MODUL 2

SIKLUS PENJUALAN DAN

PENAGIHAN PIUTANG USAHA
 Per klien PARE Per Audit
Keterangan Ref. KK
12/31/2012 Dr. Cr. 12/31/2012
Piutang Usaha E1 898,725,250 207,720,000 691,005,250
Piutang lain-lain 14,940,000 14,940,000

913,665,250 - 207,720,000 705,945,250

^ ^ ^ ^

Klien Dibuat oleh: Diperiksa Oleh:

PT PETA ANIS

Skedul: Tanggal: Tanggal:

Piutang 8/1/2018
 Per Audit
12/31/2011
849,792,298 <
29,426,195 <

879,218,493
^

Indeks

E
Periode:
12/31/2007
 Per Klien PARE
Nama Pelanggan Ref KK
12/31/2012 D C
PT Andalas - - -
PT Bengkulu 59,400,000 - -
Toko Cintaku - - -
PD Durian - - -
Toko Enggano 55,000,000 - -
Toko Flamingo 87,900,000 - 13,500,000
PT Horas 124,475,000 - 105,600,000
PT Ikan - - -
PT Jambu 165,575,250 - -
Toko Kelapa 36,750,000 - -
Toko Lemon 42,500,000 - -
PT Manggis 125,375,000 - 61,120,000
Toko Nangka - - -
PD Sirsak 51,750,000 - -
PT Pepaya 122,500,000 - -
PD Rambutan 27,500,000 - 27,500,000

898,725,250 207,720,000
^ ^

Klien: Dibuat oleh: Diperiksa Oleh:

PT PETA ANIS

Skedul: Tanggal: Tanggal:

Piutang Usaha 8/1/2018
 Per Audit
12/31/2012
-
59,400,000 <
-
-
55,000,000 <
74,400,000 <
18,875,000 <
-
165,575,250 <
36,750,000 <
42,500,000 <
64,255,000 <
-
51,750,000 <
122,500,000 <
- <
<
691,005,250 <
^

Indeks

E1
Periode:
12/31/2012
Catatan Pemeriksaan
Kami telah melakukan konfirmasi piutang pada tanggal 2 Januari 2013 (Lihat Skedul EE)
1 jurnal koreksi PD Rambutan
Beban Piutang Tak Tertagih 27,500,000
Piutang usaha 27,500,000
2 Bank
jurnal koreksi Toko Flamingo
Bini 13,500,000
piutang usaha 13,500,000
3 jurnal koreksi Pt Horas
kas 96000000
PPN keluaran 9600000
piutang usaha 105,000,000
4 jurnal koreksi PT Manggis

Klien Dibuat Oleh: Diperiksa Oleh:

PT PETA ANIS

Skedul Tanggal: Tanggal:

Piutang 8/1/2018
13 (Lihat Skedul EE) 23436204

192000
-192000

Indeks

E
Periode:
12/31/2012
 Jumlah per
Nama Pelanggan Alamat
Klien
No.
1 PT Bengkulu Jl. Anggrek No. 35 Surabaya 59,400,000
2 Toko Enggano JL. Lumba-lumba No. 9 Jakarta 55,000,000
3 Toko Flamingo Jl. Barat No. 5 Jakarta 87,900,000
4 PT Horas Jl. Sudirman No. 16 Swmarang 124,475,000
5 PT Jambu Jl. Siswa No. 47 Jakarta 165,575,250
6 Toko Kelapa Jl. Alam No. 8 Bandung 36,750,000
7 Toko Lemon Jl. Paku Bumi No. 11 Jakarta 42,500,000
8 PT Manggis Jl. Pintu No. 2 Jakarta 125,375,000
9 PD. Sirsak Jl. Lontar No. 95 Yogyakarta 51,750,000
10 PT Pepaya Jl. Penyu No. 25 Surabaya 122,500,000
11 PD. Rambutan Jl. Delima No. 21 Jakarta 27,500,000
12 898,725,250
13 ^
14
15
16

Klien Dibuat oleh:

PT PETA ANIS
Skedul: Tangal:
Daftar Konfirmasi dan Tagihan Setelah Tanggal Neraca 8/1/2018
 Hasil Konfirmasi Perbedaan Penerimaan setelah Tanggal
Neraca s.d. Januari 2013
I II I II
59,400,000 - -
55,000,000 - 55,000,000
74,400,000 13,500,000 70,000,000
18,875,000 105,600,000 18,875,000
165,575,250 100,000,000 160,000,000
36,750,000 - -
42,500,000 - 40,000,000
64,255,000 61,120,000 62,500,000
51,750,000 34,650,000 50,000,000
122,500,000 - -
- - -
691,005,250 314,870,000 456,375,000
^ ^ ^ ^

oleh: Diperiksa Oleh: Indeks

ANIS EE
Tanggal: Periode:
12/31/2012
Tanggal pengiriman konfirmasi :
(X) Pengiriman pertama : 2 Januari 2013
( ) Pengiriman Kedua :

