Skripsi

ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA PT BANK CENTRAL ASIA,
TBK PERIODE 2016 – 2018
Skripsi
Untuk memenuhi salah satu persyaratan

Mencapai derajat Sarjana S-1
Program Studi Manajemen
School Of Business
Diajukan oleh :
ILUH SANDA DEWI
2015211992
KONSENTRASI BISNIS PERBANKAN DAN KEUANGAN MIKRO

PROGRAM STUDI MANAJEMEN
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI
NOBEL INDONESIA
MAKASSAR
2019
PENGESAHAN KOMISI PENGUJI
ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA PT BANK CENTRAL ASIA,

TBK PERIODE 2016 – 2018
Diajukan oleh :
Nama : ILUH SANDA DEWI
NIM : 2015211992
telah dipertahankan dihadapan tim penguji Tugas Akhir/Skripsi

STIE Nobel Indonesia pada tanggal 08 Februari 2019
dan dinyatakan diterima untuk memenuhi syarat guna memperoleh gelar Akademik
Sarjana manejemen - SM
Makassar, 11 Februari 2019

Tim penguji
Ketua : Abdullah Abidin, S.E.,M.Si : 1. ...…………………......
Sekertaris : Andi Ririn Oktaviani, S.E., M.M. : 2. ………………….......
Anggotan : Shandra Bahasoa, S.E., M.M : 3. ……………….........
Mengesahkan,
Wakil ketua I
Bidang Akademik Ketua Jurusan
(Ahmad Firman, SE.,M,Si) (Yuswari Nur, SE , M.si)
Mengetahui
Ketua STIE Nobel Indoneisa Makassar
(Dr.H.Mashur Razak, SE.,M.M)

ABSTRAK
ILUH SANDA DEWI 2019,”Analisis Kinerja Keuangan Pada PT Bank Central

Asia Tbk, Tahun 2016-2018. Pembimbing Abdullah Abidin.
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui kinerja keuangan pada PT Bank
Central Asia Tbk, Tahun 2016-2018.
dalam penelitian ini, peneliti menggunakan rasio likuiditas, solvabilitas dan
rentabilitas.
Berdasarkan hasil analisis, rasio likuiditas menunjukan kecenderungan
mengalami fluktuasi,sedangkan rasio solvabilitas menunjukan kecenderungan
mengalami penurunan dan rasio rentabilitas menunjukan kecenderungan
mengalami fluktuasi. Dengan demikian hipotesis yang diajukan diterima.
Kata Kunci: Rasio likuiditas, rasio solvabilitas dan rasio rentabilitas.
ABSTRACT
ILUH SANDA DEWI 2019, "Financial Performance Analysi at PT Bank Central
Asia Tbk in 2016-2018, supervised by Abdullah Abidin.
This research aims to determine the financial performance at PT bank
Central Asia Tbk in 2016-2018
In this study, researchers used liquidty ratio analysis, solvency and
profitability.
Based on the results of the analysis, the liquidity ratio shows a fluctuating
trends. While the solvency ratio shows a downward trend along with profitability
ratio shows a fluctuating trend. With these results, the proposed hypothesis has
been accepted.
Keywords: Liquidity ratio, solvency ratio and profitability ratio.
MOTTO
"Taklukkanlah kemarahan orang lain tanpa kemarahan
taklukkanlah penjahat dengan kebaikan
taklukkanlah orang yang kikir dengan sifat saling memberi
Taklukkanlah kebohangan dengan kebenaran”
Udyogaparwa 38. 73-74
PERSEMBAHAAN
Dengan segala puji dan syukur kehadapan Ida Sang Hyang Widhi wasa, atas izin
dan karuniannya maka skripsi ini dapat selesai atas dukungan dan doa orang-
orang tercinta, ahkirnya skripsi dapat dirampung dengan baik dan tepat waktu.
Oleh karna itu, dengan penuh kerendahan hati dan rasa syukur tiada henti, skripsi
ini kupersembahkan kepada:
Kedua orang tuaku tercinta
Putu budi artayasa dan Wayan sukawati
Adik-adikku tersayang
Kadek eviani dan Komang ayu lestari
Sahabat-sahabat terbaikku
Dosen pembimbing
Bapak Abdullah Abidin, SE.,M.Si.
Dosen penguji
Ibu Andi Ririn Oktaviani, SE.,M.M dan Shandra Bahasoan, SE.,M.M
Seluruh dosen yang telah mendidik dan memberikan ilmunya dengan tulus
Almamater yang ku banggakan
STIE NOBEL INDONESIA MAKASSAR
KATA PENGANTAR
OM SWASTYASTU
Angayubagia, penulis panjatkan dan haturkan kehadirat Ida Sang Hyang
Widhi wasa, karena berkat Rahmat dan Karunia Nya, penulis dapat
menyelesaikan skripsi ini dengan judul ”ANALISIS KINERJA
KEUANGAN PT BANK CENTRAL ASIA TBK”. Skripsi ini ditujukan
untuk memenuhi salah satu syarat dalam menyelesaikan studi pada jenjang
Strata Satu (S1) pada Program Studi Manejemen Konsentrasi Bisnis Perbankan
Dan Keuangan Mikro.
Penulis mengucapkan banyak terima kasih pada semua pihak yang
telah membantu dalam penyelesaian Skripsi ini, pada kesempatan ini dengan
ketulusan hati penulis sampaikan kepada :
1. Ayahanda dan Ibunda tercinta Putu Budi Artayasa dan Wayan Sukawati
terimkasih atas kasih sayang, bimbingan, dukungan, doa yang tidak
terputus.
2. Terimakasih penulis ucapakan kepada tante Wiwik Kusmowati dan om
Gusti S. yang sudah banyak membantu penulis selama kuliah di
Makassar ini.
3. Bapak Dr. H. Mashur Razak, SE.,M.M selaku ketua STIE Nobel
Indonesia Makassar.
4. Bapak Dr. Ahmad Firman, SE.,M.Si. selaku Wakil Ketua Akademik
STIE Nobel Indonesia Makassar.

5. Bapak Abdullah Abidin, SE.,M.Si. selaku Pembimbing yang telah
banyak membantu dan membimbing penulis dalam penyusunan skripsi
ini.
6. Ibu Andi Ririn Oktaviani, SE.,M.M dan Shandra Bahasoan, SE.,M.M
selaku dosen penguji yang telah membantu penulis melalui saran dan
kritik yang diberikan demi kesempurnaan skripsi ini.

7. Bapak Yuswari Nur, SE.,M.Si selaku ketua Jurusan Manejemen yang
telah banyak memberikan ilmu dan membantu penulis dalam
menyelesaikan skripsi ini.

8. Ibu Anugrah, SS selaku Kepala Administrasi akademi dan
kemahasiswaan yang telah banyak yang telah banyak membantu
penulis dari awal perkuliahan.

9. Bapak/Ibu dosen yang telah begitu tulus membekali penulis dengan
ilmu dan pelajaran yang sangat berharga.

10. Terimkasih kepada PT Bank Central Asia Tbk dan Bursa Efek
Indonesia yang telah mengizinkan penulis mengambil data keuangan
untuk menyusun skripsi ini.

11. Yang tersayang saudara kandung penulis Kadek Evi Ani dan Komang
Ayu Lestari yang telah banyak memberikan bantuan moril dan material
serta kasih sayang.

12. Saudara KKN ku Amel, Pia, Tari, Sumanti, Afif, Chalik, Sulaiman dan
Fikra terimakasih banyak penulis ucapakan atas dukunganya selama ini.
dan Terimakasih teman serasa saudara Lucitania Sawitni E.K yang
selalu ada dan setia menemani penulis dalam segala hal.

13. Sahabatku Novi Lestari, Komang Ayu Noviana, Komang Sriani,
Nyoman Tri Astuti, Ida Ayu Made S., Putu Ayu E., Komang Murni Asih
terimakasih selalu membantu dan mendukung penulis dalam menyusun
skripsi ini
Penulis menyadari bahwa Skripsi ini masih terdapat kekurangan, maka
dengan segala kerendahan hati penulis mengharapkan kritik dan saran dari
semua pihak, Semoga Skripsi ini dapat bermanfaat bagi kita semua, svaha.
OM SHANTI-SHANTI-SHANTI OM.
Makassar , Desember 2018
Penulis
ILUH SANDA DEWI
DAFTAR ISI
Halama
HALAMAN JUDUL...............................................................................................i
HALAMAN PENGESAHAAN...............................Error! Bookmark not defined.
ABSTRAK.............................................................................................................iii
ABSTRACT...........................................................................................................iv
MOTTO..................................................................................................................v
PERSEMBAHAAN...............................................................................................vi
KATA PENGANTAR...........................................................................................vii
DAFTAR ISI...........................................................................................................x
DAFTAR GAMBAR...........................................................................................xiii
DAFTAR TABLE................................................................................................xiv
DAFTAR LAMPIRAN........................................................................................xv
BAB I PENDAHULUAN.......................................................................................1
1.1 Latar Belakang Masalah................................................................................1

1.2 Rumusan permasalahan.................................................................................4
1.3 Tujuan penelitian...........................................................................................4
1.4 Manfaat Penelitian.........................................................................................4
BAB II TINJAUAN PUSTAKA............................................................................5
2.1 Bank..............................................................................................................5
12. Definisi Bank..................................................................................................5
12. Fungsi Bank....................................................................................................6
2.2 Pengukuran dan Analisis Kinerja Keuangan.................................................9
2.3 Laporan Keuangan......................................................................................12
32.1 Tujuan Laporan Keuangan...........................................................................14
32. Analisis Laporan Keuangan..........................................................................16
2.4 Rasio Keuangan...........................................................................................17
2.5 Penelitian Terdahulu....................................................................................29
2.6 Kerangka Pikir.............................................................................................31
2.7 Hipotesis......................................................................................................33
BAB III METODE PENELITIAN.....................................................................34
3.1 Lokasi dan Waktu Penelitian.......................................................................34

3.2 Metode Pengumpulan Data.........................................................................34
3.3 Jenis dan Sumber Data................................................................................35
3.1 Jenis Data......................................................................................................35
3.2 Sumber Data.................................................................................................35
3.4 Metode Analisis Data..................................................................................35
3.5 Definisi Operasional....................................................................................38
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN....................................40
4.1 Gambaran Umum dan Lokasi Penelitaian...................................................40
4.1.1 Sejarah singkat perusahaan.....................................................................40
14. Lingkup Bidang Usaha.................................................................................41
14.2 Visi dan Misi.................................................................................................43
14.3 Struktur Organisasi dan Uraian Kerja..........................................................45
4.2 Hasil Penelitian...........................................................................................55
4.3 Pembahasan.................................................................................................78
BAB V PENUTUP................................................................................................92
5.1 Kesimpulan.................................................................................................92
5.2 Saran...........................................................................................................93
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
DAFTAR GAMBAR
No. Uraian Halaman
2.1 Kerangka Pikir...............................................................................................32
4.1 Struktur Organisasi PT Bank Central Asia Tbk..............................................46

DAFTAR TABEL
No. Uraian Halaman
1.1 Harga Saham Perbankan yang Listing di Bursa Efek Indonesia........................3
4.1 Rasio likuiditas tahun 2016 –2018.............................................................….79
4.2 Rasio Solvabilitas tahun 2016 – 2018..............................................................85
4.3 Rasio Rentabilitas tahun 2016 – 2018..............................................................87

DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Surat Balasan Penelitian
Lampiran 2 Laporan Keuangan PT Bank Central Asia Tbk,
Lampiran 3 Surat Pernyataan

BAB I
PENDAHULUAN
I.1 Latar Belakang Masalah
Sektor perbankan memegang peranan penting dalam usaha
pengembangan, di sektor ekonomi juga berperan dalam meningkatkan
pemerataan pembangunan, serta pertumbuhan ekonomi dan stabilitas nasional
ke arah peningkatan taraf hidup rakyat. Sebagai lembaga intermediasi, pihak
perbankan membutuhkan kepercayaan dari masyarakat terutama nasabahnya
sehingga kelangsungan sektor perbankan sebagai urat nadi perekonomian
dapat terus berjalan untuk memperoleh kepercayaan dari masyarakat.
Oleh karena itu, sektor perbankan harus dikelola secara profesional.
Mengingat peranan bank sebagai financial intermediary dapat memberikan
pengaruh pada perekonomian suatu negara. Bank perlu melakukan
peningkatan dan perbaikan kualitas kinerja keuangannya secara terus
menerus untuk dapat mempertahankan peran pentingnya sebagai perantara
keuangan.
Penilaian terhadap kinerja suatu bank dapat dilakukan dengan
melakukan analisis laporan keuangannya. Laporan keuangan bank berupa
neraca memberikan informasi kepada pihak luar bank, misalnya bank sentral,
masyarakat umum, dan investor, mengenai gambaran posisi keuangannya,
yang lebih jauh dapat digunakan pihak eksternal untuk menilai besarnya
resiko yang ada pada suatu bank. Untuk memahami informasi tentang
laporan keuangan, analisis laporan keuangan sangat dibutuhkan. Analisis
laporan keuangan meliputi perhitungan dan interprestasi rasio keuangan.
Rasio keuangan bermanfaat dalam menilai kondisi keuangan perusahaan
perbankan. Penelitian rasio keuangan baik secara individu maupun secara
construct juga bermanfaat untuk menilai kinerja dan pengujian kekuatan
hubungan rasio keuangan dengan kinerja keuangan perbankan. Hasil analisis
laporan keuangan akan membantu menginterprestasikan berbagai hubungan
serta kecenderungan yang dapat memberikan dasar pertimbangan mengenai
potensi keberhasilan perusahaan dimasa mendatang.
Berdasarkan uraian diatas, penulis ingin menganalisis kinerja keuangan
pada perusahaan perbankan dengan menggunakan analisis rasio yang
hasilnya dapat digunakan sebagai alat untuk prediksi. Dalam penelitian ini,
rasio- rasio keuangan yang akan penulis gunakan untuk menilai kinerja
keuangan PT Bank Central Asia,Tbk adalah rasio likuiditas yaitu untuk
melihat kemampuan bank memenuhi kewajiban jangka pendeknya secara
tepat waktu, rasio solabilitas yaitu untuk mengukur sejauh mana aktiva
perusahaan di biayai dengan utang, dan rasio rentabilitas yaitu untuk
menilai kemampuan perusahaan dalam mencari keuntungan.
PT Bank Central Asia, Tbk atau lebih dikenal masyarakat dengan sebutan
BCA merupakan salah satu bank swasta nasional terbesar di Indonesia dan
memiliki harga saham paling tinggi antara perbankan lainnya. Hal itu bisa
dilihat dalam table sebagai berikut:
Table 1.1
Harga Saham Perbankan yang Listing di Bursa Efek

N HARGA SAHAM
O NAMA BANK
2014 2015 2016 2017
1 Bank Permata Tbk 1,505 945 555 625
2 Bank Danamon Indonesia Tbk 4,525 3,200 3,710 6,950
13,12 13,30 15,50 21,90
3 PT Bank Central Asia Tbk 5 0 0 0
Bank Tabungan Negara (Persero)
4 Tbk 1,205 1,295 1,740 3,570
5 Bank Negara Indonesi Tbk 6,100 4,990 5,525 9,900
Sumber: www.idx.co/perusahaan-tercatat/profil-perusahaan-tercatat/
(Diakses tahun 2018)
Berdasarkan table diatas, dapat dilihat bahwa PT Bank Central Asia,Tbk
memiliki harga saham dari tahun 2014-2017 selalu mengalami peningkatan.
Oleh karena itu, penulis tertarik untuk menganalisa mengenai kinerja
keuangan PT Bank Central Asia, Tbk yang tercermin dari laporan keuangan
publikasi setiap tahunnya.
Untuk memahami kinerja keuangan PT Bank Central Asia, Tbk
maka penulis tertarik mengambil judul skripsi “ANALISIS KINERJA
KEUANGAN PADA PT BANK CENTRAL ASIA, TBK PERIODE
2016 -2018”.
I.2 Rumusan permasalahan
Berdasarkan latar belakang dan rumusan masalah diatas, maka
tujuan penelitian sebagai berikut: Bagaimana Kinerja Keuangan pada PT
Bank Central Asia Tbk Periode 2016 – 2018.
I.3 Tujuan penelitian
Berdasarkan latar belakang dan rumusan masalah diatas, maka
tujuan penelitian ini sebagai berikut: Untuk mengetahui Kinerja
Keuangan pada Bank Central Asia Tbk Periode 2016 – 2018.
I.4 Manfaat Penelitian
a. Manfaat bagi peneliti
1. Untuk mempraktekkan pengetahuan teoritis yang telah didapat
selama masa perkuliahan.
2. Sebagai syarat untuk memenuhi tugas akhir.
b. Manfaat bagi Lembaga (Bank) pada Umumnya
Sebagai sumbangan saran kepada pihak bank dalam usaha untuk
mengelola dan mengevaluasi kembali kinerja keuangan dilakukan
selama satu periode akuntansi.

