SOAL 1

Pada awal tahun 2017 Bank Mulia memutuskan untuk menginvestasikan kelebihan likuiditasnya pada obligasi dan s
jangka pendek. Transaksi-transaksi yang berkaitan dengam surat berharga adalah sebagai berikut:
10 Januari 2017
1 Di beli 8.000 lembar saham PT Multi Jaya dengan nominal Rp7.000,00 per lembar, kurs 115% dan biaya pembelian R
perlembar. Pembelian dilakukan melalui beban giro Bank Indonesia.

Tanggal Rekening
1/10/2017 Dr. Investasi Jk. Pendek-Saham PT.Multi Jaya
Cr. Giro Bank Indonesia

Perhitungannya :
Keterangan
Harga Beli 8.000 x 7.000 x 115%
Biaya Pembelian 8.000 x Rp80
Harga Perolehan

2
20 Januari 2017
Dibeli 15.000 lembar saham PT Textile dengan nominal Rp3.000 per lembar, kurs 95%, biaya pembelian Rp25 per le
Pembelian secara tunai.

Tanggal Rekening
1/20/2017 Dr. Investasi Jk Pdk-Saham PT.Textile
Cr. Kas

Perhitungan :
Keterangan
Harga beli 15.000 x 3.000 x 95%
Biaya Pembelian 15.000 x Rp25
Harga Perolehan

3
1 Mei 2017
Dibeli 3.000 lembar obligasi 15% PT Wahana, nominal Rp6.500 per lembar dengan kurs 108%, biaya pembelian Rp1
lembar, pembelian atas beban giro pada bank lain (Bank XYZ). Bunga dibayarkan setiap tanggal 1 Juni dan 1 Desemb

Pencatatan untuk transaksi pembelian obligasi PT. Wahana

Tanggal Rekening
5/1/2017 Dr. Investasi Jk Pdk-Obligasi PT.Wahana
Dr. Pendapatan Bunga
Cr. Giro Bank-Bank Lain

Perhitungannya :
Keterangan
 Harga beli 3.000 lembar x Rp 6.500 x 108%
Biaya Pembelian 3.000 lembar x Rp 15
Harga Perolehan
Bunga Berjalan 1/12 2016 s/d 1/5 2017
(5/12) x 15% x 19.500.000
Total Pembayaran
19.500.000 = 3.000 x 6.500

Jurnal untuk amortisasi dan penyesuasian bunga adalah :

Tanggal Rekening
5/1/2017 Dr. Kas
(Penerimaan Bunga) Cr. Pendapatan Bunga

12/1/2017 Dr. Kas

(Penerimaan Bunga) Cr. Pendapatan Bunga

12/31/2017 Dr. Piutang Bunga

(Penyesuaian Bunga) Cr. Pendapatan Bunga

4 31 Mei 2017
Dibeli 10.000 lembar obligasi 16% PT Angkasa nominal Rp3.000 per lembar dengan kurs 95% dan biaya pembelian R
lembar. Bunga obligasi dibayarkan setiap tanggal 1 Maret dan 1 September

Tanggal Rekening
5/31/2017 Dr.Investasi Jk Pendek-Obligasi PT. Angkasa
Dr.Pendapatan bunga
Cr. Kas

Perhitungannya :
Keterangan
Harga beli 10.000 lbr x 3.000 x 95%
Biaya Pembelian 10.000 lbr x Rp 21
Harga Perolehan
Bunga Berjalan 1/4 s/d 31/5/2017
(2/12) x 16% x 30.000.000
Total Pembayaran
30.000.000 = 10.000*3.000

Perhitungan untuk penerimaan bunga adalah :

Tanggal Rekening
9/1/2017 Dr. Kas (16%*30.000.000*(6/12))
(Penerimaan bunga) Cr. Pendapatan Bunga

12/31/2017 Dr. Piutang Bunga (16%*30.000.000*(4/12))

 Cr. Pendapatan Bunga

SOAL 2

Bank XYZ telah memenangkan lelang SBI senilai Rp10.000.000.000,00 dengan tingkat diskonto 15%, jangka waktu S
(180 hari). Buatlah jurnal saat pembelian SBI serta amortisasi pendapatan bunganya!

