Nama : Umi Laila Aristiyaningrum

Kelas : B (S1 Akuntansi Transfer)

NIM : F1317070

TUGAS INDIVIDU “KASUS 10.1”

I. BAGIAN A – FEBRUARI 1988 DIVISI TEMPLE PERUSAHAAN ABC

A. Perhitungan Varians Harga Penjualan
Varians Harga Penjualan ($000) Produk
Total
A B C
Volume aktual (unit) 120 130 150 400
Harga aktual per unit $ 0,95 $ 1,90 $ 2,80
Harga anggaran per unit 1 2 3
Kelebihan / kekurangan aktual terhadap anggaran (0,05) (0,10) (0,20)
per unit
Varians harga yang menguntungkan / tidak (6) (13) (30) (49)
menguntungkan

B. Perhitungan Varians Volume dan Bauran Penjualan

Produk Volume Volume Selisih Kontribusi per Varians
Aktual Anggaran unit
A 120 100 20 $ 0,20 $4
B 130 100 30 $ 0,90 $ 27
C 150 100 50 $ 1,20 $ 60
Total 400 $ 91

C. Perhitungan Varians Bauran

Produk Proporsi Anggaran Bauran Penjualan Selisih Kontribusi Varians
Anggaran pada Volume Aktual Aktual per Unit
A 1/3 133 120 (13) $ 0,20 $ (2,67)
B 1/3 133 130 (3) $ 0,90 $ (3,00)
C 1/3 133 150 17 $ 1,20 $ 20,00
Total 400 400 $ 14,33

D. Perhitungan Varians Volume Penjualan

Produk Anggaran Bauran Volume Selisih Kontribusi per Varians
pada Volume AKtual Anggaran unit Volume
A 133 100 33 $ 0,20 $ 6,67
B 133 100 33 $ 0,90 $ 30,00
C 133 100 33 $ 1,20 $ 40,00
Total 400 300 100 $ 76,67
E. Perhitungan Varians Pendapatan
Produk
Total
A B C
Varians Harga $ (6) $ (13) $ (30) $ (49)
Varians Bauran $ (3) $ (3) $ 20 $ 14
Varians Volume $7 $ 30 $ 40 $ 77
Total $ (2) $ 14 $ 30 $ 42

F. Varians Volume Industri dan Pangsa Pasar

Produk
A. Anggaran Jumlah Pendapatan A B C Total
Estimasi Volume Industri (unit) 833 500 1667 3000
Pangsa Pasar yang dianggarkan 12% 20% 6% 10%
Volume dalam Anggaran (unit) 100 100 100 300
B. Pangsa Pasar Aktual
Volume Industri Aktual (unit) 600 650 1500 2750
Penjualan Aktual (unit) 120 130 150 400
Pangsa Pasar Aktual 20% 20% 10% 15%

C. Varians Karena Pangsa Pasar

(1) Penjualan Aktual (unit) 120 130 150 400
(2) Pangsa pasar yang dianggarkan pada volume
industi aktual 72 130 90 292
(3) Selisih 48 0 60 108
(4) Kontribusi per unit yang dianggarkan $ 0,20 $ 0,90 $ 1,20 $ 2,30
(5) Varians karena pangsa pasar $ 10 $ - $ 72 $ 82
D. Varians Karena Volume Industri
(1) Volume industri aktual 600 650 1500 2750
(2) Volume industri yang dianggarkan 833 500 1667 3000
(3) Selisih (233) 150 (167) (250)
(4) Pangsa pasar yang dianggarkan 12% 20% 6%
(5) 3*4 (28) 30 (10)
(6) Kontribusi per unit (anggaran) $ 0,20 $ 0,90 $ 1,20
(7) Total (5*6) (5,59) 27,00 (12,02) 9,38

G. Varians Biaya Tetap

Aktual Anggaran Varians Menguntungkan / Tidak
Menguntungkan
Overhead Tetap 80 75 (5)
Beban Penjualan 57 50 (7)
Beban Administrasi 33 25 (8)
Total 170 150 (20)
H. Varians Beban Manufaktur Variabel
A B C Total Aktual Varians Menguntungkan /
Tidak Menguntungkan
Unit yang 150 130 120
diproduksi
Bahan Baku 75 91 180 346 361 (15)
Tenaga Kerja 15 19,5 12 46,5 56 (10)
Overhead 30 32,5 24 86,5 105 (19)
(variable)
Total 120 143 216 479 522 (43)

I. Ikhtisar Laporan Kinerja

Laba Aktual $ 59
Laba yang dianggarkan $ 80
Varians $ (21)

Analisis Varians-Menguntungkan / Tidak Menguntungkan

Varians Pendapatan
Harga (49)
Bauran 14
Volume 77
Varians Pendapatan Bersih 42
Varians Biaya Variabel
Bahan Baku
Tenaga Kerja (10)
Overhead Variabel (19)
Varians Biaya Variabel Bersih (43)
Varians Biaya Tetap
Overhead Tetap (5)
Beban Penjualan (7)
Beban Administrasi (8)
Varians Biaya Tetap Bersih (20)
Varians (21)
J. Analisis Varians Laba Aktual VS Laba Anggaran

Actual Actual vs Budget

Performance Report Budget
Sales $ 781 $ 600 181
Variable cost of sales 552 370 (182)
Fixed manufacturing costs 80 75 (5)
Cost of Sales 632 445 (187)
Gross Profit $ 149 $ 155 $ (6)
Selling expense 57 50 (7)
Administrative expense 33 25 (8)
Net profit $ 59 $ 80 (21)