BAB II
TINJAUAN PUSTAKA
II.1 Bank
II.1.1 Definisi Bank
Menurut UU RI No 10 Tahun 1998 tanggal 10 November 1998
tentang perbankan, yang dimaksud dengan bank adalah “badan usaha yang
menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan
menyalurkanya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-
bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak”.
Kegiatan menghimpun dana, berupa mengumpulkan dana dari
masyarakat dalam bentuk simpanan giro, tabungan, dan deposito. Kegiatan
menyalurkan dana, berupa pemberian pinjaman kepada masyarakat,
Sedangkan jasa-jasa perbankan lainnya diberikan untuk mendukung
kelancaran kegiatan utama tersebut.
Bank memberikan penawaran balas jasa yang dapat berupa
bunga, bagi hasil, atau hadiah. Tujuannya untuk dapat meningkatkan
minat dan kepercayaan nasabah terhadap bank. Semakin tinggi tingkat
kepercayaan masyarakat, maka akan semakin banyak pula dana yang
ditanamkan dalam bank. Dana tersebut yang nantinya akan diputarkan
kembali pada masyarakat dalam bentuk pinjaman.

II.1.2 Fungsi Bank
Bank sangat penting bagi pertumbuhan ekonomi suatu Negara
karena memberikan pinjaman modal bagi para pengusaha. Secara praktis
fungsi perbankan adalah sebagai berikut:
1. Menyalurkan kredit kepada nasabah

2. Menawarkan jasa keuangan,misalnya penyimpanan dana masyarakat
semacam deposito,tabungan,dan lainnya.

3. Melayani arus perdaran keuangan masyarakat, misalnya transfer dan
sebagainya.
4. Menyediakan jasa sebagai perantara antara pemilik modal dan pasar
uang yang bertanggung jawab dalam menyalurkan dana dari investor
kepada perusahaan yang membutuhkan dana.

5. Menangani pengelolaan dana.
Menurut Undang - undang nomor 23 tahun1999 tentang bank
Indonesia, jasa-jasa yang diberikan oleh bank kepada masyarakat untuk
menunjang usaha pokoknya dalam mengumpulkan dana dan
menyalurkan kembali dana tersebut kepada masyarakat yaitu:
a. Jasa Kliring (Clearing)
Kliring (Clearing) adalah tata cara perhitungan utang piutang
dalam bentuk surat-surat dagang dan surat-surat berharga antara
bank-bank peserta kliring dengan maksud agar perhitungan utang
piutang itu terselenggara secara mudah, cepat dan aman.
Pelaksanan perhitungan tersebut diatur oleh suatu lembaga yang
berada dibawah Bank Indonesia, yaitu disebut lembaga Kliring.

b. Jasa Safe Deposit Box
Jasa Safe Deposit Box merupakan suatu jasa yang diberikan
oleh suatu lembaga perbankan untuk menyimpan suatu benda atau
barang-barang yang dianggap berharga. Dimana ukuran kotak yang
disediakan ada yang kecil, sedang dan besar. Kerahasian Safe
Deposit Box sangat dijaga artinya bank sendiri tidak boleh
memeriksa isi dari barang yang disimpan, namun boleh diperiksa
jika ternyata ada suatu pengusutan karena faktor surat perintah
pemeriksaan dari pengadilan. Misalnya pada kasus korupsi yang
dianggap uang hasil korupsi yang dilakukan oleh koruptor
disimpan disana. Barang-barangyang diizinkan untuk disimpan
dalam kotak pengaman adalah terbatas pada barang-barang sebagi
berikut :
1. Mata uang, barang-barang berharga, logam mulia.
2. Kertas berharga, sertifikat, atau dokumen oenting
lainnya.
3. Barang-barang lain yang disetujui oleh bank secara
tertulis.
Selanjutnya dapat dikemukan bahwa Safe Deposit Box
memiliki dua anak kunci, yang satu berupa kunci cadangan (Safe
guade key) yang disimpan oleh bank, dan yang satu lagi disimpan
oleh penyewa.
c. Cek berpergian (Traveller’s Cheques)
Cek berpergian (Traveller’s Cheques) adalah alat pembayaran
semacam cek, diciptakan untuk orang berpergian dan dapat

diuangkan pada kantor-kantor bank yang mengeluarkannya atau
pada pihak-pihak yang ditunjuk. Cek berpergian dikeluarkan dalam
pecahanan tertentu.
d. Bank Draft
Bank Draft (Wesel bank) adalah cek yang ditarik oleh suatu
bank atas dananya yang disimpan pada bank lain. Adapun
pengertian khusus dari draft itu sendiri juga menjadi penting untuk
dipahami. Draft (wesel) adalah perintah tertulis tanpa syarat dari
seseorang yang ditunjukan kepada pihak lain, untuk melakukan
pembayaran sejumlah uang sewaktu diperlihatkan, atau pada waktu
yang ditentukan, atau beberapa waktu setelah tanggal
diterbitkannya perintah-perintah tersebut.
e. Surat Kredit (Letter of credit)

Surat Kredit (Letter of credit) merupakan salah satu jasa bank
yang diberikan kepada masyarakat untuk memperlancar araus
barang (ekspor-impor) termasuk barang dalam negeri (antar pulau).
Kegunaan Surat Kredit adalah untuk menampung dan
menyelesaikan kesulitan-kesulitan dari pihak pembeli (importer)
maupun penjual (eksportir) dalam trasaksi dagangannya.
II.2 Pengukuran dan Analisis Kinerja Keuangan
Pengukuran kinerja keuangan merupakan suatu usaha formal untuk
mengevaluasi efisiensi dan efektivitas purusahaan dalam menghasilkan

laba dan posisi kas tertentu. Dengan pengukuran kinerja keuangan ini
dapat dilihat prospek pertumbuhan dan perkembangan keuangan dari
mengandalkan sumber daya yang dimilikinya. Perusahaan dikatakan
berhasil apabila perusahaan telah mencapai suatu kinerja tertentu yang
telah ditetapkan.
Pengukuran kinerja keuangan sangat penting sebagai sarana atau
indicator dalam rangka memperbaiki kegiatan operasional perusahaan.
Dengan perbaikan kinerja operasional diharapkan bahwa perusahaan dapat
mengalami pertumbuhan keuangan yang lebih baik dan juga dapat
bersaing dengan perusahaan lain lewat efisiensi dan efektivitas.
Pengukuran kinerja keuangan dilakukan bersamaan dengan proses
analisis. Analisis kinerja keuangan merupakan suatu proses pengkajian
kinerja keuangan secara kritis, yang meliputi pininjauan data keuangan,
perhitungan, pengukuran, interpretasi, dan pemberian solusi terhadap
masalah keuangan perusahaan pada suatu periode tertentu. Kinerja
keuangan dapat dinilai dengan menggunakan beberapa alat analisis.
Berdasarkan tekniknya, analisis kinerja keuangan dapat dibedakan menjadi
Sembilan macam yaitu :
a. Analisis perbandingangan laporan keuangan, merupakan teknik
analisis dengan cara membandingkan laporan keuangan dari dua
periode atau lebih untuk menunjukan perubahan dalam jumlah
(absolut) maupun dalam persentase (relatif).

b. Analisis Tren, merupakan teknik analisis yang digunakan untuk
mengetahaui tendesi keadaan keuangan dan kinerja perusahaan,
apakah menunjukan kenaikan atau penurunan.

c. Analisis presentase per komponen (common size), merupakan teknik
analisis yang digunakan untuk mengetahui persantase masing-masing
komponen asset terhadap total asset : persentase masing-masing
komponen utang dan modal terhadap total passive (total aset) :
persentase masing-masing komponen laporan laba rugi terhadap
penjualan bersih.
d. Analisis sumber dan penggunaan modal kerja, merupakan teknik
analisis yang digunakan untuk mengetahui kondisi kas dan perubahan
kas pada suatu periode waktu tertentu.

e. Analisis sumber dan pengguanaan kas, merupakan teknik analisis
yang digunakan untuk mengetahui kondisi kas dan perubahan kas
pada suatu periode waktu tetentu.

f. Analisis rasio keuangan, merupakan teknik analisis yang digunakan
untuk mengetahui hubungan di antara pos tertentu dalam neraca
maupun laporan laba rugi.

g. Analisis perubahan laba kotor, merupakan teknik analisis yang
digunakan untuk mengetahui posisi laba kotor dari satu periode ke
periode berikutnya, serta sebab-sebab terjadinya perubahan laba kotor
tersebut.
h. Analisis titik impas, merupakan teknik analisis yang digunakan untuk
mengetahui tingkat penjualan yang harus dicapai agar perusahan
megalami kerugian.
i. Analisi kredit, merupakan teknik analisis yang digunakan untuk
menilai layak tidaknya suatu permohonan kredit debitor kepada
kreditor, seperti bank.
II.3 Laporan Keuangan
Munawir (Fahmi, 2011 :2) Laporan Keuangan adalah alat yang
sangat penting untuk memperoleh informasi yang sehubungan dengan
posisi keuangan dengan hasil-hasil yang telah dicapai oleh perusahaan
yang bersangkutan. Dengan begitu, laporan keuangan diharapkan akan
membantu bagi para pengguna untuk membuat keputusan ekonomi yang
bersifat financial.
Laporan keuangan pada dasarnya adalah hasil dari proses akuntansi
yang dapat digunakan sebagai alat untuk mengkomunikasikan data
keuangan atau aktivitas perusahaan kepada pihak-pihak yang
berkepentingan. Dengan kata lain, laporan keuangan ini berfungsi sebagai
alat informasi yang menghubungkan perusahaan dengan pihak-pihak yang
berkepentingan, yang menunjukkan kondisi kesehatan keuangan
perusahaan dan kinerja perusahaan.
Adapun laporan keuangan berdasarkan proses penyajiannya adalah
sebagi berikut :
a. Laporan Laba Rugi (Income statement) merupakan laporan yang
sistematis tentang pendapatan dari beban perusahaan untuk satu
periode waktu tertentu. Laporan laba rugi ini pada ahkirnya memuat
informasi mengenai kinerja manejemen atau hasil kegiatan
operasional perusahaan, yaitu laba atau rugi bersih yang merupakan
hasil dari pendapatan atau keuntungan dikurangi dengan beban dan
kerugian.
b. Laporan Ekuitas Pemilik (Statement of Owner’s Equity) adalah
sebuah laporan yang menyajikan ikhtisar perubahan ekuitas pemiliki
suatu perusahaan untuk perode waktu tertentu, laporan ini sering
dinamakan sebagai laporan perubahan modal.

c. Neraca (Balance Sheet) adalah sebuah laporan yang sitematis tentang
posisi aset, kewajiban, dan ekuitas perusahaan per tanggal tertentu.
Tujuan dari laporan ini tidak lain adalah untuk menggambarkan
posisi keuangan perusahaan.

d. Laporan Arus Kas (Statement of Cash Flows) adalah sebuah laporan
yang menggambarkan arus kas masuk dan arus kas keluar secara
terperinci dari masing-masing aktivitas, yaitu mulai dari aktivitas
operasi, aktivitas investasi, sampai pada aktivitas pendanaan atau
pembiayaan untuk satu periode waktu tertentu. Laporan arus kas
menunjukan besarnya kenaikan atau penurunan bersih kas dari
seluruh aktivitas selama periode berjalan serta saldo kas yang dimiliki
perusahaan sampai dengan ahkir periode.

II.3.1 Tujuan Laporan Keuangan
Menurut Kasmir, dalam bukunya “Analisis Laporan Keuangan”
(2012:11), berikut ini beberapa tujuan pembuatan atau penyusunan
laporan keuangan yaitu :
1. Memberikan informasi tentang jenis dan juga aktiva (harta)
yang dimiliki perusahaan pada saat ini.
2. Memberikan informasi tentang jenis dan jumlah kewajiban dan
modal yang dimiliki perusahaan pada saat ini.

3. Memberikan informasi tentang jenis dan jumlah pendapatan
yang diperoleh pada suatu periode tertentu.
4. Memberikan informasi tentang jumlah biaya dan jenis biaya yang
dikeluarkan perusahaan pada periode tertentu
5. Memberikan informasi tentang perubahan-perubahan yang
terjadi pada aktiva, pasiva dan modal perusahaan.

