Der Grosse

Boutique

Oleh :

Kemala Maulida 175020300111059

Yeyen Sarmauli Aritonang 175020300111060

AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS BRAWIJAYA
2018
 KATA PENGATAR

Puji syukur atas kehadirat Tuhan Yang Maha Esa karena berkat rahmat Nya sehingga kami
dapat menyelesaikan Project kami dengan tepat waktu mengenai “Der Grosse Boutique”.
Project ini di susun untuk memenuhi Tugas Akhir mata kuliah Sistem Informasi yang di
ampu oleh Ibu Intan Sartika,S.E.,MBA.

Dalam penyusunan Project ini, kami tidak terlepas oleh banyaknya dukungan dan bantuan
dari berbagai pihak. Oleh karena itu, kami ucapkan Terimakasih sebesar-besarnya kepada
Dosen mata kuliah Sistem Informasi Akuntansi, Ibu Intan Sartika,S.E.,MBA., serta Tutor
mata kuliah Sistem Informasi Akuntansi, Haifa Shabirah HS yang telah membantu dan
membimbing kami dalam menyusun Project ini hingga selesai.

Terlepas dari itu masih banyak kesalahan dalam penulisan, baik itu tata penulisan dan
bahasa maupun yang lainnya. Oleh karena itu, kami mengharapkan kritik dan saran untuk
membangun Project ini lebih baik lagi. Demikian, semoga Project ini dapat diterima hingga
dapat diambil manfaatnya oleh pembaca.

Malang, Desember 2018

Penyusun

ii
 DAFTAR ISI

KATA PENGANTAR ...................................................................................................................... ii

DAFTAR ISI ................................................................................................................................... iii
BAGIAN I PENDAHULUAN ........................................................................................................... 1
A. Gambaran Umum Perusahaan.......................................................................................... 1
B. Lokasi ................................................................................................................................. 1
C. Aktivitas Operasional Perusahaan ................................................................................... 2
D. Kebijakan Umum Perusahaan .......................................................................................... 2
BAGIAN II STRUKTUR ORGANISASI DAN DESKRIPSI KERJA ................................................. 3
A. Struktur Organisasi ........................................................................................................... 3
B. Deskripsi Kerja .................................................................................................................. 3
BAGIAN III SIKLUS PENGHASILAN ............................................................................................. 6
A. INFORMASI UMUM TERKAIT DENGAN SIKLUS PENGHASILAN ................................... 6
B. PROSEDUR – PROSEDUR TERKAIT DENGAN SIKLUS PENGHASILAN ....................... 6
1) Prosedur Pemesanan Barang ..................................................................................... 6
2) Prosedur Pengadaan Barang ...................................................................................... 6
3) Prosedur Penerimaan Order ....................................................................................... 7
4) Prosedur Pelaksanaan ................................................................................................ 7
5) Prosedur Akhir Pembelian .......................................................................................... 7
C. KEBIJAKAN UMUM PERUSAHAAN.................................................................................. 9
D. PENGENDALIAN INTERNAL DALAM SIKLUS PENGHASILAN ....................................... 9
E. KEBIJAKAN AKUNTANSI PERUSAHAAN ...................................................................... 10
F. JURNAL STANDAR SIKLUS PENGHASILAN ................................................................. 10
G. FORMULIR INTERNAL SIKLUS PENGHASILAN ............................................................ 11
BAGIAN IV SIKLUS PENGELUARAN KAS-PEMBELIAN ........................................................... 16
A. INFORMASI UMUM TERKAIT DENGAN SIKLUS PENGELUARAN KAS –
PEMBELIAN ..................................................................................................................... 16
B. PROSEDUR – PROSEDUR TERKAIT DENGAN SIKLUS PENGELUARAN KAS-
PEMBELIAN ..................................................................................................................... 16
1) Prosedur Permintaan Pembelian .............................................................................. 16
2) Prosedur Pembayaran ............................................................................................... 17
3) Prosedur Akhir Pengeluaran Kas ............................................................................. 17
C. KEBIJAKAN UMUM PERUSAHAAN................................................................................ 18
D. PENGENDALIAN INTERNAL DALAM SIKLUS PENGELUARAN KAS-
PEMBELIAN ..................................................................................................................... 18
E. KEBIJAKAN AKUNTANSI................................................................................................ 19

iii
 F. JURNAL STANDAR SIKLUS PENGELUARAN ............................................................... 19
G. FORMULIR INTERNAL SIKLUS PENGHASILAN ............................................................ 20
BAGIAN V SIKLUS PENGELUARAN KAS-PENGGAJIAN ......................................................... 23
A. INFORMASI UMUM TERKAIT DENGAN SIKLUS PENGELUARAN KAS –
PENGGAJIAN ................................................................................................................... 23
1) Prosedur Penggajian ................................................................................................. 23
B. PROSEDUR – PROSEDUR TERKAIT DENGAN SIKLUS PENGGAJIAN ....................... 23
1) Prosedur Penggajian ................................................................................................. 23
C. KEBIJAKAN UMUM PERUSAHAAN................................................................................ 24
D. PENGENDALIAN INTERNAL DALAM SIKLUS PENGELUARAN KAS-
PENGGAJIAN ................................................................................................................... 24
E. KEBIJAKAN AKUNTANSI................................................................................................ 25
F. JURNAL STANDAR SIKLUS PENGELUARAN KAS-PENGGAJIAN .............................. 26
G. FORMULIR INTERNAL SIKLUS PENGELUARAN KAS-PENGGAJIAN ......................... 26
BAGIAN VI SIKLUS GENERAL LEDGER DAN PELAPORAN KEUANGAN .............................. 29
A. INFORMASI TERKAIT DENGAN SIKLUS GENERAL LEDGER DAN PELAPORAN
KEUANGAN...................................................................................................................... 29
B. PROSEDUR-PROSEDUR TERKAIT DENGAN SIKLUS GENERAL LEDGER DAN
PELAPORAN KEUANGAN ............................................................................................. 29
1) Prosedur Jurnal Umum ............................................................................................. 29
2) Prosedur Pembuatan Laporan Keuangan ................................................................ 29
C. KEBIJAKAN MANAJEMEN TERKAIT DENGAN SIKLUS GENERAL LEDGER
DAN PELAPORAN KEUANGAN ...................................................................................... 30
D. DAFTAR KODE AKUN DAN LAPORAN KEUANGAN ..................................................... 30

