BAB III

ANALISIS KEUANGAN

A. JUMLAH MODAL / INVESTASI

Total Modal Awal yang dimiliki adalah sebesar Rp 160.000.000. Sumber Modal berasal
dari pemilik apotek (dana pribadi). Adapun rincian modal tetap sebagai berikut :
1. Perlengkepan dan Peralatan Apotek

URAIAN INVESTASI
Papan Nama Apotek Rp 750.000
Papan Nama APA, APING, dan SIA Rp 500.000
Wastafel Rp 450.000
Dispenser Rp 250.000
Komputer (2 unit) Rp 6.000.000
Lemari Es Rp 2.000.000
Kipas angin (2 unit) Rp 500.000
Software Rp 6.000.000
AC (2unit) Rp 5.500.000
Proyektor Rp 750.000
Telephon Rp 400.000
TOTAL Rp 23.100.000

2. Mebeulair

URAIAN INVESTASI
Etalase penyimpanan obat Rp 18.000.000
Lemari Narkotik dan Psikotropik Rp 500.000
Lemari Arsip Rp 500.000
Meja Kursi Apoteker Rp 500.000
Kursi Karyawan Rp 300.000
Meja Peracikan Obat Rp 500.000
Kursi Tunggu Pasien (2 sisi) Rp 2.000.000
Meja Kasir Rp 500.000
TOTAL Rp 22.800.000
3. Biaya Pengadaan Obat Awal dan Alkes

URAIAN INVESTASI

Pengadaan obat generik Rp 3.000.000

Pengadaan obat OWA dan non generik Rp 15.000.000

Obat bebas Rp 10.000.000

Peralatan kosmetik, peralatan bayi Rp 5.000.000

Alat kesehatan Rp 5.000.000

Lain-lain Rp 2.000.000

TOTAL Rp 40.000.000

4. Biaya Proses Izin Apotek

URAIAN INVESTASI
Keanggotaan IAI selama 1 tahun APA Rp 240.000

Keanggotaan IAI selama 1 tahun 2 APING Rp 480.000

Berkas (print, fotocopy, materai) Rp 200.000

Administrasi rekomendasi dari Puskesmas Rp 25.000

HO Rp 200.000

TOTAL Rp 1.145.000

5. Buku-buku Standar

URAIAN INVESTASI

Farmakope Indonesia Rp 1.000.000

ISO Rp 100.000

MIMS Rp 100.000

IONI Rp 100.000

Kumpulan undang-uundang apotek Rp 100.000

TOTAL Rp 1.400.000
6. Alat-alat Perlengkapan Administrasi

URAIAN INVESTASI
Buku surat pesanan obat Rp 1.000.000
Buku faktur penjualan Rp 10.000
Buku penjualan Rp 10.000
Buku nota obat Rp 50.000
Buku kwitansi Rp 10.000
Buku pemesanan obat prikotropik Rp 50.000
Buku pemesanan obat narkotik Rp 50.000
Buku salinan copy resep Rp 50.000
Buku catatan pembelian Rp 20.000
Buku catatan penjualan Rp 20.000
Buku catatan keuangan Rp 20.000
Buku catatan narkotika Rp 20.000
Buku catatan psikotropika Rp 20.000
Kartu stok obat Rp 100.000
Stempel dan tinta Rp 100.000
Alat tulis kantor Rp 100.000
Kalkulator Rp 125.000
TOTAL Rp 1.755.000

7. Perlengkapan lain-lain

URAIAN INVESTASI
Timbangan obat gram/miligram (digital) Rp 6.000.000
Alat racik (mortir, stamper, dll) Rp 70.000
Telepon Rp 800.000
Pengemas obat Rp 100.000
Alat kebersihn Rp 50.000
Pot salep, cangkang kapsul Rp 100.000
Kertas puyer Rp 15.000
Plastik klip, kesek, etiket, label Rp 150.000
Erlenmeyer Rp 40.000
Cawan porselen Rp 40.000
Gelas ukur Rp 60.000
Batang pengaduk Rp 15.000
Pipet Rp 5.000
Corong glass Rp 15.000
Timbangan dan pengukur TB Rp 500.000
TV ruang tunggu Rp 1.500.000
Alat pemadam kebakaran Rp 350.000
Printer Rp 500.000
TOTAL Rp 10.310.000
TOTAL ALOKASI DANA

