Program S1 FEUI Silabus & SAP Pajak Internasional Genap 2012-2013

SILABUS & SAP

PAJAK INTERNASIONAL (ACCT 13202)
SEMESTER GENAP TH 2012/2013

1. Tim Pengajar

No Nama Dosen Alamat Email

1
2
3

2. Kompetensi Mata Ajar

 Mampu melakukan perencanaan pajak terkait transaksi di dalam dan luar negeri
- Mampu mengerjakan kasus pajak internasional atas controlled foreign operation

3. Deskripsi Mata Ajaran

Mata kuliah Perpajakan Internasional membahas/menganalisis dan mendiskusikan materi-

materi yang berkenaan dengan perpajakan internasional yang baik yang bersifat aktual
maupun hipotesis.

Jenis : Pilihan
Jumlah SKS :3
Mata ajar prasyarat : Perpajakan 2 (ACCT 13103)

4. Tujuan
4.1. Tujuan yang berkaitan dengan peningkatan kemampuan kognitif dan skill
a. Mahasiswa dapat mendalami permasalahan yang berkenaan dengan perpajakan
internasional
b. Mahasiswa mampu menganalisis permasalahan yang berkenaan perpajakan
internasional yang dibahas

4.2. Tujuan yang berkaitan dengan pengembangan kepribadian (soft-skill)

Deskripsi
Pengembangan keterampilan teknis Ada
Pengembangan keterampilan analitikal Ada
Pengembangan keterampilan penetapan tujuan (goal setting) -
Pengembangan keterampilan mengelola waktu -
Pengembangan keterampilan menulis -
Pengembangan keterampilan presentasi (public speaking) Ada
Pengembangan keterampilan kerjasama kelompok Ada
Pengembangan kepercayaan diri Ada
Pengembangan keterampilan memecahkan masalah Ada

hal 1 dari 11 hal

Program S1 FEUI Silabus & SAP Pajak Internasional Genap 2012-2013

Pengembangan keterampilan Bahasa Inggris -

5. Bahan Bacaan
5.1. Wajib:
 Undang-undang nomor 7 tahun 1983 tentang Pajak Penghasilan sebagaimana yang
diubah terakhir dengan Undang-Undang nomor 36 tahun 2008. (UU PPh)
 Perpajakan Internasional, Gunadi, FEUI, 2007. (GND)
 Persetujuan Penghindaran Pajak Berganda-Suatu Pengantar, Rachmanto Surahmat,
Gramedia, 2000. (RCH)
 Organization of Economic Cooperation and Development Model Conventions for
Avoidance of Double Taxation of Income and Capital, OECD, 2010.

5.2. Pelengkap:
 OECD Transfer Pricing Guidelines, OECD, 2010
 United Nation Model Convention for Avoidance of Double Taxation of
Income and Capital, UN, 2001.
 Pemahaman Praktis : Perjanjian Penghindaran Pajak Berganda Indonesia
dengan Negara Negara Asia, Australia, dan Amerika, John Hutagaol, Salemba empat,
2000.
 Kapita Selekta Perpajakan, Darussalam & Danny Septriadi, 2006, Salemba
Empat
 Bunga Rampai Perpajakan, Rachmanto Surahmat, 2007, Salemba Empat
 Konsep dan Aplikasi Perpajakan Internasional, Darussalam, John Hutagaol,
Danny Septriadi, 2010, DANNY DARUSSALAM Tax Center

6. Metode Pengajaran

Dalam setiap pertemuan, mahasiswa diberikan penjelasan konsep-konsep sesuai dengan

pokok bahasan dan cara pengajaran sebagai tutorial dan sebagian diskusi.

Rincian metode pengajaran yang digunakan pada mata ajaran ini adalah:

Deskripsi Metode
Pengerjaan Kasus Ada
Kuliah Ada
Diskusi Kelas Ada
Proyek Kelompok -
Laboratorium (in-class experiential exercises) Ada
Penggunaan Komputer -
Proyek Penelitian Independen -
Pembelajaran Kerjasama (cooperative learning) Ada

7. Evaluasi Hasil Pembelajaran

Sistem evaluasi ditekankan pada proses pembelajaran sehingga setiap tahapan proses
mahasiswa akan dinilai oleh dosen dengan aturan penilaian dan persentase.