I. BAGIAN B – MARET 1988 DIVISI TEMPLE PERUSAHAAN ABC

A. Perhitungan Varians Harga Penjualan
Varians Harga Penjualan ($000) Produk
Total
A B C
Volume aktual (unit) 90 70 80 240
Harga aktual per unit $ 1,10 $ 2,10 $ 3,15
Harga anggaran per unit 1 2 3
Kelebihan / kekurangan aktual terhadap anggaran (0,10) (0,10) (0,15)
per unit
Varians harga yang menguntungkan / tidak 9 7 12 28
menguntungkan

B. Perhitungan Varians Volume dan Bauran Penjualan

Produk Volume Volume Selisih Kontribusi per Varians
Aktual Anggaran unit
A 90 100 (10) $ 0,20 $ (2)
B 70 100 (30) $ 0,90 $ (27)
C 80 100 (20) $ 1,20 $ (24)
Total 240 $ (53)

C. Perhitungan Varians Bauran

Produk Proporsi Anggaran Bauran Penjualan Selisih Kontribusi Varians
Anggaran pada Volume Aktual Aktual per Unit
A 1/3 80 90 10 $ 0,20 $ 2,00
B 1/3 80 70 (10) $ 0,90 $ (9,00)
C 1/3 80 80 - $ 1,20 $-
Total 240 240 $ (7,00)
D. Perhitungan Varians Volume Penjualan
Produk Anggaran Bauran Volume Selisih Kontribusi per Varians
pada Volume AKtual Anggaran unit Volume
A 80 100 (20) $ 0,20 $ (4,00)
B 80 100 (20) $ 0,90 $ (18,00)
C 80 100 (20) $ 1,20 $ (24,00)
Total 240 300 (60) $ (46,00)

E. Perhitungan Varians Pendapatan

Produk
Total
A B C
Varians Harga $9 $7 $ 12 $ 28
Varians Bauran $2 $ (9) $- $ (7)
Varians Volume $ (4) $ (18) $ (24) $ (46)
Total $7 $ (20) $ (12) $ (25)

F. Varians Volume Industri dan Pangsa Pasar

Produk
A. Anggaran Jumlah Pendapatan A B C Total
Estimasi Volume Industri (unit) 833 500 1667 3000
Pangsa Pasar yang dianggarkan 12% 20% 6% 38%
Volume dalam Anggaran (unit) 100 100 100 300
B. Pangsa Pasar Aktual
Volume Industri Aktual (unit) 500 600 1000 2100
Penjualan Aktual (unit) 90 70 80 240
Pangsa Pasar Aktual 18% 12% 8% 11%

C. Varians Karena Pangsa Pasar

(1) Penjualan Aktual (unit) 90 70 80 240
(2) Pangsa pasar yang dianggarkan pada volume
industi aktual 60 120 60 240
(3) Selisih 30 (50) 20 0
(4) Kontribusi per unit yang dianggarkan $ 0,20 $ 0,90 $ 1,20 $ 2,30
(5) Varians karena pangsa pasar $ 6,00 $(45,00) $24,00 $(15,00)
D. Varians Karena Volume Industri
(1) Volume industri aktual 500 600 1000 2100
(2) Volume industri yang dianggarkan 833 500 1667 3000
(3) Selisih (333) 100 (667) (900)
(4) Pangsa pasar yang dianggarkan 12% 20% 6%
(5) 3*4 (40) 20 (40)
(6) Kontribusi per unit (anggaran) $ 0,20 $ 0,90 $ 1,20
(7) Total (5*6) (7,99) 18,00 (48,02) (38,02)
G. Varians Biaya Tetap
Aktual Anggaran Varians Menguntungkan / Tidak
Menguntungkan
Overhead Tetap 70 75 5
Beban Penjualan 45 50 5
Beban Administrasi 20 25 5
Total 135 150 15

H. Varians Beban Manufaktur Variabel

A B C Total Aktual Varians Menguntungkan /
Tidak Menguntungkan
Unit yang 90 80 100 270
diproduksi
Bahan Baku 45 56 150 251 245 6
Tenaga Kerja 9 12 10 31 26 5
Overhead 18 20 20 58 54 4
(variable)
Total 72 88 180 340 325 15

I. Ikhtisar Laporan Kinerja

Laba Aktual $ 85
Laba yang dianggarkan $ 80
Varians $ 5

Analisis Varians-Menguntungkan / Tidak Menguntungkan

Varians Pendapatan
Harga 28
Bauran (7)
Volume (46)
Varians Pendapatan Bersih (25)
Varians Biaya Variabel
Bahan Baku 6
Tenaga Kerja 5
Overhead Variabel 4
Varians Biaya Variabel Bersih 15
Varians Biaya Tetap
Overhead Tetap 5
Beban Penjualan 5
Beban Administrasi 5
Varians Biaya Tetap Bersih 15
Varians 5
J. Analisis Varians Laba Aktual VS Laba Anggaran
Actual Actual vs Budget
Performance Report Budget
Sales $ 498 $ 600 (102)
Variable cost of sales 278 370 92
Fixed manufacturing costs 70 75 5
Cost of Sales 348 445 97
Gross Profit $ 150 $ 155 $ (199)
Selling expense 45 50 5
Administrative expense 20 25 (5)
Net profit $ 85 $ 80 5

II. BAGIAN B – JANUARI 1988 DIVISI TEMPLE PERUSAHAAN ABC

A. Analisis Varians Laba Aktual Vs Laba Anggara
= budget actual variance

Sales 2500 2160 (340)

Standard cost of sales 1620 1420 200

Gross Profit 880 0 (880)

Selling expense 250 290 (40)

Research and development expense 300 250 50
Administrative expense 120 110 10

Total expense 670 650 20

Net profit (loss) before taxes 210 (650) (860)