STIESIA SURABAYA

Kontrak Perkuliahan
PERPAJAKAN II
S1- Program Studi Manajemen
Drs. Danny Wibowo, MM, Ak., ACPA, BKP, CA, CFra, CFE, CMA, CLI, CPA, CPA (Aust)

Semester Gasal
2020/2021
 KONTRAK PERKULIAHAN
Semester Gasal Tahun Akademik 2020/2021

PERPAJAKAN II
(MKB.506/3 sks)
Jenjang Strata-1/Program Studi Manajemen

Dosen : Drs. Danny Wibowo, MM, Ak, ACPA, BKP, CA, CLI, CFE,
CFra, CMA, CPA, CPA (Aust)
Jadwal Konsultasi : Sesuai perjanjian
No. Telepon Kantor : (031) 5947505, 5947840, 0811348899
Kantor : STIESIA Surabaya
e-mail : dannywibowo_elearning@stiesia.ac.id

Capaian Pembelajaran
Mata Kuliah (CPMK)
: Setelah menempuh mata kuliah ini mahasiswa menguasai konsep
dan terampil dalam menerapkan teknik dan mekanisme
menghitung dan melaporkan kewajiban perpajakan untuk Pajak
Penghasilan (PPh) baik untuk wajib pajak Orang Pribadi maupun
wajib pajak Badan serta Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak atas
Penjualan Barang Mewah (PPnBM) dengan menggunakan
perangkat lunak komputer serta mampu menyelesaikan kasus-
kasus perpajakan sesuai dengan ketentuan undang-undang
perpajakan yang berlaku.

1. Manfaat Mata Kuliah :

Learning outcome (capaian pembelajaran) Kerangka Kualifikasi Nasional Indonesia
(KKNI). Setelah memenuhi tujuan pembelajaran mata kuliah ini, mahasiswa diharapkan
memiliki:
Sikap
1. Taat hukum dan disiplin dalam kehidupan bermasyarakat dan bernegara
2. Bertanggung jawab atas pekerjaan di bidang keahliannya secara mandiri.
3. Menginternalisasi semangat kemandirian, kejuangan, dan kewirausahaan.
Penguasaan Pengetahuan
1. Menguasai secara mendalam konsep teoritis dan prinsip-prinsip menghitung dan
melaporkan kewajiban perpajakan untuk PPh Orang Pribadi dan Badan serta PPN/PPnBM
sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku.
2. Menguasai pengetahuan prosedural peraturan perpajakan yang relevan untuk wajib pajan
orang pribadi dan badan non-multinasional, terutama pengetahuan dan prosedur untuk
menghitung dan melaporkan Pajak Penghasilan (PPh) yang dipungut/dipotong selama
tahun pajak berjalan selain PPh Pasal 21/Pasal 26; menghitung besarnya PPh yang masih
harus disetor atau yang lebih disetor oleh Wajib Pajak pada akhir Tahun (PPh Pasal
29/Pasal 28A), serta menghitung dan melaporkan besarnya Pajak Pertambahan Nilai

Kontrak Perpajakan II Tahun Akademik 2020/2021Hal. 1

 Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah (PPN/PPn.BM) yang harus
dibayar (lebih dibayar) oleh Pengusaha Kena Pajak.
Ketrampilan Umum
1. Mampu bekerjasama, berkomunikasi, dan berinovasi dalam pekerjaan (menyelesaikan kasus
perpajakan);
2. Mampu menunjukkan kinerja bermutu dan terukur dari hasil kerja yang seluruhnya
merupakan hasil kerja sendiri, tanpa pengawasan.
Kemampuan Khusus
1. Mampu menggunakan aplikasi perpajakan berbasis teknologi informasi terkini.
2. Mampu mengidentifikasikan, menghitung, dan menyajikan kewajiban perpajakan (melalui
SPT) bagi a) Pajak Penghasilan (PPh) Orang Pribadi; b) Pajak Penghasilan (PPh) Badan;
serta c) Pajak Pertambahan Nilai (PPN) dan PPn.BM untuk perusahaan perseorangan, CV,
Firma, Yayasan, Koperasi, dan entitas dengan 1 (satu) anak perusahaan sesuai dengan
peraturan perundangan yang berlaku dengan memanfaatkan teknologi informasi atau
manual.
3. Mampu mengambil keputusan strategis berdasarkan informasi dan data perpajakan yang
tersedia terkait kewajiban perpajakan pada tahun berjalan atau yang terutang pada akhir
tahun pajak untuk Pajak Penghasilan (PPh) dan Pajak Pertambahan Nilai (PPN) serta
PPn.BM.

