1. PT.

Happy be Single, pada November 2015 memiliki 200 pegawai tetap dan 20
pegawai tidak tetap (harian) dengan rincian penghasilan neto:
a. Pegawai tetap (NPWP) berjumlah 90 orang, dengan rincian:
- 10 orang @ Rp. 10.000.000,-/bulan
- 30 orang @ Rp. 5.000.000,- /bulan
- 50 orang @ Rp. 3.000.000,-/bulan
b. Pegawai tetap (non-NPWP) berjumlah 110 orang @ Rp. 2.500.000,-
c. Pegawai tidak tetap (harian) 20 orang @ Rp. 250.000,- / hari. Seluruhnya bekerja
selama 15 hari kerja.
Diasumsikan bahwa status TK/0 untuk seluruh pegawai. Perusahaan menggunakan
metode pembukuan akrual dan pembayaran gaji/upah dilakukan setiap tanggal 1
(satu) awal bulan berikutnya.

Diminta:
a. Berapakah gaji neto (take home pay) yang diterima oleh masing2 pegawai dan
PPh 21 yang dipotong oleh perusahaan apabila menggunakan gross method
dengan tunjangan 10% dari gaji pokok (pegawai tetap)?
b. Buatlah jurnal atas transaksi di atas apabila perusahaan menggunakan Net
method, dan gross-up method?

2. PT Abadi adalah wajib pajak yang bergerak di bidang perdagangan (PPN, PKP).
Selama bulan Mei 2014, melakukan transaksi sebagai berikut:

2 Mei 2014
Menerima tagihan Jasa konsultan bisnis dari PT Konsultama (NPWP; non-PKP)
sebesar Rp 50.000.000,-

5 Mei 2014
Menerima tagihan dan membayar sewa kantor dari PT. Bangun Pagi (NPWP; PKP)
selama 3 tahun ke depan sebesar Rp 120.000.000,-

7 Mei 2014
Melakukan pembayaran pembelian mesin secara tunai kepada Tn. Sudin (NPWP,
PKP) dengan perincian sebagai berikut:
- Harga mesin Rp 500.000.000,- (tidak mendapat fasilitas PPN dibebaskan)
- Ongkos pasang Rp 50.000.000,-
- Biaya pemeliharaan selama 2 tahun Rp 30.000.000,-
SKP 42011: Akuntansi Perpajakan - B
halaman 5 dari 6
15 Mei 2014
Melakukan pembayaran tagihan jasa konsultan bisnis yang telah diterima pada
tanggal 2 Mei 2011.

20 Mei 2014
Menjual barang sebanyak 200 unit @ Rp. 200.000,-

23 Mei 2014
Menerima restitusi pajak sebesar Rp 100.000.000,- Perusahaan melakukan restitusi
PPh Badan 2009 dengan total lebih bayar Rp 150.000.000,- Berdasarkan
pemeriksaan pajak, dilakukan koreksi dan mendapatkan nilai restitusi
Rp 100.000.000,-

27 Mei 2014
Menerima retur barang transaksi tanggal 20 Mei sebanyak 30 unit.

Diminta: Buatlah jurnal untuk masing-masing transaksi tersebut.