4

TENTARA NASIONAL INDONESIA Lampiran Keputusan Kasad

MARKAS BESAR ANGKATAN DARAT Nomor Kep/ /2015
Tanggal 2015

PETUNJUK TEKNIS

tentang

KELENGKAPAN PERTANGGUNGJAWABAN KEUANGAN

DI LINGKUNGAN TNI ANGKATAN DARAT

BAB I
PENDAHULUAN

1. Umum.

a. Dalam peraturan perundangan menetapkan bahwa semua penerimaan dan

pengeluaran uang negara harus berdasarkan pada dokumen dan bukti-bukti yang
sah di lingkungan TNI Angkatan Darat, penerimaan dan pengeluaran uang negara
yang tertuang di dalam Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara (APBN) harus
dapat dipertanggungjawabkan sesuai perkembangan ketentuan dan peraturan
yang berlaku.

b. Ketentuan kelengkapan pertanggungjawaban keuangan di lingkungan TNI

Angkatan Darat mengalami penyesuaian sesuai perkembangan perundang-
undangan keuangan dan peraturan tentang mekanisme pelaksanaan anggaran
belanja negara di lingkungan Kemhan yang dilaksanakan secara transparan dan
akuntabel dalam mendukung administrasi pengelolaan keuangan Negara,
sehingga terpenuhinya syarat-syarat wetmatigheid, rechmatigheid, doelmatigheid
dan cijfermatigheid pada administrasi penerimaan dan pengeluaran uang Negara
sesuai ketentuan tentang dokumen dan bukti-bukti yang sah sebagai kelengkapan
pertanggungjawaban keuangan Negara.

c. Guna menunjang kelancaran pelaksanaan tugas di lingkungan TNI

Angkatan Darat, diperlukan adanya Petunjuk Teknis tentang kelengkapan
pertanggungjawaban keuangan sebagai revisi dari Perkasad 92/XII/2008 tanggal
12 Desember 2008 tentang Bujuknik Pertanggungjawaban Keuangan Angkatan
Darat dan sebagai penjabaran lebih lanjut dari Jukmin Pengendalian Keuangan
Angkatan Darat.
 5

2. Maksud dan Tujuan.

a. Maksud. Petunjuk Teknis Kelengkapan Pertanggungjawaban

Keuangan ini disusun dengan maksud dapat dipergunakan sebagai pedoman
dalam pelaksanaan penyusunan dokumen dan bukti-bukti pertanggungjawaban
keuangan oleh satker dan Badan Keuangan di lingkungan Angkatan Darat.

b. Tujuan. Petunjuk Teknis Kelengkapan Pertanggungjawaban Keuangan

di lingkungan Angkatan Darat ini disusun dengan tujuan agar terdapat kesamaan
pengertian dan keseragaman dalam menyusun dokumen dan bukti-bukti
pertanggungjawaban keuangan di lingkungan Angkatan Darat sehingga tercapai
tertib administrasi keuangan sesuai ketentuan perundang-undangan yang berlaku.

3. Ruang Lingkup dan Tata Urut.

a. Ruang Lingkup. Petunjuk Teknis (Juknis) ini meliputi uraian tentang

ketentuan-ketentuan penerimaan dan pengeluaran uang negara serta pembebanan
anggaran, bukti-bukti pertanggungjawaban penerimaan dan pengeluaran uang
negara di lingkungan Angkatan Darat.

b. Tata Urut. Juknis ini disusun dengan tata urut sebagai berikut:

1) Bab I Pendahuluan.
2) Bab II Ketentuan Umum.
3) Bab III Kegiatan Yang Dilaksanakan.
4) Bab IV Hal-hal Yang Perlu Diperhatikan.
5) Bab V Pengawasan dan Pengendalian.
6) Bab VI Penutup.

4. Dasar.

a. Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 17 Tahun 2003 tanggal 5 April

2003 tentang Keuangan Negara (Lembaran Negara RI Tahun 2003 Nomor 47,
Tambahan Lembaran Negara RI Nomor 4286);

b. Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 1 Tahun 2004 tanggal 14

Januari 2004 tentang Perbendaharaan Negara (Lembaran Negara RI tahun 2004
Nomor 5, Tambahan Lembaran Negara RI Nomor 4355);

c. Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 15 tahun 2004 tentang

Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung Jawab Keuangan Negara (Lembaran
Negara RI tahun 2004 Nomor 66, Tambahan Lembaran Negara RI Nomor 4400);
 6

d. Peraturan Pemerintah RI Nomor 56 tahun 2007 tentang Santunan dan

Tunjangan Cacat Prajurit TNI;

e. Peraturan Presiden RI Nomor 70 tahun 2012 tentang Perubahan atas

Peraturan Presiden Nomor 54 tahun 2010 tentang Pengadaan Barang/Jasa
Pemerintah;

f. Peraturan Menteri Pertahanan Nomor PER/08/M/VII/2006 tanggal 1 Juli

2006 tentang Petunjuk Pembinaan pengelolaan keuangan negara di lingkungan
Dephan dan TNI;

g. Peraturan Menteri Pertahanan Nomor PER/30/M/XII/2008 tanggal 1

Desember 2008 tentang pola pengelolaan keuangan Penerimaan Negara Bukan
Pajak di lingkungan Dephan dan TNI;

h. Peraturan Menteri Pertahanan Nomor 18 tahun 2013 tanggal 9 April 2013

tentang Pedoman Penyelenggaraan Hibah di lingkungan Kemhan dan TNI

i. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 110/PMK.05/2010 tanggal 7 Juni 2010

tentang pemberian dan tata cara pembayaran uang makan bagi Pegawai Negeri
Sipil;

j. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 178/PMK.05/2010 tanggal 4 Oktober

2010 tentang tata cara pembayaran tunjangan operasi pengamanan bagi Prajurit
Tentara Nasional Indonesia dan Pegawai Negeri Sipil yang bertugas dalam operasi
pengamanan pada pulau-pulau kecil terluar dan wilayah perbatasan;

k. Peraturan Menteri Pertahanan Nomor 52 tahun 2012 tentang Biaya

Perjalanan Dinas jabatan dalam negeri bagi pejabat negara, Pegawai Negeri dan
pegawai tidak tetap di lingkungan Kemhan dan TNI;

l. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 190/PMK.05/2012 Tanggal 29

November 2012 tentang Tata Cara Pembayaran Dalam Rangka Pelaksanaan
Anggaran Pendapatan Dan Belanja Negara;

m. Peraturan Menteri Pertahanan Nomor 17 tahun 2013 tanggal 2 April 2013

tentang Revisi Permenhan Nomor 17 Tahun 2011 tanggal 18 Agustus 2011 tentang
pedoman pelaksanaan pengadaan barang/jasa di lingkungan Kemhan dan TNI;

n. Peraturan Menteri Pertahanan Nomor 84 tahun 2014 tanggal 29 Desember

2014 tentang Tuntutan Bendahara dan Tuntutan Ganti Rugi di lingkungan Kemhan
dan TNI;

o. Peraturan Bersama Menteri Keuangan dan Menteri Pertahanan Nomor

67/PMK.05/2013 dan Nomor 15 tahun 2013 tanggal 27 Maret 2013 tentang
mekanisme pelaksanaan anggaran belanja negara di lingkungan Kemhan dan TNI;
 7

p. Peraturan Bersama Menteri Keuangan dan Menteri Pertahanan Nomor Per-

6/PB/2015, Nomor Perber/01/III/2015 tanggal 10 Maret 2015 tentang mekanisme
pelaksanaan pengalihan pembayaran pengelolaan administrasi belanja pegawai
dari Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara kepada Satuan Kerja dan tata cara
pengajuan Surat Perintah Membayar (SPM) belanja pegawai di lingkungan
Kemhan dan TNI;

q. Peraturan Dirjen Renhan Kemhan Nomor 16 tahun 2014 tanggal 24

November 2014 tentang mekanisme pelaksanaan anggaran belanja negara di
lingkungan Kemhan Dan TNI;

r. Peraturan Kasad Nomor Perkasad 92/XII/2008 tanggal 12 Desember 2008

tentang Bujuknik Pertanggungjawaban Keuangan Angkatan Darat;

s. Peraturan Kasad Nomor Perkasad 96/XII/2008 tanggal 19 Desember 2008

tentang Juklak Pemberhentian Sementara dari Jabatan (Schorsing);

t. Peraturan Kasad Nomor Perkasad/134/XII/2011 tanggal 28 Desember 2011

tentang Jukmin Pemberian Tunjangan Kinerja Bagi Prajurit Dan PNS di lingkungan
TNI Angkatan Darat

u. Peraturan Kasad Nomor Perkasad/56-02/XII/2012 tanggal 28 Desember

2012 tentang Bujuknis Tata Cara Penyusunan Buku Petunjuk Angkatan Darat;

v. Peraturan Kasad Nomor 70-02/XII/2013 tanggal 27 Desember 2013

tentang Bujukmin Pengadaan Barang/Materiil di lingkungan Angkatan Darat;

w. Peraturan Kasad Nomor Perkasad/24/2015 tanggal 4 Mei 2015 tentang

Mekanisme Administrasi Pembiayaan Atas kontrak Pengadaan barang/Jasa Luar
Negeri di lingkungan TNI Angkatan Darat;

x. Keputusan Kasad Nomor Kep/430/X/2013 tanggal 31 Oktober 2013 tentang

Buku Petunjuk Administrasi Penyelenggaraan Administrasi Umum Angkatan Darat;

y. Keputusan Kasad Nomor Kep/484/IX/2004 tanggal 19 September 2014

tentang Petunjuk Teknis Pengakhiran Dinas Keprajuritan;

z. Keputusan Kasad Nomor Kep/642/XI/2014 tanggal 28 November 2014

tentang Petunjuk Administrasi Hibah di lingkungan Angkatan Darat;

aa. Keputusan Kasad Nomor Kep/308/VII/2014 Tanggal 7 Juli 2014 tentang

Petunjuk Teknis Pembayaran Gaji Prajurit Dan Pegawai Negeri Sipil di lingkungan
TNI Angkatan Darat;

ab. Surat Keputusan Kasad Nomor Skep/518/XII/ 2004 tanggal 31 Desember

2004 tentang Pengesahan Berlakunya Buku Petunjuk Teknik tentang Pembayaran
Gaji Prajurit dan PNS;
 8

ac. Surat Telegram Kasad Nomor ST/1242/2015 tanggal 5 Mei 2015 tentang
Indeks Biaya Perawatan Jenazah Bagi Prajurit/Purnawirawan dan PNS/Wredatama
TNI Angkatan Darat;
ad. Petunjuk Pelaksanaan Pusku Kemhan Nomor Juklak/005/IV/2013 tanggal 5
April 2013 tentang Standardisasi Kelengkapan Bukti-bukti Pertanggungjawaban
Keuangan di lingkungan Kemhan dan TNI;

ae. Surat Edaran Dirkuad Nomor SE/22/IV/2015 tanggal 28 April 2015 tentang
Perubahan Pertanggungjawaban Keuangan Tentang Uang Makan Pendidikan,
Latihan, Serpas dan Tambahan Kalori di lingkungan TNI Angkatan Darat;

af. Surat Telegram Dirkuad Nomor ST/31/2002 tanggal 23 Juli 2002 tentang
Ketentuan Pemberian Bantuan/Santunan untuk Prajurit/PNS TNI Angkatan Darat
yang Masih dalam Status Dinas Aktif/Gugur/Tewas dalam Tugas Operasi,
Meninggal Dunia Biasa; dan

ag. Surat Telegram Dirkuad Nomor ST/34/2015 tanggal 8 Juni 2015 tentang
Indeks Biaya Perawatan Jenazah Bagi Prajurit/Purnawirawan dan PNS/Wredatama
TNI Angkatan Darat.

5. Pengertian (Sublampiran A).

BAB II
KETENTUAN UMUM

6. Umum. Sebagai pengelola keuangan negara, Kementerian/Lembaga Negara

dalam melaksanakan tugasnya mempunyai wewenang melakukan tindakan yang dapat
mengakibatkan penerimaan dan pengeluaran uang negara. Oleh karena itu, semua
penerimaan dan pengeluaran uang negara harus dapat dipertanggungjawabkan secara
transparan dan akuntabel disertai bukti yang sah menurut peraturan perundang-undangan
yang berlaku.

7. Pelaksanaan Penerimaan dan Pengeluaran Negara.

a. Penerimaan.

1) Penerimaan Murni. Yang dimaksud penerimaan murni adalah

penerimaan dalam bentuk fisik uang atau kertas berharga oleh Paku dan
harus segera disetor ke Kas Negara sesuai dengan wewenang yang dimiliki
karena tugasnya, terdiri dari:

a) Penerimaan Pajak. Paku jajaran Angkatan Darat ditetapkan

sebagai wajib pungut pajak yang terdiri dari Pajak Penghasilan, Pajak
 9

Pertambahan Nilai (PPN) dan pajak lainnya sesuai dengan peraturan

perundang-undangan yang berlaku.

Catatan:

Ketentuan tentang Perhitungan Pajak dan tatacaranya diatur sesuai

peraturan tentang Pajak dari Ditjen Pajak Kementerian Keuangan.
b) Penerimaan Negara Bukan Pajak (PNBP).