2 Deskripsi Mata Kuliah:

Mata kuliah ini membahas lebih lanjut tentang peraturan-peraturan perpajakan yang berlaku di
Indonesia terkait Pajak Penghasilan yang terutang selama tahun pajak berjalan, serta Pajak
Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas barang Mewah (PPN/PPn.BM).
Materi pokok mata kuliah ini meliputi Pajak Penghasilan yang dipotong/dipungut selama
tahun berjalan, perlakuan atas penghasilan dan pajak atas penghasilan yang terutang/dibayar
di luar negeri, angsuran Pajak Penghasilan selama tahun berjalan yang dibayar sendiri oleh
wajib pajak, serta Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan Atas Barang
Mewah.

3. Organisasi Mata Kuliah:

Organisasi mata kuliah ini terdiri atas:
1. Pajak Penghasilan atas penghasilan sehubungan dengan pekerjaan, jasa dan kegiatan yang
dilakukan oleh orang pribadi (PPh pasal 21/Pasal 26);
2. Pajak Penghasilan sehubungan dengan pembayaran yang dilakukan oleh bendaharawan
pemerintah atau Pajak Penghasilan yang dipungut oleh badan-badan tertentu yang
melakukan kegiatan di bidang impor atau kegiatan dibidang lain (PPh Pasal 22);
3. Pajak penghasilan yg dipotong atas penghasilan yg diterima atau diperoleh WP dalam
negeri dan Bentuk Usaha Tetap yg berasal dari modal, penyerahan jasa atau
penyelenggaraan kegiatan selain yg telah dipotong PPh Pasal 21, yang dibayarkan atau
terutang oleh badan pemerintah atau subyek pajak dalam negeri, penyelenggara kegiatan,
Bentuk Usaha Tetap atau perwakilan perusahaan luar negeri lainnya (PPh Pasal 23/Pasal
26);
4. Perhitungan besarnya pajak penghasilan yang dibayar/terutang di luar negeri yang dapat
dikreditkan terhadap Pajak Penghasilan yg terutang atas seluruh penghasilan wajib pajak
dalam negeri (PPh Pasal 24);
5. Penentuan besarnya angsuran Pajak Penghasilan yang harus dibayar sendiri oleh Wajib
Pajak untuk setiap bulan dalam tahun pajak yang berjalan (PPh Pasal 25);
6. Pajak Penghasilan atas penghasilan yang dikenai pajak secara final (PPh pasal 4 ayat 2);
7. Pajak Penghasilan yang dikenakan untuk golongan wajib pajak tertentu (PPh pasal 15);

Kontrak Perpajakan II Tahun Akademik 2020/2021Hal. 2

 8. Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah
(PPN/PPn.BM);

4. Strategi Pembelajaran:
Mata kuliah ini menggunakan metode ceramah, diskusi, dan praktik penyelesaian kasus
perpajakan baik untuk wajib pajak orang pribadi maupun badan terutama berkaitan
pemungutan/pemotongan pajak penghasilan oleh pihak lain, serta PPN/PPn.BM yang
dilakukan secara self assessment serta praktik menghitung, memotong, menyetor dan
melaporkan pajak yang terutang

5. Tugas-Tugas:
Tugas Mandiri
a) Mahasiswa secara individu membahas dan menyelesaikan beberapa kasus perpajakan, baik
yang ada di buku teks referensi atau kasus yang disediakan oleh dosen.
b) Mahasiswa menyelesaikan dan menyerahkan tugas-tugas tersebut pada waktu yang telah
ditentukan.

