Perencanaan Audit Tahunan PDF
Perencanaan Audit Tahunan PDF
AUDIT TAHUNAN
1
Seleksi Auditee
2
9
Persiapan
Evaluasi
Penugasan
8
3
Monitoring Tindak
Lanjut SIKLUS Survei Pendahuluan
AUDIT
7 4
Pelaporan Hasil Penyusunan Audit
Audit Program
6
5
Pengembangan
Temuan Pengujian Lapangan
1. LANGKAH-LANGKAH PEMILIHAN AUDIT
1. Identifikasi auditan
2. Tetapkan faktor risiko
3. Rangking auditan berdasarkan risiko
4. Pilih kegiatan yang akan di audit
2. PERSIAPAN PENUGASAN
• Kesan Awal
• Bukti Lebih Lanjut
• Kerjasama yang baik
Wawancara
Recomputation
Vouching
Tracing
Observasi dan Inspeksi
Scanning
Verifikasi: corroboration, comparison,
confirmation
Review Analitis
KRITERIA INFORMASI
Sufficient: Relevant:
– Berdasarkan fakta cukup, – Mendukung kesimpulan
dan meyakinkan dan rekomendasi
– Prudent, informed person – Konsisten dengan
mencapai kesimpulan tujuan
yang sama
Useful:
Reliable: – Membantu orang
– Kompeten mencapai tujuannya
– Best attainable
KEKUATAN INFORMASI
a. Obyektif • Subyektif
b. Dokumen • Opini
c. Opini expert • Opini awam
d. Langsung • Tidak langsung
e. Berasal dari sistem dengan • Berasal dari sistem dengan
internal pengendalian yang internal kontrol yang lemah
baik
f. Independen dari operasi • Disiapkan oleh auditee
auditee
g. Menggunakan statistical • Judgement sampling
sampling
h. Didukung oleh bukti lain • Tidak didukung oleh bukti lain
i. Berasal dari catatan yang • Berasal dari catatan yang
dibuat tepat waktu dibuat kemudian
JENIS BUKTI SUMBER BUKTI
1. Fisik:
- Aset, kegiatan, foto • Bukti Internal
- Harus dua auditor, jika
penting • Bukti Internal – Eksternal
2. Dokumentasi:
- Invoice, catatan • Bukti Eksternal – Internal
3. Kesaksian:
- Pernyataan • Bukti Eksternal
Tidak conclusive, harus
didukung
4. Analitis:
- Hubungan antar data
- Informasi circumstial
6. PENGEMBANGAN TEMUAN &
REKOMENDASI
Recommen- Elate exceptions or Relate gaps to specific Relate exceptions or Relate gaps in RM
dation errors to the relevant operational objectives errors to key risks. effectiveness to
guidelines underlying risks & key
business objectives
MANFAAT AUDIT PLANNING
Standar Profesi
(Best Practice)
Prosedur
Pengujian yang Memastikan
Efisien Pelaksanaan
Responsif
Fokus pada
Prioritas
terhadap
stakeholders
GOAL
Menghindari
shortage & Audit
sekadarnya
Tiga Tingkatan Perencanaan
1. Annual Planning
Pemilihan Auditee
2. Assignment Planning
Persiapan suatu audit
3. Audit Program
Prosedur pengujian
Risk based around the cycle
Pemilihan Audit
Auditee Program
Fieldwork &
Reporting Pengembang
an Temuan
Overview Business Risks
Tahap
Penentuan Prioritas
Annual
Estimasi Waktu & Sumber Daya
Anggaran Audit
Monitoring
Audit Universe
• Laporan keuangan
• Rencana stratejik perusahaan
• Permintaan audit dari auditee atau
stakeholders
• Buku telepon internal
• Benchmarking
Pendekatan Pemilihan Auditee
Materialitas Sensivitas
• Tetapkan skala;
• Lakukan assessment;
• Dikerjakan oleh tim;
• Berikan pedoman assessment
PEDOMAN ASSESSMENT
Risk factor & Nilai Score Risk factor & Nilai Score
Kurang dari 12 bulan yang lalu 1 Baik Sekali (tidak ada catatan penting) 1
Lebih dari 4 tahun yang lalu 5 Jelek Sekali (lebih dari 7 catatan 5
penting)
Ranking Prioritas Audit