(1) penerimaan kembali sisa anggaran;

(2) penerimaan hasil penjualan barang/kekayaan negara;

(3) penerimaan hasil penyewaan barang/kekayaan negara;

(4) penerimaan hasil penyimpanan uang negara;

(5) penerimaan ganti rugi atas kerugian negara;dan

(6) penerimaan denda keterlambatan penyelesaian

pekerjaan pemerintah.

2) Penerimaan Bukan Murni. Yang dimaksud penerimaan bukan murni

adalah penerimaan yang berasal dari pemindahbukuan dan perhitungan
Nota Pemindah Bukuan (NPB) termasuk Surat Perintah Pencairan Dana
(SP2D) yang langsung mengurangi angka otorisasi/DIPA terdiri dari:

a) Penerimaan pemindahbukuan dari satu Badan Keuangan ke

Badan Keuangan lainnya (NPB, KU-206);

b) SP2D;dan

c) Penerimaan setoran kembali dana anggaran TA berjalan, tunai

per KU-42 kecuali Gaji.

b. Pengeluaran Murni (DIPA Petikan Pusat). Pengeluaran adalah seluruh

pengeluaran uang akibat tagihan berdasarkan Otorisasi (KOM/P3) dan Surat
Permintaan Pembayaran (SPP) dari Dan/Ka Satker dalam rangka mendukung
Program Kerja sesuai alokasi anggaran yang ditetapkan, untuk tertib administrasi
pelaksanaannya diatur sebagai berikut:

1) Untuk memperoleh pembayaran atas tagihan Dan/Ka Satker dan

Rekanan, harus menunjukkan bahwa tagihan telah memenuhi syarat yang
menjadi dasar atas tagihan tersebut dan surat-surat bukti itu harus diperkuat
dalam bentuk yang telah ditetapkan oleh ketentuan yang berlaku dengan
persetujuan Kementerian yang bersangkutan.
 10

2) Jika yang mempunyai tagihan terdapat hutang kepada negara yang

langsung ada hubungannya dengan tagihan itu, harus dinyatakan dalam
surat-surat tanda bukti hutang.

3) Pada saat membayarkan harus yakin, bahwa uang diterima dan

ditandatangani oleh orang yang berhak, apabila tidak dapat
menandatangani sendiri pembayaran hanya dapat dilakukan dengan surat
kuasa atau dihadapkan dua orang yang mampu dan dikenal Paku untuk
diangkat sumpah atas penyaksiannya serta turut menandatangani pula surat
tanda bukti pembayaran yang bersangkutan.

4) Pengeluaran dana dari Paku melalui Surat Permintaan Pembayaran

(SPP) berdasarkan Keputusan Otorisasi Pelaksanaan (KOP) atau Perintah
Pelaksanaan Program (P-3) sebagai bukti pengeluaran yang sah, di
dalamnya memuat:

a) nama dari yang berhak, uraian dari yang dibayar, jumlah yang
dibayar dengan angka dan huruf, tanpa ada coretan, penebalan atau
tipe-x.

b) tanda tangan dari pejabat penerima Otorisasi/P3 yang

berkuasa memerintahkan pembayaran kepada Bendaharawan atau
tanda tangan dari pegawai yang berkuasa menandatangani atas
nama pejabat pertama, berdasarkan perintah yang bersumber pada
suatu kuasa dari pemerintah.

c) tahun pembebanan dan Akun.

d) rincian KOP/P-3 meliputi jumlah besar, jumlah yang telah

diambil dan sisa.

e) bila dana telah tersedia, setelah diadakan pengujian , Paku

membayarkan tagihan dalam waktu selambat-lambatnya 2 (dua) hari
kerja.

f) dalam hal Paku menolak pembayaran tagihan, maka Paku

harus menyatakan secara tertulis alasan penolakan tersebut.

g) pembayaran melalui penyediaan UUDP. Pembayaran melalui

penyediaan UUDP dilakukan untuk pembayaran tagihan atas
kegiatan yang belum didukung bukti lengkap dengan ketentuan:

(1) Pembayaran untuk pengeluaran rumah tangga/jasa

untuk tiap kegiatan masing-masing setinggi-tingginya sebesar
Rp 10.000.000,- (Sepuluh juta rupiah).
 11

(2) Pembayaran biaya operasi pendidikan dan penerimaan

tamu luar negeri masing-masing setinggi-tingginya sebesar Rp
20.000.000,- (Dua puluh juta rupiah).

(3) Pembayaran untuk pekerjaan yang dilaksanakan sendiri

(swakelola) yang didasarkan pada jenis kegiatan sebagai
berikut:

(a) kegiatan perancangan setinggi-tingginya sebesar

Rp 20.000.000,- (dua puluh juta rupiah).

(b) kegiatan pengadaan barang/bahan untuk setiap

jenis barang/bahan setinggi-tingginya sebesar
Rp 20.000.000,- (dua puluh juta rupiah);dan

(c) kegiatan pembayaran jasa (upah honorarium

dsb) setinggi-tingginya sebesar Rp 20.000.000,- (dua
puluh juta rupiah).

(4) Kegiatan Khusus. Yang dimaksud dengan kegiatan

khusus ini adalah keadaan sangat mendesak untuk
operasi/latihan/muhibah, maka Dan/Ka Satker dapat
mengajukan permintaan UUDP khusus besarnya di atas
Rp 20.000.000,- sebagai berikut:

(a) sampai dengan Rp. 50.000.000,- (lima puluh juta

rupiah) harus berdasarkan izin Pangkotama/Ka Lakpus
dalam hal ini Ka Baku III dengan tembusan Ka Baku II;

(b) sampai dengan Rp 300.000.000,- (tiga ratus juta

rupiah) harus berdasarkan izin Kepala Unit Organisasi
dalam hal ini Ka Baku II dengan tembusan Ka Baku I;
dan

(c) di atas Rp 300.000.000,- (tiga ratus juta rupiah)

harus berdasarkan izin Menhan dalam hal ini Kepala
Baku Tk. I.

c. Pembayaran dengan Uang Persediaan (UP) DIPA Petikan Daerah.

1) KPA melalui BP mengajukan UP kepada KPPN sebesar kebutuhan

operasional Satker dalam 1 (satu) bulan yang direncanakan dibayarkan
melalui UP.

2) Pemberian UP diberikan paling banyak:

 12

a) Rp 50.000.000,- (lima puluh juta rupiah) untuk pagu jenis

belanja yang bisa dibayarkan melalui UP sampai dengan
Rp 900.000.000 (sembilan ratus juta rupiah);

b) Rp 100.000.000 (seratus juta rupiah) untuk pagu jenis belanja

yang bisa dibayarkan melalui UP di atas Rp 900.000.000 (sembilan
ratus juta rupiah) sampai dengan Rp 2.400.000.000 (dua miliar empat
ratus juta rupiah);

c) Rp 200.000.000 (dua ratus juta rupiah) untuk pagu jenis

belanja yang bisa dibayarkan melalui UP di atas Rp 2.400.000.000
(dua miliar empat ratus juta rupiah) sampai dengan Rp 6.000.000.000
(enam miliar rupiah);dan
d) Rp 500.000.000 (lima ratus juta rupiah) untuk pagu jenis
belanja yang bisa dibayarkan melalui UP di atas Rp 6.000.000.000
(enam miliar rupiah).

3) BP mempertanggungjawabkan UP atas pengeluaran dana yang

dibayarkan dan melakukan kembali pengisian (revolving) untuk penggantian
UP dengan SPP-GUP.

4) Kepala Kantor Wilayah Direktorat Jenderal Perbendaharaan atas

permintaan KPA, dapat memberikan persetujuan UP melampaui besaran
tersebut subpasal 2) dengan mempertimbangkan:

a) frekuensi penggantian UP tahun yang lalu lebih dari rata-rata 1

(satu) kali dalam 1 (satu) bulan selama 1 (satu) tahun;dan

b) perhitungan kebutuhan penggunaan UP dalam 1 (satu) bulan

melampaui besaran UP.

5) Kelengkapan pengajuan UP, TUP dan GUP DIPA Petikan Satker

Daerah sesuai dengan peraturan yang ditetapkan dalam Peraturan Bersama
Menteri Keuangan dan Menteri Pertahanan Nomor 67/PMK.05/ 2013 dan
Nomor 15 tahun 2013 tanggal 27 Maret 2013 tentang Mekanisme
Pelaksanaan Anggaran Belanja Negara di Lingkungan Kementerian
Pertahanan dan Tentara Nasional Indonesia.

6) Setiap pembayaran UP yang dilakukan BP adalah atas perintah PPK

dengan Surat Perintah Bayar (SPBy).

7) Kelengkapan pengajuan UP, TUP dan GUP DIPA Petikan Satker

Pusat diatur lebih lanjut dalam Peraturan Menteri Pertahanan.

d. Pembayaran Uang Muka Kerja (DIPA Petikan Satker Daerah).

1) Uang muka dapat diberikan kepada Penyedia Barang/Jasa untuk:

 13

a) mobilisasi alat dan tenaga kerja;dan

b) pembayaran uang tanda jadi kepada pemasok barang/

material dan/atau persiapan teknis lain yang diperlukan bagi
pelaksanaan pengadaan barang/jasa.

2) Uang muka dapat diberikan kepada Penyedia Barang/Jasa dengan

ketentuan sebagai berikut:

a) Pejabat Pembuat Komitmen (PPK) menyetujui Rencana

Penggunaan Uang muka yang diajukan oleh Penyedia Barang/Jasa.

b) Untuk Usaha Kecil, Uang muka diberikan paling tinggi 30%

(tiga puluh persen) dari nilai Kontrak Pengadaan Barang/Jasa.
c) Untuk Usaha Non Kecil dan Penyedia Jasa Konsultasi, Uang
muka dapat diberikan paling tinggi 20% (dua puluh persen) dari nilai
kontrak pengadaan Barang/Jasa.

d) Untuk Kontrak Tahun Jamak, Uang muka dapat diberikan:

(1) 20% (dua puluh persen) dari kontrak tahun pertama,

atau;dan

(2) 15% (lima belas persen) dari nilai kontrak.

3) Uang muka yang telah diberikan kepada Penyedia Barang/Jasa,

harus segera dipergunakan untuk melaksanakan pekerjaan sesuai dengan
Rencana Penggunaan Uang muka yang telah mendapat persetujuan PPK.

4) Nilai Jaminan Uang muka secara bertahap dapat dikurangi secara

proporsional sesuai dengan pencapaian prestasi pekerjaan.

5) Pembayaran uang muka dilakukan setelah Penyedia Barang/Jasa

menyerahkan surat jaminan uang muka yang dikeluarkan oleh Bank
Umum/Perusahaan Penjaminan/Perusahaan Asuransi yang ditetapkan oleh
Menteri Keuangan, nilai surat jaminan tersebut sekurang-kurangnya sama
dengan nilai uang muka yang diberikan.

6) Dalam hal pengadaan barang/jasa yang dilaksanakan oleh perguruan

tinggi negeri atau lembaga ilmiah pemerintah dapat diberikan uang muka
tanpa diperlukan jaminan uang muka.

7) Pengembalian uang muka akan diperhitungkan oleh BP Paku pada

pembayaran tagihan setiap tahap (termin) sesuai prestasi hasil pekerjaan.

Contoh:

Jika rekanan memperoleh uang muka sebesar 20 % (dua puluh persen),

sedangkan tahap pembayaran dalam surat perjanjian yang bersangkutan
 14

ditetapkan 20 % (dua puluh persen), 30 % (tiga puluh persen), 25 % (dua

puluh lima persen), 20 % (dua puluh persen), dan 5 % (lima persen), maka
uang muka tersebut dapat diperhitungkan berturut-turut sebagai berikut:

Tabel Tahap Pembayaran Uang Muka

Prestasi Tahap Pembayaran

Pembayaran
(0%) Uang Muka 20% = 20%
20% (20%) I 20% 20% - (20% X 20%) = 20% - 4% = 16%
50% (30%) II 30% 30% - (30% X 20%) = 30% - 6% = 24%
75% (25%) III 25% 25% - (25% X 20%) = 25% - 5% = 20%
100% (25%) IV 20% 20% - (20% X 20%) = 20% - 4% = 16%
100% (0%) V 5% 5% - (5% X 20%) = 5% - 1% = 4%
100% 100% 100%

e. Pembayaran Langsung (LS). Pembayaran LS dilakukan langsung

kepada pihak ketiga/penerima hak/BP atas dasar perjanjian kerja, Surat
Keputusan, Surat Tugas atau Surat Perintah Kerja.

1) Pembayaran LS ditujukan kepada:

a) penyedia barang/jasa;

b) BP untuk gaji dan non gaji induk, honor, BPD, dan lain-
lain;dan

c) untuk gaji induk dilaksanakan langsung pada rekening

masing-masing personel.

2) Atas dasar komitmen/bukti-bukti yang sah. Penerima hak

mengajukan tagihan kepada PPK, setelah PPK melakukan pengujian atas
tagihan pihak ketiga maka PPK menerbitkan SPP-LS kepada PPSPM.

3) Atas dasar SPP-LS dari PPK maka PPSPM melakukan pengujian

kelengkapan Wabku sebagai lampiran SPP. Selanjutnya PPSPM
menerbitkan SPM-LS kepada KPPN.