Tugas Kelompok
Secara kelompok mengumpulkan ringkasan materi kuliah setiap pertemuan disertai contoh
yang mendukung guna memudahkan pemahaman setiap konsep. Di samping itu, untuk lebih
memperluas pengetahuan dan ketrampilan juga membuat/mengisi bukti pungut/bukti potong
serta menyusun laporan pajak (SPT).

Kriteria Penilaian:
Pedoman Penilaian:
1. Nilai Ujian Tengah Semester (UTS) = 30%
2. Nilai Ujian Akhir Semester (UAS) = 35%
3. Nilai Aktivitas Kelas = 35%
Keterangan:
 Nilai diberikan dalam angka mutlak dengan interval 0-100.
 Aktivitas Kelas adalah keaktifan mahasiswa di dalam kelas daring/online (kehadiran, diskusi,
pemberian ide/pendapat, penyelesaian tugas-tugas, penulisan paper, quiz, dan lain-lain).
 Karena kuliah dilakukan secara daring/online maka mahasiswa boleh mengikuti ujian jika
aktif mengikuti elearning dan WAG yang disajikan dalam bentuk ppt,vidio, ward dll yang
berisi tentang materi dan tugas (sebagai pengganti absen kehadiran).

Jadwal Kuliah:

Per- Metode Kegiatan diluar

Materi Durasi
temu Bahan pembelajar- kelas
(Kegiatan dalam kelas) Waktu
an an
1 Pajak Penghasilan Pasal Buku 6: 3 x 50’ Ceramah dan Tugas Mandiri
21/Pasal 26: Bab 12 (150 diskusi menyiapkan
1.1. Pemotong Pajak Buku 4: menit) kontekstual materi untuk
1.2. Obyek, Subyek Pajak dan Pasal 2 s/d pertemuan 2
pengecualiannya 20
1.3. Tarif Pajak dan Dasar
pengenaannya
2 Pajak Penghasilan Pasal Buku 4: 3 x 50’ Diskusi, Tugas Mandiri
21/Pasal 26 Pegawai Tetap Lampiran (150 membahas / Mengerjakan
2.1 PPh Pasal 21 Pegawai Bagian menit) menyampai- tugas 1
Tetap Dua angka kan materi

Kontrak Perpajakan II Tahun Akademik 2020/2021Hal. 3

 2.2 PPh Pasal 21 Pegawai 1.1 s/d 1.6 dan Mencari
Tetap atas penerimaan Buku 5: menyelesai- formulir
Uang Rapel Bab 4 kan Kasus perpajakan
2.3 PPh pasal 21 atas untuk
penghasilan dari pegawai pelaksanaaan
tetap yang dipindah PPh Pasal
tugaskan dalam tahun 21/Pasal 26
berjalan
2.4 PPh Pasal 21 Pegawai
Tetap atas Penghasilan
Tidak Berkesinambungan
2.5 Studi kasus
3 Pajak Penghasilan Pasal Buku 4: 3 x 50’ Diskusi, Tugas Mandiri :
21/Pasal 26: Lampiran (150 membahas /  Membuat
3.1. PPh Pasal 21 atas bagian Dua menit) menyampai- bukti potong
penghasilan yang diterima angka kan materi  Mengisi
oleh pegawai tidak tetap, III,IV, dan dan SPT masa
baik yang dibayar dengan V menyelesai-  Mengisi
sistem harian, mingguan, Buku 5: kan Kasus SSP
satuan maupun borongan Bab 4
3.2. PPh Pasal 21/pasal 26 atas
penghasilan yang diterima
oleh bukan pegawai
3.3. Studi Kasus