No KATEGORI BIAYA JUMLAH

1 Perlengkapan dan Peralatan Apotek Rp 23.100.000

2 Biaya Pengadaan Obat Awal dan Alkes Rp 40.000.000

3 Biaya Proses Izin Apotek Rp 1.145.000

4 Mebeulair Rp 22.800.000

5 Alat-alat perlengkapan administrasi Rp 1.755.000

6 Buku-buku standar Rp 1.400.000

7 Perlengkapan lain-lain Rp 10.310.000

Total Biaya Sarana Prasarana Rp 100.510.000

Sewa Bangunan Rp 45.000.000

Biaya cadangan modal Rp 4.490.000

TOTAL MODAL Rp 150.000.000

B. RENCANA ANGGARAN BIAYA PENDAPATAN DAN BELANJA TAHUN

KE-1 (RABP TAHUN I)
1. Biaya rutin perbulan tahun pertama

No Gaji Karyawa Biaya

1 APA (1 orang) Rp 2.500.000
2 APING (1 orang) Rp 2.000.000
3 AA (3 orang) @1.300.000 Rp 3.900.000
4 Administrasi (1 orang) Rp 1.450.000
TOTAL Rp 9.850.000

2. Biaya lain-lain
No Keterangan Biaya
1 Listrik Rp 300.000
2 Telepon Rp 200.000
3 Air Rp 100.000
4 Administrasi Rp 100.000
5 Pemeliharaan bangunan Rp 300.000
6 Internet Rp 300.000
7 Biaya tak terduga Rp 200.000
TOTAL Rp 1.500.000
 Total Biaya Oprasional : Rp. 9.850.000
Rp. 1.500.000 +
Jumlah:Rp. 11.350.000

Biaya Tetap Tahun ke-1

Biaya tetap bulanan x12 Rp 136.200.000
THR Rp 9.850.000 +
TOTAL BIAYA TETAP Rp 146.050.000

3. Proyeksi pendapatan tahun I

a. Pendapatan tahun pertama
No. Jenis Pendapatan Jumlah

1. Resep
Asumsi : Resep yang masuk 20 resep/hari
(keuntungan 25%) @ Rp 50.000,00 x 30 hari x Rp 360.000.000
12 bulan
2. Penjualan Obat Bebas (keuntungan 10%) Rp 144.000.000
30 hari x 12 bulan x Rp 400.000,00
3. Penjualan OWA (keuntungan 20%) Rp 108.000.000
30 hari x 12 bulan x Rp 300.000,00
4. Penjualan Alkes (Keuntungan 10%)
30 hari x 12 bulan x Rp. 200.000,00 Rp 72.000.000
4. Penjualan Produk Farmasi lain (keuntungan 10%) Rp 144.000.000
30 hari x 12 bulan x Rp 400.000,00
Total Pendapatan Tahun I Rp 594.000.000
 b. Biaya variabel
No. Jenis Pmebelian Jumlah
1. Pembelian obat resep
75% x Rp 360.000.000,- Rp 270.000.000
2. Pembelian Obat Bebas
90% x Rp 144.000.000,- Rp 129.600.000
3. Pembelian OWA
75% x Rp 108.000.000,- Rp 81.000.000
4. Pembelian Alkes
90% x Rp 72.000.000,- Rp 64.800.000
4. Pembelian Produk Farmasi lain
90% x Rp 144.000.000,- Rp 129.600.000
Total Tahun I Rp 675.000.000

4. Proyeksi Pendapatan Tahun I-V dengan Asumsi Kenaikan 15%

Kegiatan Tahun I Tahun II Tahun III Tahun IV Tahun V

Penjualan resep 360.000.000 414.000.000 476.100.000 547.515.000 629.642.250
Penjualan Obat
144.000.000 165.600.000 190.440.000 219.006.000 251.856.900
Bebas
Penjualan OWA 108.000.000 124.200.000 142.830.000 164.254.500 188.892.675
Penjualan Alkes 72.000.000 82.800.000 95.220.000 109.503.000 125.928.450
Penjualan Produk
144.000.000 165.600.000 190.440.000 219.006.000 251.856.900
Farmasi lain
Jumlah
828.000.000 952.200.000 1.095.030.000 1.259.284.500 1.448.177.175
Pendapatan