Unsur penilaian dan bobot:

a. Penulisan Makalah Kelompok dan Presentasi 15%
b. Jawaban Pertanyaan Diskusi dan Partisipasi 15%

hal 2 dari 11 hal

Program S1 FEUI Silabus & SAP Pajak Internasional Genap 2012-2013

c. Kuis 10%
d. Ujian Tengah Semester 35%
e. Ujian Akhir Semester 35%
100%

8. Kebijakan Umum

Kode etik mahasiswa yang mencakup kejujuran akademik adalah hal yang sangat penting,
tidak hanya bagi kredibilitas dan harga diri mahasiswa itu sendiri, namun juga
mencerminkan nilai dan standar yang dianut oleh FEUI secara keseluruhan. Mahasiswa
didorong untuk bekerja sama dalam proses pembelajaran, namun pengerjaan tugas-tugas
tetap harus dilakukan secara jujur, mandiri, bukan menyalin pekerjaan orang lain dan
kemudian diakui sebagai karyanya. Mahasiswa harus menjunjung tinggi kedisiplinan dan
kejujuran dalam perilakunya selama mengikuti proses belajar mengajar.

8.1. Kehadiran
Sesuai dengan aturan Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia, ketidakhadiran tanpa
keterangan maksimum 20%. Bagi mereka yang tingkat ketidakhadiran lebih dari 20% tidak
diperbolehkan mengikuti ujian akhir. Pengecualian dari ketentuan ini dapat terjadi karena
kondisi khusus sesuai dengan kebijakan dosen.

8.2. Persiapan
Mahasiswa diasumsikan TELAH MEMBACA bahan ajar sebelum perkuliahan dimulai.
Mahasiswa harus menunjukkan motivasi dan komitmen yang sungguh-sungguh untuk
belajar secara mandiri. Pusat pembelajaran adalah diri mahasiswa sendiri, bukan dosen.
Dosen berperan sebagai fasilitator dan nara sumber proses belajar.

8.3. Fotokopi Buku

Sesuai dengan Kode Etik di lingkungan FEUI yang menghormati hak atas kekayaan intelektual
(HAKI), mahasiswa diharuskan membawa buku teks asli ke kelas; bukan fotokopi. Buku teks
tidak harus edisi terbaru sesuai silabus, selama bisa menunjang pembelajaran. Mahasiswa
yang tidak memiliki buku asli, dapat meminjam dari mahasiswa senior atau Perpustakaan
FEUI.

8.4. Pedoman Penulisan

Penulisan makalah kelompok dan individu mengikuti Pedoman Pedoman Teknis Penulisan
Tugas Akhir Mahasiswa Universitas Indonesia. Pedoman tersebut dapat diunduh dari
http://www.fe.ui.ac.id/index.php/mahasiswa/pedoman-pembuatan-ta.

8.5. Plagiarisme
Plagiarisme adalah mengutip hasil karya orang lain (meliputi namun tidak terbatas pada
kata-kata/data/ide/tabel/diagram), baik sebagian atau seluruhnya, tanpa menyebutkan
sumbernya, atau menyajikan ulang hasil karya orang lain seakan-akan karya si penyaji.

Plagiarisme termasuk juga menyalin sebagian atau seluruh pekerjaan mahasiswa lain atau
menyalin dari buku, jurnal, Web, majalah, koran, dan lain-lain.

Plagiarisme juga mencakup oto-plagiarisme yaitu memasukkan kata-kata/kalimat/ ide

sendiri yang berasal dari tugas/makalah yang telah dikumpulkan untuk penilaian lainnya
tanpa menyebutkan sumbernya.

hal 3 dari 11 hal

Program S1 FEUI Silabus & SAP Pajak Internasional Genap 2012-2013

Sanksi atas Plagiarisme

 Satu kali, makalah/tugas diberi nilai nol atau maksimum E
 Dua kali, mata ajaran terkait diberi nilai E
 Tiga kali, dikeluarkan dari Departemen Akuntansi FEUI
 Nama dan pas foto diumumkan di Papan Pengumuman setiap kali melakukan
plagiarisme

Panduan untuk Mencegah Plagiarisme

Panduan untuk mencegah plagiarisme dapat diakses di situs FEUI. Bagi mahasiswa yang
belum jelas, dapat menghubungi Departemen Akuntansi FEUI.

Statement of Authorship
Bagi mahasiswa yang mendapatkan tugas membuat makalah/paper, harus menyertakan
Statament of Authorship (terlampir) di halaman depan makalah/ papernya.

Statement of Authorship

“Saya/kami yang bertandatangan di bawah ini menyatakan bahwa makalah/tugas

terlampir adalah murni hasil pekerjaan saya/kami sendiri. Tidak ada pekerjaan orang lain
yang saya/kami gunakan tanpa menyebutkan sumbernya.
Materi ini tidak/belum pernah disajikan/digunakan sebagai bahan untuk makalah/tugas
pada mata ajaran lain kecuali saya/kami menyatakan dengan jelas bahwa saya/kami
menyatakan dengan jelas menggunakannya.
Saya/kami memahami bahwa tugas yang saya/kami kumpulkan ini dapat diperbanyak dan
atau dikomunikasikan untuk tujuan mendeteksi adanya plagiarisme.”