iv
 BAGIAN I
PENDAHULUAN

A. Gambaran Umum Perusahaan

Der Grosse Boutique adalah perusahaan yang bergerak di bidang perdagangan
berupa pakaian wanita dan pria beserta aksesorisnya. Der Grosse Boutique telah
didirikan di tahun 2017 oleh 2 pendiri Der Grosse Boutique, yaitu Yeyen Sarmauli
dan Kemala Maulida di kota Surabaya. Pada awalnya, Der Grosse Boutique
didirikan karena adanya kesamaan bakat yang dimiliki pendiri, yaitu dalam ilmu
fashion tetapi kosentrasi pendidikan yang di ambil yaitu ilmu akuntansi. Kemudian,
pendiri sepakat untuk membangun mimpi bersama dengan mendirikan Der Grosse
Boutique. Bisnis butik ini mulai dirintis di awal tahun 2017 dan berbadan hukum
dengan nama CV. Butik sudah terdaftar dengan nomor NPWP badan 08.986.8740-
987.000. Der Grosse Boutique berorientasi pada suatu produk pakaian yang
memadukan kiblat fashion asal Rusia dan Korea dengan memiliki kualitas produk di
atas rata-rata dengan harga yang terjangkau untuk orang Asia. Der Grosse Boutique
mendapatkan sertifikat Manajer Retail untuk ijin usaha menjadi pemilik butik. Seleksi
ini yang menunjang Der Grosse Boutique menjadi salah satu butik terbaik di kota
Surabaya, karena telah terbukti kualitas yang di gunakan Der Grosse Boutique
merupakan kualitas tinggi dengan model yang beragam.

B. Lokasi
LOKASI DER GROSSE BOUTIQUE

Alamat : Jl. Basuki Rahmat NO.8, Kedungdoro, Tegalsari, Kota Surabaya.

Sms/Telp : 0812574969046

1
 Id Line : der_grosseboutique
Email : dergrosseboutique@gmail.com
Instagram : @der_grosseboutique
Website : dergrosseboutique.com

C. Aktivitas Operasional Perusahaan

Der Grosse Boutique ini merupakan suatu perusahaan dagang yang menyediakan
berbagai pakaian pria dan wanita dalam pakaian keseharian sampai dengan pakaian
formal. Dalam kesehariannya, Der Grosse Boutique ini melaksanakan kegiatan
usahanya untuk hari Senin hingga Jumat mulai pukul 10.00 sampai 21.00 WIB dan
untuk Hari Besar atau Nasional, Sabtu, Minggu mulai pukul 12.00 sampai 17.00 WIB.
Der Grosse Boutique merupakan butik utama dan belum mebuka cabang, berlokasi
di Jl. Basuki Rahmat NO.8, Kedungdoro, Tegalsari, Kota Surabaya. Der Grosse
Boutique masih satu satunya outlet butik yang dimiliki, jadi untuk konsumen yang
akan memesan dan bertanya soal Der Grosse Boutique dapat datang langsung ke
tempat Der Grosse Boutique atau dapat bertanya dan memesan melalui nomor
telepon 0812574969046 atau email: dergrosseboutique@gmail.com. Untuk
pemesanan secara online, konsumen yang telah menjadi member bisa mengakses
web resmi Der Grosse Boutique yaitu dergrosseboutique.com. Pemesanan bisa
dilakukan dengan log in ke web tersebut, pilih produk yang akan dipesan, kemudian
bagian divisi penerima pesanan dari Der Grosse Boutique akan memproses pesanan
tersebut. Untuk selanjutnya, pelanggan bisa dapat mengambil pesanan langsung di
Der Grosse Boutique.

D. Kebijakan Umum Perusahaan

Berikut ini adalah beberapa kebijakan umum perusahaan :
1. Memberikan informasi mengenai desain produk dengan baik dan jelas kepada
konsumen.
2. Memberikan fasilitas untuk dapat mencoba pakaian yang dipilih dalam butik.
3. Kerusakan yang terjadi pada pakaian ketika dicoba oleh konsumen akan menjadi
tanggung jawab konsumen.
4. Harga yang tertera dalam pakaian tidak bisa di negosiasi kembali.
5. Barang yang telah dibeli tidak dapat dikembalikan lagi.
6. Penukaran size terhadap pakaian bisa dilakukan maksimal 2 hari setelah
pembelian dengan bukti struk.

2
 BAGIAN II
STRUKTUR ORGANISASI DAN DESKRIPSI KERJA

A. Struktur Organisasi

CEO (Chief
Executive Officer)

2 orang

Supervisor

1 orang

Departemen Departemen Departemen Departemen

Logistik Keuangan RnD Operasional

5 orang 8 orang 4 orang 7 orang

Divisi Divisi Kasir Divisi Divisi

Gudang Pembangan Pemasaran
2 orang
Produk & 2 orang
3 orang
Desain
Divisi Divisi
Divisi Akuntansi 4 orang
Penjualan
Pengadaan
4 orang
3 orang
2 orang
Divisi Divisi
Penggajian Penerimaan
Pesanan
2 orang
2 orang

B. Deskripsi Kerja
1) Chief Executive Officer (CEO)
Bertanggung jawab dalam hal mengelola butik (Der Grosse Boutique), seperti
mengambil keputusan dan tanggung jawab atas tercapainya tujuan/target, serta
sebagai pengendali seluruh tugas dan fungsi – fungsi dalam perusahaan.