4 Pajak Penghasilan Pasal 4 Buku 1: Diskusi, Tugas Mandiri :

ayat (2) dan PPh Pasal 15: pasal 4 3 x 50’ membahas / Membuat
4.1. Obyek,subyek, pemungut, ayat (2), (150 menyampai- maping
tarif pajak dan dasar pasal 15 menit) kan materi
pengenaan untuk PPh Buku 5: dan
Pasal 4 ayat (2) dan PPh Bab 10 menyelesai-
Pasal 15 dan 11 kan Kasus
4.2. Studi Kasus Buku 6:
Bab dan 18
5 PPh pasal 22 Buku 1: 3 x 50’ Diskusi, Tugas Mandiri :
Obyek,subyek, pemungut, tarif PPh Pasal (150 membahas / Mengerjakan
pajak dan dasar pengenaan 22, menit) menyampai- tugas 2
untuk Buku 6: kan materi
5.1 PPh pasal 22 Bab 14 dan Mencari
bendaharawan Buku 5: menyelesai- peraturan
5.2 PPh Pasal 22 impor Bab 5 kan Kasus transaksi impor
5.3 PPh Pasal 22 badan-
badan tertentu
5.4 Studi Kasus

6 PPh Pasal 23/Pasal 26: Buku 1: Diskusi, Tugas Mandiri :

6.1 Obyek,subyek, pemungut, Pasal 23, 3 x 50’ membahas / Mencari
tarif pajak dan dasar pasal 26, (150 menyampai- dokumen untuk
pengenaan pajak Buku 5: menit) kan materi melaksanakan
6.2 Studi Kasus Bab 6, 9, dan PPh pasal 23/26
10 dan 11 menyelesai-
Buku 6: kan Kasus
Bab 15, 17
dan 18

Kontrak Perpajakan II Tahun Akademik 2020/2021Hal. 4

 7 PPh Pasal 24 dan PPh Pasal Buku 1: 3 x 50’ Diskusi, Tugas Mandiri :
25: Pasal 24 (150 membahas / Melaksanakan
7.1 Tatacara dan pasal menit) menyampai- kewajiban peng-
memperhitungkan dan 25 kan materi hitungan PPh
pengkreditan PPh Pasal 24 Buku 5: dan Pasal 24 dan
7.2 Tatacara penghitungan Bab 7 dan menyelesai- pasal 25
angsuran PPh pasal 25 8 kan Kasus
7.3 Studi Kasus Buku 6:
Bab 16 dan
17

UJIAN TENGAH SEMESTER

8 Menghitung PPh WP Kasus 3 x 50’ Diskusi,

Orang Pribadi non menghitung (150 membahas
usahawan Pasal 29/Pasal PPh WP menit) dan
28A Orang menyelesai-
Pribadi non kan Kasus
usahawan
9 Menghitung PPh WP Kasus 3 x 50’ Diskusi, Tugas Mandiri :
Orang Pribadi Usahawan menghitung (150 membahas Mencari di
Pasal 29/Pasal 28A PPh WP menit) dan dunia maya
Orang menyelesai- software/progra
Pribadi kan Kasus m tentang SPT
Usahawan Tahunan PPh
10 Menghitung PPh WP Kasus 3 x 50’ Diskusi, Tugas Mandiri :
Badan: menghitung (150 membahas Menghitung
- Peredaran Usaha ≤ 4,8 PPh WP menit) dan penyesuaian
Milyard (PP23, Juni 2018) Badan menyelesai- fiskal
- Mempunyai penghasilan dengan kan Kasus
Diluar Usaha dikenakan peredaran
pasal 4 (2); pasal 23; pasal usaha ≤ 4,8
24 Milyard
- pasal 29/pasal 28A

11 Menghitung PPh WP Kasus 3 x 50’ Diskusi,

Badan dengan Peredaran menghitug (150 membahas
Usaha > 4,8 Milyard PPh WP menit) dan
- Laba Rugi Komersial Badan menyelesai-
- Kereksi Fiskal-Biaya dengan kan Kasus
- Pasal 29/Pasal 28A peredaran
usaha > 4,8
Milyard