6. Memberikan informasi tentang kinerja manajemen perusahaan
dalam suatu periode.

7. Memberikan informasi tentang catatan-catatan atas laporan
keuangan.
Berikut tujuan laporan keuangan yang dikemukakan oleh
Mamduh (2004:79) adalah sebagai berikut:
a. Menyajikan informasi sebagai dasar untuk pengambilan keputusan.

b. Memberikan informasi yang bermanfaat untuk pemakai eksternal
untuk memperkirakan jumlah, waktu dan ketidakpastian (yang
berarti resiko) penerimaan kas yang berkaitan.
c. Memberikan informasi yang bermanfaat untuk membantu pihak
eksternal untuk memperkirakan jumlah, waktu dan ketidakpastian
aliran kas masuk bersih perusahaan,
d. Memberikan informasi mengenai sumber daya ekonomi perusahaan
dan klaim-klaim atas sumber daya tersebut yang meliputi utang dan
modal saham.
e. Memberikan informasi mengenai prestasi perusahaan selama
periode tertentu untuk membantu pihak eksternal menentukan
harapannya mengenai prestasi perusahaan pada masa-masa
mendatang atau dengan kata lain memberikan informasi mengenai
pendapatan dan komponen-komponennya.
f. Memberikan informasi mengenai aliran kas perusahaan, bagaimana
perusahaan menerima kas, mengenai pinjaman dan pelunasan
pinjaman, mengenai transaksi permodalan termasuk dividen yang
dibayarkan dan mengenai faktor-faktor lain yang bisa
mempengaruhi likuiditas perusahaan.
Dari pendapat para ahli diatas dapat disimpulkan bahwa tujuan
utama laporan keuangan adalah untuk mengetahui keuntungan yang

didapat oleh perusahan dan biaya operasionl yang dikeluarkan selama
satu periode.
II.3.2 Analisis Laporan Keuangan
Analisis laporan keuangan adalah penguraian pos-pos laporan
keuangan menjadi unit informasi yang lebih kecil dan melihat
hubunganya yang bersifat signifikan atau mempunyai makna antara satu
dan yang lain, yaitu antara data kuantitatif dan data non-kuantitatif yang
bertujuan mengetahui kondisi keuangan dalam proses menghasilkan
keputusan yang tepat.
Menganalisi laporan keuangan itu berati menilai kinerja bank baik
secara internal maupun untuk dibandingkan dengan bank lain. Hal ini
berguna bagi arah perkembangan bank seberapa efektif operasi bank
telah berjalan. Analisis laporan keuangan sangat berguna tidak hanya
bagi internal perusahaan saja, tetapi juga bagi investor.
Secara umum, tujuan dan manfaat dari analisis laporan keuangan yaitu :
a. Untuk mengetahui posisi keuangan perusahaan dalam suatu periode
tertentu, baik aset, liabilitas, ekuitas maupun hasil usaha yang telah
dicapai selama satu periode.

b. Untuk mengetahui kelemahan-kelemahan yang menjadi kekurangan
perusahaan.
c. Untuk mengetahui kekuatan-kekuatan yang menjadi keunggulan
perusahaan.
d. Untuk melakukan penilaian kinerja manejemen
e. Untuk mengetahui langkah-langkah yang dilakukan dimasa
mendatang, khususnya yang berkaitan dengan posisi keuangan
perusahaan saat ini.

f. Sebagai pembanding dengan perusahaan sejenis,terutama mengenai
hasil yang telah dicapai.
II.4 Rasio Keuangan
Rasio keuangan adalah ukuran yang digunakan dalam interprestasi dana
analysis laporan financial suatu perusahaan (Lemiyana, 2015:104). Rasio
dalam arti standar laporan keuangan adalah angka yang menunjukan
hubungan antara satu unsure dengan unsur lainnya dalam laporan keuangan.
Rasio keuangan digunakan untuk mengevaluasi kondisi keuangan dan
kinerja perusahaan. Hasil rasio keuangan menunjukan kondisi kesehatan
perusahaan yang bersangkutan. Kinerja keuangan suatu perusahaan dapat
dinilai berdasarkan analisis laporan keuangan maupun analisis rasio
keuangan perusahaan yang bersangkutan.
Analisis rasio merupakan bagian dari analisis laporan keuangan.
Analisis rasio adalah analisis yang dilakukan dengan menghubungkan
berbagai perkiraan yang ada dalam lapiran keuangan dalam bentuk rasio
keuangan. Analisis rasio keuangan ini dapat digunakan untuk mengevaluasi
kondisi keuangan suatu perusahaan (Hery, 2015:163).

Analisis rasio keuangan merupakan analisis yang digunakan untuk
mengetahui hubungan pos-pos yang ada dalam satu laporan keuangan atau
pos-pos antara laporan keuangan neraca dan laba rugi (Kasmir, 2012:72).
Selain itu, analisis rasio keuangan dapat digunakan pada setiap model
analisis, bank model yang digunakan oleh manejemen untuk pengambilan
keputusan jangka pendek maupun jangka panjang, peningkatan efesiensi
dan efektifitas operasi, serta mengevaluasi dan meningkatkan kinerja
(corporate financial management model), begitu pula penggunaan analisis
rasio keuangan dalam memeprediksikan kejadian - kejadian yang kan
datang termasuk fenomena kebangkrutan (bankruptcy) russuatu entitas
yang telah banyak dilakukan oleh banyak penelitian (Dwi Suwiknyo,
2010:62).
Untuk mengukur kinerja keuangan suatu perusahaan dengan
menggunakan rasio – rasio keuangan, dapat dilakukan dengan beberapa
rasio keuangan. Setiap rasio keuangan memiliki tujuan, kegunaan, dan arti
tertentu. Kemudian, setiap hasil rasio yang diukur diinterprestasikan
(Kasmir, 2014:106).
Menurut ( Lemiyana, 2015:49) Rasio keuangan bank terdiri dari:
1. Rasio Likuiditas
2. Rasio Solvabilitas
3. Rasio Rentabilitas
a. Rasio Likuiditas
Rasio Likuiditas merupakan kemampuan suatu perusahaan
memenuhi kewajiban jangka pendeknya secara tepat waktu.
(Fahmi, 2014:59)
Rasio likuiditas adalah rasio yang digunakan untuk
mengukur kemampuan likuiditas jangka pendek perusahaan
dengan melihat aktiva lancar perusahaan terhadap hutang
lancarnya atau kewajiban yang dimiliki oleh bank.

Suatu bank dapat dikatakan likuid apabila bank yang
bersangkutan dapat memenuhi kewajiban utang -utangnya, dapat
membayar kembali semua depositonya, serta dapat memenuhi
permintaan kredit yang diajukan tanpa terjadi penangguhan
(Lemiyana, 2015:49).
Oleh karna itu, bank dapat dikatakan likuid apabila:
1. Bank tersebut memiliki cash assets sebesar kebutuhan
yang digunakan untuk memenuhi likuiditasnya.

2. Bank tersebut memiliki cash assets yang lebih kecil dari
kebutuhan likuiditasnya, tetapi mempunyai aset atau
aktiva lainnya (misalnya surat berharga) yang dicairkan
sewaktu-waktu.
3. Bank tersebut mempunyai kemampuan untuk
menciptakan cash assets baru melalui berbagai bentuk
hutang.
Berikut ini adalah tujuan dan manfaat yang dapat
dipetik dari hasil rasio likuiditas antara lain:

a. Untuk mengukur kamampuan perusahaan membayar
kewajiban atau utang yang segera jatuh tempo pada saat
ditagih. Artinya, kemampuan untuk membayar kewajiban
yang sudah waktunya dibayar sesuai dengan jadwal batas
waktu yang telah ditetapkan ( tanggal dan bulan tertentu).

b. Untuk mengukur kemampuan perusahaan membayar
kewajiban jangka pendek dengan aktiva lancar secara
keseluruhan. Artinya, jumlah kewajiban yang berumur
dibawah 1 tahun atau sama dengan 1 tahun, dibandingkan
dengan total aktiva lancar.

c. Untuk mengukur kemampuan perusahaan membayar
kewajiban jangka pendek dengan aktiva lancar tanpa
memeperhitungkan persedian atau piutang. Dalam hal ini
aktiva lancar yang dianggap likuiditasnya lebih rendah.

d. Untuk mengukur dan membandingkan antar jumlah
persedian yang ada dengan modal kerja perusahaan.

e. Untuk mengukur seberapa besar uang kas yang tersedia
untuk membayar utang.

f. Sebagai alat perencanaan kedepan terutama yang berkaitan
dengan perencanaan kas dan utang.

g. Untuk melihat kondisi dan posisi likuiditas perusahaan dari
waktu ke waktu dengan membandingkannya untuk beberapa
periode.
h. Untuk melihat kelemahan yang dimiliki perusahaan, dari
masing-masing komponen yang ada di aktiva lancar dan
utang lancar.
i. Menjadi alat terperinci bagi pihak manejemen untuk
memepebaiki kinerjanya dengan meliahat rasio likuiditas
yang ada sampai saat ini (Kasmir, 2014:132)

Dalam rasio likuiditas, jenis-jenis rasio likuiditas yang dapat
digunakan untuk mengukur kemampuan bank yaitu:

1. Quick ratio
2. Banking ratio
3. Loan to assets ratio
4. Loan to deposit ratio
a. Quick ratio
Quick ratio merupakan rasio yang digunakan untuk
mengukur kemampuan bank dalam memenuhi
kewajibannya terhadap para deposan (pemilik simpanan
giro, tabungan dan deposito) dengan harta yang paling
likuid yang dimiliki oleh bank.

Rasio ini dapat dirumuskan sebagi berikut:
Aset Tunai
X 100 %
Total Setoran
Aset tunai terdiri dari: kas, giro pada bank indonesia dan
giro pada bank lain.

b. Banking ratio
Banking ratio merupakan rasio yang digunakan
untuk mengukur tingkat likuiditas bank dengan dengan
membandingkan jumlah kredit yang disalurkan dengan

jumlah deposit yang dimiliki. Semakin tinggi rasio ini,
maka tingkat likuiditas semakin rendah karena jumlah
dana yang digunakan untuk membiayai kredit semakin
kecil, demikian pula sebaliknya.

Rasio ini dapat dirumuskan sebagai berikut:
Total Pinjaman
X 100 %
Total Setoran
c. Loan to deposit ratio
Loan to deposit ratio merupakan rasio yang digunakan
untuk mengukur komposisi jumlah kredit yang diberikan
dibandingkan dengan jumlah dana masyarakat dan modal
sendiri yang digunakan.(Kasmir, 2014:225).
Total Pinjaman
X 100 %
Dana Pihak Ketiga
Dana pihak ketiga terdiri dari: giro, tabungan, deposito.
d. Loan to assets ratio

Loan to assets ratio memiliki tujuan untuk mengetahui
kemampuan bank dalam menghasilkan laba selama periode
tertentu, juga bertujuan untuk mengukur tingkat efektifitas
manejemen dalam menjalankan operasional perusahaannya

Total Pinjaman
X 100 %
Total Aset
b. Rasio Solvabilitas
Rasio Solvabilitas merupakan rasio yang digunakan untuk
mengukur sejauh mana aktiva perusahaan dibiayai dengan utang.
Artinya berapa besar beban utang yang ditanggung perusahaan
dibandingkan dengan aktivanya. Dalam arti luas dikatakan bahwa
rasio solvabilitas digunakan untuk mengukur kemampuan
perusahaan untuk membayar seluruh kewajibannya, baik jangka
pendek ataupun jangka panjang apabila perusahaan dibubarkan /
dilikuidasi. (Kasmir, 2012 : 151).

Jenis rasio solvabilitas yang digunakan untuk mengukur
kemampuan bank yaitu:

1. Primary Ratio
2. Capital Adequacy Ratio
a. Rasio utama (Primary Ratio)
Primary Ratio adalah mengukur permodalan yang
dimiliki bank memadai atau sejauh mana penurunan yang
terjadi dalam total asset masuk dapat ditutupi oleh capital
equity.
Modal Bank
X 100 %
Total Aset
Modal Bank terdiri dari: Modal dasar dan tambahan modal
disetor
b. Rasio Kecukupan Modal (Capital Adequacy Ratio)
Untuk mengukur kecukupan modal yang dimiliki
bank untuk menunjang aktiva yang mengandung atau
menghasilkan risiko, misalnya kredit yang diberikan.
Modal Bank
X 100 %
Aktiva tertimbang menurut resiko
ATMR terdiri dari: kas, giro pada bank Indonesia, giro
pada bank lain, penempatan bank Indonesia dan bank lain,
kredit dan surat-surat berharga.
c. Rasio Rentabilitas
Rasio Rentabilitas merupakan rasio untuk menilai
kemampuan perusahaan dalam mencari keuntungan. Rasio ini
juga memberikan ukuran tingkat efekifitas manajemen suatu
perusahaan. Hal ini ditunjukan oleh laba yang dihasilkan dari
penjualan dan pendapatan investasi. Intinya adalah penggunaan
rasio ini menunjukan efisiensi perusahaan (Kasmir, 2012 : 196).

Rasio Rentabilitas memiliki tujuan untuk mengetahui
kemampuan bank dalam menghasilkan lama selama periode
tertentu, juga bertujuan untuk mengukur tingkat efektifitas
manejemen dalam menjalankan opersaional perusahaanya
Dari pendapat para ahli diatas dapat disimpulkan bahwa rasio
rentabilitas adalah rasio untuk menilai kemampuan perusahaan
dalam mencari keuntungan dalam menjalankan opersional
perusahaanya.
Tujuan penggunaan rasio rentabilitas bagi perusahaan maupun
bagi pihak luar perusahaan antara lain:
1. Untuk mengukur atau menghitung laba yang diperoleh
perusahaan dalam satu periode tertentu
2. Untuk menilai posisi laba perusahaan tahun sebelumnya dengan
tahun sekarang
3. Untuk menilai perkembangan laba dari waktu ke waktu
4. Untuk menilai besarnya tingkat laba bersih sesudah pajak
dengan modal sendiri

5. Untuk mengukur produktifitas dari seluruh dana perusahaan
yang digunakan baik modal pinjaman maupun modal sendiri.
Menurut (Kasmir, 2014:197) manfaat yang diperoleh dari rasio
rentabilitas antara lain:
a. Mengetahui besarnya tingkat laba yang diperoleh perusahaan
dalam satu periode
b. Mengetahui posisi laba tahun sebelumnya dengan tahun
sekarang
c. Mengetahui perkembangan laba dari waktu ke waktu
d. Mengetahui besarnya laba bersih sesudah pajak dengan modal
sendiri
e. Mengetahui produktivitas dari seluruh dana perusahaan yang
digunakan baik modal sendiri maupun modal pinjaman .
Dalam jenis-jenis rasio rentabilitas yang dapat digunakan untuk
mengukur kemampuan bank antara lain:
1. Gross profit margin
2. Net profit margin
3. Return on equity
4. Return on assets
a. Gross profit margin
Gross profit margin merupakan rasio untuk mengukur
kemampuan bank menghasilkan laba dari operasional
usahanya yang murni. Rumus rasio ini adalah :
Pendapatan Operasional – By. Operasional

X 100%
Pendapatan Operasional
b. Net profit margin
Net profit margin adalah rasio tingkat profitabilitas
yang dihitung dengan cara membagi net income dengan
operating income. Rasio ini menunjukan keuntungan
bersih dengan total penjualan yang di peroleh dari setiap
penjualan. Rumus rasionya adalah:
Pendapatan Bersih
X 100%
c. ROE (Return on equity)
Return on equity merupakan rasio untuk mengukur
kemampuan bank memperoleh laba dan efesiensi secara

keseluruhan operasional melalui penggunaan modal
sendiri.
Rumus rasio rentabilitas yang satu ini adalah:
Laba setelah pajak