3
2) Supervisor
Bertanggung jawab untuk mengawasi seluruh pekerjaan yang berada di lingkup
perusahaan/butik, serta memastikan bahwa semua kegiatan operasional maupun
non operasional dapat berjalan dengan baik, aman, dan tidak mengganggu
karyawan.
3) Departemen Logistik
Logistik bertanggung jawab atas pengadaan barang yang diperlukan dalam proses
operasional perusahaan, memonitor penerimaan dan pengeluaran barang, serta
melakukan seluruh proses sesuai dengan prosedur yang ada.
 Divisi Gudang
Bertanggung jawab dalam hal packaging/pengemasan barang yang telah
dipesan. serta meneruskan barang yang telah dipacking kepada divisi penjualan
untuk diserahkan kepada pelanggan. Divisi ini dijalankan oleh tiga orang.
 Divisi Pengadaan
Bertanggung jawab dalam hal melakukan pesanan serta melakukan penerimaan
barang dari supplier atau pihak ketiga yang telah bekerja sama dengan Der
Grosse Boutique. Divisi ini dijalankan oleh dua orang.
4) Departemen Keuangan
Departemen ini menetapkan struktur keuangan entitas, mengalokasikan dana
sedemikian rupa untuk memperoleh tingkat efisiensi atau profitabilitas dalam
mengendalikan keuangan perusahaan dan terdiri dari tiga divisi.
 Divisi Kasir
Bertanggung jawab atas penerimaan dan pengeluaran kas baik secara tunai
ataupun pembayaran lewat kartu kredit dan debit atas setiap transaksi jual beli.
Terdiri dari dua orang.
 Divisi Akuntansi
Bertanggung jawab atas pencatatan transaksi perusahaan dan pembuatan
anggaran serta laporan keuangan. Divisi ini dijalankan oleh 4 orang.
 Divisi Penggajian
Bertanggung jawab atas penetapan dan pemberian gaji karyawan perusahaan,
dilakukan oleh dua orang.
5) Departemen Research and Development (RnD)
Bertanggung jawab atas satu divisi, yaitu divisi pengembangan produk dan desain.
Departemen ini terdiri dari empat orang yang bertugas menentukan model seperti
apa yang akan diorder ke supplier, menentukan apakah perlu adanya desain khusus

4
 jika pelanggan meminta orderan yang perlu di custom, melihat dan mengamati trend
fashion global maupun lokal, menentukan aksesoris dan keperluan lainnya.
6) Departemen Operasional
Bertanggung jawab atas segala pengelolaan dan efektifitas operasional perusahaan,
memberikan pelayanan yang terbaik untuk mendapatkan kepercayaan dan kepuasan
yang maksimal dari pelanggan. Departemen ini terdiri dari empat divisi.
 Divisi Penjualan
Bertanggung jawab atas aktivitas penjualan barang. Divisi ini terdiri dari tiga
orang.
 Divisi Pemasaran
Bertanggung jawab atas pemasaran toko baik melakukan pengiklanan secara
online dengan melakukan endorse ataupun secara langsung dengan
membagikan brosur, dan lain-lain.
 Divisi Penerima Pesanan
Bertanggung jawab atas penerimaan pesanan pelanggan melalui website toko
online, instagram, dll. Bertugas sebagai admin dalam setiap sosial media Der
Grosse Boutique.

5
 BAGIAN III
SIKLUS PENGHASILAN

A. INFORMASI UMUM TERKAIT DENGAN SIKLUS PENGHASILAN

Terdapat 5 prosedur yang terkait dengan siklus penghasilan, yaitu:
1. Prosedur Pemesanan Barang adalah prosedur yang menggambarkan proses
pemesanan barang dari pelanggan baik secara online maupun offline.
2. Prosedur Pengadaan Barang adalah prosedur yang menggambarkan proses
pengadaan barang dari supllier atau pihak ketiga.
3. Prosedur Penerimaan Order adalah prosedur yang menggambarkan proses
penerimaan pemesanan.
4. Prosedur Pelaksanaan adalah prosedur yang menggambarkan pesanan diproses
hingga barang diterima oleh pelanggan.
5. Prosedur Akhir Pembelian adalah prosedur yang menggambarkan penerimaan
dokumen yang diperlukan oleh bagian keuangan untuk melakukan pencatatan.

B. PROSEDUR – PROSEDUR TERKAIT DENGAN SIKLUS PENGHASILAN

Berikut adalah narasi terkait dengan prosedur yang ada dalam siklus penghasilan :
1. Prosedur Pemesanan Barang
a) Untuk pemesanan secara online, konsumen yang telah menjadi member bisa
mengakses web resmi Der Grosse Boutique yaitu dergrosseboutique.com.
Sedangkan untuk pemesanan secara offline pelanggan bisa langsung datang ke
Der Grossse Boutique.
b) Pemesanan bisa dilakukan dengan log in ke web tersebut jika, jika sudah
menjadi member pelanggan tinggal mengisi formulir data pesanan yang tersedia
di web, jika belum maka pelanggan diharuskan mengisi form data pelanggan
terlebih dahulu.
c) Pemesanan juga bisa dilakukan dengan datang langsung ke Der Grosse
Boutique, jika sudah menjadi member pelanggan tinggal mengisi formulir data
pesanan yang telah tersedia di toko, jika belum maka pelanggan diharuskan
mengisi form data pelanggan terlebih dahulu.
d) Pelanggan yang memesan secara online ataupun offline bisa langsung
mengambil pesanan di Der Grosse Boutique pada hari yang telah ditentukan.
2. Prosedur Pengadaan Barang
a) Divisi RnD akan menentukan model produk dan aksesoris apa yang akan diorder
ke supplier. Model yang ditentukan sesuai dengan trend fashion saat ini atau
sesuai dengan pesanan dari pelanggan.