Jumlah
Konfirmasi Jumlah (Rp)
Saldo menurut konfirmasi 3 218,650,000
Selisih yang dilaporkan:
Hasil konfirmasi 5 309,505,250
Selisih dengan catatan klien 245,570,000
Kembali melalui pos 0 -
Tidak kembali 3 125,000,000
Total yang dikirim 11 898,725,250
Total piutang usaha 898,725,250
Persentase konfirmasi yang dikirim
terhadap total piutang usaha

Klien Dibuat oleh:

PT PETA ANIS
Skedul: Tangal:
Ringkasan Hasil dari Konfrimasi Positif Piutang Usaha 8/1/2018
Januari 2013

Persentase (%) Persentase (%)

Tahun Berjalan Tahun Lalu
24.33% cocok
tdk cocok
34.44%
27.32%
0%
13.91% tdk dibls
100%

100%

Diperiksa Oleh: Indeks

EE1
Tanggal: Periode:
12/31/2012
 Per Klien PARE Per Audit
Keterangan Ref KK
12/31/2012 D C 12/31/2012
Penjualan 5,547,000,000 96,000,000 5,643,000,000
Retur Penjualan (55,047,000) 21,000,000 (76,047,000)
Diskon Penjualan (11,094,000) 0

5,480,859,000 117,000,000 0 5,566,953,000

^ ^ ^ ^

Klien: Dibuat oleh: Diperiksa Oleh:

PT PETA ANIS

Skedul: Tanggal: Tanggal:

Penjualan 8/1/2018
 Per Audit
12/31/2011
5,737,251,350 <
(15,653,500) <
0 <

5,721,597,850
^

Indeks

PL 1
Periode:
12/31/2007
sesuai persyaratan penjualan

Surat Jalan (SJ) Faktur

Nama Pelanggan Jumlah (Rp)
Tanggal No Tangal No
12/27/2012 136/12/12 12/27/2012 F-136/12/12 PT MANGGIS 105,600,000
12/29/2012 137/12/12 12/29/2012 F-137/12/12 PT HORAS 105,600,000
12/29/2012 138/12/12 12/29/2012 F-138/12/12 PD SIRSAK 34,650,000

1/4/2013 001/01/12 1/4/2013 F-001/12/12 TOKO KELAPA 19,800,000

1/5/2013 002/01/12 1/5/2013 F-002/12/12 TOKO LEMON 105,600,000
1/5/2013 003/01/12 1/5/2013 F-003/12/12 PT ANDALAS 237,600,000

608,850,000
^
Catatan :

Klien Dibuat Oleh: Diperiksa Oleh:

PT PETA Anis

Skedul Tanggal: Tanggal:

Uji Atas Pisah Batas Penjualan 8/1/2018
 Tanggal
Pencatatan
12/27/2012
12/29/2012
12/29/2012

1/4/2013
1/5/2013
1/5/2013

Indeks

PL 1.1
Periode:
12/31/2007
sesuai dokumen
Surat Jalan Faktur Periksa Pencatatan ke
Bukti
NO Nama Pelanggan Jumlah (Rp) Otorisasi Footing Buku Kartu
No Tanggal No Tangal Pendukung Buku Besar
Penjualan Piutang
1 132 12/6/2012 132 12/6/2012 Toko Flamingo 41,580,000 x x x x x x
2 133 12/9/2012 133 12/9/2012 PT Bengkulu 50,160,000 x x x x x x
3 134 12/15/2012 134 12/15/2012 PD Sirsak 42,240,000 x x x x x x
4 135 12/21/2012 135 12/21/2012 PT. Jambu 133,650,000 x x x x x x
5 136 12/27/2012 136 12/27/2012 PT. Manggis 105,600,000 x x x x x x
6 137 12/29/2012 137 12/29/2012 PT Horas 105,600,000 x x x x x x

478,830,000
^

Catatan :

Skedul:
Klien: Dibuat oleh: Diperiksa Oleh: Indeks

PT PETA ANIS TOC 1

Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Uji Transaksi Penjualan dan Piutang 8/1/2018 12/31/2012