4) Atas dasar SPM-LS dari PPSPM, KPPN melakukan penelitian dan

pengujian meliputi kebenaran SPM dan kelengkapan dokumen pendukung.
Selanjutnya KPPN menerbitkan Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D)
yang langsung menunjuk bank dan nomor rekening penerima.
 15

f. Pengeluaran Bukan Murni (DIPA Petikan Satker Pusat). Yang dimaksud

pengeluaran bukan murni adalah pengeluaran dana melalui perhitungan KOP dan
Nota Pemindah Bukuan (NPB) antar Badan Keuangan, antara lain:

1) Dana anggaran yang diperlukan untuk membiayai pengeluaran

disediakan dengan penerbitan KOP/P-3 yang selanjutnya diikuti dengan
penerbitan NPB.

2) Pengeluaran pemindahan dana dari satu Baku ke Baku lainnya

melalui NPB dan KU-206.

3) Penyetoran dari hasil penerimaan negara berupa pajak dan bukan

pajak ke Kantor Kas Negara.

8. Pembebanan Anggaran. Persyaratan umum pembebanan anggaran adalah

sebagai berikut:

a. Salah satu fungsi Paku ialah membebankan penerimaan/ pengeluaran ke

dalam “Kode Program dan Anggaran yang tepat” pada SPM/kuitansi bentuk
kuitansi/KU-17 sebagai bukti penerimaan/pengeluaran sesuai ketentuan yang
berlaku.

b. Untuk menentukan jenis Kode Program dan Anggaran penerimaan negara

menggunakan Buku Pedoman Kode Program dan Anggaran Fungsi Pertahanan
dan TNI Angkatan Darat.

c. Untuk menentukan jenis Kode Program dan Anggaran pengeluaran negara,

harus berdasarkan pada dokumen otorisasi/DIPA Petikan Daerah sebagai dasar
hukum pelaksanaan suatu kegiatan. Dalam dokumen otorisasi tersebut dengan
jelas mencantumkan pejabat yang diberikan wewenang dan tanggung jawab,
jumlah maksimum anggaran yang disediakan dan kegiatan apa yang akan
dilaksanakan lengkap dengan kode program dan anggarannya.

d. Pembebanan anggaran harus memperhatikan hal-hal sebagai berikut:

1) Otorisasi/Dokumen DIPA yang digunakan sebagai dasar pelaksanaan

suatu kegiatan harus diteliti dan diperiksa serta diyakini bahwa data yang
tertuang di dalamnya sudah benar terutama penetapan/penentuan “Kode
Program dan Anggaran” secara lengkap serta siapa penanggung jawabnya.

2) Kode program dan anggaran yang telah ditetapkan dalam

otorisasi/DIPA merupakan dasar suatu pengeluaran sehingga Paku tidak
boleh merubah Kode Program dan Anggaran yang telah ditetapkan.

3) Dalam penulisan kode program dan anggaran pada bukti

penerimaan/pengeluaran harus ditulis lengkap sesuai banyaknya angka
(digit), cermat, teliti dan jelas.
 16

9. Bank Garansi. Bank Garansi merupakan surat jaminan yang dikeluarkan oleh
Bank Pemerintah Nasional. Bank Garansi dikenakan kepada Rekanan pengadaan
barang dan jasa sesuai ketentuan yang berlaku/bunyi Kontrak. Dengan ketentuan
sebagai berikut:

a. Bank Garansi Jaminan penawaran sebesar 1% (satu persen) sampai

dengan 3% (tiga persen) dari nilai penawaran.

b. Bank Garansi Jaminan pelaksanaan kegiatan sebesar 5% (lima persen) dari

nilai kontrak.

c. Bank Garansi Jaminan uang muka pengadaan barang dan jasa sebesar
yang tertera dalam kontrak.

d. Bank Garansi Jaminan pemeliharaan sebesar 5% (lima persen) dari nilai

kontrak.

e. Catatan Untuk kelengkapan pertanggungjawaban Keuangan foto kopi Bank

Garansi dilegalisasi oleh Bank/Lembaga Keuangan yang menerbitkan..

BAB III
KEGIATAN YANG DILAKSANAKAN

10. Umum. Pelaksanaan kegiatan administrasi pertanggungjawaban keuangan

meliputi kegiatan penyusunan laporan keuangan dan kelengkapan dokumen sebagai
bukti otentik penerimaan dan pengeluaran uang negara, yang masing-masing saling
berhubungan erat dan saling mempengaruhi. Untuk memperoleh Wabku yang berkualitas
dan bebas cela maka perlu ditentukan langkah-langkah pelaksanaan kegiatan mulai dari
tahap perencanaan, persiapan, pelaksanaan dan pengakhiran yang terdiri dari:

a. Administrasi Wabku Tingkat Satker (Kusatker/Baku Tk. IV).

b. Administrasi Wabku Tingkat Kukotama/Lakpus ( Baku Tingkat III).

c. Administrasi Wabku Tingkat Ditkuad (Baku Tingkat II).

11. Kegiatan Administrasi Wabku di Tingkat Satker (Baku Tingkat IV).

a. Perencanaan.

1) Menyiapkan piranti lunak administrasi keuangan, meneliti dokumen

Program Kerja, dokumen otorisasi serta dokumen pendanaan untuk
persiapan penyusunan administrasi pertanggungjawaban keuangan.
 17

2) Berdasarkan rencana kegiatan maka BP menyampaikan kebutuhan

Uang Persediaan (UP) kepada PPK.

3) Membuat rencana kebutuhan dana dan pembayaran serta

melaksanakan koordinasi dengan Baku Tingkat III (Ku Kotama/Kupus)
maupun dengan KPPN dan KPA/PPK.

4) Membantu PPK menyusun dan membuat perhitungan penarikan

dana/perencanaan Kas dengan mekanisme UP/LS disesuaikan dengan
kebutuhan Satker selama satu tahun.

b. Persiapan.

1) Melaksanakan koordinasi dengan pejabat perbendaharaan lainnya di

lingkungan Satker perihal penagihan yang akan dilaksanakan untuk
penyiapan sarana yang diperlukan.

2) Meneliti penerimaan dana (NPB) dari Kaku Kotama/Kupus dan

dokumen tagihan Surat Permintaan Pembayaran (SPP) atas kegiatan yang
dikerjakan untuk diteliti dan dicocokkan dengan rencana pembiayaan.

3) Membantu KPA/PPK dalam pembuatan konsep SPP-UP/TUP/GUP

NIHIL dan membuat SPM-UP/TUP/GUP NIHIL/LS serta mempersiapkan
ADK SPM.

c. Pelaksanaan.

1) Memeriksa/menguji SPP dari PPK atas kelengkapan isi dan

kebenaran sasaran, kode anggaran/akun, angka serta penjumlahan
dokumen penerimaan maupun dokumen pengeluaran.

2) Mengesahkan tagihan selanjutnya membuat SPM ditujukan pada

KPPN (DIPA Petikan daerah) dan melaksanakan pembayaran (DIPA Petikan
Satker Pusat) serta menyusun Wabku.

3) Adapun kelengkapan dokumen/bukti-bukti Wabku semua jenis belanja

yang dibayarkan melalui KPPN (DIPA Petikan untuk Satker Daerah) sesuai
dengan kelengkapan yang dibayarkan melalui Paku (DIPA Petikan Satker
Pusat). Pengujian terhadap kelengkapan Wabku tagihan dilakukan dengan
meneliti sebagai berikut:

a) Bukti Pertanggungjawaban Penerimaan Murni.

(1) Penerimaan pajak. Ku Satker jajaran TNI Angkatan

Darat ditetapkan sebagai wajib pungut pajak yang teridiri dari
Pph,PPN dan pajak lainya sesuai dengan perundang-undangan
yang berlaku.
 18

(a) bukti penyetoran pajak (SSP); dan

(b) daftar rekapitulasi pajak-pajak yang disetor.

(2) Penerimaan Negara Bukan Pajak, meliputi:

(a) TP/TGR potongan pertama dilengkapi Skep

pembebanan pemotongan dari yang berwenang;

i. bukti penyetoran uang tunai (KU-42);dan

ii. surat keputusan pembebanan ganti rugi.

(b) penerimaan setoran tunai (KU-42);

(c) denda, kelengkapan buktinya adalah:

i. bukti penyetoran uang tunai (KU-42);dan

ii. berita acara denda.

(d) kelebihan pembayaran tahun anggaran yang lalu,

kelengkapan buktinya adalah:

i. bukti penyetoran uang tunai (KU-42);dan

ii. daftar perhitungan kelebihan pembayaran

dilampiri fotokopi bukti pembayaran tahun
anggaran yang lalu.
(e) pendapatan hasil sitaan/lelang, kelengkapan
buktinya adalah:

i. bukti penyetoran uang tunai (KU-42);

ii. Kuitansi penjualan hasil sitaan/lelang;dan

iii. berita acara sitaan/lelang.

(f) UUDP yang tidak dapat dipertanggung jawabkan,

kelengkapan buktinya adalah:

i. bukti penyetoran uang tunai (KU-42); dan

ii. perhitungan pertanggungjawaban keu-

angan UUDP.

(g) penerimaan sewa rumah dinas secara tunai.

i. bukti penyetoran uang tunai (KU-42); dan

 19

ii. Surat Izin Penempatan (SIP) rumah dinas.

Catatan:

Potongan sewa rumah yang langsung dipotong

dalam aplikasi DPP oleh KPPN dapat dibuat
secara kolektif.

b) Bukti Pertanggungjawaban Penerimaan Bukan Murni.

(1) potongan-potongan sisa dana Tahun Anggaran yang

lalu, kelengkapan buktinya adalah fotokopi laporan sisa dana
tutup buku;

(2) pemindahan uang per KU-206, kelengkapan buktinya

adalah:

(a) Surat Pemindahan Uang Negara (KU-206);dan

(b) Surat Persetujuan Pemindahan Uang Negara

(SPPUN).

(3) kelebihan pembayaran/pengembalian gaji pada Tahun

Anggaran berjalan, kelengkapan buktinya adalah:

(a) bukti penyetoran uang tunai (KU-42);dan

(b) surat perintah Dan/Ka Satker yang memuat

rincian penyetoran dan copy DPP(untuk gaji).
(4) penerimaan NPB, kelengkapan buktinya adalah:

(a) nota pemindah bukuan (KU-203 A);

(b) rincian pendanaan (KU-203 B);dan

(c) rincian otorisasi yang didukung NPB (KU-203 C).

(5) Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D).

(6) Penerimaan Persekot Dana, bukti sebagai Wabku

adalah NPB persekot (KU-203 A).

(7) beda Kas, kelengkapan buktinya adalah:

(a) bukti penyetoran uang tunai (KU-42);dan

(b) Surat Keputusan Pembebanan dari Kaku

Kotama/Lakpus.
 20

(8) pembebanan sementara, kelengkapan buktinya adalah

(a) bukti penyetoran uang tunai (KU-42);dan

(b) Surat Keputusan Pembebanan Sementara dari

Pangkotama/Lakpus.

c) Bukti Pertanggungjawaban Pengeluaran Murni.

(1) Pembayaran dari Daftar Gaji Prajurit/PNS.

(a) belanja pegawai (MAK 51).

i. daftar gaji induk dilengkapi dengan:

i) SPM dan SPP;

ii) SPTJM bagi pembayaran oleh BP;

iii) rekapitulasi Daftar Pembayaran Gaji

Dan ULP (KU-106) ditanda tangani oleh
PPABP, BP dan KPA/PPK.

iv) rekapitulasi Per Status (KU-109)

dari KU-107 per Satker ditanda tangani
oleh BP, KPA/PPK dan PPABP;

v) Daftar Pembayaran Penghasilan

dan ULP (KU-107)yang memuat nomor
rekening dan ditandatangani anggota,
serta rekapitulasi per halaman ditanda-
tangani oleh BP, KPA/PPK dan PPABP;

vi) Daftar Kekuatan Personel (KU-102

A, Militer, KU-102 B PNS, KU-102C
perbandingan kekuatan personel) ditanda-
tangani PPABP, BP dan KPA/PPK;

vii) surat kuasa perorangan/kolektif bagi

yang menguasakan kepada orang lain
selain PPABP;

viii) daftar perubahan data personel

yang ditandatangani oleh KPA/PPK dan
PPABP;

ix) daftar perubahan potongan yang

ditandatangani oleh KPA/PPK dan PPABP;
 21

x) Surat Keterangan Pemberhentian

Pembayaran (SKPP) masuk yang gajinya
baru pertama kali dirawat;

xi) Surat Keputusan pengangkatan

bagi Prajurit/PNS baru.

xii) untuk pembayaran pertama kali

dilengkapi dengan salinan dokumen
pendukung skep, sprin atau perintah
kesatuan bagi personel yang mengalami
perubahan penghasilan maupun status
penghasilan;

Keterangan:

Sesuai pasal 17. (2) a. Perber DJPB

Kemkeu dan Dirjen Renhan No Per-6/PB/
2015 tentang Mekanisme Pengalihan
Pengelolaan Administrasi Belanja Pegawai
dari KPPN ke Satker.

xiii) ADK Perubahan Data Pegawai;

xiv) ADK DPP Belanja Personel;

xv) ADK Rekap Rekening;dan

xvi) Surat Setoran Pajak (SSP) PPh

Pasal21.