6
 b) Divisi RnD lalu akan meneruskan daftar pesanan tersebut ke divisi pengadaan
barang untuk melakukan pemesanan berbagai barang yang dibutuhkan ke
supplier.
c) Kemudian, divisi pengadaan melakukan penerimaan barang dari supplier.
3. Prosedur Penerimaan Order
a) Bagian divisi penjualan akan memberikan informasi mengenai harga produk
kepada pelanggan. Kemudian, setelah pelanggan memilih barang atau telah
melakukan pemesanan barang, pelanggan bisa melakukan pembayaran dengan
uang tunai atau menggunakan alat pembayaran lain seperti kartu debit atau kartu
kredit.
b) Divisi kasir akan menerima pelunasan dari pelanggan tersebut.
c) Lalu, divisi kasir akan membuat faktur penjualan tiga rangkap. Faktur penjualan
rangkap satu akan diberikan ke pelanggan, faktur penjualan rangkap dua akan
diberikan ke bagian gudang, dan rangkap tiga akan diberikan pada departemen
keuangan.
d) Selanjutnya akan dibuat laporan mengenai transaksi perusahaan oleh divisi
akuntansi dengan data dari divisi penjualan dan bagian gudang akan mendata
persediaan barang yang ada di gudang.
4. Prosedur Pelaksanaan
a) Pelanggan yang melakukan pesanan barang terlebih dahulu, proses
pengambilannya memerlukan waktu beberapa hari kemudian sesuai dengan
kesepakatan yang ditentukan. Jika pelanggan memilih melakukan pembelian
barang yang ada di Der Grosse Boutique pada saat itu, maka proses transaksi
bisa dilakukan saat itu.
b) Setelah barang di ambil dan dipackaging oleh bagian gudang, barang tersebut
langsung diberikan kepada divisi penjualan untuk diserahkan kepada pelanggan.
c) Divisi gudang menerima faktur penjualan untuk memperbarui slip persediaan.
5. Prosedur Akhir Pembelian
a) Setalah pelanggan membayar lunas kepada divisi kasir, lalu pelanggan akan
diberikan faktur penjualan sebagai bukti transaksi.
b) Divisi kasir menerima kas atau bukti pembayaran dan faktur penjualan dari divisi
penjualan. Kemudian, divisi akuntansi akan melakukan pengecekan dan
menandatangani rekap penjualan serta membuat laporan keuangan yang
diperlukan.
c) Divisi akuntansi akan mengisi buku kas, menjurnal, dan posting ke buku besar.

7
 FLOW CHART SIKLUS PENGHASILAN (ORDER ONLINE)
Pelanggan RnD Pengadaan Barang Gudang Penjualan Keuangan

Menerima
Mulai pembayaran
Menerima
Barang (secara tunai
atau lewat
kartu kredit
dan debit)

Member ya Order Pilih Barang Packaging

Nota
tidak Penjualan Nota
Pesan barang
Penjualan

Mengisi Form
data pelanggan Formulir Data
Menerima
Pesanan Barang

Nota Melakukan
Penjualan pengecekan
dan
Mengolah menandata
dan Order ngani rekap
Form Data penjualan
menentukan ke
Pelanggan Supplier
desain
Memperbarui
Slip
Persediaan

Nota Membuat
Penjualan laporan
keuangan

Slip Persediaan

Menerima
Barang

Akhir

FLOW CHART SIKLUS PENGHASILAN BIASA

Pelanggan RnD Pengadaan Barang Gudang Penjualan Keuangan

Menerima
Mulai
Menerima
pembayaran
Barang (secara tunai
atau lewat
kartu kredit
dan debit)

Member ya Order Pilih Barang Packaging

Nota
Penjualan Nota
tidak Pesan barang
Penjualan

Mengisi
Formulir Data
Form data Menerima
pelanggan
Pesanan Barang

Nota Melakukan
Penjualan pengecekan
dan
Mengolah menandata
Form Data
dan Order ngani rekap
Pelanggan ke penjualan
menentukan
desain Supplier
Memperbarui
Slip
Persediaan

Arsip Nota Membuat

Penjualan laporan
keuangan

Slip Persediaan

Menerima
Barang

Akhir

8
C. KEBIJAKAN UMUM PERUSAHAAN
Berdasarkan manajemen Der Grosse Boutique terdapat kebijakan umum perusahaan
terkait siklus penghasilan, yaitu:
a) Harga barang sudah termasuk pajak.
b) Semua pemesanan ditangani oleh divisi penerima pesanan dan divisi penjualan.
c) Semua form sudah pre-numbered.
d) Order dari pukul 10.00 - 20.30 untuk hari Senin-Jumat dan pukul 12.00-16.30 untuk
hari Sabtu, Minggu atau hari libur secara offline di butik dan 24 jam untuk
pemesanan secara online.
e) Form data pelanggan dapat diisi langsung di tempat dibantu dengan divisi penjualan
atau melalui online di website resmi butik.
f) Ketika pelanggan menandatangani form dan telah membayar full maka uang tidak
dapat dikembalikan.
g) Ketika pelanggan menandatangani form dan telah membayar lunas dari total
pesanan maka pesanan tidak dapat dikembalikan.

D. PENGENDALIAN INTERNAL DALAM SIKLUS PENGHASILAN

Berdasarkan manajemen Der Grosse Boutique terdapat pengendalian umum
perusahaan terkait siklus penghasilan yaitu:
a) Pengendalian Organisasi
Pengendalian organisasi yang ada pada De Grosse Boutique sesuai dengan
pembagian tugas yang sudah dibuat dalam struktur organisasi, agar tidak ada double
jobdesk dan memiminimalisir kecurangan.
b) Pengendalian Dokumentasi
Dokumen yang digunakan oleh De Grosse Boutique disusun secara numerik dan
rangkap.
c) Pengendalian Akuntabilitas Aset
Departemen keuangan Der Grosse Boutique dikendalikan oleh delapan orang dari
tiga divisi yang berbeda, yaitu divisi akuntansi, kasir, dan divisi penggajian untuk
mengurangi kecurangan dalam proses transaksi.
d) Pengendalian Otorisasi
Jika pelanggan memesan custom, maka harus datang konsultasi ke Der Grosse
Boutique, pesanan ini akan diproses oleh departemen RnD dan disetujui apabila ada
persetujuan dari departemen keuangan.
e) Pengendalian Akses
Setiap bagian dalam proses hanya dapat diakses oleh departemen atau divisi yang
bersangkutan untuk mencegah fraud.