X 100%
Modal Bank
d. ROA (Return on asset)
Return on asset merupakan rasio untuk mengukur
kemampuan bank memperoleh laba atas pemanfaatan aset
yang dimiliki.
Rasio ini diformulasikan sebagai berikut :
Laba sebelum pajak

X 100%
Total Aktiva
II.5 Penelitian Terdahulu
Hasil penelitian terdahulu yang dijadikan pertimbangan penulis
adalah sebagi berikut :
1. Buyung Ramadaniar, Topowijono Achmad dan Husaini, 2013, Analisis
Rasio Keuangan Perbankan untuk Menilai Kinerja Keuangan Bank
(Studi Pada PT Bank Mandiri (Persero), Tbk. yang Listing Di BEI

Untuk Periode Tahun 2009- 2011). Tahun 2009, Kondisi keuangan
PT Bank Mandiri (Persero), Tbk. Tahun 2009 merupakan kondisi
keuangan yang dianggap sebagai dasar perkembangan kinerja
keuangan untuk tahun berikutnya. Secara umum kinerja keuangan
PT Bank Mandiri (Persero), Tbk. sudah menunjukkan kinerja yang
berfluktuatif. Tahun 2010, perkembangan kinerja keuangan PT. Bank
Mandiri (Persero), Tbk. dari tahun 2009 ke tahun 2010 dilihat dari
rasio-rasio keuangan yang dimiliki ada yang mengalami peningkatan
dan ada yang mengalami penurunan yang bersifat fluktuatif. Tahun
2011, perkembangan kinerja PT Bank Mandiri (Persero), Tbk. Tahun
2011 secara umum lebih baik dibandingkan kinerja pada tahun
sebelumnya. Peningkatan perkembangan ini dapat dilihat dari
tingkat rasio-rasio yang mengalami peningkatan.
2. Lailatus Sho’imah, Darminto & Nila Firdausi Nuzula, 2015, Analisis
Rasio Keuangan Perbankan Sebagai Alat Untuk Mengvaluasi Kinerja
Keuangan Bank (Studi pada PT Bank Tabungan Negara (Persero),
Tbk.). Kesimpulan perkembangan kinerja PT Bank Tabungan Negara
(Persero), Tbk. 9 tahun terakhir pada tahun 2005 sampai dengan tahun
2013 ditinjau dari rasio keuangan perbankan, yaitu: Dilihat dari
rasio likuiditasnya, kinerja keuangan PT Bank Tabungan Negara
(Persero), Tbk. terlihat kurang baik. Dilihat dari rasio
rentabilitasnya, kinerja keuangan PT Bank Tabungan Negara (Persero),

Tbk. cukup baik. Dilihat dari rasio solvabilitasnya, kinerja
keuangan PT Bank Tabungan Negara (Persero), Tbk. kurang baik.
3. Fitria Febrianty, 2017, Analisis Rasio Likuiditas dan Profitabilitas pada
Bank Rakyat Indonesia Syariah. Kesimpulan berdasarkan hasil analisis
rasio likuiditas bank BRI Syariah pada tahun 2011-2015 dengan
indikantor banking ratio, loan to deposit ratio, dan loan to assets ratio
menunjukan kecenderungan mengalami penurunan. Sedangkan rasio
profitabilitas dengan indikantor net profit margin, return on assets,
return on equity, dan biaya operasional menunjukan kecenderungan
berfluktuasi.
4. Senny Mapantau, 2012, Analisis Laporan Keuangan Berdasarkan
Metode Vertikal-Horizontal dan Rasio Keuangan Untuk Mengevaluasi
Kinerja Keuangan Perbankan Pada Bank BUMN (Perode 2008-2010).
Berdasarkan analisis rasio CA-EL dapat disimpulkan bahwa dari segi
Capital, Aset, dan Earning, Bank BUMN telah memenuhi standar
minimal Bank Indonesia.
II.6 Kerangka Pikir
Secara umum kegiatan bank ada tiga yaitu menghimpun dana,
menyalurkan dana, dan memberikan jasa bank lainnya. Untuk mengkaji
sejauh mana Kinerja PT Bank Central Asia, Tbk dalam mengelola

keuangan selama 1 (satu) periode akuntansi, maka salah satu faktor yang
perlu dikaji secara mendalam tentang kinerjanya yaitu Rasio Keuangan
yang meliputi: Rasio Likuiditas, Rasio Solvabilitas, dan Rasio
Rentabilitas. Agar nasabah lebih percaya menabung di PT Bank Central
Asia ,Tbk.
Gambar 2.1
Kerangka Pikir
PT BANK CENTRAL ASIA, TBK.
Gambar 1ga
LAPORAN KEUANGAN
Rasio Likuiditas : Rasio Solvabilitas : Rasio Rentabilitas :

- QR - PR - GPM
- BR - CAR - NPM
- ALR - ROE
- LDR - ROA
KINERJA KEUANGAN
REKOMENDASI
Keterangan :
Pada PT Bank Central Asia Tbk, akan mengambil data laporan
keuangan,setelah itu akan analisis menggunakan rasio likuiditas, rasio
solvabilitas dan rasio rentabilitas. Hasil dari analisis rasio tersebut akan
diketahui kinerja keuangaanya dan akan direkomendasikan kepada PT
Bank Central Asia Tbk.
II.7 Hipotesis
Berdasarkan permasalahan tersebut diatas, maka ditetapkan hipotesis
sebagai berikut : “ Diduga bahwa kinerja keuangan pada PT Bank Central
Asia, Tbk dari tahun ke tahun cukup baik“.

BAB III
METODE PENELITIAN
III.1 Lokasi dan Waktu Penelitian
Penelitian dilaksanakan pada PT Bank Central Asia, Tbk dengan
mengambil data publikasi di Bursa Efek Indonesia melalui Galeri Bursa
Efek Indonesia yang berada dikampus STIE Nobel Indonesia yang
beralamat Jl. Sultan Alauddin No.212, Makassar, Kota Makassar, Sulawesi
Selatan 90231. Adapun waktu penelitian, direncanakan berlangsung
selama satu bulan, yaitu pada bulan Desember 2018 sampai dengan
Januari 2019.
III.2 Metode Pengumpulan Data
Teknik pengumpulan data yang digunakan peneliti adalah teknik
dokumentasi. Teknik dokumentasi adalah kumpulan dokumen atau data
yang dapat memberikan keterangan atau bukti yang berkaitan dengan
proses pengumpulan data. Dimana dalam melakukan penelitian ini,

peneliti medapatkan langsung laporan keuangan berupa laporan neraca dan
laporan laba rugi yang telah dipublikasikan oleh PT Bank Central Asia,
Tbk periode 2016-2018.
III.3 Jenis dan Sumber Data
III.3.1 Jenis Data
Jenis data yang digunakan oleh penulis dalam penelitian ini
adalah data deskriptif analisis yang melaporkan hasil penelitian
sesuai dengan fakta yang ada berdasarkan Laporan Keuangan
tentang kinerja keuangan PT Bank Central Asia, Tbk yang ada.
Penelitian ini juga akan melakukan analisis kuantitatif dengan
melakukan perbandingan rasio keuangan yang merupakan ukuran
kinerja keuangan PT Bank Central Asia, Tbk, yang kemudian
dibahas dengan analisis kualitatif menyangkut permasalahan yang
menyebabkan ukuran kuantitatif (rasio keuangan) itu terjadi.
III.3.2 Sumber Data
Sumber data yang digunakan dalam penelitian ini merupakan
data sekunder, yang berasal dari :
1. Galeri Bursa Efek Indonesia yang memuat laporan keuangan
tahunan perusahaan.
2. Laporan keuangan perusahaan yang telah dipublikasikan

III.4 Metode Analisis Data
Untuk menguji hipotesis dan permasalahan diatas, maka penulis
menggunakan analisis kinerja keuangan dengan teknik analisis rasio,
yaitu
1. Rasio Likuiditas
a. Rasio Cepat (Quick Ratio)
Aset Tunai
Rasio Cepat = X 100 %
Total Setoran
b. Banking Ratio
Total Pinjaman
Banking ratio = X 100 %
Total Setoran
c. Rasio Pinjaman terhadap aset (Loan to assets ratio)
Total Pinjaman
LAR = X 100 %
Total Aset
d. Rasio Pinjaman Terhadap Deposit (Loan to Deposit Ratio)

Total Pinjaman
LDR = X 100 %
Dana Pihak Ketiga

Modal Bank
PR = X 100 %
Total Aset
b. Rasio Kecukupan Modal (Capital Adequacy Ratio (CAR)
Modal Bank
CAR = X 100 %
ATMR
a. Marjin Laba Kotor (Gross profit margin )

GPM = X 100%
b. Margin Laba Bersih (Net profit margin )
Pendapatan Bersih
NPM = X 100%
c. Laba atas Ekuitas (Return on equity)
Laba setelah pajak

Laba atas Ekuitas = X 100%
Modal Bank
d. Laba atas Aset (Return on asset )
Laba sebelum pajak

Laba atas Aset = X 100%
Total Aktiva
III.5 Definisi Operasional
1. Laporan keuangan pada dasarnya adalah hasil dari proses akuntansi yang
dapat digunakan sebagai alat untuk mengkomunikasikan data keuangan
atau aktivitas perusahaan kepada pihak-pihak yang berkepentingan.
2. Kinerja Keuangan adalah gambaran yang menunjukan tingkat pencapaian
yang diperoleh suatu industry perbankan dalam satu periode akuntansi.
3. Rasio Likuiditas merupakan kemampuan suatu perusahaan memenuhi
kewajiban jangka pendeknya secara tepat waktu. Jenis rasio likuiditas
sebagai berikut:
a. Quick ratio merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur
kemampuan bank dalam memenuhi kewajibannya terhadap para
deposan (pemilik simpanan giro, tabungan dan deposito) dengan harta
yang paling likuid yang dimiliki oleh bank.

b. Banking ratio merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur
tingkat likuiditas bank dengan dengan membandingkan jumlah kredit
yang disalurkan dengan jumlah deposit yang dimiliki.

c. Loan to deposit ratio merupakan rasio yang digunakan untuk
mengukur komposisi jumlah kredit yang diberikan dibandingkan
dengan jumlah dana masyarakat dan modal sendiri yang digunakan.
4. Loan to assets ratio memiliki tujuan untuk mengetahui kemampuan bank
dalam menghasilkan laba selama periode tertentu,
5. Rasio Solvabilitas merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur
sejauh mana aktiva perusahaan dibiayai dengan utang. Artinya berapa
besar beban utang yang ditanggung perusahaan dibandingkan dengan
aktivanya. Jenis rasio solvabilitas sebagai berikut:
a. Primary Ratio adalah mengukur permodalan yang dimiliki bank
memadai atau sejauh mana penurunan yang terjadi dalam total asset
masuk dapat ditutupi oleh capital equity.

b. Capital Adequacy Ratio Untuk mengukur kecukupan modal yang
dimiliki bank untuk menunjang aktiva yang mengandung atau
menghasilkan risiko, misalnya kredit yang diberikan.
6. Rasio Rentabilitas merupakan rasio untuk menilai kemampuan perusahaan
dalam mencari keuntungan. Jenis rasio rentabilitas sebagai berikut:
a. Gross profit margin merupakan rasio untuk mengukur kemampuan
bank menghasilkan laba dari operasional usahanya yang murni.
b. Net profit margin adalah rasio tingkat profitabilitas yang dihitung
dengan cara membagi net income dengan operating income.

c. Return on equity merupakan rasio untuk mengukur kemampuan bank
memperoleh laba dan efesiensi secara keseluruhan operasional melalui
penggunaan modal sendiri.
d. Return on asset merupakan rasio untuk mengukur kemampuan bank
memperoleh laba atas pemanfaatan aset yang dimiliki.
BAB IV
HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
IV.1 Gambaran Umum dan Lokasi Penelitaian
4.1.1 Sejarah singkat perusahaan
BCA didirikan di negara Republik Indonesia pada tanggal
10 Agustus 1955 No. 38 dengan nama “N.V. Perseroan Dagang
Dan Industrie Semarang Knitting Factory”. BCA mulai beroperasi
di bidang perbankan sejak tanggal 12 Oktober 1956. Selama
beroperasi BCA mengalami beberapa kali perubahan nama
sampai akhirnya pada tanggal 21 Mei 1974 menjadi PT Bank
Central Asia.
Salah satu kejadian penting dalam sejarah BCA adalah pada
tahun 1997 ketika terjadi krisis ekonomi di Indonesia. Krisis
ekonomi tersebut mempengaruhi aliran dana tunai BCA dan

bahkan sempat mengancam kelanjutan perusahaan. Dikarenakan
kepercayaan masyarakat terhadap dunia perbankan menurun,
banyak nasabah menjadi panik lalu beramai-ramai menarik dana
mereka. Akibatnya, BCA terpaksa harus meminta bantuan dari
pemerintah.
Badan Penyehatan Perbankan Nasional (BPPN) pada
tanggal 28 Mei 1998 mengambil alih operasi dan manajemen
BCA. Sesuai dengan keputusan tersebut, status BCA diubah
menjadi Bank Taken Over (BTO) dan status ini berakhir pada
tanggal 28 April 2000. Setelah masa restrukturisasi selesai, pada
bulan Mei 2000, Anggaran Dasar BCA mengalami perubahan
sehubungan dengan Penawaran Umum Perdana saham. Kondisi
ini mengubah status BCA menjadi perusahaan terbuka dan nama
bank menjadi PTiBank Central Asia Tbk. BCA menawarkan 22%
dari modal saham yang ditempatkan dan disetor, sebagai bagian
dari divestasi pemilikan saham Republik Indonesia yang diwakili
oleh BPPN. Selanjutnya penawaran saham ke dua dilaksanakan di
bulan Juni dan Juli 2001, dengan BPPN mendivestasikan 10%
lagi dari saham miliknya di BCA. Di tahun 2002, BPPN melepas
51% dari sahamnya di BCA melalui tender penempatan privat