ii. gaji susulan yang dibayarkan sebelum gaji

masuk dalam Daftar Gaji Induk, wabkunya
berupa:

i) SPM dan SPP;

ii) SPTJM bagi pembayaran oleh BP;

iii) rekapitulasi daftar pembayaran gaji

susulan (KU-106) ditandatangani oleh
BP, KPA/PPK dan PPABP;

iv) daftar rekapitulasi per status (KU-

109);
 22

v) daftar pembayaran penghasilan dan

ULP susulan KU-107 yang ditandatangani
anggota/nomor rekening dan Halaman
Rekapitulasi ditandatangani oleh BP,
KPA/PPK dan PPABP;

vi) daftar kekuatan personel (KU-102

A, Militer, KU-102 B PNS, KU-102C
Perbandingan kekuatan personel);

vii) daftar perubahan data pegawai

yang ditandatangani oleh KPA/PPK dan
PPABP;

viii) daftar perubahan potongan yang

ditandatangani oleh KPA/PPK dan PPABP;

ix) salinan dokumen pendukung skep,

sprin atau perintah kesatuan bagi personel
yang mengalami perubahanpenghasilan
maupun status penghasilan;

Keterangan:

Sesuai pasal 17. (2) b. Perber DJPB

Kemkeu dan Dirjen Renhan No Per-6/PB/
2015 tentang Mekanisme Pengalihan
Pengelolaan Administrasi Belanja Pegawai
dari KPPN ke Satker;

x) salinan dukumen pendukung Surat

Kuasa, bila pengambilan hak di kuasakan
kepada orang lain;

xi) ADK perubahan data personel;

xii) ADK DPP belanja personel;

xiii) ADK rekap rekening;dan

xiv) Surat Setoran Pajak (SSP) PPh

Pasal 21.

iii. gaji susulan yang dibayarkan setelah gaji

masuk dalam Daftar Gaji Induk, wabkunya
berupa :

i) SPM dan SPP;

 23

ii) SPTJM bagi pembayaran oleh BP;

iii) Rekapitulasi Daftar Pembayaran

Gaji Susulan (KU-106) ditandatangani oleh
BP, KPA/PPK dan PPABP;

iv) daftar rekapitulasi per status (KU-

109);

v) daftar pembayaran penghasilan dan

ULP susulan KU-107 yang ditandatangani
anggota/nomor rekening dan halaman
rekapitulasi ditandatangani oleh BP,
KPA/PPK dan PPABP;

vi) daftar kekuatan personel (KU-102

A, Militer, KU-102 B PNS, KU-102C
Perbandingan kekuatan personel);

vii) daftar perubahan data pegawai

yang ditandatangani oleh KPA/PPK dan
PPABP;

viii) daftar perubahan potongan yang

ditandatangani oleh KPA/PPK dan PPABP;

ix) ADK Perubahan Data Pegawai;

x) ADK DPP Belanja Personel;

xi) ADK Rekap Rekening; dan

xii) Surat Setoran Pajak (SSP) PPh

Pasal 21.

iv. untuk pembayaran Kekurangan Gaji

(Rapel Gaji);

i) SPM dan SPP;

ii) SPTJM bagi pembayaran oleh BP;

iii) daftar perubahan data pegawai

yang ditandatangani oleh KPA/PPK dan
PPABP;
 24

iv) rekapitulasi kekurangan gaji (KU-

106), yang ditandatangani BP,KPA/PPK
dan PPABP;

v) daftar rekapitulasi per status (KU-

109);

vi) daftar kekurangan gaji (KU-76)

ditandatangani personel termasuk
Halaman Daftar kekurangan gaji Yang
ditandatangani oleh KPA/PPK, BP dan
PPABP;

vii) daftar kekuatan personel (KU-102

A, Militer, KU-102 B PNS, KU-102C
Perbandingan kekuatan personel);

viii) salinan dokumen pendukung

perubahan data personel yang telah
disahkan oleh Ka Satker/pejabat yang
berwenang dan keputusan perubahan
penghasilan;

Keterangan:

Sesuai pasal 17. (2) c. Perber DJPB

Kemkeu dan Dirjen Renhan No Per-6/PB/
2015 tentang Mekanisme Pengalihan
Pengelolaan Administrasi Belanja Pegawai
dari KPPN ke Satker;

ix) ADK Perubahan Data Pegawai;

x) ADK DPP Belanja Personel;

xi) ADK Rekap Rekening;dan

xii) Surat Setoran Pajak (SSP) PPh

Pasal21.

v. Untuk pembayaran Penghasilan Gaji

Terusan.
i) SPM dan SPP;

ii) SPTJM bagi pembayaran oleh BP;

iii) rekapitulasi terusan gaji dan ULP

(KU-106) yang ditandatangani BP, KPA/
 25

PPK dan PPABP;

iv) rekapitulasi per status (KU-109) dan

KU-107 ditandatangani BP, PPABP dan
KPA/PPK;

v) daftar pembayaran penghasilan

(KU-107) ditandatangani ahli waris yang
menerima;

vi) daftar perubahan data pegawai

yang ditandatangani KPA/PPK dan
PPABP;

vii) daftar kekuatan personel (KU-102

A, Militer, KU-102 B PNS;dan

viii) salinan dokumen pendukung

perubahan data personel yang telah
disahkan oleh Ka Satker/pejabat yang
berwenang berupa Surat Keterangan
Kematian dari yang berwenang (visum
et repertum) untuk pertama kali.

Keterangan:

Sesuai pasal 17. (2) d. Perber DJPB

Kemkeu dan Dirjen Renhan No Per-6/PB/
2015 tentang Mekanisme Pengalihan
Pengelolaan Administrasi Belanja Pegawai
dari KPPN ke Satker.

vi. Pembayaran Uang Muka Gaji (Persekot);

i) SPM dan SPP;

ii) SPTJM bagi pembayaran oleh BP;

iii) daftar perhitungan uang muka gaji

ditandatangani oleh KPA/PPK dan PPABP;

iv) rekapitulasi Uang Muka Gaji (KU-

106), yang ditandatangani BP,KPA/PPK
dan PPABP;

v) DPP (KU-107) dan daftar

rekapitulasi per status Uang Muka Gaji
(KU-109);
 26

vi) daftar kekuatan personel (KU-102

A, Militer, KU-102 B PNS.

viii) salinan dokumen pendukung

perubahan data personel mutasi yang
telah disahkan oleh Ka Satker/pejabat
yang berwenang;

Keterangan:

Sesuai pasal 17. (2) f. Perber DJPB

Kemkeu dan Dirjen Renhan No Per-6/PB/
2015 tentang Mekanisme Pengalihan
Pengelolaan Administrasi Belanja Pegawai
dari KPPN ke Satker.

vii) ADK DPP Belanja Personel;dan

viii) ADK Rekap Rekening.

vii. DPP gaji skorsing. Kelengkapan dokumen

pengajuan gaji sama dengan kelengkapan
dokumen pada pengajuan Daftar DPP gaji induk
dengan status DPP skorsing dilampiri:

i) daftar perubahan data personel

yang ditanda tangani oleh KPA/PPK dan
PPABP; dan

ii) ADK perubahan data personel;

Keterangan:

- Juklak Kasad Nomor Perkasad/96/XII/2008

tanggal 19 Desember 2008 tentang Skorsing.
- Keputusan Kasad Nomor Kep/484/IX/2014
tanggal 19 September 2014 tentang Juknis
Pengakhiran Dinas Keprajuritan.
viii. DPP Gaji Tumpang Rawat. Kelengkapan
dokumen pengajuan Tumpang Rawat sama
dengan kelengkapan dokumen pada pengajuan
Daftar DPP Gaji Induk dengan persyaratan
status Tumpang rawat.

Keterangan:

Sesuai Perber DJPB Kemkeu dan Dirjen Renhan

No Per-6/PB/ 2015 tentang Mekanisme
 27

Pengalihan Pengelolaan Administrasi Belanja

Pegawai dari KPPN ke Satker.

ix. Gaji Orang Hilang Dalam Operasi.

Kelengkapan dokumen pengajuan gaji bagi orang
hilang dalam tugas operasi sama dengan
kelengkapan dokumen pada pengajuan Daftar
DPP Gaji Induk.

Keterangan:

Keputusan Kasad Nomor Kep/484/IX/2014

tanggal 19 September 2014 tentang Juknis
Pengakhiran Dinas Keprajuritan.

(2) Pembayaran Non Gaji menggunakan DPP Tersendiri.

(a) uang makan PNS TNI Angkatan Darat:

i. Kuitansi/KU-17;

ii. Daftar pembayaran uang makan dan

rekapitulasi daftar perhitungan uang makan PNS)
ditandatangani PPABP,BP dan PPK;

iii. Daftar hadir kerja;

iv. SPTJM;

v. SSP PPh Pasal 21;

vi. surat kuasa perorangan/kolektif, apabila

pengambilan hak dikuasakan kepada orang lain;
dan

vii. SPM, SPP atau SPBy.

(b) Tunjangan Kinerja;

i. Kuitansi/KU-17, SPP dan SPM;

ii. daftar pembayaran tunjangan kinerja dan

rekapitulasi daftar pembayaran;

iii. Surat Pernyataan Tanggung jawab mutlak

(SPTJM);
 28

iv. SSP PPh Pasal 21;dan

v. surat kuasa perorangan/kolektif, apabila

pengambilan hak dikuasakan kepada orang lain.

(3) Pembayaran Non Gaji Tidak Melalui DPP.

(a) uang lembur.

i. Kuitansi/KU-17;

ii. SPP/SPM;

iii. daftar perhitungan pembayaran ditanda-

tangani oleh PPABP, BP dan PPK;

iv. surat perintah kerja lembur dari KPA;

v. daftar hadir lembur;

vi. daftar hadir kerja;

vii. SPTJM;

viii. surat kuasa perorangan/kolektif, apabila

pengambilan hak dikuasakan kepada orang lain;

ix. SPM atau SPBy;dan

x. SSP PPh Pasal 21.

(b) Honorarium dan Vakasi.

i. Kuitansi/KU-17;

ii. SPP;

iii. SPM;

iv. daftar perhitungan pembayaran honor dan

Vakasi yang ditandatangani oleh PPABP, BP dan
PPK;
v. daftar hadir;

vi. surat perintah;

vii. SPTJM;

viii. surat kuasa perorangan/kolektif, apabila

pengambilan hak dikuasakan kepada orang lain;
dan
 29

ix. SSP PPh Pasal 21.

(c) tunjangan brevet.

i. Kuitansi/KU-17;

ii. SPP/SPM;

iii. daftar perhitungan pembayaran;

iv. salinan keputusan pengangkatan untuk

pembayaran yang pertama;

v. SPTJM;

vi. surat kuasa perorangan/kolektif, apabila

pengambilan hak dikuasakan kepada orang lain;
dan

vii. SSP PPh Pasal 21.

(d) tunjangan satya lencana teladan, berlayar,

menyelam, terbang, bahaya dan kecelakaan.

i. Kuitansi/KU-17;

ii. SPP/SPM

iii. daftar perhitungan pembayaran;

iv. salinan surat keputusan untuk

pembayaran yang pertama;

v. SPTJM;

vi. surat kuasa perorangan/kolektif, apabila

pengambilan hak dikuasakan kepada orang lain;
dan

vii. SSP PPh Pasal 21.

(e) uang duka wafat/tewas/gugur/meninggal.

i. Kuitansi/KU-17;

ii. SPP;

iii. SPM;
 30

iv. Daftar Perhitungan Uang Duka/Tewas,

Rekapitulasi Daftar Uang Duka/Tewas yang
ditandatangani PPABP, BP dan KPA/PPK;

v. Daftar Perubahan data personel yang

ditandatangani oleh PPABP;

vi. SK/Sprin pemberian Uang Duka/Tewas

dari pejabat yang berwenang;

vii. Surat Keterangan dan Permintaan

Tunjangan Kematian/Uang Duka Wafat /Tewas;

viii. Surat Keterangan Kematian/visum dari

Camat atau Rumah sakit;

ix. ADK terkait perubahan data personel.

Keterangan:

Keputusan Kasad Nomor Kep/484/IX/2014

tanggal 19 September 2014 tentang Juknis
Pengakhiran Dinas Keprajuritan.

(f) tunjangan cacat operasi/santunan cacat.

i. Kuitansi/KU-17;

ii. SPP/SPM

iii. daftar pembayaran penghasilan;

iv. salinan keputusan;

v. surat hasil pemeriksaan kesehatan dari

panitia penguji kesehatan TNI;

vi. pernyataan resmi dari pejabat yang

berwenang;

vii. SPTJM;dan

viii. surat kuasa apabila pengambilan hak

dikuasakan kepada orang lain.

Keterangan:
 31

Pemberlakuan sesuai Peraturan Pemerintah Nomor 56

Tahun 2007 tentang Santunan dan Tunjangan cacat
Prajurit TNI.

(g) Uang Saku Dik/Lat/Ops.

i. Kuitansi/KU-17;

ii. SPP/SPM;

iii. daftar pembayaran;

iv surat perintah;

v. SPTJM;

vi. surat kuasa perorangan/kolektif, apabila

pengambilan hak dikuasakan kepada orang lain;
dan

vii. SSP PPh Pasal 21.

(h) uang representasi.

i. kuitansi/KU-17;

ii. SPP/SPM;

iii. daftar perhitungan pembayaran;

iv. salinan keputusan;

v. SPTJM;

vi. surat kuasa apabila pengambilan hak

dikuasakan kepada orang lain;dan

vii. SSP PPh Pasal 21.