Nama :
NPM :
Tandatangan :
Mata Ajaran :
Judul Makalah/Tugas :
Tanggal :
Dosen :
(Dibuat oleh seluruh anggota kelompok)

hal 4 dari 11 hal

 Program S1 FEUI Silabus & SAP Pajak Internasional Genap 2012-2013

9. Jadwal Kuliah

Kuliah Topik Kuliah Materi Bahasan Bahan Kuliah

1 Yurisdiksi Pemajakan GND Bab 3
 2 Ketentuan tentang Sumber GND Bab 4
Penghasilan
3 Konsep Dasar Perpajakan  Transaksi Lintas Batas Negara dan Konsep GND
Internasional (Bag. I) Dasar Pemajakannya RCH
 Ruang Lingkup Perpajakan Internasional OECD
 Juridical versus Economic Double Taxation
 Sumber Hukum Perpajakan Internasional
4 Konsep Dasar Perpajakan  Konflik Karakterisasi Penghasilan dalam P3B GND
Internasional (Bag. II) dan Cara Mengatasinya RCH
 Konsep Anti Tax Avoidance dalam OECD
Perpajakan Internasional
 Prinsip Non Diskriminasi
 Metode Penghindaran Pajak Berganda
5 Tax Treaty Provision  Beneficial Owner RCH
 Certificate of Domicile OECD
 Limitation on Benefit Article
6 Tax Treaty Provision  Bunga RCH
 Dividen OECD
 Royalti
7 Tax Treaty Provision  Capital Gain RCH
 Dependent vs Independent Services OECD
 Other Income
 Kasus Tax Treaty Presentasi
Mahasiswa
UJIAN TENGAH SEMESTER
8 Bentuk Usaha Tetap (Permanent  Konsep Dasar BUT RCH
Establishment) Sesi I  The Place of “Business Test” OECD
 The “Location Test”
 The “Right to use Test”
 The “Permanence test”
 The “Business Activity Test”
 The Construction Clause
 The Agency Clause
 PE through a Related Company (Subsidiary
PE)
 9 Bentuk Usaha Tetap (Permanent  BUT menurut Ketentuan Domestik RCH
Establishment) Sesi II Indonesia OECD
 BUT dalam Praktik Indonesia
 Kasus BUT Presentasi
Mahasiswa
10 Fundamentals of Transfer Pricing & Fundamentals of Transfer Pricing & Assosiated GND Bab 11
Assosiated Enterprises Enterprises OECD
11 Tax Haven, Penghindaran Pajak, Tax Haven, Penghindaran Pajak, dan Harmful GND Bab 13

hal 5 dari 11 hal

 Program S1 FEUI Silabus & SAP Pajak Internasional Genap 2012-2013

dan Harmful Tax Competition Tax Competition

12 Pemajakan Penghasilan dari Badan Pemajakan Penghasilan dari Badan Luar Negeri GND Bab 9
Luar Negeri Terkendali (Controlled Terkendali (Controlled Foreign Corporation)
Foreign Corporation)
13 Mutual Agreement Procedure &  Mutual Agreement Procedure RCH
Exchange of Information  Exchange of Information OECD
14 Presentasi Kasus Controlled Kasus Perpajakan Internasional: Presentasi
Foreign Corporation dan Transfer Controlled Foreign Corporation dan Transfer Mahasiswa
Pricing Pricing
UJIAN AKHIR SEMESTER

10. Materi Kuis dan Ujian

Kuis Sebelum UTS

 Ruang Lingkup dan Sumber Hukum Perpajakan Internasional
 Anti Tax Avoidance, Prinsip Non Diskriminasi, dan Metode Penghindaran Pajak Berganda
 Beneficial Owner, Certificate of Domicile, dan Limitation on Benefit Article
 Bunga, Dividen, dan Royalti
 Capital Gain, Dependent vs Independent Services, dan Other Income

Kuis Setelah UTS

 Konsep Bentuk Usaha Tetap (BUT)
 Praktik BUT di Indonesia
 Fundamentals of Transfer Pricing & Assosiated Enterprises
 Tax Haven, Penghindaran Pajak, dan Harmful Tax Competition
 Pemajakan Penghasilan dari Badan Luar Negeri Terkendali