12 PPN/PPn.BM: Buku 2: 3 x 50’ Diskusi, Tugas Mandiri :

12.1 Obyek, subyek, DPP, pasal 1 s/d (150 membahas Mengerjakan
tarif, Restitusi pasal 8 dan menit) dan Tugas 3
PPN/PPn.BM pasal 13 menyelesai-
12.2 Pajak Masukan dan s/d 15 kan Kasus Membuat Buku
Pajak Keluaran Buku 5: Pembelian,
12.3 Kegiatan membangun Bab 12 Buku Penjualan,
sendiri Faktur Pajak
dan SPT Masa

Kontrak Perpajakan II Tahun Akademik 2020/2021Hal. 5

 13 Studi Kasus PPN : Bagi Diskusi, Tugas Mandiri :
Pengusaha Kena Pajak yang - Buku 3 3 x 50’ membahas Mengerjakan
melakukan kegiatan usaha (150 dan tugas 4 untuk
Perdagangan dan/atau Jasa menit) menyelesai- dikumpulkan
kan Kasus pada tatap muka
berikutnya
14 Studi Kasus PPN & PPn.BM Buku 3 3 x 50” Diskusi, Tugas Mandiri ::
: Bagi Pengusaha Kena Pajak Buku 5: (150 membahas Mengerjakan
yang melakukan kegiatan Bab 13 menit) dan Tugas 5
usaha Industri, baik yang menyelesai-
terutang PPn.BM maupun kan Kasus
tidak
UJIAN AKHIR SEMESTER

Kesepakatan Tambahan:
1. Karena kuliah dilakukan secara daring/online maka mahasiswa boleh mengikuti ujian jika
aktif mengikuti elearning dan WAG yang disajikan dalam bentuk ppt,vidio, ward dll yang
berisi tentang materi dan tugas (sebagai pengganti absen kehadiran), kehadiran mahasiswa
dalam mengikuti kuliah daring/ online minimal 75%.
2. Mahasiswa harus menyiapkan materi presentasi dan bahan
pertanyaan serta aktif berdiskusi dalam kelas daring/online.
3. Mahasiswa diwajibkan untuk mengumpulkan semua tugas yang
diberi dalam kuliah secara Darling/online. Apabila ada tugas yang tidak dikerjakan dan
dikumpulkan, mahasiswa akan dikurangi nilai aktivitas kelasnya.
4. Jawaban Tugas di email ke
dannywibowo_elearning@stiesia.ac.id.

Referensi:
1. Undang Undang Nomer 36 tahun 2008 tentang perubahan keempat atas Undang
Undang Nomer 7 Tahun 1983 tentang Pajak Penghasilan.
2. Undang Undang Nomer 42 tahun 2009 tentang perubahan ketiga atas Undang Undang
Nomer 8 Tahun 1983 tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak
Penjualan atas Barang Mewah.
3. Undang Undang Nomer 12 tahun 1985 tentang Pajak Bumi dan Bangunan
4. Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-16/PJ./2016 tentang Pedoman Teknis
Tatacara Pemotongan, Penyetoran dan Pelaporan Pajak Penghasilan Pasal 21 dan/atau
Pajak Penghasilan Pasal 26 Sehubungan dengan pekerjaan, jasa dan kegiatan orang
pribadi
5. Abdul Halim, Icuk Rangga Bawono, Amin Dara, Perpajakan: Kosep, Aplikasi, Contoh dan
Studi Kasus, Salemba Empat, Jakarta, 2014.
6. Waluyo, Perpajakan Indonesia, Edisi 11 Buku 1, Salemba Empat Jakarta, 2013

Surabaya, 21 September 2020

Dosen Pengampu MK, Koordinator Mahasiswa Kelas SM.05,

Danny Wibowo

Kontrak Perpajakan II Tahun Akademik 2020/2021Hal. 6