(i) perawatan jenazah.

i. kuitansi/KU-17;

ii. SPP/SPM;

iii. daftar pertelaan penggunaan biaya watzah;

iv. daftar pembayaran bantuan kepada

keluarga;dan

v. SPTJM.

(j) uang pesangon/lepas (uang tunggu).

i. kuitansi/KU-17;
 32

ii. SPP/SPM;

iii. daftar pembayaran, ditandatangani anggota

dalam hal pembayaran terhadap sejumlah orang;

iv. salinan/kopi Surat Keputusan;

v. untuk uang lepas/pesangon berupa Surat

Keputusan “Pemberhentian dari Dinas”;

vi. untuk uang tunggu berupa Surat Keputusan

dari Kas Angkatan tentang status masa
menunggu terbitnya Surat Keputusan pem-
berhentian dari dinas;

vii. surat kuasa bila pengambilan hak

dikuasakan kepada orang lain;dan

viii. SPTJM.

(k) tunjangan keahlian /keterampilan.

i. kuitansi/KU-17;

ii. SPP/SPM;

iii. DPP termasuk perincian Pph-21;

iv. salinan surat keputusan pengangkatan

untuk pembayaran pertama;

v. surat kuasa bila pengambilan hak

dikuasakan kepada orang lain; dan

vi. SPTJM.

(l) tunjangan aparat Intel.

i. kuitansi/KU-17;

ii. SPP/SPM;

iii. DPP termasuk perincian Pph-21;

iv. foto kopi Skep;

v. surat kuasa bila pengambilan hak

dikuasakan kepada orang lain; dan

vi. SPTJM.
(m) honor Binjaring intel.
 33

i. kuitansi/KU-17;

ii. SPP/SPM.

iii. DPP termasuk perincian Pph pasal 21

iv. foto kopi Sprin Binjaring

v. surat kuasa bila pengambilan hak

dikuasakan kepada orang lain.

vi. SPTJM.

(n) honorarium Pokja.

i. kuitansi/KU-17;

ii. SPP/SPM;

iii. daftar perhitungan pembayaran termasuk

pungutan PPh pasal 21, ditanda tangani anggota;

iv. kopi Sprin Pokja;dan

v. daftar absensi hadir yang diparaf oleh

anggota yang bersangkutan.

(o) honor pengelola gaji/SAK/SIMAK BMN, wabku

berupa:

i. kuitansi/KU-17;

ii. SPP/SPM;

iii. daftar perhitungan pembayaran termasuk

pungutan PPh pasal 21, ditanda tangani anggota
dan ditandatangani PPABP,BP dan PPK;

iv. Surat Perintah pengelola gaji/SAI/Simak

BMN;dan

v. SPTJM dan Surat Kuasa bila pengambilan

hak dikuasakan kepada orang lain.

(p) tunjangan Dosen/Gumil/Batih.

i. kuitansi/KU-17;

ii. SPP dari Dan/Kasatker;

 34

iii. DPP termasuk perincian Pph-21;

iv. Sprin mengajar;

v. foto kopi ijazah/sertifikat Sus Dosen/

Gumil/Batih;

vi. SPTJM;dan

vii. surat kuasa bila pengambilan hak

dikuasakan kepada orang lain.

(4) Pembayaran belanja barang (barang dan jasa,

pemeliharaan, belanja perjalanan serta belanja modal).

(a) kelengkapan bukti pengadaan barang/jasa yang

nilainya sampai dengan Rp 10.000.000,- (sepuluh juta
rupiah) dengan bukti pembelian:

i. kuitansi/KU-17;

ii. SPP/SPM;

iii. SPTJM;

iv. bukti pembelian (nota, bon, faktur)

dilegalisir oleh Ka Satker;

v. faktur pajak bagi Pengusaha Kena Pajak

(PKP) dan termasuk barang yang kena pajak;

vi. bukti pungutan pajak Pph pasal 22 untuk

pengadaan barang/jasa yang nilainya di atas Rp
2.000.000,- (dua juta rupiah);dan

vii. surat kuasa bermaterai dilampiri fotokopi

KTP/identitas yang sah apabila pengambilan hak
dikuasakan kepada orang lain dengan
menunjukan identitas asli dari pemberi dan
penerima kuasa.

(b) kelengkapan bukti pengadaan barang/jasa yang

nilainya sampai dengan Rp 50.000.000,- (lima puluh
juta rupiah) dengan kuitansi;

i. Kuitansi/KU-17;

ii. SPP/SPM;
 35

iii. SPTJM;

iv. kuitansi umum dilegalisir oleh Ka Satker;

v. faktur barang;

vi. faktur pajak bagi Pengusaha Kena Pajak

(PKP) dan termasuk barang yang kena pajak;

vii. bukti pungutan pajak/SSP;dan

viii. surat kuasa bermaterai dilampiri fotokopi

KTP/identitas yang sah apabila pengambilan hak
dikuasakan kepada orang lain dengan
menunjukan identitas asli dari pemberi dan
penerima kuasa.

(c) kelengkapan bukti pengadaan barang/pekerjaan

konstruksi/jasa lainnya dengan nilai sampai dengan
Rp 200.000.000,- (dua ratus juta rupiah) dan untuk jasa
konsultasi dengan nilai sampai dengan Rp 50.000.000,-
(lima puluh juta rupiah) dengan SPK;

i. surat penetapan penyedia barang dan

jasa dari pejabat pengadaan bahwa rekanan
yang ditunjuk telah dilakukan menurut ketentuan
yang berlaku;

ii. kuitansi/KU-17;
iii. SPP/SPM;
iv. SPTJM;
v. kuitansi umum dilegalisir oleh Ka Satker;
vi. SPK (Surat Perintah Kerja) bermaterai;
vii. faktur barang;
viii. berita acara pemeriksaan dan penerimaan
barang dilampiri Sprin pejabat penerima hasil
pekerjaan. Untuk pekerjaan konstruksi berita
acara tersebut ditandatangani oleh panitia
penerima hasil pekerjaan;

ix. faktur pajak bagi Pengusaha Kena Pajak

(PKP) dan termasuk barang kena pajak;

x. bukti pungutan pajak/SSP;

 36

xi. fotokopi surat izin/sertifikat sebagai

pengusaha konstruksi (untuk pengerjaan
konstruksi);dan

xii. surat kuasa bermaterai dilampiri fotokopi

KTP/identitas yang sah apabila pengambilan hak
dikuasakan kepada orang lain dengan
menunjukan identitas asli dari pemberi dan
penerima kuasa.

(d) kelengkapan bukti pengadaan barang/pekerjaan

konstruksi/jasa lainnya dengan nilai diatas
Rp 200.000.000,- (dua ratus juta rupiah) dan untuk jasa
konsultasi dengan nilai di atas Rp 50.000.000,-(lima
puluh juta rupiah) dengan surat perjanjian;

i. kuitansi/KU-17;
ii. SPP/SPM;

iii. SPTJM;

iv. kuitansi umum dilegalisir oleh Ka Satker;

v. surat perjanjian/kontrak;

vi. faktur barang;

vii. berita acara pemeriksaan dan penerimaan

barang dilampiri Sprin panitia penerima hasil
pekerjaan. Untuk pekerjaan konstruksi berita
acara tersebut ditandatangani oleh panitia
penerima hasil pekerjaan;

viii. berita acara uji fungsi bila diperlukan;

ix. faktur pajak bagi Pengusaha Kena Pajak

(PKP) dan termasuk barang kena pajak;

x. buktipungutan pajak/SSP;

xi. jaminan pelaksanaan (apabila dipersyarat-

kan);

xii. jaminan pemeliharaan (sesuai kontrak);

xiii. salinan Keputusan penunjukan rekanan;

xiv. surat izin/sertifikat sebagai pengusaha

kontruksi (untuk pengerjaan konstruksi);
 37

xv. salinan akte notaris untuk pembelian

barang-barang tak bergerak;

xvi. berita acara pembebasan tanah untuk

transaksi pembebasan tanah;

xvii. surat kuasa bermaterai dilampiri foto kopi

KTP/identitas yang sah apabila pengambilan hak
dikuasakan kepada orang lain dengan
menunjukan identitas asli dari pemberi dan
penerima kuasa;dan

xviii. pakta integritas.

(e) kelengkapan bukti pengadaan barang dan jasa

dengan pembayaran Uang Muka;

i. kuitansi/KU-17;

ii. SPP/SPM;

iii. SPTJM;

iv. kuitansi umum;

v. jaminan Uang Muka berupa bank garansi;

vi. fotokopi kontrak; dan

vii. surat kuasa bermaterai dilampiri foto kopi

KTP/identitas yang sah apabila pengambilan hak
dikuasakan kepada orang lain dengan
menunjukan identitas asli dari pemberi dan
penerima kuasa.

(f) pengadaan barang dan jasa dengan pembayaran

termin.

i. Pembayaran termin pertama, kedua dan

seterusnya:

i) kuitansi/KU-17;

ii) SPP/SPM;

iii) SPTJM;

iv) kuitansi umum;

 38

v) faktur barang;

vi) faktur pajak;

vii) bukti pungutan pajak/SSP;

viii) surat perintah tim komisi;

ix) berita acara prestasi pekerjaan oleh

tim komisi;

x) salinan/fotokopi surat perjanjian

kontrak;

xi) keputusan penetapan rekanan;

xii) pakta integritas;

xiii) jaminan pelaksanaan;dan

xiv) surat kuasa bermaterai dilampiri

fotokopi KTP/identitas yang sah apabila
pengambilan hak dikuasakan kepada
orang lain dengan menunjukan identitas
asli dari pemberi dan penerima kuasa.

ii. pembayaran termin terakhir.

i) kuitansi/KU-17;

ii) SPP/SPM;

iii) SPTJM;

iv) kuitansi umum;

v) faktur barang;

vi) faktur pajak;

vii) bukti pungutan pajak/SSP;

viii) surat perintah tim komisi;

ix) berita acara prestasi pekerjaan oleh

tim komisi;

x) berita acara penyerahan hasil

pekerjaan;

xi) surat perjanjian kontrak (asli);

 39

xii) jaminan pemeliharaan; dan

xiii) surat kuasa bermaterai dilampiri

fotokopi KTP/identitas yang sah apabila
pengambilan hak dikuasakan kepada
orang lain dengan menunjukan identitas
asli dari pemberi dan penerima kuasa.

(g) Kelengkapan bukti pembuatan sertifikat tanah.

i. kuitansi/KU-17;

ii. SPP/SPM;

iii. SPTJM;

iv. kuitansi umum;

v. bukti pungut /setoran pajak (SSP);

vi. surat perjanjian kerja (SPK);

vii. surat kuasa bila pengambilan hak

dikuasakan kepada orang lain;dan

viii. foto kopi sertifikat tanah atau bukti

penerimaan dokumen lengkap dari Badan
Pertanahan Nasional.

(h) kelengkapan bukti pertanggungjawaban

pengadaan barang dan jasa dengan Swakelola;

i. Honorarium pengelola.

i) kuitansi/KU-17 dengan mencan-

tumkan pungutan pajak;

ii) SPP/SPM;

iii) SPTJM;

iv) daftar perhitungan pembayaran

dengan rincian PPh pasal 21 sesuai
indeks yang berlaku;

v) bukti pungutan pajak Pasal 21

(SSP);
 40

vi) surat perintah pelaksanaan

swakelola; dan

vii) surat kuasa perorangan/kolektif,

apabila pengambilan hak dikuasakan
kepada orang lain.

ii. Upah Pekerja.

i) kuitansi/KU-17;

ii) SPP/SPM;

iii) SPTJM;

iv) daftar perhitungan pembayaran

dengan rincian PPh pasal 21 sesuai
indeks yang berlaku;
v) bukti pungutan pajak Pasal 21
(SSP);

vi) daftar hadir;

vii) Surat Perintah Kerja yang dilegalisir

oleh POP;

viii) Skep/Sprin Pelaksanaan swa-

kelola;dan

ix) surat kuasa perorangan/kolektif,

apabila pengambilan hak dikuasakan
kepada orang lain.

iii. pembayaran sewa alat peralatan,

dokumen/bukti-bukti kelengkapan pertanggung-
jawaban terdiri dari:

i) kuitansi/KU-17;

ii) SPP/SPM;

iii) kuitansi umum dari instansi yang

bersangkutan;

iv) SPK/Surat perjanjian;

v) Kep/Sprin pelaksanaan swake-

lola;dan
 41

vi) SPTJM.

iv. bila ada pengadaan barang/materiil,

diselenggarakan menurut prosedur yang berlaku
dan dilengkapi bukti-bukti Wabku seperti
pengadaan barang;dan

v. biaya Rendalwas untuk perjalanan dinas

dalam rangka Rendalwas. Kelengkapan
dokumen/bukti-bukti pertanggungjawaban sesuai
dengandokumen/bukti-bukti kelengkapan per-
tanggungjawaban perjalanan dinas jabatan.

