Sistem Informasi Akuntansi

Evaluasi Sistem Pengendalian Internal PT NYDAR

Disusun oleh :

1. Lutfi Maulana (041611333094)

2. Alfi Wahyu Tifani (041611333106)
3. Fitria Andriyani (041611333119)
4. Dewi Renitasari (041611333123)
5. Utami Nuur Lailatul Idzniah (041611333132)

Program Studi Akuntansi

Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Airlangga
Surabaya
2017

Bab I
 Pendahuluan

1.1 Latar Belakang

Pertumbuhan ekonomi dan perkembangan dunia bisnis di era global menuntut seluruh
perusahaan untuk memperoleh keuntungan yang maksimal. Agar tujuan perusahaan dapat
tercapai diperlukan suatu manajemen yang dapat mengatur segala sesuatu yang berkaitan
dengan kegiatan-kegiatan perusahaan supaya lebih baik.
Adanya kontrol internal yang teratur terhadap posisi pembelian pada suatu
perusahaan, akan dapat meminimalkan adanya kemungkinan kesalahan atau penyelewengan
atas pembelian itu sendiri. Pada dasarnya pengendalian internal bukan dimaksudkan untuk
meniadakan semua kemungkinan kesalahan yang terjadi, akan tetapi sistem pengendalian
internal diterapkan untuk menekankan terjadinya kesalahan dan penyelewengan dalam batas-
batas yang wajar sehingga kalaupun terjadi kesalahan atas kegiatan pembelian dapat
diketahui.
Oleh karena itu kelompok kami mencoba mengevaluasi sistem informasi sistem
pengendalian internal atas sistem penjualan elektronik yang diterapkan oleh PT NYDAR.
Dengan menganalisis kelemahan-kelemahan yang terjadi dalam sistem pengendalian internal
atas sistem penjualan elektronik yang diterapkan oleh PT NYDAR diharapkan dapat
memberikan saran untuk manajer agar dapat dirancang dengan sistem berbasis komputer.

1.2 Rumusan Masalah

1. Apa kekurangan dari sistem pengendalian internal atas sistem penjualan elektronik yang
diterapkan oleh PT NYDAR? Saran apa yang bisa anda berikan ke manajer agar bisa
dirancang dengan sistem berbasis komputer?
2. Bagaimana flow of document dari saran yang anda berikan?

1.3 Tujuan Penulisan

1. Untuk mengetahui kekurangan dari sistem pengendalian internal atas sistem penjualan
elektronik yang diterapkan oleh PT NYDAR dan saran yang bisa diberikan ke manajer agar
bisa dirancang dengan sistem berbasis komputer
2. Untuk mengetahui flow of document dari saran yang diberikan
1.4 Manfaat Penulisan
Paper ini dapat berguna :
1. Mengetahui sistem pengendalian internal atas sistem penjualan elektronik
yang sedang berjalan pada usaha “PT NYDAR” dan saran yang diberikan ke
manajer agar bisa dirancang dngan sistem berbasis komputer.
2. Memberikan gambaran dokumentasi tentang sistem informasi akuntansi
pengendalian internal atas sistem penjualan elektonik untuk membantu agar
kinerja perusahaan lebih baik dari sebelumnya