9
E. KEBIJAKAN AKUNTANSI
Sistem pencatatan yang digunakan oleh Der Grosse Boutique merupakan sistem kas
dimana setiap pencatatan hanya akan dilakukan jika divisi kasir telah menerima kas
terlebih dahulu. Karena kita tidak menerima pembayaran secara cicilan.

PENGAKUAN:

- Transaksi diakui saat terjadi proses penerimaan kas.

PENGUKURAN:

- Jumlah nominal yang tertera dalam bukti transaksi digunakan sebagai pengukuran
dalam pencatatan transaksi Der Grosse Boutique.

F. JURNAL STANDAR SIKLUS PENGHASILAN

Jurnal penjualan dengan Metode Bayar Tunai:
Kas xxx
Penjualan xxx
Jurnal penjualan dengan Metode transfer, menggunakan kartu debit atau kredit:
Kas (rekening)
Penjualan xxx

10
G. FORMULIR INTERNAL SIKLUS PENGHASILAN
 FORM DATA PELANGGAN (online dan offline sama)

FORMULIR DATA PELANGGAN

Tanggal menjadi member :

Nama Lengkap :
Tempat/Tanggal Lahir :
Jenis Kelamin :
Agama :
Alamat :
Nomor KTP/SIM :

Kapan pertama kali mengetahui Der Grosse Boutique dan mengetahui dari mana?
…………...…………………………………………………………………………….
…………...…………………………………………………………………………….
Warna favorit pelanggan?
…………...…………………………………………………………………………….
Lebih suka memakai outfit jenis apa?
…………...…………………………………………………………………………….
Ukuran outfit biasanya?
…………...…………………………………………………………………………….
Pernyataan tambahan?
…………...…………………………………………………………………………….

Pelanggan, Divisi Penjualan,

(…………………..) (………………..)

11
  FORMULIR PESANAN ONLINE

FORMULIR PESANAN

DATA PEMESAN
NAMA
ALAMAT
EMAIL
NO HP

DETAIL PEMESANAN
KODE PRODUK
UKURAN S M L XL
WARNA
KUANTITAS -- 0 + |
DETAIL PEMBAYARAN

HARGA Rp
PPn Rp
TOTAL HARGA

12
  FORMULIR PESANAN OFFLINE

FORMULIR PESANAN ESANAN

DATA PEMESAN
NAMA
ALAMAT
EMAIL
NO HP

DETAIL PEMESANAN
KODE PRODUK
UKURAN
WARNA
KUANTITAS

DETAIL PEMBAYARAN

HARGA Rp
PPn Rp
TOTAL HARGA Rp

13
  NOTA PENJUALAN

NOTA PENJUALAN
Der Grrose
Jl. Basuki Rahmat NO.8

No. Nota : Tanggal :

Kepada Yth :

KODE
NO NAMA BARANG HARGA BANYAKNYA JUMLAH
BARANG
1
2
3
4
5
6
7
8

TOTAL BAYAR Rp

14
  SLIP PERSEDIAAN (Laporan Perhitungan Fisik/Stock Opname)

CV Der Grosse Boutique

LAPORAN PERHITUNGAN FISIK PERSEDIAAN BARANG
(STOCK OPNAME)

Kami telah melakukan perhitungan fisik pada persediaan barang dagang, pada :

Tanggal _________________ s.d tanggal __________________

No Nama Barang Unit Harga Jumlah Keterangan

Mengetahui, Petugas Stock Opname

(Kepala bagian gudang) (____________________)

15
 BAGIAN IV
SIKLUS PENGELUARAN KAS-PEMBELIAN

A. INFORMASI UMUM TERKAIT DENGAN SIKLUS PENGELUARAN KAS –

PEMBELIAN
Terdapat 4 prosedur terkait dengan siklus pengeluaran kas - pembelian yaitu :
1. Prosedur purchase requisition & purchase order adalah prosedur yang
menggambarkan proses permintaan pembelian kepada supplier.
2. Prosedur pembayaran adalah prosedur yang menggambarkan proses pengeluaran
kas atau pembayaran hutang terkait dengan pembelian yang dilakukan.
3. Prosedur akhir pengeluaran kas adalah prosedur yang menggambarkan penerimaan
dokumen-dokumen yang diperlukan oleh bagian keuangan untuk melakukan
pencatatan.

B. PROSEDUR – PROSEDUR TERKAIT DENGAN SIKLUS PENGELUARAN KAS-

PEMBELIAN
1. Prosedur Permintaan Pembelian
a) Bagian dari divisi gudang mengecek stok yang ada di gudang, menyiapkan slip
stock barang untuk diberikan ke divisi pengadaan barang agar kemudian divisi
pengadaan barang dapat menyiapkan pemesanan barang.
b) Setelah divisi pengadaan mendapat slip stok barang maka bagian divisi
pengadaan akan membuat purchase requisition dan meminta persetujuan ke
departemen keuangan.
c) Jika terdapat custome baju dari pelanggan divisi RnD akan memberikan slip
daftar pemesanan barang untuk diberikan kepada divisi pengadaan agar dapat
disiapkan pesanannya. Bagian divisi pengadaan akan membuat purchase
requisition dan meminta persetujuan ke departemen keuangan.
d) Purchase requisition yang telah diotorisasi oleh departemen keuangan akan
diberikan kembali ke bagian divisi pengadaan. Kemudian, purchase requisition
yang telah diotorisasi diubah menjadi purchase order yang terdiri atas dua
rangkap, rangkap 1 untuk supplier dan rangkap 2 diarsipkan oleh divisi
pengadaan.
e) Supplier menerima purchase order, mengirim barang serta membuat nota
pembelian untuk diberikan ke departemen keuangan.
f) Divisi pengadaan menerima barang dan membuat laporan penerimaan barang,
kemudian barang di transfer untuk disimpan oleh divisi gudang. Divisi gudang
menerima barang dari divisi pengadaan dan memperbarui slip persediaan.

