KEMAMPUAN AKHIR YANG DIHARAPKAN 1. Mahasiswa mampu mengidentifikasi biaya di Unit Kerja Rekam Medis berdasarkan program kerja
2. Mahasiswa mampu merencanakan anggaran dalam mendukung program di
unit kerja rekam medis
Widyarsih Oktaviana, SKM, MKM 2
TIGA KOMPONEN PERENCANAAN ANALISIS • Identifikasi situasi (Visi dan Misi Yankes, Kebijakan SITUASI saat ini, Kondisi Yankes, Indikator Kinerja)
• Penjabaran berbagai rencana kegiatan yang akan
PROGRAM dikerjakan (Peningkatan kualitas SDM, peningkatan koordinasi antar unit, pengembangan IT, pengembangan penunjang pelayanan, dl;
PENYUSUNAN • Kuantifikasi kegiatan
ANGGARAN dalam rupiah
Widyarsih Oktaviana, SKM, MKM 3
Contoh Jenis Anggaran Unit Kerja 1. Belanja Operasional (rapat, koordinasi, dll) 2. Belanja Rumah Tangga (meja, kursi, tv, dll) 3. Belanja Pelatihan dan Pengembangan SDM 4. Belanja Investasi/Belanja Modal (manfaat jangka panjang) 5. Belanja Kebutuhan Teknologi (software/hardware) 6. Belanja Jasa (konsultan, dll) 7. Belanja Peralatan Habis Pakai (ATK, dll) 8. Dst.... Widyarsih Oktaviana, SKM, MKM 4 RENCANA ANGGARAN BELANJA (RAB) Rencana Anggaran Belanja (RAB) merupakan proses perhitungan biaya atau estimasi biaya yang akan dikeluarkan untuk menyelesaikan suatu program kerja
Jenis RAB berdasarkan estimasi penggunaan biaya:
1. Biaya Rutin – Biaya Tetap Muncul di setiap tahun, biaya tahun sebelumnya dapat dijadikan acuan 2. Biaya Tidak Rutin – Biaya Tidak Tetap Berhubungan dengan rencana strategis jangka menengah/panjang, investasi, atau incidental Widyarsih Oktaviana, SKM, MKM 5 Tahapan Penyusunan RAB Unit Kerja 1. Membuat daftar harga satuan bahan / jasa • RS memiliki kebijakan terkait harga satuan • RS memiliki kebijakan terkait standarisasi spesifikasi barang 2. Menyusun harga satuan pekerjaan • Disesuaikan dengan peraturan pemerintah jika menyangkut jasa • Dapat dilakukan oleh unit kerja atau konsultan
3. Pengukuran dan perhitungan volume
4. Rekapitulasi RAB Widyarsih Oktaviana, SKM, MKM 6 Standar Biaya Satuan • Peraturan Menteri Keuangan Republik Indonesia No.33/Pmk. 02/2016 Tentang Standar Biaya Masukan Tahun Anggaran 2017 • Setiap RS memiliki standar biaya satuan untuk pengadaan bahan/jasa biasanya merupakan batas atas/tertinggi dalam estimasi biaya • Diperbaharui secara berkala
Widyarsih Oktaviana, SKM, MKM 7
Contoh Biaya Satuan Perabot Kantor
Widyarsih Oktaviana, SKM, MKM 8
Contoh Biaya Satuan Alat-Alat Tulis
Widyarsih Oktaviana, SKM, MKM 9
Contoh Biaya Satuan Perjalanan Dinas
Widyarsih Oktaviana, SKM, MKM 10
Format Standar Penyusunan Sub Kegiatan
Widyarsih Oktaviana, SKM, MKM 11
Format Standar Anggaran Kebutuhan Rutin
Widyarsih Oktaviana, SKM, MKM 12
Format Standar Anggaran Koordinasi
Widyarsih Oktaviana, SKM, MKM 13
REKAP RENCANA ANGGARAN BELANJA
Widyarsih Oktaviana, SKM, MKM 14
Widyarsih Oktaviana, SKM, MKM 15 Referensi • Edward J., CPA, CAE McMillan. Not for Profit Budgeting and Financial Management (2003) • Institute of Leadership & Management-Budgeting for Better Performance (2003) • Jae K. Shim, Joel G. Siegel-Budgeting Basics and Beyond (2008)