Ujian Tengah Semester

 Ruang Lingkup dan Sumber Hukum Perpajakan Internasional
 Anti Tax Avoidance, Prinsip Non Diskriminasi, dan Metode Penghindaran Pajak Berganda
 Beneficial Owner, Certificate of Domicile, dan Limitation on Benefit Article
 Bunga, Dividen, dan Royalti
 Capital Gain, Dependent vs Independent Services, dan Other Income

Ujian Akhir Semester

 Konsep Bentuk Usaha Tetap (BUT)
 Praktik BUT di Indonesia
 Fundamentals of Transfer Pricing & Assosiated Enterprises
 Tax Haven, Penghindaran Pajak, dan Harmful Tax Competition
 Pemajakan Penghasilan dari Badan Luar Negeri Terkendali

hal 6 dari 11 hal

Program S1 FEUI Silabus & SAP Pajak Internasional Genap 2012-2013

SATUAN ACARA PENGAJARAN

PAJAK INTERNASIONAL (ACCT 13202)
SEMESTER GENAP TH 2012/2013

A. INFORMASI UMUM

INFORMASI UMUM
Pelaksanaan Kuliah  Kuliah pajak internasional dilaksanakan dalam kuliah tatap muka
oleh dosen 2,5 jam x 14 kali pertemuan
Ketentuan Umum  Tidak semua materi dalam bentuk ppt maupun bahan ajar
dijelaskan semua dalam perkuliahan
 Sebelum belajar mahasiswa diharuskan untuk membaca buku
dan slide untuk pertemuan tersebut
 Mahasiswa harus menyiapkan tugas sesuai dengan jadwal yang
ditentukan
Bahan Ajar  Bahan ajar dijelaskan dalam referensi yang ada dalam silabus
 Materi yang telah tersedia dalam e-learning dalam bentuk power
point
 Peraturan-peraturan terbaru yang relevan dengan akuntansi
internasional
 Kasus dan soal
Alat Pembantu  LCD

hal 7 dari 11 hal

 Program S1 FEUI Silabus & SAP Pajak Internasional Genap 2012-2013

B. ACARA PENGAJARAN TIAP PERTEMUAN

1 Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu

Pokok Bahasan Waktu Kegiatan
Yurisdiksi Pemajakan 5  Pengantar Perkuliahan
10  Pembagian Kelompok
100  Kuliah Interaktif: Yurisdiksi Pemajakan
30  Diskusi dan Tanya Jawab
5  Penutup
2 Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu
Pokok Bahasan Waktu Kegiatan
Ketentuan tentang 5  Pengantar – Review Kuliah Sebelumnya
Sumber Penghasilan 100  Kuliah Interaktif: Ketentuan tentang Sumber
Penghasilan
40  Diskusi dan Tanya Jawab
5  Penutup
3 Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu
Pokok Bahasan Waktu Kegiatan
Konsep Dasar Perpajakan 5  Pengantar – Review Kuliah Sebelumnya
Internasional 1 25  Kuliah Interaktif: Transaksi Lintas Batas Negara dan
Konsep Dasar Pemajakannya
25  Kuliah Interaktif: Ruang Lingkup Perpajakan
Internasional
20  Diskusi dan Tanya Jawab
25  Kuliah Interaktif: Juridical versus Economic Double
Taxation
25  Kuliah Interaktif: Sumber Hukum Perpajakan
Internasional
20  Diskusi dan Tanya Jawab
5  Penutup
4 Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu
Pokok Bahasan Waktu Kegiatan
Konsep Dasar Perpajakan 5  Pengantar – Review Kuliah Sebelumnya
Internasional 2 25  Kuliah Interaktif: Konflik Karakterisasi Penghasilan
dalam P3B dan Cara Mengatasinya
25  Kuliah Interaktif: Konsep Anti Tax Avoidance dalam
Perpajakan Internasional
20  Diskusi dan Tanya Jawab
25  Kuliah Interaktif: Prinsip Non Diskriminasi
25  Kuliah Interaktif: Metode Penghindaran Pajak
Berganda
20  Diskusi dan Tanya Jawab
5  Penutup
5 Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu
Pokok Bahasan Waktu Kegiatan
Tax Treaty Provision 5  Pengantar – Review Kuliah Sebelumnya
30  Kuliah Interaktif: Beneficial Owner
15  Diskusi dan Tanya Jawab
30