16
2. Prosedur Pembayaran
a) Ketika departemen keuangan sudah mendapat nota pembelian, maka
departemen keuangan akan melakukan pembayaran ke supplier secara tunai
maupun dengan utang.
b) Setelah pembayaran, departemen keuangan akan menerima bukti pembayaran
dari supplier.
3. Prosedur Akhir Pengeluaran Kas
a) Departemen keuangan menerima laporan penerimaan barang dari divisi
pengadaan dan Nota dari supplier . Kemudian bagian keuangan akan
melakukan pengecekan dan memparaf atau menandatangani dokumen-dokumen
tersebut.
b) Kemudian bagian keuangan akan mengisi buku kas, menjurnal, dan posting ke
buku besar.

FLOWCHART SIKLUS PENGELUARAN KAS

Divisi Gudang Divisi RnD Divisi Pengadaan Supplier Departemen Keuangan

Slip
Data
Mulai Menyetujui
Pesanan Membuat
Purchase Purchase dan
Requisition Order Mengotorisasi

Slip
persediaan
Mengecek Purchase
Stock Purchase Requisition yang
Requisition telah disetujui
Mengirim
Barang
Purchase
Requisition yang
telah disetujui Nota
Slip Slip
Pembelian
persediaan Data Pesanan

Membuat Membuat
Purchase Nota
Order Pembelian
Purchase Membayar
Menyimpan Purchase
Order ke
Barang dari Order Supplier
Arsip
Divisi Nota
Pengadaan Pembelian
Nota Bukti
Menerima + Pembelian Pembayaran
Barang
Memperbarui Arsip
Slip
Persediaan
Membuat
Membuat Laporan
Laporan
Menerima
Penerimaan Pembayaran
Slip Barang
persediaan Laporan
Keuangan
Laporan Rp
Penerimaan
Barang
Selesai

17
C. KEBIJAKAN UMUM PERUSAHAAN
Berdasarkan manajemen Der Grosse Boutique terdapat kebijakan umum terkait siklus
pengeluaran kas-pembelian, yaitu:
1. Sebagian besar pembelian yang dilakukan oleh Der Grosse Boutique adalah
pembelian secara kredit, untuk pembelian tunai menggunakan kas kecil yang
tersedia dibagian keuangan.
2. Untuk pembelian aktiva tetap harus didiskusikan dengan Supervisor dan
departemen keuangan.
3. Pembayaran kepada suplier tergantung kesepakatan antara dua belah pihak.
4. Pengambilan stok barang \ harus melalui persetujuan bagian divisi gudang.
5. Metode arus biaya yang dipakai First In First Out.
6. Metode persedian menggunakan periodik.

D. PENGENDALIAN INTERNAL DALAM SIKLUS PENGELUARAN KAS-PEMBELIAN

Berdasarkan manajemen Rach Wedding Catering Service terdapat pengendalian umum
perusahaan terkait siklus pengeluaran kas-pembelian, yaitu:
1. Pengendalian Organisasi
Pengendalian organisasi yang ada pada De Grosse Boutique sesuai dengan
pembagian tugas yang sudah dibuat dalam struktur organisasi, agar tidak ada double
jobdesk dan memiminimalisir kecurangan.
2. Pengendalian Dokumentasi
Dokumen yang digunakan oleh De Grosse Boutique disusun secara numerik dan
rangkap.
3. Pengendalian Akuntabilitas Aset
Dalam departemen keuangan Der Grosse Boutique dikendalikan oleh delapan orang
dari tiga divisi yang berbeda untuk mengurangi kecurangan dalam proses transaksi.
4. Pengendalian Otorisasi
Untuk pembelian aktiva tetap dikonsultasikan ke Supervisor dan bagian departemen
keuangan Der Grosse Boutique.
5. Pengendalian Akses
Bagian yang hanya dapat mengakses pengeluaran kas untuk pembelian adalah
bagian departemen keuangan. Bagian yang dapat mengakses pergudangan untuk
tempat menyimpan stok barang adalah bagian divisi gudang.

18
E. KEBIJAKAN AKUNTANSI
Sistem pencatatan yang digunakan oleh Der Ggrosse Boutique merupakan sistem akrual
dimana setiap terjadi transaksi berlangsung.

PENGAKUAN:

- Dalam proses pengeluaran kas, transaksi diakui pada saat terjadi transaksi.

PENGUKURAN:

- Jumlah nominal yang tertera dalam bukti transaksi digunakan sebagai pengukuran
dalam pencatatan transaksi Der Grosse Boutique.

F. JURNAL STANDAR SIKLUS PENGELUARAN

Jurnal Pembelian dengan Metode Bayar Tunai:
Pembelian xxx
Diskon Pembelian xxx
Kas xx

Jurnal Pembelian dengan Metode Utang:

Pembelian xxx
Utang xxx

Jurnal Pembayaran Utang:

Utang xxx
Kas xxx
Diskon Pembelian xxx

19
 G. FORMULIR INTERNAL SIKLUS PENGHASILAN
 LAPORAN PENERIMAAN BARANG

CV Der Grosse Boutique

Jl. Basuki Rahmat NO.8
Surabaya
LAPORAN PENERIMAAN BARANG

Barang diterima melalui: ……………………....tgl…………………...

Jika melalui truk kita, tulis nama pengemudi: ………...………………
Nama perusahaan pengirim : .………………………………………….
Alamat : ………………………..…………………..