yang strategis. Farindo Investment, Ltd., yang berbasis di
Mauritius, memenangkan tender tersebut.
IV.1.1 Lingkup Bidang Usaha
Sesuai dengan pasal 3 Anggaran Dasarnya, BCA beroperasi
sebagai bank umum yang bergerak di bidang perbankan dan jasa
keuangan lainnya sesuai dengan peraturan yang berlaku di Indonesia.
BCA memperoleh ijin untuk melakukan aktivitas-aktivitas tersebut
berdasarkan surat keputusan Menteri Keuangan No. 42855/U.M.II
tanggal 14 Maret 1957. Pada tahun 1977, Bank memperoleh ijin
untuk melakukan kegiatan usaha devisa.
Dalam menjalankan usahanya, bisnis dan kompetensi inti yang
dipilih oleh BCA adalah untuk menjadi transaksional bank. BCA
mempersiapkan infrastruktur perbankan diantaranya sektor teknologi
informasi dan komunikasi sehingga dapat mendukung produk dan
layanan yang sesuai dengan kebutuhan nasabah.
Selanjutnya Bank mengembangkan ruang lingkup usahanya
dengan menjalankan fungsi intermediasi melalui penyaluran kredit.
Sejak tahun 2000 BCA menyiapkan pengembangan kegiatan
perkreditan. Pertumbuhan kredit yang sangat baik (kredit BCA pada
tahun 2006 dibandingkan tahun 2001 telah tumbuh sebesar 40%),
menyebabkan pergeseran aktiva produktif BCA ke produk kredit
yang memiliki imbal jasa (yield) lebih tinggi. BCA juga melihat
kesempatan baru untuk memenuhi kebutuhan segmen menengah.
Segmen ini, selain membutuhkan kemudahan bertransaksi dan
mendapatkan pembiayaan kredit, mereka juga membutuhkan sarana
untuk melakukan investasi. BCA dalam hal ini mulai aktif
menjadirelationship banking untuk memenuhi kebutuhan tersebut.
Dalam menjalankan kompetensi bisnisnya, BCA merancang
bidang usaha berdasarkan konsepStrategic Business Unit
(SBU). Konsep ini memungkinkan bank untuk dapat lebih fokus
pada jenis produk dan jasa yang ditawarkannya. BCA
mengelompokkan kegiatan perbankan ke dalam tiga kelompok besar
yaitu Bisnis Perbankan Konsumer, Bisnis Kredit, serta Bisnis Tresuri
dan Internasional. Ketiga bisnis lini tersebut didukung oleh unit-unit
Pengendali Risiko serta Pendukung Korporasi.
IV.1.2 Visi dan Misi
1. Visi BCA
“Bank pilihan utama andalan masyarakat,yang
berperan sebagai pilar penting perekonomian Indonesia ”
Dengan visi tersebut BCA bercita-cita menjadi Bank pilihan
utama di Indonesia. Bank mengharapkan kegiatan perbankan
yang ditawarkan dapat memberikan service excellence dan
pengalaman yang baik kepada nasabah. Hal ini harus
diwujudkan dalam bentuk kesiapan prasarana, sistem dan

prosedur, kemampuan sumber daya manusia dan budaya
perusahaan.
BCA diharapkan dapat menjadi bank yang memiliki brand
awareness, brand loyalty danbrand recommendation yang tinggi
dalam pandangan nasabah. Tidak hanya itu, BCA juga ingin
menjadi institusi andalan masyarakat luas karena sangat peduli
lingkungan dan masyarakat sekitar. BCA adalah bank yang
peduli pada peningkatan taraf hidup masyarakat, keseimbangan
ekosistem, pendidikan, bantuan korban bencana alam dan
bantuan pengembangan tempat ibadah.
Hal lain yang diharapkan terwujud adalah BCA menjadi
bank dengan tata kelola yang baik dan juga berperan sebagai
pilar penting perekonomian Indonesia, sehingga BCA akan
menjadi bagian dari pembangunan ekonomi Indonesia.
2. Misi BCA
Untuk mencapai visi tersebut di atas, maka ditetapkan misi
perusahaan sebagai berikut.
a. Membangun institusi yang unggul di bidang penyelesaian
pembayaran dan solusi keuangan bagi nasabah bisnis dan
perseorangan
b. Memahami beragam kebutuhan nasabah dan memberikan
layanan finansial yang tepat demi tercapainya kepuasan
optimal bagi nasabah
c. Meningkatkan nilai francais (franchise value) dan
nilai stakeholder
IV.1.3 Struktur Organisasi dan Uraian Kerja
1. Struktur Organisasi
Struktur organisasi PT Bank Central Asia Tbk, saat ini
terdiri dari 5 ( lima) orang dewan Komisaris dan 10 (sepuluh)
orang Direksi. Dewan Komisaris meliputi 1 (satu) orang Presiden
Komisaris, 1 (satu) Komisaris dan 3 (tiga) orang Komisaris
Independen sedangkan Direksi meliputi 1 (satu) orang Presiden
Direktur, 1 (satu) orang Wakil Presiden Direktur, 7 (tujuh) orang
Direktur dan 1 (satu) orang Direktur Keputusan.

Dewan Komisaris Membawahi 3 (tiga) Komite yaitu
Komite Remunerasi & Nominasi, Komite Pemantau Risiko dan
Komite Audit. Direksi juga membawahi 6 (enam) Komite yaitu
Komite Asset & Liability Committee, Komite Kebijakan
Perkreditan, Komite Kredit, Komite Manajemen Risiko, Komite
Pengarah Teknologi Informasi dan Komite Pertimbangan Kasus
Kepegawaian.
Gambar 4.1
Struktur Organisasi PT Bank Central Asia Tbk.

2. Uraian Kerja Secara Umum
a) Dewan Komisaris
Tugas Pokok Dewan Komisaris, yaitu:
1) Melakukam pengawasan atas kebijikan pengurusan BCA,
jalanya pengurusan pada umumnya, dan memebrikan

nasehat Kepada Direksi Pengwasan oleh Dewan
Komisaris dilakukan untuk kepentingan BCA sesuai
dengan maksud dan tujuan serta Anggaran Dasar BCA.

2) Memastikan terselenggaranya pelakasanakan prinsip-
prinsip GCG dalam setiap kegiatan usaha BCA pada
seluruh tingkatan atau jenjang organisasi BCA.

3) Mengarahkan, memantau dan mengevaluasi pelaksanaan
kebijakan starategi BCA.

4) Memastikan bahwa Direksi telah menindak lanjuti temuan
audit dan direkomedasi dari Divisi Audit Internal, Auditor
Eksternal, hasil pengawasan pihak otoritas termasuk
namun tidak terbatas pada Otoritas Jasa Keuangan, Bank
Indonesia atau Bursa Efek Indonesia.

5) Memberitahukan kepada Bank Indonesia paling lambat 7
(tujuh) hari kerja sejak ditemukan pelanggaran peraturan
perundang-undangan di bidang keuangan dan perbankan,
dan keadaan atau perkiraan keadaan yang dapat
membahayakan kelangsungan usaha BCA.

6) Membentuk Komite Audit, Komite Pematau Risiko dan
Komite Remuerasi dan Nominasi.

7) Memastiakan bahawa Komite-Komite yang telah dibentuk
Dewan Komisaris telah menjalakan untuk melaksanakan
tugas dan tanggung jawabanya sec tugasnya secara efektif.

8) Menyediakan waktu yang cukup untuk melaksanakan
tugas dan tanggung jawabnya secara optimal.

9) Menyelenggarakan rapat Dewan Komisaris secar berkala,
paling kurang 4 (empat) kali dalam setahun. Rapat Dewan
Komisaris wajib dihadiri oleh seluruh anggotan Dewan
Komisaris secara fisik paling kurang 2 (dua) kali dalam
setahun.
10) Membuat kesimpulan rapat Dewan Komisaris, dan di
tanda tangani oleh seluruh anggotan Dewan Komisaris
yang hadir dalam rapat Dewan Komisaris.

11) Mendistribusikan salinan kesimpulan rapat Dewan
Komisaris kepada seluruh anggotan Dewan Komisaris
kepada seluruh anggotan Dewan Komisaris dan pihak
yang terkait.
12) Menyampaikan laporan tentang tugas pengawasan yang
telah dilakukan selama tahun buku sebelumnya kepada
RUPS Tahunan.
b) Direksi
Tugas pokok Direksi, yaitu:
1) Memimpin dan mengurus BCA sesuai dengan maksud dan
tujuan BCA.
2) Menguasai, memelihara dan mengurus kekayaan BCA
untuk kepentingan BCA.

3) Menciptakan struktur pengendalian internal, menjamin
terselenggarakanya fungsi audit internal dalam setiap
tinglatan menejemen dan menindaklanjuti temuan audit
internal sesuai dengan kebijakan atau arahan yang di
beriakan Dewan Komisaris.

4) Menyampaikan Rencana Tahunan yang memuat juga
Anggaran Tahunan kepada Dewan Komisaris untuk
mendapatkan persetujuan dari Dewan Komisaris, sebelum
dimulainya tahun buku yang akan datang, dengan
memperhatikan ketentuan yang berlaku.

5) Melaksanakan prinsip-prinsip GGG dalam setiap kegiatan
usaha BCA pada seluruh tingkatan atau jenjangan
organisasi BCA.
6) Mengadakan dan menyampaikan Daftar Pemengang
Saham, Daftar Khusus, Kesimpulan Rapat Umum
Pemengang Saham, dan Kesimpulan Rapat Direksi.

7) Memuat Laporan Tahunan dan dokumen-dokumen
perusahaan lainnya sebagimana dimaksud dalam peraturan
perundang-undang yang berlaku.

8) Menindak lanjuti temuan audit dan rekomendasi dari
Auditor Eksternal, hasil Otiritas Jasa Keuangan, Bank
Indonesia dan hasil pengawasan otoritas lain termasuk
namun tidak terbatas pada Bursa Efek Indonesia.

9) Mempertanggungjawabkan pelaksanan tugas dan
tanggung jawabnya kepada pemengang saham melalui
Rapat Umum Pemegang Saham.

c) Komite Audit
Melakukan pemantauan dan evaluasi atas perencanaan dan
pelaksanaan audit serta pemantauan atas tindak lanjut hasil
audit dalam rangka menilai kecukupan pengendalian internal

termasuk kecukupan proses pelaporan keuangan, melakukan
penelahan atas infomasi keuangan lainnya yang akan
dikeluarkan BCA kepada public dan pihak otoritas seperti
proyeksi, dan laporan lainnya terkait dengan informasi
keuangan BCA dan menjalankan tugas-tugas lain yang relevan
dengan fungsi Komite Audit atas permintaan Dewan
Komisaris.
d) Komite Pemantau Risiko
Komite Pemantau Risiko bertugas membantu dan
memberikan rekomendasi kepda Dewan Komsaris dalam
rangka meningkatkan efektivitas pelaksanaan tugas dan
tanggung jawab dibidang manejemen risiko dan memastkan
bahawa kebijakan manejemen risiko dilakasanakan dengan
baik.
e) Komite Remunerasi dan Nominasi
Mengevaluasi kebijakan remunerasi dan nominasi BCA,
menyusun dan merekomendasikan kepada Dewan Komisaris
mengenai sitem dan prosedur pemilihan dan penggantian
anggotan Dewan Komisaris dan anggotan Direksi untuk
disampaikan kepada RUPS dan melaporkan hasil pengkajian
dan rekomendasi sehubungan dengan tugas-tugas Komite
Remunerasi dan Nominasi kepada Dewan Komisaris apabila
diperlukan.
f) Assets liability committee (ALCO)
Menetapkan dan mengevaluasi kebijakan dan strategi yang
berkaitan dengan resiko pasar, yaitu resiko suku bunga dan
resiko valuta asing, menetapkan dan mengevaluasi kebijakan
dan strategi harga (pricing policy) untuk produk-produk dana,
pinjaman, dan rekening antar kantor, menetapkan atau
mengevaluasi kebijakan dan strategi dalam penataan portofolio
investasi dan menetapkan kebijakan dan strategi penataan
struktur neraca melalui antisipasi perubahan suku bunga untuk
mencapai net interest margin yang optimal.

g) Komite Kebijakan Perkreditan
Membantu Direksi dalam merumuskan kebijakan
perkreditan, terutama yang berkaitan dengan prinsip kehati-
hatian dalam perkreditan, memantau dan menegvaluasi
penerapan kebijkan perkreditan agar dapat dilakasanakan
secara konsisten dan konsekuen, melakukan kajian berkala
terhadap kebijakan dasar perkreditan Bank (K.DPB) BCA,
memantau perkembangan dan kondisi portofolio perkreditan
dan memberikan saran dan langka perbaikan atas hasil
pemantauan dan evaluasi yang telah dijalankan.

h) Komite Kredit
Memberikan pengarahan apabila perlu dilakukan analisa
kredit yang lebih mendalam dan komprehensif, memberiakan
keputusan atau rekomendasi atas rancangan keputusan kredit
yang diajukan oleh pemberi rekomendasi/pengusul yang terkait

dengan Debitur-debitur besar, industry-industri yang tidak bisa
diterima atau ditangani BCA (Uncommo industry), serta
permintaan khusus dari Direksi dan melakukan koordinasi
dengan Assets & Liability Committee (ALCO) dalam hal aspek
pendanaan kredit dan penyesuaian suku bunga kredit
korporasi.
i) Komite Manajemen Risiko
Menyusun kebijkan, strategi dan pedoman penerapan
manajemen risiko, menyempurnakan pelakasanaan manajemen
risiko berdasarkan hasil evaluasi pelaksanaan proses dan
system manajemen risiko yang efektif dan menetapkan hal-hal
yang terkait dengan keputusan bisnis yang menyimpang dari
prosedur normal (irregularities).
j) Komite Pengarah Teknologi Informasi

Me-review dan merekomendasikan rencana strategi TI
agar sejalan dengan rencana bisnis BCA, melakukan evaluasi
secara berkala atas dukungan TI pada keiatan usaha BCA dan
memastikan inestasi TI dalam memberikan nilai tambah
kepada BCA.
k) Komite Pertimbagan Kasus Kepengawaian
Menelah kasus tindak lanjut pelanggaran atau kejahatan
oleh karyawan yang memerlukan keputusan Direksi untuk
tindak lanjut penyelesaiannya, memberikan pertimbangan
kepada Direksi di dalam menentukan tindak lanjut

penyelesaian atas kasus pelanggaran atau kejahatan tersebut
yang meliputi pengenaan sanksi, pembenahaan system dan
prosedur operasional serta pemprosesan kasus secara hokum
jika diperlukan dan memberikan saran dan pengarahan (jika
diperlukan) kepada cabang dan wilayah dalam menangani
kasus pelanggaran atau kejahatan.
IV.2 Hasil Penelitian
Hasil penelitian dari PT Bank Central Asia Tbk, yaitu untuk
mengetahui kinerja keuangan dengan menganalisis laporan keuangan
dengan menggunakan rasio likuiditas, rasio solvabilitas dan rasio
rentabilitas yaitu sebagai berikut :
1. Rasio Likuiditas
Rasio likuiditas merupakan kemampuan suatu perusahaan
memenuhi kewajiban jangka pendeknya secara tepat waktu.
a. Rasio Cepat (Quick Ratio)
Quick ratio merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur
kemampuan bank dalam memenuhi kewajibannya terhadap para
deposan (pemilik simpanan giro, tabungan dan deposito) dengan
harta yang paling likuid yang dimiliki oleh bank.
Aset Tunai
Rasio Cepat = X 100 %
Total Setoran
Keterangan:
1. Aset tunai : kas + Giro pada bank Indonesia + Giro pada bank lain
2. Total Setoran : Simpanan dari nasabah + Dana simpanan syariah
+ Simpanan pada bank-bank lainnya
Sehingga dari rumus diatas, jumlah Quick ratio pada PT Bank
Central Asia Tbk, tahun 2016 -2018 sebagai berikut:
15. 943.854 + 40.596.730 + 12.466.153

