KERANGKA ACUAN KEGIATAN

AUDIT INTERNAL MANAJEMEN KEUANGAN

PUSKESMAS KAMPUNG BUGIS TAHUN 2019

A. PENDAHULUAN
Audit internal Manajemen Keuangan merupakan salah satu mekanisme untuk menilai kinerja
manajemen keuangan yang dilakukan oleh tim audit internal yang dibentuk oleh Kepala
Puskesmas berdasarkan standar/kriteria/target yang telah ditetapkan.

B. LATAR BELAKANG
Manajemen Keuangan puskesmas merupakan serangkaian proses yang terdiri atas
perencanaan, pengorganisasian, pelaksanaan dan kontrol dalam mengelola keuangan
puskesmas secara efektif dan efisien untuk mendukung dan melancarkan
operasionalisasi/kegiatan pelayanan di puskesmas. Agar pelaksanaan audit internal dapat
dilaksanakan secara efektif dan efisien, maka disusun Kerangka Acuan Kerja program audit
internal manajemen keuangan dan audit internal akan dilakukan oleh auditor admin yang
telah ditunjuk oleh Kepala Puskesmas.

C. TUJUAN KEGIATAN
1. Tujuan Umum
Melakukan audit internal pada unit manajemen
2. Tujuan Khusus
Melakukan penilaian kinerja manajemen keuangan berdasarkan standar/kriteria yang
ditetapkan.

D. KEGIATAN POKOK DAN RINCIAN KEGIATAN

NO KEGIATAN RINCIAN KEGIATAN PERAN LINTAS PERAN LINTAS
POKOK PROGRAM SEKTOR
1 Audit 1. Penyusunan
internal rencana audit
manajemen manajemen
keuangan keuangan
2. Penyusunan KAK
audit manajemen
keuangan
3. Penyusunan
instrument audit
4. Pemberitahuan
kepada unit yang
akan diaudit
5. Pelaksanaan
kegiatan audit
6. Analisis hasil audit
7. Tindak lanjut hasil
 audit
8. Monitoring
pelaksanaan
tindak lanjut
9. Menyusun laporan
audit internal
10. Penyampaian
laporan hasil audit
internal dan tindak
lanjutnya

E. CARA MELAKSANAKAN KEGIATAN

1. Kriteria audit yang digunakan:
Unit Lingkup Objek Audit Kriteria Keterangan
Admen Manajemen 1. Deskripsi Standar
keuangan tugas dan akreditasi
tanggung Bab 2 (2.3.15,
jawab 2.3.16)
2. kepatuhan
terhadap SOP
3. kesesuaian
terhadap
standar
akreditasi

2. Metoda audit
1. Wawancara
2. Observasi
3. Melihat dokumen dan rekaman yang ada
3. Instrument audit:
1. Daftar tilik Instrumen Audit Manajemen Keuangan
2. Panduan wawancara
F. SASARAN KEGIATAN
1. Capaian kinerja manajemen keuangan

G. JADWAL KEGIATAN
Pelaksanaan audit: Rabu, 29 Januari 2020

H. EVALUASI PELAKSANAAN KEGIATAN

Evaluasi pelaksanaan kegiatan audit dilakukan untuk menilai apakah pelaksanaan audit
internal sesuai dengan jadual yang telah disusun. Jika terjadi ketidaksesuaian dalam
pelaksanaan kegiatan audit internal, maka dilaporkan kepada ketua tim audit internal untuk
dibahas bersama dalam tim audit internal.

I. PENCATATAN, PELAPORAN DAN EVALUASI KEGIATAN

Auditor harus mencatat dan mendokumentasikan seluruh proses kegiatan pelaksanaan audit
internal dan melaporkan hasil temuan audit, hasil analisis serta tindak lanjut yang disepakati
bersama dengan aduitee. Keseluruhan kegiatan audit internal harus dievaluasi sebagai dasar
untuk melakukan perbaikan kinerja dalam melaksanakan audit internal.

Mengetahui
Kepala Puskesmas Ketua Tim Audit Internal

Dr. Hj. R. Lisa Riantuti dr. Merisha Caroline Sitanggang

NIP. 19810510 200902 2 005 NIP. 19900510 201902 2 008