(i) Biaya Kodal. Dokumen/bukti-bukti kelengkapan

pertanggungjawaban Kodal berupa:

i. kuitansi/KU-17;

ii. SPP/SPM;

iii. SPTJM; dan

iv. dokumen/bukti pendukung penggunaan

dana sebagai berikut:

i) apabila biaya Kodal diterimakan

kepada pejabat yang tercantum dalam
otorisasi (P3), dokumen/bukti pertang-
gungjawaban keuangannya berupa daftar
pertelaan/rincian penggunaan dana;

ii) apabila biaya Kodal digunakan

untuk belanja barang/ jasa/peme-
liharaan,dokumen/bukti pertanggung-
jawaban keuangannya dilengkapi
dokumen/bukti pengadaan barang/jasa/
pemeliharaan;dan

iii) apabila biaya Kodal digunakan

untuk perjalanan dinas, dokumen/ bukti
pertanggungjawaban keuangannya dileng-
kapi:

(i) KU-4;
 42

(ii) surat perintah;

(iii) SPTJM; dan

(iv) surat kuasa bila diperlukan.

(j) kelengkapan bukti belanja barang yang termasuk

pembayaran biaya tugas operasi;

i. langsung, untuk pelaksanaan tugas

operasi intelijen, operasi tempur, operasi
teritorial, operasi pengamanan dan operasi
bantuan kemanusiaan.

i) biaya perorangan

(i) kuitansi/KU-17;

(ii) SPP/SPM;

(iii) SPTJM;

(iv) surat perintah pengelola

dana yang ditujukan kepada
Dansatwah pelaksana operasi/
Dansatgas yang dibentuk tersendiri
yang ditandatangani oleh Panglima/
Pimpinan Operasi;

(v) daftar rincian penge-

luaran/pertelaan yang disahkan
oleh Komandan/Kepala/Pejabat
yang bertanggung jawab
pelaksanaan operasi;

(vi) surat perintah operasi;

(vii) daftar nominatif dengan nilai

rupiah; dan

(viii) surat kuasa perorangan/

kolektif, apabila pengambilan hak
dikuasakan kepada orang lain.

ii) Biaya satuan .

(i) kuitansi/KU-17;

(ii) SPP/SPM;
 43

(iii) SPTJM;

(iv) surat perintah pengelola

dana yang ditujukan kepada
Dansatwah pelaksana operasi/
Dansatgas yang dibentuk tersendiri
yang ditandatangani oleh Panglima/
Pimpinan Operasi;

(v) daftar rincian pengeluaran/

pertelaan yang disahkan oleh
Komandan/Kepala/Pejabat yang
bertanggung jawab pelaksanaan
operasi;

(vi) surat perintah operasi; dan

(vii) surat kuasa apabila peng-

ambilan hak dikuasakan kepada
orang lain.

ii. tidak langsung. Kegiatan yang tidak

langsung malaksanakan tugas operasi, bukti-
bukti pertanggungjawaban untuk pengadaan
barang/jasa, diselenggarakan menurut prosedur
yang berlaku seperti pada pengadaan
barang/jasa.

(k) Uang Lauk Pauk (ULP) non organik (uang makan

pendidikan/latihan/serpas dan tambahan kalori dalam
bentuk nominatif. Dokumen/bukti-bukti pertanggung-
jawaban keuangan berupa:

i. Wabku untuk pencairan dana, dokumen

berupa:

i) kuitansi/KU-17;

ii) SPP/SPM;

iii) surat perintah pelaksanaan

pendidikan/ latihan dari pejabat yang
berwenang;

iv) daftar nominatif pembayaran yang

ditanda-tangani oleh siswa/peserta latihan;
dan
 44

v) SPTJM (Surat Pernyataan

Tanggung jawab Mutlak).

ii. Pertanggungjawaban yang ada di Satuan

berupa Wabku seperti pada poin i di atas
ditambah dengan:

i) surat perintah dari Dansat kepada

Dandenma/Dankima/Pejabat yang ditunjuk
untuk menyiapkan makan dan atau bahan
makanan;

ii) surat kuasa dari senat atas nama

siswa atau Komandan latihan untuk
menyiapkan makan dan atau bahan
makanan kepada pejabat yang ditunjuk
pada poin i);

iii) daftar menu makan dan atau bahan

makanan;

iv) pembukuan dapur dilampiri dengan

bukti/bon belanja; dan

v) laporan Dan Denma/Dankima/

Pejabat yang ditunjuk kepada Siswa
(Ketua Senat) atas pelaksanaan tersebut
poin i) di atas.

(l) ransum penderita/tahanan/jaga//hewan. Doku-

men/bukti-bukti pertanggungjawabannya sesuai
ketentuan pengadaan belanja barang dan jasa.

(m) kelengkapan bukti pembayaran biaya

Perencanaan pengendalian dan pengawasan (Ren-
dalwas).

i. kuitansi/KU-17;

ii. SPP/SPM;

iii. SPTJM;

iv. daftar penerimaan biaya Rendalwas;

v. surat perintah kegiatan; dan

 45

vi. surat kuasa bila pengambilan hak

dikuasakan kepada orang lain.

(n) Kelengkapan bukti pembiayaan atas Kontrak

pengadaan barang/jasa luar negeri dilingkungan
Angkatan darat;

i. Kapwabku pada saat konversi rupiah

murni ke valas.

i) kuitansi/KU-17 (dilampiri pembeli-

an valas);

ii) SPTJM dari PPK;

iii) kopi kontrak;

iv) foto kopi bank garansi pelaksanaan

yang dilegalisir bank penerbit; dan

v) surat permohonan L/C dari PPK.

ii. Kapwabku pada saat pencairan LC.

i) surat persetujuan pencairan L/C;

ii) surat permintaan pembayaran

(SPP);

iii) kuitansi umum;

iv) faktur pajak bagi PKP dan

termasuk barang yang kena pajak;

v) berita acara pemeriksaan barang

dan penerima barang dilampiri Sprin
pejabat penerima hasil pekerjaan. Untuk
pekerjaan konstruksi berita acara tersebut
ditandatangani oleh panitia penerima hasil
pekerjaan;

vi) berita acara uji fungsi bila

diperlukan;

vii) bukti pungutan pajak;

viii) jaminan pelaksanaan (apabila

dipersyaratkan)
 46

ix) jaminan pemeliharaan (sesuai

kontrak)

x) surat keputusan penunjukan

rekanan;

xi) surat kuasa apabila dikuasakan

kepada orang lain; dan

xii) pakta integritas.

(o) kelengkapan bukti belanja perjalanan dinas.

i. kelengkapan bukti belanja perjalanan

dinas dalam negeri.

i) kelengkapan bukti jenis belanja

perjalanan dinas jabatan;

(i) kuitansi/KU-17;

(ii) KU-4 (perhitungan BPD);

(iii) rincian biaya perjalanan

dinas;

(iv) SPTJM;

(v) SPPD lembar ke 2 (dua) s.d.

ke 5 (lima);

(vi) surat perintah lembar ke 2

(dua) s.d. ke 5 (lima); dan

(vii) surat kuasa perorangan/

kolektif apabila pengambilan hak
dikuasakan kepada orang lain.

ii) Catatan bukti-bukti dibawah ini

disimpan disatuan sebagai berikut:

(i) SPPD asli yang telah

ditandatangani dan dibubuhi cap
oleh pejabat/instansi yang dituju/
tempat pelaksanaan perjalanan
dinas;
47

(ii) tiket pesawat, boarding

pass, airport tax, retribusi dan atau
bukti pembayaran moda
transportasi lainnya;

(iii) bukti pembayaran untuk

sewa kendaraan dalam kota berupa
kuitansi atau bukti pembayaran
lainnya yang dikeluarkan oleh
badan usaha yang bergerak di
bidang jasa penyewaan kendaraan;

(iv) bukti pembayaran hotel atau

tempat menginap lainnya; dan

(v) daftar pengeluaran riil

terlampir. Daftar tersebut diper-
gunakan apabila pasal diatas tidak
diperoleh bukti pengeluaran.

iii) BPD Perpanjangan;

(i) kuitansi/KU-17;

(ii) KU-4;

(iii) Sprin perpanjangan; dan

(iv) surat kuasa perorangan/

kolektif apabila pengambilan hak
dikuasakan kepada orang lain.

iv) kelengkapan bukti belanja

perjalanan dinas mutasi/pindah:

(i) kuitansi/KU-17;

(ii) SPTJM;

(iii) surat perintah mutasi/pindah

lembar kedua sampai dengan
kelima;

(iv) surat perintah perjalanan

dinas yang ditandatangani pihak
yang berwenang lembar kedua
sampai dengan kelima;
48

(v) KU-4 (perhitungan BPD);

(vi) daftar barang yang disahkan

oleh pejabat yang berwenang;

(vii) daftar keluarga yang disah-

kan oleh pejabat yang berwenang
khusus bagi yang berkeluarga;

(viii) biaya perjalanan dinas

diberikan kepada anak yang
berumur maksimum 21 tahun
kecuali anak yang masih sekolah
dilengkapi KU-1 maksimal usia 25
tahun dan belum menikah;

(ix) surat keterangan dokter bila

ada anak yang cacat umur di atas
21 tahun dan tidak punya
penghasilan sendiri;

(x) surat keterangan dari Ku

Satker lama kalau pembayaran
BPD dilaksanakan di Satuan baru
bahwa BPD yang bersangkutan
belum dibayarkan;

(xi) fotokopi KTP dan pas foto

pejalan sebagai arsip Ku Satker;
dan

(xii) surat kuasa apabila

pengambilan hak dikuasakan
kepada orang lain.

v) Kelengkapan bukti Belanja

Perjalanan Dinas kembali ke masyarakat.

(i) kuitansi/KU-17;

(ii) SPTJM;

(iii) surat perintah mutasi/pindah/

kembali kemasyarakat lembar
kedua sampai dengan kelima;
49

(iv) surat perintah perjalanan

dinas lembar kedua sampai dengan
kelima;

(v) KU-4;

(vi) daftar barang yang disahkan

oleh pejabat yang berwenang;

(vii) daftar keluarga yang disah-

kan oleh pejabat yang berwenang
khusus bagi yang berkeluarga;

(viii) biaya perjalanan dinas

diberikan kepada anak yang
berumur maksimum 21 tahun
kecuali anak yang masih sekolah
dilengkapi KU-1 maksimal usia 25
tahun dan belum menikah;

(ix) surat keterangan dokter bila

ada anak yang cacat umur di atas
21 tahun dan tidak punya
penghasilan sendiri;

(x) salinan surat keterangan

pindah dari Pamong Praja
setempat; dan

(xi) surat kuasa apabila

pengambilan hak dikuasakan
kepada orang lain.

vi) Kelengkapan bukti Belanja

Perjalanan Dinas Evakuasi Penderita.

(i) kuitansi/KU-17;

(ii) SPTJM;

(iii) KU-4;

(iv) surat perintah pengiriman

pasien (rujukan dari Rumah Sakit
Tingkat I sampai dengan ke Rumah
Sakit lanjutan/besar) atau Surat
perintah pengembalian pasien (dari
Rumah Sakit yang merawat);
50

(v) surat perintah dan surat

perintah perjalanan dinas lembar
kedua sampai dengan kelima; dan

(vi) surat kuasa apabila

pengambilan hak dikuasakan
kepada orang lain.

vii) evakuasi jenazah, dokumen/bukti-

bukti kelengkapan pertanggungjawaban
berupa:

(i) kuitansi/KU-17 ditandatanga-

ni oleh pendamping);

(ii) KU-4;

(iii) surat perintah dari RS asal;

(iv) surat kematian;

(v) kuitansi umum;

(vi) SPD lembar kedua; dan

(vii) rujukan rumah sakit asal;

viii) BPD Persit/rombongan, dokumen/

bukti-bukti kelengkapan pertanggung-
jawaban berupa:

(i) kuitansi/KU-17 ditandatanga-

ni Ketua rombongan;

(ii) KU-4, ditandatangani Paku

dan Dan/Ka Satker;

(iii) SPD lembar kedua;

(iv) Sprin/Surat Tugas lembar

kedua;dan

(v) untuk anggota rombongan

tidak perlu menandatangani bukti
penerimaan BPD.

Catatan:
 51

Indeks BPD Persit disamakan dengan hak

kepangkatan suami.

ix) BPD Wasrik. Dokumen/bukti-bukti

kelengkapan pertanggungjawaban berupa:

(i) kuitansi/KU-17 ditandatanga-

ni oleh Ketua Tim;

(ii) KU-4;

(iii) surat perintah lembar kedua

sampai dengan keempat;

(iv) SPD lembar ke dua s.d ke

empat; dan

(v) daftar rincian biaya Wasrik.

ii. kelengkapan bukti belanja perjalanan

dinas luar negeri.

i) kuitansi/KU-17;

ii) SPTJM;

iii) Keputusan Menhan/Panglima

TNI/Kas Angkatan tentang Perjalanan
Dinas Luar Negeri;

iv) daftar perhitungan biaya perjalanan

dinas luar negeri (KU-4A);

v) surat perintah perjalanan dinas;

vi) surat kuasa perorangan/kolektif

apabila pengambilan hak dikuasakan
kepada orang lain; dan

vii) kelengkapan bukti belanja

perjalanan dinas yang didukung biaya
paket di luar belanja perjalanan dinas
sesuai dengan pengadaan barang dan
jasa.