Tahun 2016 = X 100 %
530.133.625 + 364.755 + 4.900.942
69.353.861
= X 100%
535.399.322
= 12,95 %
Artinya :
Pada tahun 2016, Quick ratio pada PT Bank Central Asia
Tbk, sebesar 12,95 %, ini berati setiap Rp 1.- Aset tunai yang
terdiri dari Kas, Giro pada bank Indonesia, Giro pada bank lain
dapat dijamin oleh Total Setoran berupa Simpanan dari nasabah,
Dana simpanan syariah, Simpanan pada bank-bank lainnya sebesar
Rp 0,1295.
16.754.289 + 43.472.752 + 9.093. 572

Tahun 2017 = X 100 %
581.115.442 + 478.698 + 5.758.414
69.320.613
= X 100%
587.352.554
= 11,80%
Artinya :
Tbk, sebesar 11,80%, ini berati setiap Rp 1.- Aset tunai yang terdiri
dari Kas, Giro pada bank Indonesia, Giro pada bank lain dapat
dijamin oleh Total Setoran berupa Simpanan dari nasabah, Dana
simpanan syariah, Simpanan pada bank-bank lainnya sebesar Rp
0,1180.
14.712.333 + 43.406.897 + 6.669.278

Tahun 2018 = X 100 %
13.893.211 + 469.771 + 5.228.862
64.788.508
= X 100%
619.591.846
= 10,46%
Artinya :
Tbk, sebesar 10,46%, ini berati setiap Rp 1.- Aset tunai yang terdiri
dari Kas, Giro pada bank Indonesia, Giro pada bank lain dapat
dijamin oleh Total Setoran berupa Simpanan dari nasabah, Dana
simpanan syariah, Simpanan pada bank-bank lainnya sebesar Rp
0,1046.
b. Banking Ratio
Banking ratio merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur
tingkat likuiditas bank dengan dengan membandingkan jumlah kredit
yang disalurkan dengan jumlah deposit yang dimiliki
Total Pinjaman
Banking ratio = X 100 %
Total Setoran
Keterangan:
1. Total Pinjaman : Kredit
2. Total Setoran : Simpanan dari nasabah + Dana simpanan syariah +
Simpanan pada bank-bank lainnya
Sehingga dari rumus diatas, jumlah Banking ratio pada PT Bank
403.391.221
Tahun 2016 = X 100 %
530.133.625 + 364.755 + 4.900.942
403.391.221
= X 100%
535.399.322
= 75,34%
Artinya :
Pada tahun 2016, Banking ratio pada PT Bank Central Asia
Tbk, sebesar 75,34% ini berati setiap Rp 1.- Total pinjaman atau
Kredit yang diberikan oleh bank dapat dijamin oleh Total Setoran
berupa Simpanan dari nasabah, Dana simpanan syariah, Simpanan
pada bank-bank lainnya sebesar Rp 0,7534.
454.264.956
Tahun 2017 = X 100 %
581.115.442 + 478.698 + 5.758.414
454.264.956
= X 100%
587.352.554
= 77,34%
Artinya :
456.895.932
Tahun 2018 = X 100 %
613.893.211 + 469.771 + 5.228.862
456.895.932
= X 100%
619.591.846
= 81,01%
Artinya :
c. Rasio Pinjaman terhadap aset (Loan to assets ratio)
Loan to assets ratio memiliki tujuan untuk mengetahui
kemampuan bank dalam menghasilkan laba selama periode tertentu,
juga bertujuan untuk mengukur tingkat efektifitas manejemen dalam
menjalankan operasional perusahaannya.
Total Pinjaman
LAR = X 100%
Total Aset
Keterangan:
2. Total Aset : keseluruhan asset yang dimiliki bank
Sehingga dari rumus diatas, Loan to assets ratio jumlah pada PT
Bank Central Asia Tbk, tahun 2016 -2018 sebagai berikut:

403.391.221
Tahun 2016 = X 100 %
676.738.753
403.391.221
= X 100%
676.738.753
= 59,61%
Artinya :
Pada tahun 2016, LAR pada PT Bank Central Asia Tbk, sebesar
59,61% ini berati setiap Rp 1.- Total pinjaman atau Kredit yang
diberikan oleh bank dapat dijamin oleh Total Aset yang dimiliki bank
sebesar Rp 0,5961.
454.264.956
Tahun 2017 = X 100 %
750.319.671
454.264.956
= X 100%
750.319.671
= 60,54%
Artinya :
sebesar Rp 0,6054.
456.895.932
Tahun 2018 = X 100 %
798.966.227
456.895.932
= X 100%
798.966.227
= 57,19%
Artinya :
sebesar Rp 0,5719.
d. Rasio Pinjaman Terhadap Deposit (Loan to Deposit Ratio)

Loan to deposit ratio merupakan rasio yang digunakan untuk
mengukur komposisi jumlah kredit yang diberikan dibandingkan dana
pihak ketiga.
Total Pinjaman
LDR = X 100 %
Dana Pihak Ketiga
Keterangan:
2. Dana pihak ketiga : Simpanan dari nasabah
Sehingga dari rumus diatas, Loan to deposit ratio jumlah pada
PT Bank Central Asia Tbk, tahun 2016 -2018 sebagai berikut:
403.391.221
Tahun 2016 = X 100 %
522.034.209
403.391.221
= X 100%
522.034.209
= 77,27%
Artinya :
Pada tahun 2016, LDR pada PT Bank Central Asia Tbk, sebesar
diberikan oleh bank dapat dijamin dari dana pihak ketiga yaitu sebesar
Rp 0,7727.
454.264.956
Tahun 2017 = X 100 %
577.824.578
454.264.956
= X 100%
577.824.578
= 78,62%
Artinya :
diberikan oleh bank dapat dijamin dari dana pihak ketiga yaitu Rp
0,7862.
456.895.932
Tahun 2018 = X 100 %
612.413.127
456.895.932
= X 100%
612.413.127
= 74,61%
Artinya :
diberikan oleh bank dapat dijamin dari dana pihak ketiga yaitu Rp
0,7461.
Rasio Solvabilitas merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur
sejauh mana aktiva perusahaan dibiayai dengan utang. Artinya berapa
besar beban utang yang ditanggung perusahaan dibandingkan dengan
aktivanya.
Primary Ratio adalah mengukur permodalan yang dimiliki bank
memadai atau sejauh mana penurunan yang terjadi dalam total asset
masuk dapat ditutupi oleh capital equity.
Modal Bank
PR = X 100 %
Total Aset
Keterangan:
1. Modal bank : Modal Saham + Tambahan modal disetor
2. Total aset : keseluruhan asset yang dimiliki bank
Sehingga dari rumus diatas, Primary Ratio jumlah pada PT Bank
1.540.938 + 5.564.552
Tahun 2016 = X 100 %
676.738.753
7.105.490
= X 100%
676.738.753
= 0,10%
Artinya :
Pada tahun 2016, Primary Ratio pada PT Bank Central Asia Tbk,
sebesar 0,10% ini berati setiap Rp 1.- Total Modal bank yang terdiri dari
Modal Saham, Tambahan modal disetor, dapat dijamin oleh total aset
yang dimiliki bank yaitu sebesar Rp 0,010.
1.540.938 + 5.548.977
Tahun 2017 = X 100 %
750.319.671
7.089.915
= X 100%
750.319.671
= 0,09%
Artinya :
1.540.938 + 5.548.977
Tahun 2018 = X 100 %
798.966.227
7.089.915
= X 100%
798.966.227
= 0,09%
Artinya :
b. Rasio Kecukupan Modal (Capital Adequacy Ratio (CAR)
Untuk mengukur kecukupan modal yang dimiliki bank untuk
menunjang aktiva yang mengandung atau menghasilkan risiko,
misalnya kredit yang diberikan.

Modal Bank
CAR = X 100 %
ATMR
Keterangan:
1. Modal bank : Modal Saham + Tambahan modal disetor
2. ATMR : Kas + Giro pada bank Indonesia + Surat-surat
berharga + Giro pada bank-bank lain + Kredit + Penempatan
pada BI dan bank lain
Sehingga dari rumus diatas, Capital Adequacy Ratio jumlah
pada PT Bank Central Asia Tbk, tahun 2016 -2018 sebagai berikut:
1.540.938 + 5.564.552
Tahun 2016 =
15.943.854 + 40.596.730 + 3.826.144 + 12.466.153 +
1.540.938 + 5.564.552
= X 100%
403.391.221+ 35.363.890
7.105.490
= X 100%
511.587.992
= 1.39%
Artinya :
Pada tahun 2016, CAR pada PT Bank Central Asia Tbk, sebesar
1.39% ini berati setiap Rp 1.- Total Modal bank yang terdiri dari Modal
Saham, Tambahan modal disetor, dapat menjamin ATMR yang terdiri
dari Kas, Giro pada bank Indonesia, Surat-surat berharga ,Giro pada
bank-bank lain, Kredit, Penempatan pada BI dan bank lain yaitu sebesar
Rp 0.0139.
1.540.938 + 5.548.977
Tahun 2017 =
16.754.289 + 43.472.752 + 6.614.355 + 9.093.572 +
1.540.938 + 5.548.977
= X 100%
454.264.956 + 18.969682
7.089.915
= X 100%
549,169,606
= 1.29%
Artinya :
Saham, Tambahan modal disetor, dapat menjamin ATMR yang terdiri dari
Kas, Giro pada bank Indonesia, Surat-surat berharga,Giro pada bank-bank
lain, Kredit, Penempatan pada BI dan bank lain yaitu sebesar 0.0129.
1.540.938+ 5.548.977
Tahun 2018 =
14.712.333 + 43.406.897 + 9.182.705 + 6.669.278 +
1.540.938 + 5.548.977
= X 100%
501.960.505 + 37.544.628
7.089.915
= X 100%
613.476.346
= 1.16%
Artinya :
Saham, Tambahan modal disetor, dapat menjamin ATMR yang terdiri dari
Kas, Giro pada bank Indonesia, Surat-surat berharga ,Giro pada bank-bank
lain, Kredit, Penempatan pada BI dan bank lain yaitu sebesar Rp 0.0116.
Rasio Rentabilitas merupakan rasio untuk menilai kemampuan
perusahaan dalam mencari keuntungan.
a. Marjin Laba Kotor (Gross profit margin )
Gross profit margin merupakan rasio untuk mengukur
kemampuan bank menghasilkan laba dari operasional usahanya yang
murni
GPM = X 100%
Keterangan:
1. Pendapatan operasional : Pendapatan bunga + pendapatan
provisi dan komisi + Pendapatan transaksi perdagangan +
Pendapatan operasional lainnya
2. Biaya operasinal : Beban penyisihan kerugian penurunan
nilai aset + jumlah beban operasional lainnya (karyawan,
administrasi)
Sehingga dari rumus diatas, Gross profit margin jumlah pada PT
(40.079.090 + 9.400.699 + 2.345.975 + 1.953.656) –

Tahun 2016 =
40.079.090 + 9.400.699 + 2.345.975 + 1.953.656
(4.561.274 + 23.378.946)
= X 100%
53.779.420
(53.779.420) – (27.940.220)
= X 100%
53.779.420
= 48,05%
Artinya :
Pada tahun 2016, GPM pada PT Bank Central Asia Tbk, sebesar
48,05% ini berati setiap Rp 1.- biaya operasional yang terdiri dari Beban
penyisihan kerugian penurunan nilai aset, jumlah beban operasional
lainnya (karyawan, administrasi) dapat dijamin oleh pendapatan
operasional yang terdiri dari Pendapatan bunga, pendapatan provisi dan
komisi, Pendapatan transaksi perdagangan, Pendapatan operasional
lainnya yaitu sebesar Rp 0,4805.
(41.826.474 + 10.385.838 + 1.803.541 + 2.965.830) –

Tahun 2017 =
41.826.474 + 10.385.838 + 1.803.541 + 2.965.830
(2.632.619 + 25.190.321)
= X 100%
56.981.683
(56.981.683) – (27.822.940)
= X 100%
56.981.683
= 51,17%
Artinya :

lainnya yaitu sebesar Rp 0, 5117%.
(33.319.815 + 8.608.113 + 1.875.985 + 2.129.884) –

Tahun 2018 =
33.319.815 + 8.608.113 + 1.875.985 + 2.129.884
(1.747.223 + 20.874.699)
= X 100%
45.933.797
(45.933.797) – (22.621.922)
= X 100%
45.933.797
= 50,75%
Artinya :
lainnya yaitu sebesar Rp 0, 5075%.
b. Margin Laba Bersih (Net profit margin )
Net profit margin adalah rasio tingkat profitabilitas yang dihitung
dengan cara membagi net income dengan operating income. Rasio ini
menunjukan keuntungan bersih dengan total penjualan yang di peroleh
dari setiap penjualan.
Pendapatan bersih
NPM = X 100%
Keterangan:
1. Pendapatan bersih: Pendapatan operasional - Beban
operasional -Beban pajak penghasilan
2. Biaya operasional : Beban penyisihan kerugian penurunan
nilai aset + jumlah beban operasional lainnya (karyawan,
administrasi)
Sehingga dari rumus diatas, Net profit margin jumlah pada PT
(53.779.420 - 27.940.220) - (5.206.919)

Tahun 2016 = X 100%
40.079.090 + 9.400.699 + 2.345.975 + 1.953.656
20.632.281
= X 100%
53.779.420
= 38.36%
Artinya :
Pada tahun 2016, NPM pada PT Bank Central Asia Tbk, sebesar
38.36% ini berati setiap Rp 1.- Pendapatan bersih yang terdiri dari
Pendapatan operasional, Beban operasional, Beban pajak penghasilan
dapat dijamin oleh pendapatan operasional yang terdiri dari Pendapatan
bunga, pendapatan provisi dan komisi, Pendapatan transaksi
perdagangan, Pendapatan operasional lainnya yaitu sebesar Rp 0,3836.
(56.981.683 - 27.822.940) - ( 5.837.593)

Tahun 2017 = X100%
41.826.474 + 10.385.838 + 1.803.541 + 2.965.830
23.321.150
= X 100%
56.981.683
= 40,93%
Artinya :
40,93% ini berati setiap Rp 1.- Pendapatan bersih yang terdiri dari
perdagangan, Pendapatan operasional lainnya yaitu sebesar Rp
0, 4093%.
(45.933.797 - 22.621.922) - (4.801.937)

Tahun 2018 = X100%
33.319.815 + 8.608.113 + 1.875.985 + 2.129.884
18.509.938
= X 100%
45.933.797
= 40,30%
Artinya :
40,30% ini berati setiap Rp 1.- Pendapatan bersih yang terdiri dari
perdagangan, Pendapatan operasional lainnya yaitu sebesar Rp
0, 4030%.
c. Laba atas Ekuitas (Return on equity)
Return on equity merupakan rasio untuk mengukur kemampuan
bank memperoleh laba dan efesiensi secara keseluruhan operasional
melalui penggunaan modal sendiri.
Laba setelah pajak