hal 8 dari 11 hal

 Program S1 FEUI Silabus & SAP Pajak Internasional Genap 2012-2013

15  Kuliah Interaktif: Certificate of Domicile

30  Diskusi dan Tanya Jawab
20  Kuliah Interaktif: Limitation on Benefit Article
5  Diskusi dan Tanya Jawab
 Penutup
6 Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu
Pokok Bahasan Waktu Kegiatan
Tax Treaty Provision 5  Pengantar – Review Kuliah Sebelumnya
30  Kuliah Interaktif: Bunga
15  Diskusi dan Tanya Jawab
30  Kuliah Interaktif: Dividen
15  Diskusi dan Tanya Jawab
30  Kuliah Interaktif: Royalti
20  Diskusi dan Tanya Jawab
5  Penutup
7 Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu
Pokok Bahasan Waktu Kegiatan
Tax Treaty Provision 5  Pengantar – Review Kuliah Sebelumnya
10  Kuliah Interaktif: Capital Gain
10  Kuliah Interaktif: Dependent vs Independent Services
10  Kuliah Interaktif: Other Income
15  Presentasi Kasus Tax Treaty 1
30  Diskusi dan Tanya Jawab
15  Presentasi Kasus Tax Treaty 2
30  Diskusi dan Tanya Jawab
10  Review Presentasi dan Diskusi
10  Review Materi UTS
5  Penutup
8 Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu
Pokok Bahasan Waktu Kegiatan
Bentuk Usaha Tetap 5  Pengantar Perkuliahan
(Permanent 10  Kuliah Interaktif: Konsep Dasar BUT
Establishment) 1 20  Kuliah Interaktif: The Place of “Business Test” & The
“Location Test”
20  Kuliah Interaktif: The “Right to use Test” & The
“Permanence Test”
20  Kuliah Interaktif: The “Business Activity Test”
15  Diskusi dan Tanya Jawab
20  Kuliah Interaktif: The Construction Clause & The
Agency Clause
20  Kuliah Interaktif: PE through a Related Company
(Subsidiary PE)
15  Diskusi dan Tanya Jawab
5  Penutup
9 Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu
Pokok Bahasan Waktu Kegiatan
Bentuk Usaha Tetap 5  Pengantar – Review Kuliah Sebelumnya
(Permanent 20  Kuliah Interaktif: BUT menurut Ketentuan Domestik

hal 9 dari 11 hal

 Program S1 FEUI Silabus & SAP Pajak Internasional Genap 2012-2013

Establishment) 2 Indonesia
20  Kuliah Interaktif: BUT dalam Praktik Indonesia
15  Presentasi Kasus BUT 1
30  Diskusi dan Tanya Jawab
15  Presentasi Kasus BUT 2
30  Diskusi dan Tanya Jawab
10  Review Presentasi dan Diskusi
5  Penutup
10 Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu
Pokok Bahasan Waktu Kegiatan
Fundamentals of Transfer 5  Pengantar – Review Kuliah Sebelumnya
Pricing & Assosiated 100  Kuliah Interaktif: Fundamentals of Transfer Pricing &
Enterprises Assosiated Enterprises
40  Diskusi dan Tanya Jawab
5  Penutup
11 Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu
Pokok Bahasan Waktu Kegiatan
Tax Haven, Penghindaran 5  Pengantar – Review Kuliah Sebelumnya
Pajak dan, Harmful Tax 100  Kuliah Interaktif: Tax Haven, Penghindaran Pajak
Competition dan, Harmful Tax Competition
40  Diskusi dan Tanya Jawab
5  Penutup
12 Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu
Pokok Bahasan Waktu Kegiatan
Pemajakan Penghasilan 5  Pengantar – Review Kuliah Sebelumnya
dari Badan Luar Negeri 100  Kuliah Interaktif: Pemajakan Penghasilan dari Badan
Terkendali (Controlled Luar Negeri Terkendali (Controlled Foreign
Foreign Corporation) Corporation)
40  Diskusi dan Tanya Jawab
5  Penutup
13 Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu
Pokok Bahasan Waktu Kegiatan
Mutual Agreement 5  Pengantar – Review Kuliah Sebelumnya
Procedure & Exchange of 50  Kuliah Interaktif: Mutual Agreement Procedure
Information 20  Diskusi dan Tanya Jawab
50  Kuliah Interaktif: Exchange of Information
20  Diskusi dan Tanya Jawab
5  Penutup
14 Tatap Muka: Metode & Pembagian Waktu
Pokok Bahasan Waktu Kegiatan
Presentasi Kasus 5  Pengantar
Controlled Foreign 20  Presentasi Kasus 1
Corporation dan 40  Diskusi dan Tanya Jawab
Transfer Pricing 20  Presentasi Kasus 2
40  Diskusi dan Tanya Jawab
10  Review Presentasi dan Diskusi
10  Review Materi UAS
5  Penutup

hal 10 dari 11 hal

Program S1 FEUI Silabus & SAP Pajak Internasional Genap 2012-2013

hal 11 dari 11 hal