(p) biaya Intelpam dan Binter. Bukti

pertanggungjawabannya berupa:
 52

i. Intelpam berupa kegiatan yang bersifat

tidak rahasia dan melakukan pengadaan
barang/jasa, maka dokumen/bukti-bukti
kelengkapan pertanggung jawaban dibuat sesuai
proses pengadaan barang dan jasa (pada SUB
MAK yang digunakan); dan

ii. Intelpam berupa kegiatan operasional

yang bersifat rahasia. Dokumen/bukti-bukti
kelengkapan pertanggungjawaban di susun
sebagai berikut:

i) kuitansi/KU-17 yang ditanda-

tangani oleh penerima SPP;

ii) SPP/SPM;

iii) surat perintah/surat tugas;

iv) SPTJM;

v) untuk pembayaran dilaksanakan

secara kolektif, dibuatkan Daftar Nominatif
Penerimaan yang ditanda-tangani oleh
para pejabat yang berhak menerima,
sedangkan Kuitansi/KU-17 ditandatangani
oleh Dan/Ka (Penanggungjawab).

iii. PembinaanTeritorial. Dokumen/bukti-bukti

kelengkapan pertanggung jawaban dibuat sesuai
proses pengadaan barang dan jasa untuk
kegiatan Binter (pada SUB MAK yang
digunakan).

(q) belanja barang dalam bentuk paket:

i. belanja barang dan peralatan serta lain-

lain belanja barang (diantaranya biaya paket
pendidikan), biaya ini dapat digunakan sesuai
perincian (perincian pada otorisasi)
pengalokasiannya, untuk keperluan antara lain:

i) pembelian ATK/barang lainnya;

ii) konsumsi (makan dan makanan

ringan);
 53

iii) uang saku;

iv) honor; dan

v) BPD.

Sedangkan tata cara pertanggung-

jawabannya dibuat sesuai kelengkapan wabku
untuk keperluan tersebut diatas dengan
ketentuan tetap menggunakan Mata Anggaran
tersebut dalam paket. (dalam Otorisasi/DIPA/
SPP/SPM dan kuitansi/KU-17 menggunakan Sub
MAK Paket).

ii. biaya latihan.

i) biaya perorangan (Uang Makan

latihan dan Uang Saku latihan):

(i) kuitansi/KU-17;

(ii) SPP/SPM;

(iii) surat perintah latihan;

(iv) SPTJM dari Dan Satker/

KPA/PPK;

(v) daftar nominatif dengan nilai

rupiah dan potongan PPh pasal 21
bila ada; dan

(vi) surat kuasa perorangan/

kolektif bila pengambilan hak
dikuasakan pada orang lain.

ii) biaya dukungan operasi latihan

(Dukopslat) untuk pengadaan ATK
penyelenggaraan latihan, Alins/Alongins/
belanja barang lainnya dan dukungan
biaya transportasi lokal penyelenggara
latihan. Pertanggungjawaban keuangan
dilaksanakan sesuai ketentuan pengadaan
barang/jasa;
54

iii) biaya dukungan Pergeseran

pasukan (serpas) untuk pemindahan
personel dan perlengkapan dari Home
Base ke daerah latihan (PP), dengan
prioritas untuk dukungan biaya BBM non
subsidi, biaya tol, biaya retribusi dan
kebutuhan lain (sewa kendaraan, sewa
alat berat dan lain-lain). Kelengkapan per-
tanggungjawaban keuangan dilaksanakan
sesuai peruntukannya. Dokumen/bukti-
bukti kelengkapan pertanggungjawaban-
nya sebagai berikut:

(i) kuitansi/KU-17 ditandata-

ngani penerima SPP dilengkapi
dengan rincian potongan pajak;

(ii) SPP/SPM;

(iii) bukti pembelanjaan (faktur,

struk, nota, bon);

(iv) kuintansi umum bermeterai

sesuai ketentuan yang berlaku;
(v) faktur pajak; dan

(vi) SPTJM;

(vii) dukungan serpas meng-

gunakan kendaraan umum/sewa,
atau dukungan biaya BBM dan
lainnya, Wabkunya menggunakan
pengadaan barang/jasa sesuai
ketentuan pengadaan barang/jasa;

(viii) apabila Serpas meng-

gunakan perjalanan dinas, doku-
men/bukti pertanggungjawaban
keuangannyadilengkapi:

- KU-4;

- surat perintah;

- SPTJM dari Dan/ Ka

Satker/KPA/PPK; dan

- Surat Kuasa bila

55

diperlukan.

- SPP/SPM;

- kuitansi/KU-17;

- Sprin pelaksanaan
pendidikan/latihan dari pe-
jabat yang berwenang;

- daftar nominatif pem-

bayaran yang ditanda-
tangani siswa diketahui
Dandenma/setara dan
Dansatker;

(ix) biaya Dalwaslat/Dalwasgar

untuk mendukung pelaksanaaan
kegiatan pengendalian dan penga-
wasan latihan baik operasional
maupun administratif. Kelengkapan
pertanggungjawaban keuangan
berupa:
- kuitansi/KU-17;

- SPP/SPM;

- surat perintah kegia-

tan Dalwaslat/ Dalwasgar;

- SPTJM dari Dan-

satker/KPA/PPK;

- daftar nominatif
dengan nilai Rupiah dan
potongan PPh pasal 21 bila
ada; dan

- surat kuasa per-

orangan/kolektif bila peng-
ambilan hak dikuasakan
pada orang lain.

(x) apabila biaya Dalwaslat/

dalwasgar diterimakan kepada
pejabat yang tercantum dalam
otorisasi/DIPA, dokumen/bukti per-
tanggungjawaban keuangannya
berupa Daftar Pertelaan/Rincian
 56

penggunaan dana;

(xi) apabila biaya Dalwaslat/

Dalwasgar digunakan untuk belanja
barang/jasa/pemeliharaan,dokumen
/bukti pertanggungjawaban keu-
angannya dilengkapi dokumen/
bukti pengadaan barang/jasa/
pemeliharaan;

(xii) apabila biaya Dalwaslat/

Dalwasgar digunakan untuk
perjalanan dinas, dokumen/bukti
pertanggungjawaban keuangannya
dilengkapi:
- KU-4;
- surat perintah;
- SPTJM dari Dan/Ka
Satker/SPM dan

- surat kuasa bila

diperlukan.

(r) kelengkapan bukti-bukti Wabku untuk

mendukung kegiatan penyelenggaraan pemeriksaan
kesehatan personel militer terdiri atas :

i. pertanggungjawaban pelaksanaan Peme-

riksaan Kesehatan (Rikkes) termasuk vaksinasi
untuk pratugas operasi melalui Faskes TNI,
dengan kelengkapan bukti-bukti sebagai berikut:

i) KU-17;

ii) SPP;

iii) SPTJM ditandatangani oleh PPK;

iv) daftar rincian rencana penggunaan

anggaran/pertelaan dibuat oleh pejabat
yang ditunjuk dan diketahui oleh PPK;

v) rencana pelaksanaan kegiatan;

vi) Sprin personel penugasan/Sprin

peserta Rikkes;

vii) foto kopi KOP, P-3;

 57

viii) Sprin pengelola dana; dan

ix) surat kuasa bila pengambilan hak

dikuasakan kepada orang lain.

ii. Pertanggungjawaban pembinaan duku-

ngan kesehatan lainnya dilaksanakan sesuai
kelengkapan bukti pertanggungjawaban pelak-
sanaan Rikkes pada poin diatas, apabila
terdapat pengadaan alat Matkes dilaksanakan
sesuai ketentuan pengadaan barang/jasa.

(s) kelengkapan bukti Wabku hibah:

i. hibah uang.

i) surat permohonan registerasi

kepada DJPU dilampiri:

(i) naskah perjanjian (MoU);

dan

(ii) ringkasan hibah.

(iii) surat penerbitan nomor

registrasi;

(iv) surat permohonan pem-

bukaan rekening kepada Kapusku
Kemhan dilampiri bukti pembukaan
rekening bank;

v) surat revisi DIPA atas

penerimaan Hibah;

vi) surat perintah pengesahan

hibah langsung (SP2HL) dilampiri:

(i) fotokopi rekening;

 58

(ii) surat pernyataan

telah menerima hibah
langsung (SPTMHL);

(iii) SPTJM;

(iv) fotokopi surat perse-

tujuan pembukaan reke-
ning; dan

(v) bukti-bukti belanja

dari dana hibah.

vii) surat pengesahan hibah

langsung (SPHL) dari KPPN.

ii. hibah barang/jasa.

i) surat permohonan registerasi

kepada DJPU;

(i) perjanjian hibah (MoU);

(ii) ringkasan hibah;

(iii) BAST; dan

(iv) surat pernyataan telah

menerima hibah langsung
(SPTMHL).

ii) SP3HL-BJS dari Kepala Satker ke

KPPN;

iii) SPTJM; dan

iii) memo pencatatan hibah MPHL-

BJS dari KPPN.

(5) Kelengkapan bukti jenis pengeluaran lain-lain:

(a) dibayarkan dengan UUDP;

(1) pada saat pengambilan UUDP,

kelengkapan buktinya terdiri dari:

i. kuitansi/KU-17;

ii. dokumen otorisasi kegiatan

(KOP/P3);
 59

iii. surat permintaan UUDP dari Dan/

Ka Satker;

iv. rincian rencana kebutuhan biaya;

v. surat persetujuan dari pejabat yang

berwenang apabila besarnya UUDP
melebihi ketentuan yang berlaku; dan

vi. surat kuasa apabila pengambilan

UUDP dikuasakan kepada orang lain dari
Dan/Ka Satker.

(2) pada saat mempertanggungjawabkan

UUDP, kelengkapan buktinya terdiri dari:

i. kuitansi/KU-17 dengan mencan-

tumkan pungutan pajak;

ii. surat permintaan pembayaran

(SPP);

iii. surat perintah (SP)/surat perintah

kerja (SPK);
iv. kuitansi umum dari Ka Satker;

v. faktur barang;

vi. daftar penerimaan perorangan.

vii. berita acara pemeriksaan dan

penerimaan barang/pekerjaan dilampiri
surat perintah/panitia penerima hasil
pekerjaan.

viii. SPTJM

ix. surat kuasa, bila pengambilan hak

dikuasakan kepada orang lain.

x. bukti pungutan pajak

(b) pemindahan uang negara, dokumen/bukti-bukti

kelengkapan pertanggungjawaban terdiri dari:

(i) surat pemindahan uang negara (KU-206);

dan
 60

(ii) surat perintah pemindahan uang negara

dari Baku di atasnya.

(c) penyetoran penerimaan pajak, dokumen/bukti-

bukti kelengkapan pertanggungjawaban terdiri dari:

(i) kuitansi/KU-17;

(ii) bukti setoran pajak (Surat Setoran

Pajak/SSP); dan

(iii) dokumen pendukung sesuai dengan jenis

penerimaan.

(d) penyetoran penerimaan negara bukan pajak/

penerimaan lain-lain, dokumen/bukti-bukti kelengkapan
pertanggungjawaban terdiri dari:

(i) kuitansi/KU-17;

(ii) penyetoran pengembalian belanja tahun

berjalan menggunakan formulir SSPB;

(iii) penyetoran pengembalian tahun lalu

menggunakan formulir SSBP; dan

(iv) dokumen pendukung sesuai dengan jenis

penerimaan.

(e) penyetoran uang berasal dari penerimaan jasa

lembaga keuangan (jasa giro)

i. foto kopi rekening koran;

ii. SSBP; dan

iii. dokumen pendukung sesuai dengan jenis

penerimaan.

(f) potongan-potongan pajak diluar Daftar

Pembayaran Penghasilan (DPP), kelengkapan buktinya
adalah bukti pungutan pajak.

(g) perhitungan dana anggaran dengan Baku

setingkat di atasnya, berupa KU-203A, KU-203B dan
KU-203C.
 61

(6) kelengkapan bukti jenis pengeluaran uang persediaan

(UP) untuk kegiatan rutin/operasional oleh Bendahara
Pengeluaran (BP):

(i) SPBy (Surat Perintah Bayar) dari PPK;

(ii) kuitansi/bukti pembelian yang telah disahkan

PPK;

(iii) faktur pajak dan SSP;

(iv) nota/bukti penerimaan barang/jasa atau dokumen

pendukung lainnya (Wabku) yang diperlukan yang
disahkan PPK;

(7) Kelengkapan bukti jenis pengeluaran Uang Persediaan

(UP) untuk Uang Muka Kerja oleh Bendahara Pengeluaran
(BP).

(i) rencana pelaksanaan kegiatan/pembayaran

(ii) rincian kebutuhan dana;

(iii) batas waktu pertanggungjawaban penggunaan

uang muka kerja dari penerima uang muka kerja.
(iv) jaminan Bank

Keterangan:

Bukti-bukti pengeluaran Uang Persediaan tersebut menjadi

dasar untuk pengisian ulang uang persediaan kembali (SPP-
GUP/GUP Nihil).

d. Tahap Pengakhiran.

1) Pengiriman pertangggungjawaban keuangan:

a) Wabku dari pembayaran DIPA Satker Pusat dan DIPA Daerah.

Ku Satker (Baku Tingkat IV) mengirimkan kelengkapan dokumen/
bukti-bukti (pertanggungjawaban) penerimaan dan pengeluaran pada
tanggal 10 bulan berikutnya (T+10) sesuai alamat sebagai berikut:

(a) Wabku lembar kesatu (lembar asli) dikirim

kepada Kaku Kotama/Lakpus masing-masing;

(b) Wabku lembar kedua adalah arsip Ku Satker;

 62

(c) Wabku lembar ketiga dikirim kepada Ka Unit

Verku itjenad;

(d) Wabku lembar ke empat dikirim kepada Dirkuad

u.p. Kasubditcoklit Ditkuad; dan

(e) Wabku lembar kelima menjadi asrip KPA/PPK.

b) Khusus pembiayaan dari dana DIPA Petikan Satker Daerah.