Laba atas Ekuitas = X 100%
Modal Bank
Keterangan:
1. Laba setelah pajak: Pendapatan operasional - Beban
operasional – beban pajak penghasilan
2. Modal bank: Modal Saham + Tambahan modal disetor

Sehingga dari rumus diatas, Return on equity jumlah pada PT
(53.779.420 - 27.940.220 ) - (Rp5.206.919)

Tahun 2016 = X 100%
1.540.938 + 5.564.552
20.632.281
= X 100%
7.089.915
= 291,01%
Artinya :
Pada tahun 2016, ROE pada PT Bank Central Asia Tbk, sebesar
291,01% ini berati setiap Rp 1.- pendapatan bersih dapat dijamin oleh
modal bank yaitu sebesar Rp 2,9011
( 56.981.683 - 27.822.940) – (Rp5.837.593)

Tahun 2017 = X 100%
1.540.938 + 5.548.977
23.321.150
= X 100%
7.105.490
= 328,21%
Artinya :
modal bank yaitu sebesar Rp 3,2821

(45.933.797 - 22.621.922) – ( Rp4.801.937)
Tahun 2018 = X 100%
1.540.938 + 5.548.977
18.509.938
= X 100%
7.105.490
= 260,50%
Artinya :
modal bank yaitu sebesar Rp 2,6050.
d. Laba atas Aset (Return on asset )
Return on asset merupakan rasio untuk mengukur kemampuan
bank memperoleh laba atas pemanfaatan aset yang dimiliki.
Laba sebelum pajak

Laba atas Aset = X 100%
Total Aktiva
Keterangan:
1. Laba sebelum pajak: Pendapatan operasional - Beban operasional
2. Total aktiva : keseluruhan asset yang dimiliki bank
Sehingga dari rumus diatas, Return on asset jumlah pada PT Bank

(53.779.420 - 27.940.220)
Tahun 2016 = X 100%
676.738.753
25.839.200
= X 100%
676.738.753
= 3,82%
Artinya :
Pada tahun 2016, ROA pada PT Bank Central Asia Tbk, sebesar
3,82% ini berati setiap Rp 1.- Laba sebelum pajak dapat dijamin oleh
total aktiva yaitu sebesar Rp 0,0382.
(56.981.683 - 27.822.940)
Tahun 2017 = X 100%
750.319.671
29.158.743
= X 100%
750.319.671
= 3,89%
Artinya :
(45.933.797 - 22.621.922)
Tahun 2018 = X 100%
798.966.227
23.311.875
= X 100%
798.966.227
= 2,95%
Artinya :
IV.3 Pembahasan
1. Rasio likuiditas
Berdasarkan dari perhitungan diatas maka, perkembangan rasio likuiditas pada
PT Bank Central Asia Tbk, tahun 2016-2018 dapat dilihat dari table 4.1 sebagai
berikut
Table 4.1
Rasio likuiditas pada PT Bank Central Asia Tbk,
Tahun 2016 –2018
Tahun Quick ratio Banking Loan to Loan to

ratio assets ratio deposit
ratio
2016 12,95 % 75,34% 59,61% 77,27%
2017 11,80% 77,34% 60,54% 78,62%
2018 10,46% 81,01% 57,19% 74,61%
sumber: diolah penulis (2018)
a. Quick ratio
Berdasarkan table 4.1 perkembangan Quick ratio PT Bank Central
Asia Tbk dalam tiga tahun menunjukan kecenderungan mengalami
penurunan yang disebabkan oleh meningkatnya total setoran dari
nasabah dari pada aset tunai yang dimilki bank.

Tahun 2016 Quick ratio sebesar 12,95 % yang berati bank mampu
membayar kembali simpanan bank dari total simpanan yang dimiliki
oleh deposan hanya dengan menggunakan Aset Tunai yang dimiliki
bank tahun 2016 sebesar Rp 69.353.861.

Pada tahun 2017 Quick ratio megalami penurunan sebesar 1,15%
menjadi 11,80% penurunan ini disebabkan jumlah total setoran sebesar
Rp 587.352.554 lebih besar dari jumalah aset tunai yang dimiliki bank
yaitu sebesar Rp 69.320.613.

Pada tahun 2018 Quick ratio megalami penurunan sebesar 1,34%
menjadi 10,46% penurunan ini disebabkan jumlah total setoran sebesar
Rp 619.591.846 lebih besar dari jumalah aset tunai yang dimiliki bank
yaitu sebesar Rp 64.788.508 .

Dari table 4.1 dapat dilihat perkembangan Quick ratio PT Bank
Central Asia Tbk, menunjukan kecenderungan mengalami penurunan
yang artinya bank kurang mampu memenuhi kewajibannya kepada
deposan. Dan sesuai dengan teori Lemiyana (2015:49) suatu bank dapat
dikatakan likuid apabila bank yang bersangkutan dapat memenuhi
kewajiban utang-utangnya, dapat membayar kembali semua
depositonya, serta dapat memenuhi permintaan kredit yang diajukan
tanpa terjadi penangguhan.

b. Banking ratio
Berdasarkan table 4.1 perkembangan Banking ratio PT Bank
Central Asia Tbk dalam tiga tahun menunjukan kecenderungan
mengalami peningkatan yang disebabkan oleh meningkatnya total
pinjman dari nasabah dari pada total setoran yang diterima oleh bank.
Tahun 2016 Banking ratio sebesar 75,34% yang berati bank
mampu menyeimbangkan jumlah pinjaman sebesar Rp 403.391.221
yang disalurkan dengan jumlah setoran yang dimiliki sebesar Rp
535.399.322.
Tahun 2017 Banking ratio mengalami kenaikan yaitu sebesar
2,00% menjadi 77,34% hal ini disebabkan oleh jumlah pinjaman yang
disalurkan PT Bank Central Asia Tbk sebesar Rp 454.264.956 lebih
kecil dengan jumlah simpanan yang dimiliki oleh deposan yaitu
sebesar Rp 587.352.554.
Tahun 2018 Banking ratio mengalami kenaikan yaitu sebesar
3,67% menjadi 81,01% hal ini disebabkan oleh jumlah pinjaman yang
disalurkan PT Bank Central Asia Tbk, sebesar Rp 456.895.932 lebih
kecil dengan jumlah simpanan yang dimiliki oleh deposan yaitu
sebesar Rp 619.591.846.
Dari table 4.1 dapat dilihat perkembangan Banking ratio PT Bank
Central Asia Tbk, menunjukan kecenderungan mengalami peningkatan
hal ini berati semakin tinggi nilai Banking ratio maka semakin tinggi
tingkat likuiditas bank tersebut.

Artinya semakin tinggi Banking ratio yang dimiliki PT Bank
Central Asia Tbk, maka semakin tinggi tingkat likuiditas atau

kemampuan PT Bank Central Asia Tbk, dalam memenuhi
kewajibannya. Dan sesuai dengan teori Lemiyana (2015:49) suatu bank
dapat dikatakan likuid apabila bank yang bersangkutan dapat memenuhi
kewajiban utang-utangnya, dapat membayar kembali semua
depositonya, serta dapat memenuhi permintaan kredit yang diajukan
tanpa terjadi penangguhan.

c. Loan to assets ratio
Berdasarkan table 4.1 perkembangan Loan to assets ratio PT Bank
mengalami fluktuasi yang disebabkan oleh permintan pinjman
meningkat dari pada total aset yang dimiliki bank.

Tahun 2016 Loan to assets ratio sebesar 59,61% yang berati bank
mampu memenuhi permintaan nasabah dengan aset bank yang
tersedia yaitu sebesar Rp 676.738.753.

Tahun 2017 Loan to assets ratio mengalami peningkatan 9,3%
menjadi 60,54% yang berati bank tidak mampu memenuhi permintaan
nasabah dengan aset bank yang tersedia yaitu sebesar Rp
750.319.671.
Tahun 2018 Loan to assets ratio mengalami penurunan 3,35%
menjadi 57,19% yang berati bank mampu memenuhi permintaan
nasabah dengan aset bank yang tersedia yaitu sebesar Rp
798.966.227.
Dari table 4.1 dapat dilihat perkembangan Loan to assets ratio PT
Bank Central Asia Tbk, menunjukan kecenderungan mengalami

fluktuasi hal ini berati semakin tinggi nilai Loan to assets ratio maka
semakin rendah tingkat likuiditas bank tersebut.

Artinya semakin tinggi Loan to assets ratio yang dimiliki PT Bank
Central Asia Tbk, maka semakin rendah tingkat likuiditas atau
kemampuan PT Bank Central Asia Tbk, dalam memenuhi permintaan
para debitur dengan jumlah aset yang dimiliki.

d. Loan to Deposit Ratio
Berdasarkan table 4.1 perkembangan Loan to Deposit Ratio PT
Bank Central Asia Tbk dalam tiga tahun menunjukan kecenderungan
mengalami fluktuasi yang disebabkan oleh meningkatnya jumlah
pinjman yang diberikan setara dengandana ddari pihak ktiga yang
diterima oleh bank.

Tahun 2016 Loan to Deposit Ratio sebesar 77,27% hal ini
disebabkan karna jumlah pinjaman yang diberikan yaitu sebesar Rp
403.391.221 yang berati PT Bank Central Asia Tbk masih mampu
membayar kembali kewajibannya kepada nasabah yang telah
menanamkan modalnya karna standar rata-rata LDR yaitu 110%.

Tahun 2017 Loan to Deposit Ratio mengalami peningkatan 1,35%
menjadi 78,62%, peningkatan ini disebabkan karna jumlah pinjaman
yang diberikan yaitu sebesar Rp 454.264.956 yang berati PT Bank
Central Asia Tbk masih mampu membayar kembali kewajibannya
kepada nasabah yang telah menanamkan modalnya karna standar rata-
rata LDR yaitu 110%.

Tahun 2018 Loan to Deposit Ratio mengalami penurunan 4,01%
menjadi 74,61%, penurunan ini disebabkan karna jumlah pinjaman

yang diberikan yaitu sebesar Rp 456.895.932 yang berati PT Bank
Central Asia Tbk masih mampu membayar kembali kewajibannya
kepada nasabah yang telah menanamkan modalnya karna standar rata-
rata LDR yaitu 110%.

Dari table 4.1 dapat dilihat perkembangan Loan to Deposit Ratio
PT Bank Central Asia Tbk, menunjukan kecenderungan mengalami
fluktuasi hal ini berati semakin tinggi nilai Loan to Deposit Ratio
maka semakin rendah tingkat likuiditas bank tersebut.

Artinya semakin tinggi Loan to Deposit Ratio yang dimiliki PT
Bank Central Asia Tbk, maka semakin rendah tingkat likuiditas atau
kemampuan PT Bank Central Asia Tbk, dalam memenuhi
kewajibannya terhadap deposan.
Berdasarkan dari perhitungan diatas maka, perkembangan rasio
Solvabilitas pada PT Bank Central Asia Tbk, tahun 2016-2018 dapat
dilihat dari table 4.2 sebagai berikut:
Table 4.2
Rasio Solvabilitas pada PT Bank Central Asia Tbk,
Tahun 2016 – 2018
Tahun Primary Ratio Capital Adequacy Ratio

2016 0,10% 1.39%
2017 0,09% 1.29%
2018 0,09% 1.16%
Sumber: diolah penulis (2018)
a. Primary Ratio
Berdasarkan table 4.2 perkembangan Primary Ratio PT Bank
mengalami penurunan yang disebabkan oleh meningkatnya total aset
bank.
Tahun 2016 Primary Ratio sebesar 0,10%, hal ini disebabkan karna
total aset mengalami kenaikan yaitu sebesar Rp 676.738.763 ini
membuktikan bahwa kemampuan modal bank dalam kerugian yang tidak
dapat dihindari.
Tahun 2017 mengalami penurunan yaitu sebesar 1% menjadi
0,09%, hal ini disebabkan karna total aset mengalami kenaikan yaitu
sebesar Rp 750.319.671 ini membuktikan bahwa kemampuan modal
bank dalam kerugian yang tidak dapat dihindari.

Tahun 2018 mengalami penurunan sama dengan tahun sebelumnya
yaitu 0,09% hal ini disebabkan karna total aset mengalami kenaikan
yaitu sebesar Rp 798.966.227 ini membuktikan bahwa kemampuan
modal bank dalam kerugian yang tidak dapat dihindari.

Dari table 4.2 dapat dilihat perkembangan Primary Ratio PT Bank
Central Asia Tbk, menunjukan kecenderungan mengalami penurunan
hal ini berati kemampuan modal bank dalam kerugian yang tidak dapat
dihindari.
b. Capital Adequacy Ratio
Berdasarkan table 4.2 perkembangan Capital Adequacy Ratio PT
Bank Central Asia Tbk dalam tiga tahun menunjukan kecenderungan

mengalami penurunan yang disebabkan oleh modal bank yang tidak
dapat menunjang aktiva perusahan.
Tahun 2016 Capital Adequacy Ratio sebesar 1.39%, hal ini
disebabkan karna modal bank lebih kecil dari pada ATMR yaitu
sebesar Rp 511.587.992 maka dari itu bank akan sulit untuk menutupi
setiap kerugian yang dialami.
Tahun 2017 Capital Adequacy Ratio mengalami penurunan yaitu
10% menjadi 1.29%, hal ini disebabkan karna modal bank lebih kecil
dari pada ATMR yaitu sebesar Rp 549.169.606 maka dari itu bank akan
sulit untuk menutupi setiap kerugian yang dialami.
Tahun 2018 Capital Adequacy Ratio mengalami penurunan
kembali yaitu 13% menjadi 1.16%, hal ini disebabkan karna modal
bank lebih kecil dari pada ATMR yaitu sebesar Rp 613.476.346 maka
dari itu bank akan sulit untuk menutupi setiap kerugian yang dialami.
Dari table 4.2 dapat dilihat perkembangan Capital Adequacy Ratio
PT Bank Central Asia Tbk, menunjukan kecenderungan mengalami
penurunan hal ini berati bank akan sulit untuk menutupi setiap kerugian
yang dialami.
Berdasarkan dari perhitungan diatas maka, perkembangan rasio
Solvabilitas pada PT Bank Central Asia Tbk, tahun 2016-2018 dapat
dilihat dari table 4.2 sebagai berikut:

Table 4.3
Rasio Rentabilitas pada PT Bank Central Asia Tbk.
Tahun 2016 – 2018
Tahun Gross profit Net profit Return on Return on

margin margin equity asset
2016 48,05% 38.36% 291,01% 3,82%
2017 51,17% 40,93% 328,21% 3,89%
2018 50,75% 40,30% 260,50% 2,95%
Sumber: diolah penulis (2018)
a. Gross profit margin
Berdasarkan table 4.3 perkembangan Gross profit margin PT Bank
mengalami fluktuasi yang disebabkan oleh naik dan turunnya
pendapatan operasional perusahaan atau bank.
Tahun 2016 Gross profit margin sebesar 48,05% dan Tahun 2017
Gross profit margin mengalami peningkatan yaitu sebesar 3,12%
menjadi 48,05%, hal ini disebabkan karna biaya operasional mengalami
kenaikan yaitu sebesar Rp 27.822.940.
Tahun 2018 Gross profit margin mengalami penurunan yaitu
sebesar 4,2% menjadi 50,75%, hal ini disebabkan karna tidak
seimbangnya jumlah biaya operasional sebesar Rp 22.621.922 dengan
pendapatan operasioanal sebesar Rp 45.933.797.
Dari table 4.3 dapat dilihat perkembangan Gross profit margin PT

peningkatan hal ini berati Gross profit margin sudah sangat baik dalam
mengukur perbandingan antara biaya operasional dengan pendapat
operasional.
b. Net profit margin

Berdasarkan table 4.3 perkembangan Net profit margin PT Bank
mengalami fluktuasi yang disebabkan oleh naik dan turunnya pendapat
bersih yang dicapai oleh bank.