Perhitungan :
Keterangan
Nominal SBI dimenangkan dalam lelang
Nilai Tunai ((10.000.000*360)/(360+(15%*180)
Diskonto (9.302.325.581*15%*(6/12)
PPH diskonto 15%
Beban giro

Jurnal Pembelian SBI

Tanggal Rekening
5/1/2017 Dr.Sertifikat Bank Indonesia
Dr.PPH Dibayar dimuka
Cr.Pendapatan Bunga diterima di muka
Cr.Giro BI

Pendapatan bunga diterima dimuka harus diamortisasi setiap hari sebagai berikut :
Tanggal Rekening
5/31/2017 Dr.Pendapatan Bunga diterima dimuka
Cr.Pendapatan Bunga diterima dimuka

Dr.Biaya PPH bunga

Cr.Biaya Dibayar dimuka

6/30/2017 Dr.Pendapatan Bunga diterima dimuka

Cr.Pendapatan Bunga diterima dimuka

Dr.Biaya PPH bunga

Cr.Biaya Dibayar dimuka

7/31/2017 Dr.Pendapatan Bunga diterima dimuka

Cr.Pendapatan Bunga diterima dimuka

Dr.Biaya PPH bunga

Cr.Biaya Dibayar dimuka

8/31/2017 Dr.Pendapatan Bunga diterima dimuka

Cr.Pendapatan Bunga diterima dimuka
 Dr.Biaya PPH bunga
Cr.Biaya Dibayar dimuka

9/30/2017 Dr.Pendapatan Bunga diterima dimuka

Cr.Pendapatan Bunga diterima dimuka

Dr.Biaya PPH bunga

Cr.Biaya Dibayar dimuka

10/31/2017 Dr.Pendapatan Bunga diterima dimuka

Cr.Pendapatan Bunga diterima dimuka

Dr.Biaya PPH bunga

Cr.Biaya Dibayar dimuka

Dr.Giro BI
Cr.SBI
ebihan likuiditasnya pada obligasi dan saham Nama : Alika syahputri
alah sebagai berikut:
NIM : 16102040
mbar, kurs 115% dan biaya pembelian RP80

Debit Kredit
Rp65,040,000
Rp65,040,000

Jumlah
Rp64,400,000
Rp640,000
Rp65,040,000

kurs 95%, biaya pembelian Rp25 per lembar.

Debit Kredit
Rp43,125,000
Rp43,125,000

Jumlah
Rp42,750,000
Rp375,000
Rp43,125,000

engan kurs 108%, biaya pembelian Rp15 per

kan setiap tanggal 1 Juni dan 1 Desember.

Debit Kredit
Rp21,105,000
Rp1,218,750
Rp22,323,750

Jumlah
 Rp21,060,000
Rp45,000
Rp21,105,000

Rp1,218,750
Rp22,323,750

Debit Kredit
Rp1,462,500
Rp1,462,500

Rp1,462,500
Rp1,462,500

Rp243,750
Rp243,750

dengan kurs 95% dan biaya pembelian Rp21 per

Debit Kredit
Rp28,710,000
Rp800,000
Rp29,510,000

Jumlah
Rp28,500,000
Rp210,000
Rp28,710,000

Rp800,000
Rp29,510,000

Debit Kredit
Rp2,400,000
Rp2,400,000

Rp1,600,000
 Rp1,600,000

n tingkat diskonto 15%, jangka waktu SBI 6 bulan

unganya!

Jumlah
Rp10,000,000,000
Rp9,302,325,581
Rp697,674,419
Rp104,651,163
Rp9,406,976,744

Debit Kredit
Rp10,000,000,000
Rp104,651,163
Rp697,674,419
Rp9,406,976,744

asi setiap hari sebagai berikut :

Debit Kredit
Rp116,279,070
Rp116,279,070

Rp17,441,860
Rp17,441,860

Rp116,279,070
Rp116,279,070

Rp17,441,860
Rp17,441,860

Rp116,279,070
Rp116,279,070

Rp17,441,860
Rp17,441,860

Rp116,279,070
Rp116,279,070
 Rp17,441,860
Rp17,441,860

Rp116,279,070
Rp116,279,070

Rp17,441,860
Rp17,441,860

Rp116,279,070
Rp116,279,070

Rp17,441,860
Rp17,441,860

Rp10,000,000,000
Rp10,000,000,000