(1) Pertanggungjawaban BP atas UP baik belanja barang,

belanja modal dan belanja lain-lain kepada KPPN adalah
sebagai berikut:

(a) pengiriman pertanggungjawaban UP dilaksana-

kan 1 bulan setelah menerima UP.

(b) SPM GUP untuk pengisian kembali (revolving)

atau SPM-GUP Nihil pada akhir tahun anggaran.

(2) Laporan pertanggungjawaban LPJ oleh BP kepada

KPPN T+ 10 dengan dilampiri:

(a) hasil rekonsiliasi (BAR);

(b) neraca;

(c) rekening koran (RC); dan

(d) bukti setor pajak (SSP).

12. Kegiatan Administrasi Wabku Tingkat Ku Kotama/Lakpus (Baku Tingkat III).

a. Tahap Perencanaan.

1) Mempelajari piranti lunak dan meneliti dokumen Program Kerja dan

Anggaran Kotama / Balakpus, dokumen otorisasi serta dokumen pendanaan
untuk persiapan administrasi keuangan.

2) Merencanakan penyaluran dana sesuai dengan rencana kebutuhan

dana dari Kusatker (Baku Tkt IV) dan melengkapi Dokumen Bukti
Penerimaan NPBP/otorisasi.

b. Tahap Persiapan.

1) Membuat konsep penyaluran dana ke Baku Tkt IV dan

mempersiapkan administrasi Penyaluran NPB Kukotama/Lakpus serta
mengadakan koordinasi dengan Sren Kotama/Balakpus, Satker dan Ditkuad
berkaitan dengan rencana pembiayaan.
 63

2) Mencatat penerimaan dokumen/bukti-bukti pertanggung jawaban

keuangan Baku IV, untuk diadakan pencocokan penelitian.

c. Tahap Pelaksanaan.

1) Kelengkapan Dokumen Bukti Penerimaan / Penyaluran. Berdasarkan

otorisasi dan penerimaan dana menyalurkan dana kepada Kusatker Baku
Tingkat IV. Adapun kelengkapan dokumen Wabku ditentukan sebagai
berikut:

a) Bukti Penerimaan.

(1) Tembusan Keputusan Otorisasi Pelaksanaan (KOP).

(2) Nota Pemindah Bukuan Pelaksanaan (NPBP).

b) Bukti Pengeluaran / Penyaluran.

(1) Tembusan Perintah Pelaksanaan Program (P3).

(2) Nota Pemindah Bukuan (NPB).

d. Tahap Pengakhiran.

1) Kelengkapan Wabku penerimaan dan pengeluaran dari pembiayaan

DIPA Pusat dan DIPA Daerah. Dokumen Wabku disusun dan selanjutnya
dikirimkan ke Ditkuad u.p. Subditcoklit.

2) Melakukan coklit atas Wabku Kusatker dan Hasil pemeriksaan

Pertanggungjawaban Kusatker diterbitkan Nota Hasil Pemeriksaan
Pertanggungjawaban (NHPW) kepada Ku Satker.

13. Kegiatan Administrasi Wabku Tingkat Ditkuad (Baku Tingkat II).

a. Tahap Perencanaan.

1) menentukan peranti lunak penatabukuan, sistem dan prosedur

pelaporan pertanggungjawaban keuangan dan mengadministrasikan
penerimaan dokumen/bukti-bukti Pertanggungjawaban Keuangan oleh
Subditcoklit Ditkuad.

2) Merencanakan penyaluran dana sesuai dengan rencana kebutuhan

dana dari Kukotama/Lakpus dan melengkapi dokumen bukti penerimaan
Otorisasi KOM/KOP/NPBP.
.
b. Tahap Persiapan.

1) Mengadakan koordinasi dengan Pusku Kemhan untuk penerbitan

 64

SPP DIPA Petikan Pusat dan Asrena Kasad berkaitan dengan Otorisasi
serta rencana penyaluran dana kepada Kotama/Balakpus sebagai
persiapan penerbitan NPBP.

2) Melengkapi Dokumen Bukti Penerimaan / Pengeluaran untuk

disusun sebagai bukti Wabku serta disiapkan untuk diadakan pemeriksaan.

c. Tahap Pelaksanaan.

1) Melengkapi Dokumen Bukti Penerimaan/Pengeluaran sesuai

Otorisasi/DIPA yang diterima dan dana yang disalurkan kepada Baku
Kukotama/Lakpus (BakuTingkat III), selanjutnya menyusun kelengkapan
Wabku yang meliputi dokumen penerimaan maupun pengeluaran.
Kelengkapan dokumen Wabku tersebut ditentukan sebagai berikut:

a) Bukti penerimaan Dana.

(1) Tembusan Keputusan Otorisasi Menteri (KOM);

(2) Nota Pemindah Bukuan Menteri (NPBM) asli; dan

(3) SP2D.

b) Bukti Pengeluaran / Penyaluran Dana.

(1) Tembusan Keputusan Otorisasi Pelaksanaan (KOP).

(2) Nota Pemindah Bukuan Pelaksanaan (NPBP).

d. Tahap Pengakhiran.

1) Subditcoklit melaksanakan penelaahan atas NHPW yang diterbitkan

oleh Kukotama/Lakpus untuk meniliai kualitas pelaksanaan Coklit dari
Kukotama/Lakpus kepada Kusatker (Baku Tk. IV).

2) Kelengkapan Dokumen Bukti Penerimaan/Pengeluaran. Dokumen

Wabku disusun selanjutnya dikirimkan sebagai lampiran laporan keuangan
kepada Kapusku Kemhan (Baku Tk. I)

BAB IV
HAL-HAL YANG PERLU DIPERHATIKAN

14. Umum. Agar dicapai hasil guna dan daya guna dalam penyelenggaraan kegiatan
pertanggungjawaban keuangan yang maksimal maka perlu diperhatikan terhadap
tindakan pengamanan dan tindakan administrasi.

15. Tindakan pengamanan. Untuk mencegah hal-hal yang tidak diinginkan selama
 65

penyelenggaraan administrasi pertanggungjawaban keuangan maka perlu diambil

langkah-langkah tindakan pengamanan sebagai berikut :

a. menempatkan personel yang memenuhi persyaratan kemampuan dan

mental dalam bidang keuangan guna menghindarkan terjadinya potensi
penyalahgunaan wewenang jabatan/tugas;

b. dalam melakukan pengeluaran/pembayaran dana kepada orang/badan yang

berhak dan dilakukan dengan cara pembayaran Giro/Cek kecuali pembayaran tunai
secara terbatas sesuai ketentuan yang berlaku;

c. Paku Satker selaku Bendaharawan tidak dibenarkan mengeluarkan dana

melampaui dana yang didukung dalam otorisasi/DIPA serta tidak dibenarkan
menyimpan saldo kas tunai pada brankas melampaui batas maksimal
penyimpanan uang tunai;dan

d. penerimaan/pendapatan negara yang diterima oleh Paku Satker/

Bendaharawan harus segera disetor ke kas negara sesuai dengan ketentuan dan
format yang berlaku.

16. Tindakan Administrasi.

a. Seluruh administrasi dokumen bukti-bukti penerimaan dan pengeluaran yang

merupakan pertanggungjawaban keuangan harus diarsipkan/disimpan secara baik
dan teratur sesuai ketentuan penyimpanan arsip dilingkungan TNI Angkatan Darat;

b. Dalam rangka kelancaran penyusunan pertanggungjawaban keuangan agar

selalu mengadakan koordinasi dan komunikasi antar Badan Anggaran, Badan
Keuangan dan Pengguna Anggaran serta instansi terkait;

c. Pengeluaran/pembayaran harus berdasarkan Surat Perintah Pembayaran

(SPP/SPBy). Paku Satker/Bendaharawan dapat menolak pembayaran apabila
Surat Perintah Pembayaran (SPP/SPBy) dan kelengkapan dokumen pendukung
tidak lengkap dan tidak memenuhi syarat-syarat penagihan dengan menerbitkan
nota pemberitahuan kepada Dan/Ka Satker/KPA/PPK;dan
d. Setiap penarikan dana Uang Persedian (UP) harus dipertanggungjawabkan
setiap bulan dan laporan pertanggungjawaban LPJ harus disampaikan kepada
KPPN paling lambat T+10. Keterlambatan dalam melaksanakan
pertanggungjawaban UP akan dikenakan sanksi pengurangan dana satker oleh
KPPN dan keterlambatan penyampaian LPJ akan dikenakan sanksi sesuai
ketentuan hukum yang berlaku.

BAB V
PENGAWASAN DAN PENGENDALIAN
 66

17. Umum. Untuk menjamin tercapainya sasaran tertib administrasi Wabku

diperlukan pengawasan dan pengendalian meliputi bidang administrasi, operasional dan
teknik secara terus menerus dimulai dari kegiatan perencanaan, pelaksanaan, hingga
pengakhiran. Hal ini agar setiap penyimpangan dapat diketahui dan diperbaiki pada
kesempatan pertama.

18. Pengawasan. Kegiatan pengawasan dititikberatkan pada pencegahan terjadinya

penyimpangan atau keterlambatan pelaksanaan penyusunan/pembuatan dan pengiriman
laporan dan pertanggungjawaban keuangan baik pada Badan Keuangan maupun pada
Satker.

a. Pelaksanaaan Pengawasan.

1) Pengawasan melekat (internal).

a) pengawasan melekat oleh Dan/Ka Satker/KPA/PPK;

b) pengawasan teknis dan administratif oleh Pembina fungsi;dan

c) pengawasan operasional oleh pejabat structural.

2) Pengawasan dari luar (eksternal) oleh Tim Wasrik.

b. Teknik Pengawasan.

1) Pengawasan langsung (operatif).

a) melaksanakan kegiatan pengecekan ke satuan

bawah/PPABP/Paku Satker maupun satuan administrasi terkait;dan

b) pelaksanaan melalui kunjungan inspeksi dan wawancara.

2) Pengawasan tidak langsung (administratif)

a) melaksanakan kegiatan pencatatan, pencocokan, penelitian

dan evaluasi terhadap pelaksanaan laporan dan pengiriman wabku;
dan

b) pelaksanaan melalui laporan secara berjenjang.

19. Pengendalian. Pengendalian dilaksanakan sejalan dengan pengawasan untuk
mewujudkan kegiatan yang tertib, teratur, berdaya guna dan berhasil guna. Kendala dan
hambatan yang dihadapi, diupayakan pemecahannya agar tujuan serta sasaran
administratif dalam penyusunan dan pelaporan pertanggungjawaban keuangan dapat
tercapai.

a. Bentuk pengendalian.

1) Pengendalian administratif. Dilaksanakan untuk menjamin daya

guna dan stabilitas dengan sinkronisasi dalam pelaksanaan kegiatan
 67

pembuatan/penyusunan Wabku. Alat utama yang digunakan adalah semua

laporan-laporan Baku/PPABP/satuan administrasi lainnya sedangkan
pelaksananya adalah Dan/Ka Satker/KPA pada tingkat Satker, Kaku
Kotama/Kupus pada Baku Tingkat III/IV serta Dirkuad pada Baku Tingkat II.

2) Pengendalian operasional. Dilaksanakan untuk memperlancar

jalannya pelaksanaan pembuatan/penyusunan dan pengiriman laporan
pertanggungjawaban keuangan yang dilaksanakan oleh pengguna Dan/Ka
Satker dan Badan Keuangan terkait. Alat utama yang digunakan adalah
program/RKA, otorisasi/DIPA, rencana kegiatan/dana.

3) Pengendalian teknis. Dilaksanakan untuk menjamin hasil guna

dari pelaksanaan kegiatan pembuatan/penyusunan dan pengiriman laporan
pertanggungjawaban keuangan yang dilaksanakan oleh pembina teknis. Alat
utama yang digunakan adalah pembinaan dan bimbingan teknis.

b. Alat pengendalian.

1) Dalam bentuk dokumentasi

a) kebijaksanaan pimpinan;

b) rencana dan program kerja;

c) buku petunjuk;

d) laporan dan pencatatan;dan

e) hasil temuan pelaksanaan asistensi dan pengawasan.

2) Dalam bentuk kegiatan.

a) observasi;

b) kunjungan Opsdalwasku;

c) Inspeksi/Wasrik;

d) bimbingan teknis/penyuluhan/Rakor;dan

e) penilaian.
3) Sistem pengendalian

a) sistem penilaian;

b) sistem pencatatan;dan

c) sistem pelaporan.
 68

BAB VI
PENUTUP

20. Keberhasilan. Disiplin untuk menaati ketentuan yang ada dalam Petunjuk
Teknis Kelengkapan Pertanggungjawaban Keuangan ini oleh para pembina dan
pengguna serta pihak lainnya akan sangat berpengaruh terhadap keberhasilan di dalam
pelaksanaan tugas.

21. Penyempurnaan. Hal-hal yang dirasa perlu atau dibutuhkan untuk

penyempurnaan Petunjuk Teknis tentang Kelengkapan Pertanggungjawaban Keuangan ini
agar disarankan kepada Kasad melalui Komandan Kodiklat TNI AD sesuai dengan
mekanisme umpan balik.

a.n. Kepala Staf Angkatan Darat

Direktur Keuangan,

Sasongko Hardono
Brigadir Jenderal TNI