Tahun 2016 Gross profit margin sebesar 38,36% dan pada tahun
2017 mengalami peningkatan yaitu sebesar 2,57% menjadi 40,93% hal
ini disebabkan karna terjadinya peningkatan laba sebesar Rp 23.321.150
yang berati bank sudah cukup baik dalam menghasilkan laba bersih
yang diperoleh dari kegiatan operasi pokoknya.

Tahun 2018 mengalami penurunan yaitu sebesar 6,3% menjadi
40,30% hal ini disebabkan karna terjadinya penurunan pada jumlah
laba bersih yaitu sebesar Rp 18.509.938 yang berati bank belum cukup
baik dalam menghasilkan laba bersih yang diperoleh dari kegitan
operasi pokoknya.
Dari table 4.3 dapat dilihat perkembangan Net profit margin PT
fluktuasi, hal ini berati Net profit margin sudah cukup baik dalam
menghasilkan laba bersih yang diperoleh dari kegiatan operasi
pokoknya.
c. Return on equity
Berdasarkan table 4.3 perkembangan Return on equity PT Bank
mengalami fluktuasi yang disebabkan oleh naik dan turunnya
pendapatan laba setelah pajak yang dihasilkan oleh bank.

Tahun 2016 Return on asset sebesar 291,01% hal ini berati bank
belum mampu menghasilkan laba bersih dari modal yang dimiliki dan
tahun 2017 mengalami peningkatan yaitu sebesar 37,20% menjadi
328,21% hal ini disebabkan karna jumlah laba bersih yang dihasilkan
sebesar Rp 23.321.150 meningkat dari tahun sebelumnya yaitu sebesar
Rp 20.632.281.
Tahun 2018 mengalami penurunan yaitu sebesar 67,71% menjadi
260,50% hal ini disebabkan karna jumlah laba bersih yang dihasilkan
mengalami penurunan dari tahun sebelumnya sebesar Rp 18.509.938.

Dari table 4.3 dapat dilihat perkembangan Return on equity PT
fluktuasi, hal ini berati nilai Return on equity sudah cukup baik dalam
menghasilkan laba bersih dibandingkan dengan jumlah modal yang
dimilikinya.
d. Return on asset
Berdasarkan table 4.3 perkembangan Return on asset PT Bank
mengalami fluktuasi yang disebabkan oleh laba sebelum pajaknya
mengalami naik turun atau tidak stabil dan menurut kasmir (2012:196)
inti dari rasio rentabilitas ini untuk menunjukan efisiensi perusahaan,

Tahun 2016 Return on asset sebesar 3,82% hal ini berati bank
mampu mendapatkan keuntungan dari jumlah aset yang dimilikinya dan
tahun 2017 Return on asset mengalami peningkatan yaitu sebesar 7%
menjadi 3,89% hal ini karna laba sebelum pajak meningkat yaitu
sebesar Rp 29.158.743 dan jumlah aset sebesar Rp 750.319.671.
Tahun 2018 Return on asset mengalami penurunan yaitu sebesar
9,4% menjadi 2,95% hal ini disebabkan karna menurunnya laba
sebelum pajak yaitu sebesar Rp 23.311.875 dan meningkatnya aset
yaitu sebesar Rp 789.966.227 dari tahun sebelumnya.
Dari table 4.3 dapat dilihat perkembangan Return on asset PT
fluktuasi, hal ini berati nilai Return on asset sudah cukup baik dalam
memperoleh laba atas pemanfaatan aset yang dimiliki.

BAB V
PENUTUP
5.1 Kesimpulan
Berdasarkan analisis dan pembahasan, penulis dapat menyimpulkan
sebagai berikut:
1. Perkembangan rasio likuiditas (likuidity rasio) pada bank PT Bank
Central Asia Tbk tahun 2016-2018 dengan indikator Quick ratio
cenderung mengalami penurunan sedangkan Loan to assets ratio, Loan to
deposit ratio menunjukan kondisi keuangan cenderung mengalami
fluktuasi dan Banking ratio, mengalami peningkatan setiap tahunnya hal
ini disebabkan karna jumlah pinjaman yang disalurkan lebih kecil dari
dana simpanan yang dimiliki deposan.
2. Perkembangan rasio solvabilitas, pada bank PT Bank Central Asia Tbk
tahun 2016-2018 dengan indicator Primary Ratio dan Capital Adequacy
Ratio cenderung mengalami penurunan, yang menyebabkan bank akan
sulit untuk menutupi setiap kerugian yang dialami.
3. Perkembangan rasio rentabilitas, pada bank PT Bank Central Asia Tbk
tahun 2016-2018 dengan indicator Gross profit margin, Net profit
margin, Return on equity dan Return on asset cenderung mengalami
fluktuasi, kenaikan yang signifikan terajadi pada tahun 2017 dengan nilai
Return on equity sebesar 328,21% dan Return on asset sebesar 3,89%.

Kenaikan yang signifikan itu terjadi karna bank sudah cukup baik dalam
menghasilkan laba bersih dibandingkan dengan jumlah modal yang
dimilikinya dan cukup baik dalam memperoleh laba atas pemanfaatan
aset yang dimiliki.
4. Dari analisis rasio likuiditas, solvabilitas dan rentabilitas diatas dapat
disimpulkan bahwa kinerja keuangan pada PT Bank Central Asia Tbk
dari tahun ketahun cukup baik.
5.2 Saran
Adapun saran untuk PT Centar Asia Tbk, yang dapat diberikan dari
penelitian ini adalah sebagai berikut:
1. Perusahaan perlu meningkat rasio solvabilitasnya terutama pada capital
adequacy ratio (CAR) agar bank tidak sulit untuk menutupi setiap
kerugian yang dialami.

2. Perusahaan juga perlu meningkat rasio likuiditasnya terutama pada
quick ratio agar bank mampu memenuhi kewajibannya kepada deposan.

DAFTAR PUSTAKA
Bank Central Asia.“Laporan Keuangan Konsolidasi tahun 2016 sampai 2018”.

Https://www.bca.co.id/~/media/Files/gcg/2018/20180809lapora
n-keuangan-konsolidasi.ashx?la=id, 03 November 2018.
Fahmi, Irham. 2014. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya Teori dan Aplikasi.
Bandung : Alfabeta.
------------------- . 2011. Pengantar Manejemen Keuangan. Bandung : Alfabeta.
------------------- . 2011.Analisis Kinerja Keuangan. Bandung : Alfabeta.
Febrianty, Fitrah. 2017. Analisis Rasio Likuiditas dan Profitabilitas pada Bank
Rakyat Indonesia Syariah”. Fakultas Ekonomi. Universitas
Islam Negeri Raden Fatah Palembang.
Hery. 2015. Analisis Kinerja Manejemen. Jakarta: PT. Grasindo
Kasmir. 2008. “Analisis Laporan Keuangan”. Cetakan Keempat. Bandung :

Alfabeta.
------------------- . 2012. Pengantar Manejemen Keuangan. Cetakan Kelima.

Jakarta: PT. Grafindo Persada.
------------------- . 2013. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta: PT Raja

Grafindo Persada.
------------------- . 2014. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: PT Raja Grafindo

Persada.
Munawir. 2014. “Analisa Laporan Keuangan”. Edisi 4. Yogyakarta: Liberty.
Mamduh Hanafi. 2004. “Manajemen Keuangan”, BPFE, Yogyakarta.
Mapantau, Senny. 2012.”Analisis Laporan Keuangan Berdasarkan Metode

Vertikal-Horizontal dan Rasio Keuangan Untuk Mengukur
Kinerja Perbankan pada BUMN (Periode 2008-2010). Fakultas
Ekonomi dan Bisnis. Universitas Hasanuddin Makassar.
Rindjin, K. 2000. Pengantar Perbankan dan Lembaga Keuangan Bukan Bank.
Jakarta: Gramedia Pustaka Utama.
------------------- .2007. “Keuangan dan Akuntansi untuk Manajemen non
keuangan”. Yogyakarta. Graham Il.
Ramadania, B., Topowijono, A.,& Husaini. April 2013. Analisis Rasio Keuangan
Perbankan Sebagai Alat Untuk Mengvaluasi Kinerja Keuangan
Bank (Studi pada PT Bank Tabungan Negara (Persero), Tbk.)
Tahun 2009 – 2011. Jurnal Admistrasi Bisnis (JAB). Volume 1,
No.1,Http://administrasibisnis.studentjournal.ub.ac.id,
27 November 2018.
Riyadi, Selamet.2006. Banking Assets And Liability Management, Lembaga

Penerbit Fakultas Ekonomi .Universitas Indonesia
Lemiyana. 2015. Analisis Laporan Keuangan Berbasis Komputer. Palembang:

Noerfikri Offset
Syamsuddin, L. 2011. Manajemen Keuangan Perusahaan: Konsep Aplikasi

dalam Perencanaan, Pengawasan, dan Pengambilan
Keputusan. Jakarta: Rajawali Pers.
Suwiknyo, Dwi. 2010. Analisis Laporan Keuangan Perbankan Syariah.

Yogyakarta: Pustaka pelajar
Sho’imah, L., Darminto & Nila F.N. Agustus 2015. Analisis Rasio Keuangan
Perbankan Sebagai Alat Untuk Mengvaluasi Kinerja Keuangan
Bank (Studi pada PT Bank Tabungan Negara (Persero), Tbk.)
Tahun 2005 – 2015. Jurnal Admistrasi Bisnis (JAB). Volume 25,
No. 2, Http://administrasibisnis.studentjournal.ub.ac.id,
27 November 2018.
Undang - Undang Republik Indonesia No. 10 Tahun 1998 10 November 1998

Tentang Perbankan.
Undang - Undang No. 23 Tahun 1999 Tentang Bank Indonesia.
Peraturan Bank Indonesia Nomor 14/18/PBI/2012 tentang Kewajiban Penyediaan

Modal Minimum Bank Umum.
Peraturan Bank Indonesia Nomor 15/18/PBI/2013 tentang Kewajiban Penyediaan

Modal Minimum Bank Umum
L
M
P

Skripsi

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Skripsi

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA PT BANK CENTRAL ASIA,

TBK PERIODE 2016 – 2018

Untuk memenuhi salah satu persyaratan

Program Studi Manajemen

KONSENTRASI BISNIS PERBANKAN DAN KEUANGAN MIKRO

ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA PT BANK CENTRAL ASIA,

telah dipertahankan dihadapan tim penguji Tugas Akhir/Skripsi

Makassar, 11 Februari 2019

Ketua : Abdullah Abidin, S.E.,M.Si : 1. ...…………………......

Sekertaris : Andi Ririn Oktaviani, S.E., M.M. : 2. ………………….......

Anggotan : Shandra Bahasoa, S.E., M.M : 3. ……………….........

(Ahmad Firman, SE.,M,Si) (Yuswari Nur, SE , M.si)

(Dr.H.Mashur Razak, SE.,M.M)

ILUH SANDA DEWI 2019,”Analisis Kinerja Keuangan Pada PT Bank Central

taklukkanlah penjahat dengan kebaikan

taklukkanlah orang yang kikir dengan sifat saling memberi

Taklukkanlah kebohangan dengan kebenaran”

Udyogaparwa 38. 73-74

ini kupersembahkan kepada:

Kedua orang tuaku tercinta

Putu budi artayasa dan Wayan sukawati

Kadek eviani dan Komang ayu lestari

Bapak Abdullah Abidin, SE.,M.Si.

Ibu Andi Ririn Oktaviani, SE.,M.M dan Shandra Bahasoan, SE.,M.M

Almamater yang ku banggakan

STIE NOBEL INDONESIA MAKASSAR

Angayubagia, penulis panjatkan dan haturkan kehadirat Ida Sang Hyang

KEUANGAN PT BANK CENTRAL ASIA TBK”. Skripsi ini ditujukan

Dan Keuangan Mikro.

Penulis mengucapkan banyak terima kasih pada semua pihak yang

ketulusan hati penulis sampaikan kepada :

terimkasih atas kasih sayang, bimbingan, dukungan, doa yang tidak

Gusti S. yang sudah banyak membantu penulis selama kuliah di

STIE Nobel Indonesia Makassar.

banyak membantu dan membimbing penulis dalam penyusunan skripsi

kritik yang diberikan demi kesempurnaan skripsi ini.

telah banyak memberikan ilmu dan membantu penulis dalam

menyelesaikan skripsi ini.

kemahasiswaan yang telah banyak yang telah banyak membantu

penulis dari awal perkuliahan.

ilmu dan pelajaran yang sangat berharga.

Indonesia yang telah mengizinkan penulis mengambil data keuangan

untuk menyusun skripsi ini.

serta kasih sayang.

Fikra terimakasih banyak penulis ucapakan atas dukunganya selama ini.

dan Terimakasih teman serasa saudara Lucitania Sawitni E.K yang

selalu ada dan setia menemani penulis dalam segala hal.

terimakasih selalu membantu dan mendukung penulis dalam menyusun

Penulis menyadari bahwa Skripsi ini masih terdapat kekurangan, maka

Makassar , Desember 2018

ILUH SANDA DEWI

HALAMAN PENGESAHAAN...............................Error! Bookmark not defined.

1.1 Latar Belakang Masalah................................................................................1

3.1 Lokasi dan Waktu Penelitian.......................................................................34

No. Uraian Halaman

2.1 Kerangka Pikir...............................................................................................32

4.1 Struktur Organisasi PT Bank Central Asia Tbk..............................................46

No. Uraian Halaman

1.1 Harga Saham Perbankan yang Listing di Bursa Efek Indonesia........................3

4.1 Rasio likuiditas tahun 2016 –2018.............................................................….79

4.2 Rasio Solvabilitas tahun 2016 – 2018..............................................................85

4.3 Rasio Rentabilitas tahun 2016 – 2018..............................................................87

Lampiran 1 Surat Balasan Penelitian