No. Segeldan Kondisi No Surat Order

No. Mobil No Surat Order Pembelian
Segel Pengiriman
Kondisi
Macam Penjelasan lengkap Tanda pada Kuantitas pada
ttg barang, merk, saat
Pembungkus Ukuran mutu, dsb pembungkus diterima

Diperiksa oleh : Diterima oleh :

20
 NOTA PEMBELIAN

Nama Perusahaan
Alamat Lengkap
NOTA PEMBELIAN

Tanggal
Dibeli dari : No. Nota Nota

Kode Keterangan Unit Harga Satuan Jumlah

B. Antar :
Terbilang
Total :
Keterangan Pembayaran :

________________ ________________
________________

21
 PURCHASE ORDER

CV Der Grosse
Boutique

Purchase Order

Jl. Basuki Rahmat NO.8

Surabaya

To : Ship To :
Name : Name :
Company : Company :
Address : Address :
City, State,
City, State, Zip : Zip :
Phone : Phone :

Date Requisitioned By F.O.B Point Terms

Quantity Description Unit Price Total

Comment Subtotal

________________ ________________

22
 BAGIAN V
SIKLUS PENGELUARAN KAS-PENGGAJIAN

A. INFORMASI UMUM TERKAIT DENGAN SIKLUS PENGELUARAN KAS -

PENGGAJIAN
Terdapat 1 prosedur yang digunakan Der Grosse Boutique terkait dengan siklus
pengeluaran kas- penggajian yaitu:
1. Prosedur Penggajian
Prosedur penggajian adalah prosedur yang menggambarkan proses pemberian gaji
kepada karyawan yang bekerja di Rach Der Grosse Boutique.

B. PROSEDUR – PROSEDUR TERKAIT DENGAN SIKLUS PENGGAJIAN

Berikut adalah narasi terkait dengan prosedur yang ada dalam siklus pengeluaran kas-
penggajian:
1. Prosedur Penggajian
a) Divisi penggajian melakukan pengecekan daftar presensi,pemotongan, dan
pembayaran lembur kemudian membuat daftar rekap gaji.
b) Kemudian Divisi penggajian meminta divisi keuangan untuk membuat bukti kas
(di bank) keluar kemudian bukti tersebut ditandatangani oleh Supervisior.
c) Divisi penggajian akan melakukan transfer uang gaji melalui bank sesuai dengan
data yang tertera pada bukti kas (di bank) keluar.
d) Karyawan menerima gaji melalui transfer.
e) Kemudian divisi keuangan akan melakukan penjurnalan dan posting ke buku
besar.

23
 FLOWCHART SIKLUS PENGGAJIAN

SIKLUS PENGGAJIAN

Divisi Penggajian Divisi Keuangan Supervisor Karyawan

Mulai Membuat
Bukti kas keluar Menerima
bukti kas
gaji
keluar

Daftar presensi &

pemotongan/
pembayaran kerja lembur
Bukti kas keluar Menandatangani
Bukti kas keluar bukti kas keluar
Rp

Membuat Arsip
daftar
rekap gaji

Bukti kas Bukti kas

keluar keluar

Daftar rekap gaji

Melakukan
penjurnalan

Mentransfer
Gaji

Posting
ke buku
besar

Selesai
Phase

C. KEBIJAKAN UMUM PERUSAHAAN

Berdasarkan manajemen Der Grosse Boutique terdapat kebijakan umum perusahaan
terkait siklus pengeluaran kas-penghasilan, yaitu:
a) Pembagian gaji yang dilakukan oleh Der Grosse Boutique adalah membayarkan
kepada pekerja dengan system transfer ke rekening masing-masing yang telah
direkap bagian divisi penggajian.
b) Gaji diberikan langsung kepada pihak yang bersangkutan (tidak dapat diwakilkan).
c) Pembagian gaji Der Grosse Boutique dilakukan setiap tanggal 30 setiap bulannya.
d) Pembayaran pemotongan gaji dikarenakan adanya tidak lengkapnya presensi
karyawan.
e) Pembayaran uang lembur karyawan dihitung berdasarkan jam kerja.

D. PENGENDALIAN INTERNAL DALAM SIKLUS PENGELUARAN KAS-PENGGAJIAN

Berdasarkan manajemen Der Grosse Boutique terdapat pengendalian umum
perusahaan terkait siklus pengeluaran kas-penggajian, yaitu:

24
 a) Pengendalian Organisasi
Pengendalian organisasi yang ada pada De Grosse Boutique sesuai dengan
pembagian tugas yang sudah dibuat dalam struktur organisasi, agar tidak ada double
jobdesk dan memiminimalisir kecurangan
b) Pengendalian Dokumentasi
Dokumen yang digunakan oleh De Grosse Boutique disusun secara numerik dan
rangkap.
c) Pengendalian Akuntabilitas Aset
Dalam departemen keuangan Der Grosse Boutique dikendalikan oleh delapan orang
dari tiga divisi yang berbeda untuk mengurangi kecurangan dalam proses transaksi.
d) Pengendalian Otorisasi
Divisi penggajian melakukan pengecekan daftar presensi,pemotongan, dan
pembayaran lembur kemudian membuat daftar rekap gaji. Kemudian Divisi
penggajian meminta divisi keuangan untuk membuat bukti kas (di bank) keluar
kemudian bukti tersebut ditandatangani oleh Supervisior. Divisi keuangan dan divisi
penggajian akan melakukan transfer uang gaji melalui bank sesuai dengan data
yang tertera pada bukti kas (di bank) keluar.
e) Pengendalian Akses
Bagian yang hanya dapat menyiapkan penggajian untuk pegawai adalah bagian
divisi keuangan atas persetejuan Supervisior. Bagian akuntasi tidak dapat
menyiapakan
penggajian pegawai untuk mencegahnya fraud atau manipulasi saat melakukan
pencatatan atas gaji yang diperoleh pegawai.

E. KEBIJAKAN AKUNTANSI
Sistem pencatatan yang digunakan oleh Der Grosse Boutique merupakan sistem akrual
dimana setiap terjadi transaksi berlangsung.

PENGAKUAN:
- Metode pengakuan beban gaji adalah akrual basis.

PENGUKURAN:
- Titik pengakuan jurnal adalah pada saat bukti kas keluar dibuat oleh Der Grosse
Boutique.