PEMBAHASAN
3.1 Evaluasi dan Saran

1.
No Kelemahan Saran/rekomendasi
a. Direktur Utama
Direktur utama ikut melakukan
penjualan barang dan penagihan
piutang kepada para pedagang besar.
Padahal kita tahu bahwa tugas utama
seorang direktur adalah memimpin
perusahaan dengan menerbitkan
kebijakan-kebijakan perusahaan,
memilih, menetapkan, mengawasi
tugas dari karyawan dan kepala
bagian (manajer), menyetujui
anggaran tahunan perusahaan,
menyampaikan laporan kepada
pemegang saham atas kinerja
perusahaan.
b. Bagian Penjualan
● Bagian penjualan melakukan
penjualan barang kepada
pelanggan perorangan.
● Bagian penjualan menyimpan dan
menjaga barang yang diterima
dari para pemasok,
mengadministrasikan barang yang
diterima dan membuat aging
● Agen penjualan masih belom
maksimal dalam mengirimkan
barang, barang yang dikirim
banyak yang diretur karena
ketidaksesuaian barang tersebut.
Ataupun jika sampai di pelanggan
barang tersebut cacat. Dan barang
masih ada yang tidak tepat waktu
dalam pengiriman. Seringnya
terjadi selisih persediaan
merupakan kesalahan yang terjadi
bisa saja salah dalam perhitungan
fisik maupun salah dalam
pencatatan barang.
Sebaiknya dalam penagihan piutang
dilakukan oleh orang yang ditunjuk
menjadi penagih piutang/kolektor.
Dalam hal penjualan barang juga
sebaiknya direktur utama hanya
memberikan otorisasi dan tidak ikut
campur karena tugas penjualan barang
sudah ada yang melaksanakan
penjualan yaitu agen penjualan.
● Bagian penjualan melakukan
penjualan kepada pelanggan
perorangan maupun kepada
pedagang besar.
● Seharusnya ada bagian gudang yang
mengelola persediaan.
● Sebaiknya agen penjualan
memaksimalkan pengiriman barang
agar tidak merugikan perusahaan.
Harus ada bagian pengiriman
sehingga pengiriman barang dapat
sesuai pesanan dan menghindari
kecurangan pada bagian gudang
maupun penjualan. Sebelum dikirim
dicek terlebih dahulu agar sesuai
dengan alamat yang benar.
pengecekan barang juga perlu agar
barang yang dikirim dalam keadaan
baik dan sampai sesuai tujuan. Agen
penjualan juga memperhatikan
pihak yang mengirim barang, dicek
agar barang tepat waktu dalam
pengiriman. Pencatatan yang benar
juga sangat perlu dilakukan, karena
saat pengecekan fisik persediaan
harus sama dengan yang dicatat.
c. Bagian Penagihan
Bagian penagihan kurang bisa
mengontrol penagihan piutang yang
akan ditagih karena penagihan
piutang perorangan dilakukan atas
perintah bagian penjualan dan
penagihan piutang pedagang besar
dilakukan atas perintah direktur
utama. Oleh sebab itu maka terjadilah
ketidakberdayaan membayar dari
pelanggan. Pembayaran piutang
setengah oleh pelanggan juga masih
menjadi kendala dari penagihan.
d. Bagian Akuntansi
● Pembuatan laporan aktivitas
sesuai perintah direktur utama
● Bagian akuntansi kurang bisa
mencatat transaksi dengan benar.
Oleh sebab itu masih terjadi
ketidakcocokkan antara
bukti,buku besar maupun buku
pembantunya.
● Laporan-laporan yang dibuat
sering tidak cocok dengan bukti
maupun fisiknya
● Selain itu bagian akuntansi belum
bisa membagi kewenangan dalam
bertugas karena empat komputer
yang digunakan hanya dipakai
dalam membuat laporan-laporan
aktivitas.
● Seharusnya ada bagian piutang
untuk mengelola piutang
pelanggan mengingat semua
penjualan perusahaan dilakukan
secara kredit. Pembentukan
bagian piutang juga dapat
menghindari kendala yang
dihadapi bagian penagihan
karena bagian piutang
menangani informasi rekening
pelanggan dan secara periodik
mengirimkan laporan.
● Pengetatan syarat dalam kredit
agar meminimalisir piutang tak
tertagih.
● Sebaiknya laporan aktivitas dibuat
sesuai dengan fakta yang terjadi
pada tiap divisi sehingga tidak ada
manipulasi
● Sebaiknya dibagian akuntansi
dilakukan pembagian tugas agar
semua pencatatan bisa sesuai
antara bukti,buku besar,maupun
buku pembantunya. Pembagian
tugas dilakukan dengan
membentuk bagian piutang dan
buku besar. Piutang bertanggung
jawab untuk mengelola buku
pembantu piutang dagang.
Rekening kontrol dikelola oleh
bagian buku besar.
● Setiap bagian melakukan
pencatatan aktivitas sehingga pada
akhir periode dapat dicocokkan
antar bagian (departemen).
● Memanfaatkan komputer PC yang
ada untuk meningkatkan kinerja.
Pemanfaatan komputer bisa
dengan cara yaitu komputer satu
untuk bagian penjualan untuk
melakukan penjualan online dan
mengelola pesanan pelanggan,
komputer dua untuk bagian piutang
untuk mengetahui jumlah tagihan
pada setiap daerah penjualan,
komputer tiga untuk bagian
akuntansi untuk membuat laporan-
laporan, dan komputer empat

e. Bagian Keuangan
Kendala-kendala yang dihadapi
bagian keuangan seperti banyaknya
kas bon yang penyelesaiannya lama
dan selisih saat dilakukan cash oname
disebabkan karena kurangnya kontrol
pada bagian keuangan.
untuk direktur utama untuk kontrol
dari semua bagian-bagian.
Dilakukan pemisahan tugas antara
bagian penerimaan kas dan bagian
pengeluaran kas sehingga pengeluaran
kas bon dapat dikendalikan dan
menghindari kecurangan yang
dilakukan bagian keuangan
3.2 Flow Document