Modul 8

No. Prosedur Audit Dikerjakan oleh

Index Paraf
1. Siapkan skedul utama. PL3
2. Minta daftar beban operasi dan cocokkan dengan buku besar. Ö
3. Lakukan reasonableness test untuk melihat kewajaran ARP1.3
fluktuasi setiap beban dengan membandingkan data tahun lalu
dan atau bulan-bulan sebelumnya.
4. Apabila ada kenaikan atau penurunan yang menyolok, ARP1.3
mintalah penjelasan dari pihak manajemen, kemudian
cocokkan antara penjelasan tersebut dengan bukti-bukti lain
yang mendukung serta pembayarannya. (misalnya beban
pemasaran promosi naik yang didukung dengan penjualan
yang meningkat juga, atau beban gaji meningkat akibat
adanya penyesuaian gaji atau peningkatan jumlah karyawan
akibat kegiatan operasi yang bertambah)
5. Lakukan search untuk mengetahui apakah ada beban yang
belum dibebankan untuk tahun berjalan (hubungkan sewaktu Ö
memeriksa perkiraan hutang beban) dengan melihat
pembayaran setelah tanggal neraca, melihat kontrak /
perjanjian lainnya serta minta penjelasan dari pihak
manajemen.
6. Yakinkan bahwa semua beban operasi yang dibayarkan
merupakan beban perusahaan dan telah diotorisasi oleh Ö
pejabat yang berwenang.
7. Perhatikan beban-beban yang seharusnya dikapitalisir. Ö
8. Lakukan cut off yang tepat atas beban operasi yang
dibebankan pada periode berjalan atau yang menjadi beban
periode berikutnya. Ö
9. Periksa klasifikasi atas beban operasi sehubungan dengan
kelayakan penyajian dalam laporan keuangan termasuk PL3
hubungannya dengan usaha perusahaan serta kesesuaiannya
dengan prinsip akuntansi yang lazim.
10. Yakinkan bahwa semua beban operasi yang mempunyai
kewajiban perpajakan telah ditaati sesuai dengan peraturan PL3
perpajakan yang berlaku.
11. Untuk beban yang berhubungan dengan amortisasi /
penyusutan dari suatu aktiva, lakukan cross check dengan PL3
perkiraan aktiva tersebut (dilakukan bersamaan pada saat
memeriksa perkiraan aktiva tersebut)
12. Untuk beban & pendapatan lain-lain, yakinkan bahwa
pendapatan & beban tersebut benar-benar terjadi diluar Ö
operasi perusahaan. Selain itu juga yakinkan bahwa semua
beban & pendaptan tersebut telah dibukukan dengan pisah
 batas yang tepat.
13. Perhatikan apakah hal-hal yang perlu diungkapkan dalam
laporan akuntan, telah diperoleh informasi yang memadai. PL3
14. Buat daftar koreksi yang diperlukan serta saran perbaikan
diperlukan untuk pihak manajemen yang merupakan salah
satu patokan dalam menilai mutu audit saudara. PL3
15. Tulis kesimpulan & komentar hasil pemeriksaan yang
informatif pada setiap kertas kerja pemeriksaan. PL3

Tugas anda untuk Modul 8 adalah :

1. Memeriksa Pajak Penghasilan (PPh 21) yang disediakan oleh perusahaan pada
buku 1 halaman 172.
Note :
a. Total Penghasilan bruto = penghasilan bruto per tahun + THR
b. Biaya jabatan = total penghasilan x 5% (max 6 juta)
c. BPJS = total penghasilan x 1% (max 960.000)
d. Jumlah penghasilan Netto = a-b-c
e. PTKP  menggunakan PTKP tahun 2018 (perharikan masa kerja
f. PhKP = d-e
g. PPH 21 dengan tarif :
- Kurang atau sama dengan 50 jt = 5%
- 50 jt – 250 jt = 15%
- 250 jt – 500jt = 25%
- Lebih dari 500 jt = 30%
h. Menghitung selisih perhitungan PPh 21 menurut auditor dank lien
i. Mencatat jurnal h di halaman 128
j. Memasukkan jurnal ke halaman 127 buku 2

2. Mencatat salah pembebanan dari buku 1 halaman 173

a. PPh 21 yang ditanggung perusahaan namun dicatat sebagai beban lain-lain
b. Beban komsi penjulan dicatat pada akun perjalanan dan akomodasi
c. Koreksi atas penjualam kardus
d. Koreksi atas pembelian untuk relasi bisnis
e. Koreksi atas salah pencatatan jumalh untuk pembayaran RS
f. Beban karena belum mambayar jasa auditor sebesar 30%
g. Memasukkan jurnal ke kertas kerja halaman 125

3. Mencatat tanggal setor dan tanggal lapor dari PPh 21 buku 1 halaman 175 – 202
5812008274 SIH MIRMANING DAMAR ENDAH
9:02 AM
pph 21 belum disetor - pph 21 yang belum disetor = 3.268.500 - 8.703.250 = -5.434.750
58
5812008274 SIH MIRMANING DAMAR ENDAH
9:02 AM
jadi merupakan kelebihan
58
5812008274 SIH MIRMANING DAMAR ENDAH
9:03 AM
jurnal : hutang PPH 21 - beban lain2
58
5812008274 SIH MIRMANING DAMAR ENDAH
9:03 AM
setelah itu menjurnal di point 2
58
5812008274 SIH MIRMANING DAMAR ENDAH
9:06 AM
jurnal 2 : kesalahan akun pembebanan komisi penjualan : beban lain2 pada beban
perjalanan dan akomodasi
58
5812008274 SIH MIRMANING DAMAR ENDAH
9:08 AM
jurnal 3 : beban representasi dan jamuan pada pendapatan lain2
58
5812008274 SIH MIRMANING DAMAR ENDAH
9:10 AM
jurnal 4 : kesalahan akun pembelian telp utk relasi bisnis. beban jamuan dan representasi
pada perlengkapan kantor
58
5812008274 SIH MIRMANING DAMAR ENDAH
9:22 AM
jurnal 5: mencatat pph 23. beban lain2 pd utang pph 23 (2% x 20 jt)
58
5812008274 SIH MIRMANING DAMAR ENDAH
9:28 AM
jurnal dimasukkan ke kertas kerja M2 dan PL 3
58
5812008274 SIH MIRMANING DAMAR ENDAH
9:40 AM
sudah itu saja pekerjaan kita hari ini
17
17g10012 VIONA SANCHIA(offline)
10:02 AM
Bu endah.. ini tugasny max kumpul jm brp bu?
58
5812008274 SIH MIRMANING DAMAR ENDAH
10:02 AM
spt biasa
17
17g10012 VIONA SANCHIA(offline)
10:02 AM
Oke buu.. terimakasih