25
F. JURNAL STANDAR SIKLUS PENGELUARAN KAS-PENGGAJIAN
Jurnal Saat Pembayaran Gaji:
Beban gaji Xxx
Kas xxx

G. FORMULIR INTERNAL SIKLUS PENGELUARAN KAS-PENGGAJIAN

- SURAT PERNYATAAN GAJI DAN UPAH

CV Der Grosse Boutique

Jl. Basuki Rahmat NO.
08
0812 5749 69046
SURAT PERNYATAAN GAJI DAN UPAH
Bulan _________________________

Nama: ___________________
No. Induk Karyawan : ___________________
Departemen : ___________________
Bagian: ___________________

Gaji/upah biasa ___________________

Gaji/upah lembur ___________________
___________________ ___________________
___________________ ___________________
Jumlah gaji/upah bruto ___________________

PPh Pasal 21 ___________________

Iuran org. karyawan ___________________
Dana Pensiun ___________________
Lain-
lain ___________________
Jumlah Potongan ___________________

Gaji/upah bersih ___________________

26
- BUKTI KAS KELUAR

CV Der Grosse Boutique

Jl. Basuki Rahmat NO. 08
0812 5749 69046

BUKTI KAS KELUAR

No. BKK : 678908
Dibayarkan
Kepada : No. Cek :
Tgl. Dibayar :

Tgl. No. Rekening Keterangan Jumlah Rupiah

Penjelasan

Dicatat Tgl. Disetujui Tgl. Diperiksa Tgl. Divisi Tgl.

27
 - DAFTAR PRESENSI & POTONGAN/PEMBAYARAN UPAH LEMBUR
DAFTAR ABSENSI KARYAWAN
Der Grrose

Tanggal :

Shift I Shift II
Jam Masuk 8:00 13:00
Jam Keluar 16:00 21:00
Istirahat 11:30 17:30

Datang Pulang Jumlah

Nama Shift
Jam Status Jam Status (Jam)

Shift
Keterangan Total
I II
Jumlah Seluruh Karyawan
Tidak Masuk
Masuk Tepat Wakti
Masuk Terlambat
Pulang Tepat Waktu
Pulang Awal
Lembur

28
 BAGIAN VI
SIKLUS GENERAL LEDGER DAN PELAPORAN KEUANGAN

A. INFORMASI TERKAIT DENGAN SIKLUS GENERAL LEDGER DAN PELAPORAN

KEUANGAN
Terdapat dua prosedur terkait siklus General Ledger dan pelaporan keuangan, yaitu :
1. Prosedur Jurnal Umum adalah prosedur yang menggambarkan proses pembuatan
jurnal umum oleh divisi akuntansi.

2. Prosedur Pembuatan Laporan Keuangan adalah prosedur yang menggambarkan

proses pembuatan laporan keuangan dalam periode akuntansi.

B. PROSEDUR-PROSEDUR TERKAIT DENGAN SIKLUS GENERAL LEDGER DAN

PELAPORAN KEUANGAN
Berikut adalah narasi terkait dengan prosedur yang ada dalam siklus General Ledger
dan Pelaporan Keuangan:
1. Prosedur Jurnal Umum
Bagian keuangan menerima bukti-bukti transaksi terkait dari divisi bagian - bagian lain,
kemudian akan membuat jurnal dan posting ke buku besar.

Siklus General Ledger

Keuangan

Mulai

Bukti-bukti transaksi
keuangan

Jurnal Umum Buku Besar

Selesai
Phase

2. Prosedur Pembuatan Laporan Keuangan

a. Bagian keuangan membuat laporan posisi keuangan saldo, kemudian akan
membuat jurnal penyesuaian dan posting jurnal penyesuaian ke buku besar.

29
 b. Selanjutnya, bagian keuangan membuat jurnal penutup, kemudian membuat
laporan laba rugi komprehensif, laporan perubahan ekuitas, laporan posisi
keuangan/neraca, dan laporan arus kas.

c. Lalu, bagian keuangan akan meminta supervisior untuk menandatangani laporan

keuangan yang telah disetujui oleh CEO, selanjutnya laporan keuangan akan
diarsip kembali oleh departemen keuangan.

Flowchart Prosedur Pembuatan Laporan Keuangan

Keuangan Supervisor

Mulai

membuat
laporan posisi
keuangan saldo

Jurnal
Buku Besar
Penyesuaian

Buku Besar

laporan laba laporan

laporan arus
rugi perubahan neraca
kas
komprehensif ekuitas
Menandatangani
Laporan
Keuangan
Arsip
Selesai
Phase

C. KEBIJAKAN MANAJEMEN TERKAIT DENGAN SIKLUS GENERAL LEDGER DAN

PELAPORAN KEUANGAN
1) Transaksi yang dikategorikan masuk ke jurnal umum adalah:
1. Jurnal pembelian persedian

2. Jurnal penjualan

3. Jurnal pengeluaran kas-penggajian

2) Jurnal penyesuaian

3) Jurnal penutupan

D. DAFTAR KODE AKUN DAN LAPORAN KEUANGAN

CV. Der Grosse Boutique telah memiliki daftar akun yang telah diberi kode. Kode akun
yang telah dilaksanakan di CV. Der Grosse Boutique Sevice menggunakan metode
block account codes. Laporan yang dihasilkan pada saat ini adalah laporan keuangan

30
 (financial statement) saja yang terdiri dari Laporan Posisi Keuangan, Laba Rugi
Komprehensif, Perubahan Ekuitas dan Arus Kas.

DAFTAR KODE :
KODE KETERANGAN
100-199 Aset
100 Kas
101 Ppn Masukan

200-299 Kewajiban
201 Utang
400-499 Pendapatan
401 Penjualan
500-599 Pembelian
501 Pembelian
502 Diskon Pembelian

600-699 Beban Administrasi Dan

Umum

601 Beban Gaji

800-899 Ikhtisar Laba Rugi

Komprehensif
800 Ikhtisar Laba Rugi
Komprehensif

31