5. Proyeksi Pengeluaran Tahun I-V dengan Asumsi Kenaikan 10%

Kegiatan Tahun I Tahun II Tahun III Tahun IV Tahun V

Pembelian obat resep 270.000.000 297.000.000 326.700.000 359.370.000 395.307.000
Pembelian Obat Bebas 129.600.000 142.560.000 156.816.000 172.497.600 189.747.360
Pembelian OWA 81.000.000 89.100.000 98.010.000 107.811.000 118.592.100
Pembelian alkes 64.800.000 71.280.000 78.408.000 86.248.800 94.873.680
Pembelian Produk
129.600.000 142.560.000 156.816.000 172.497.600 189.747.360
Farmasi Lain
Total Biaya Variabel 675.000.000 742.500.000 816.750.000 898.425.000 988.267.500
Biaya tetap 1 tahun 146.050.000 160.655.000 176.720.500 194.392.550 213.831.805
Pajak (1%) 8.280.000 9.108.000 10.018.800 11.020.680 12.122.748
Jumlah Pengeluaran 829.330.000 912.263.000 1.003.489.300 1.103.838.230 1.214.222.053
6. Perkiraan Laba-Rugi Tahun I-V

Kegiatan Tahun I Tahun II Tahun III Tahun IV Tahun V

Pendapatan 828000000 952200000 1095030000 1259284500 1448177175
Pengeluaran 829330000 912263000 1003489300 1103838230 1214222053
Laba/Rugi -1330000 39.937.000 91.540.700 155.446.270 233.955.122

7. PBP (Pay Back Period)

𝑇𝑂𝑇𝐴𝐿 𝐼𝑁𝑉𝐸𝑆𝑇𝐴𝑆𝐼
Pay Back Periode =
𝐿𝐴𝐵𝐴 𝐵𝐸𝑅𝑆𝐼𝐻

𝑅𝑝 150.000.000
Pay Back Periode = 𝑅𝑝 39.937.000

= 3,76 tahun  3 tahun 9 bulan 3 hari

8. ROI (Return of Investment)

𝐿𝐴𝐵𝐴 𝐵𝐸𝑅𝑆𝐼𝐻
ROI = X 100%
𝑇𝑂𝑇𝐴𝐿 𝐼𝑁𝑉𝐸𝑆𝑇𝐴𝑆𝐼

𝑅𝑝 39.937.000
ROI = X 100%
𝑅𝑝 150.000.000

= 26,62%

9. BEP (Break Event Point)

𝟏
BEP = 𝑩𝑰𝑨𝒀𝑨 𝑽𝑨𝑹𝑰𝑨𝑩𝑬𝑳 X BIAYA TETAP
𝟏−
𝑷𝑬𝑵𝑫𝑨𝑷𝑨𝑻𝑨𝑵

1
BEP = 𝑅𝑝 675.000.000 X Rp 146.050.000
1−
Rp 828.000.000

= Rp 790.388.235,-/tahun

= Rp 65.865.686,-/bulan

= Rp 2.195.523,-/hari
10. Presentasi BEP

𝑩𝑰𝑨𝒀𝑨 𝑻𝑬𝑻𝑨𝑷
% BEP = X 100%
(𝑷𝑬𝑵𝑫𝑨𝑷𝑨𝑻𝑨𝑵−𝑽𝑨𝑹𝑰𝑨𝑩𝑬𝑳)

𝑅𝑝 146.050.000
= x 100%
(𝑅𝑝 828.000.000−𝑅𝑝 675.000.000)

= 95,458%

11. Kapasitas BEP

Kapasistas BEP = % BEP x jumlah resep per tahun
= 95,458% x (20 x 30 x 1)
= 572,4 lembar/tahun
= 47,7 lembar/bulan
= 1,59 lembar/hari (30 hari)
~ 2 lembar/hari