Nama : Wahyu Setiyaningsih

NIM : 205020300111087
Kelas : CB

RISIKO DAN PENGENDALIAN INTERNAL SIKLUS PENGHASILAN

INDOMARET

Risiko yang dapat ditimbulkan :

1. Dari Karyawan
 Kecurangan atau kelalaian bagian kasir ketika pelanggan melakukan pembayaran
dengan kartu debit yang menjadikan total belanja pelanggan bertambah dua kali lipat.
 Kecurangan bagian kasir ketika pelanggan melakukan pembayaran dengan kartu debit
tetapi tetap meminta uang cash dari pelanggan dengan alasan saldo di ATM
pelanggan sudah limit padahal kasir tersebut sudah menarik uang dari rekening
pelanggan.
 Kelalaian kasir dan salah hitung dengan memberikan uang kembalian kurang atau
lebih dari yang seharusnya.
 Kelalaian atau ketidakhati-hatian karyawan yang mengakibatkan barang hilang.
 Kepala toko yang meminjam terlebih dahulu barang yang dijual di toko.
 Harga display berbeda dengan harga di counter. Misalkan harga sebuah parfum di
display 24.000 tetapi ketika melakukan pembayaran di kasir harganya 25.000.
2. Dari pelanggan
 Sering terjadi kasus pelanggan mencuri barang yang kemudian disembunyikan ke
dalam tas, baju atau jaket.
 Pelanggan sengaja atau tidak sengaja merusak barang yang tidak ingin dia beli.
 Produk berantakan yang tidak pada tempatnya. Biasanya pelanggan memilih-milih
produk tetapi tidak mengembalikan ke tempat semula.
 Pelanggan diam-diam memakan atau meminum produk toko yang belum dibayar dan
membuang kemasannya di area toko yang tidak terlihat.

Bentuk pengendalian untuk menekan risiko diatas :

1. Pengendalian untuk risiko yang ditimbulkan oleh karyawan
 Untuk mengatasi karyawan yang lalai maupun sengaja berbuat curang dengan
memberikan total dobel terhadap belanjaan pelanggan atau sengaja menipu pelanggan
 dengan beralasan saldo ATM pelanggan sudah limit, maka pengendalian yang
dilakukan adalah dengan memberikan atauran dan sanksi tegas kepada karyawan
tersebut. Karyawan harus di denda atau bahkan dikeluarkan jika kecurangan yang
dilakukan cukup parah. Pelanggan juga dihimbau untuk selalu mengecek saldo
ATMnya setelah melakukan transaksi dan segera melapor ke CS Indomaret jika saldo
berkurang tidak sesuai dengan jumlah yang dibeli. Tata letak komputer pada kasir
juga seharusnya menjadi pertimbangan. Di toko-toko lain biasanya layar komputer
diarahkan agar konsumen juga bisa melihat langsung proses penginputan barang.
Berbeda dengan tata letak komputer di Indomaret yang hanya diarahkan pada kasir
saja.
 Untuk kasir yang salah menghitung dan salah memberikan uang kembalian,
seharusnya manajemen sangat selektif dalam memilih karyawannya. Kasir yang
dipilih harus teliti dan konsentrasi tinggi. Jika ada selisih, kasir tersebut harus ganti
rugi. Hal ini sudah tepat agar mendorong bagian kasir untuk tidak melakukan
kesalahan.
 Untuk kasus barang hilang, sebaiknya pramuniaga memantau secara berkala secara
manual dengan berkeliling atau memantau lewat CCTV.
 Untuk kasus kepala toko ataupun karyawan yang meminjam barang, seharusnya
perusahaan memberikan aturan tegas bahwa siapapun tidak boleh menggunakan
barang toko kecuali dia membeli terlebih dahulu. Pengecualian jika ada keadaaan
darurat atau mendesak.
 Perbedaan harga counter dan harga display bisa terjadi karena sistem yang belum
diupdate sehingga pelanggan merasa dirugikan. Pengendaliaannya dengan melakukan
update setiap terjadi perubahan harga.
2. Pengendalian untuk risiko yang ditimbulkan oleh pelanggan
 Untuk kasus pencurian yang dilakukan pelanggan, pengenaliannya sebaiknya dengan
memberikan aturan dilarang masuk menggunakan jaket dan membawa tas. Karyawan
juga harus mencermati perilaku pelanggannya yang mencurigakan. Dan jika ketahuan
sebaiknya di denda bayar dua kali lipat untuk memberikan efek jera.
 Untuk pelanggan yang sengaja atau tidak sengaja merusak barang. Sudah banyak
toko yang merapkan aturan jika merusak atau memecahkan barang berarti membeli.
Dengan begini akan menekan risiko kerugian.
 Untuk pelanggan yang menaruh barang tidak pada tempatnya, sebaiknya diberikan
petunjuk tertulis yang berisi himbauan untuk mengembalikan barang sesuai semula.
 Untuk pelanggan diam-diam memakan atau meminum produk toko yang belum
dibayar dan membuang kemasannya di area toko yang tidak terlihat. Pengendalian
yang dilakukan seharusnya dengan memasang layar CCTV didekat kasir sehingga
kasir dapat memantau karyawan dan meminta pertanggungjawaban jika pelanggan
telah terbukti makan atau minum sebelum dibayar.