PEMERINTAH KABUPATEN PANGANDARAN

DINAS KESEHATAN
UPTD PUSKESMAS LLANGKAPLANCAR
Alamat: Jl.Raya LLangkaplancar N0. 09 LLangkaplancar 46391
Telp. 085214984674 – Email : pkmlLangkaplancar@yahoo.com

KERANGKA ACUAN KEGIATAN AUDIT INTERNAL KEUANGAN

UPTD PUSKESMAS LANGKAPLANCAR
TAHUN 2023

I. Pendahuluan

UPTD Puskesmas Langkaplancar adalah satuan kerja pemerintah yang

berbentuk Badan Layanan Umum Daerah (BLUD) yang dalam pengelolaan
keuangannya perlu dimonitor dan dievaluasi agar dapat memberikan pelayanan
yang optimal bagi masyarakat baik dalam pelayanan kesehatan perseorangan
maupun pelayanan kesehatan masyarakat. Pemantauan dan penilaian keuangan
Puskesmas Langkaplancar dilakukan sebagai wujud akuntabilitas puskesmas
dalam memberikan pelayanan kepada masyarakat. Audit internal
merupakan salah satu mekanisme untuk menilai kinerja puskesmas yang
dilakukan oleh tim audit internal yang dibentuk oleh Kepala Puskesmas
berdasarkan standar/kriteria/target yang ditetapkan. Agar pelaksanaan audit
internal dapat dilaksanakan secara efektif dan efisien, maka disusun rencana
program audit.

II. Latar Belakang

Berdasarkan PMK Nomor 44 Tahun 2016 tentang Pedoman Manajemen

Puskesmas, dalam memberikan pelayanan disusun rencana pelaksanaan
kegiatan (RPK). RPK disusun bersama dengan lintas program sesuai dengan
alokasi anggaran yang ditetapkan oleh dinas kesehatan Kabupaten
Pangandaran. Dalam penyelenggaraannya perlu dilakukan pemantauan
pelaksanaan kegiatan sesuai dengan jadwal dan anggaran yang ditetapkan.

Pengelolaan keuangan puskesmas yang berbentuk BLUD perlu di lakukan

pemantauan dan penilaian terhadap kesesuaian dengan regulasi yang berlaku
dalam Permendagri Nomor 61 Tahun 2007 tentang Pedoman Teknis
Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum Daerah.
III. Tujuan Audit

1) Tujuan Umum

Audit Internal Keuangan bertujuan untuk memastikan terselenggaranya

pelayanan kesehatan yang bermutu dengan memantau kesesuaian antara
perencanaan dan pelaksanaan kegiatan sesuai regulasi yang berlaku.

2) Tujuan Khusus

a) Terlaksananya pengelolaan keuangan sesuai

peraturan
b) Terlaksananya pelayanan sesuai jadwal dan anggaran yang
telah ditetapkan

IV. KEGIATAN POKOK DAN RINCIAN KEGIATAN

No. Kegiatan Pokok Rincian Kegiatan
1. Penyusunan rencana audit 1. Membuat jadwal kegiatan audit internal
dan menyampaikan kepada unit yang
akan diaudit
2. Menyiapkan instrumen audit
3. Menetapkan kriteria audit
2. Pengumpulan data audit Pelaksanaan Audit Internal Keuangan
dengan menggunakan instrumen audit yang
disusun berdasarkan standar akreditasi dan
regulasi yang berlaku.
3. Analisa hasil audit Analisis data audit, temuan temuan yang
tidak sesuai perumusan masalah prioritas
masalah, dan rencana tindak lanjut audit
4 Pelaporan hasil audit Tim Audit melaporkan hasil audit kepada
Tim Mutu di hadapan Kepala Puskesmas
dan disampaikan kepada tim yang diaudit

V. CARA MELAKSANAKAN KEGIATAN

Kegiatan dilakukan dengan cara tanya jawab dan melihat dokumen.

VI. SASARAN AUDIT

Kriteria penilaian audit:
1. Kesesuaian dengan regulasi yang berlaku
2. Kesesuaian dengan SOP
VII. JADWAL PELAKSANAAN KEGIATAN

1. Audit pertama dilaksanakan pada Senin, 13Januari 2023.

2. Audit kedua dilaksanakan pada Rabu, 20 Desembar 2023.

IX. MONITORING EVALUASI PELAKSANAAN KEGIATAN DAN PELAPORAN

Monitoring dan evaluasi Audit Internal Keuangan yang pertama dilaksanakan
maksimal 6 bulan sampai dengan dilaksanakannya audit yang kedua. Unit
Keuangan wajib melakukan tindak lanjut terhadap temuan audit dalam bentuk
upaya-upaya perbaikan berdasarkan rekomendasi yang diberikan oleh auditor
internal berdasarkan hasil audit internal 30 hari setelah dilakukan audit. Setelah
memperoleh laporan hasil audit, auditee harus mempelajari laporan audit
tersebut, untuk kemudian menyusun rencana perbaikan.
Pada saat pelaksanaan kegiatan perbaikan, auditor dapat melakukan monitoring
kegiatan-kegiatan tindak lanjut yang dilakukan oleh auditee dan memberikan
arahan atau bimbingan jika diperlukan. Hasil perbaikan wajib dilaporkan oleh
auditee kepada pimpinan dan disampaikan tembusan kepada auditor internal.

X. PENCATATAN, PELAPORAN DAN EVALUASI KEGIATAN

Hasil audit internal dicatat dan dibuat laporan nya lalu dilakukan analisa dari
setiap temuan permasalahan dan dilakukan tindakan perbaikan nya. Laporan
audit internal dibuat oleh tim audit internal dan dilaporkan kepada Ketua
Manajemen Mutu dan Kepala Puskesmas