Nama: Ni Luh Putu Nadia Anastasya Putri

No: 31

Kelas: XI Mipa 6

-Tugas Ekonomi-

Latihan (hal: 101)

1. Apa sajakah ciri-ciri yang terdapat pengertian pajak?

Jawab: Dari beberapa pengertian pajak,tersimpul ciri-ciri yang melekat pada pengertian pajak
yaitu:
a.Pajak dipungut berdasarkan dengan kekuatan Undang-undang serta aturan
pelaksanaannya.
b.Dalam pembayaran pajak tidak dapat ditunjukkan adanya kontraprestasi individual
oleh pemerintah.
c.Pajak dipungutolehNegara(baikolehPemerintahPusatmaupunDaerah).
d.PajakdiperuntukkanbagipengeluaranPemerintah,yangbiladaripemasukkannya
masihterdapatsurplus,dipergunakanuntukmembiayaipublicinvestment.
e.Pajakdapatpulamempunyaitujuanyangtidakbudgeter,yaitumengatur.

2. Identifikasikan fungsi pajak!

Jawab: 2.Pajak memilikiperanan yang signifikan dalam kehidupan bernegara,khususnya
pembangunan.Pajakmerupakansumberpendapatannegaradalam membiayaiseluruh
pengeluaranyangdibutuhkan,termasukpengeluaranuntukpembangunan.Sehingga
pajakmempunyaibeberapafungsi,antaralain:
 FungsiAnggaran(FungsiBudgeter)
Pajakmerupakansumberpemasukankeuangannegaradengancaramengumpulkan
danaatauuangdariwajibpajakkekasnegarauntukmembiayaipembangunan
nasionalatau pengeluaran negara lainnya.Dengan demikian,fungsipajak
merupakan sumberpendapatan negara yang memilikitujuan menyeimbangkan
pengeluarannegaradenganpendapatannegara.
 FungsiMengatur(FungsiRegulasi)
Pajakmerupakanalatuntukmelaksanakanataumengaturkebijakannegaradalam
lapangansosialdanekonomi.Fungsimengaturtersebutantaralain:
1.Pajakdapatdigunakanuntukmenghambatlajuinflasi.
2.Pajakdapatdigunakansebagaialatuntukmendorongkegiatanekspor,seperti
pajakeksporbarang.
3.Pajakdapatmemberikanproteksiatauperlindunganterhadapbarangproduksi
daridalamnegeri,contohnyaPajakPertambahanNilai(PPN).
4.Pajak dapat mengatur dan menarik investasi modal yang membantu
perekonomianagarsemakinproduktif.
  FungsiPemerataan(PajakDistribusi)
Pajak dapat digunakan untuk menyesuaikan dan menyeimbangkan antara
pembagianpendapatandengankebahagiaandankesejahteraanmasyarakat.
 FungsiStabilisasi
Pajakdapatdigunakanuntukmenstabilkankondisidankeadaanperekonomian,
sepertiuntukmengatasiinflasi,pemerintahmenetapkanpajakyangtinggi,sehingga
jumlahuangyangberedardapatdikurangi.Sedangkanuntukmengatasikelesuan
ekonomiataudeflasi,pemerintahmenurunkanpajak,sehinggajumlahuangyang
beredardapatditambahdandeflasidapatdiatasi.

3. Identifikasikan peranan pajak yan dipungut oleh pemerintah!

Jawab: 3.Perananpajakyangdipungutolehpemerintahadalahsumberterbesarpendapatan
negarayangdigunakanuntukmembiayaiAPBNuntukpembangunandisegalasektor.
=Pajakmerupakaniuranwajibbagisemuawarganegarayangtelahmemenuhisyarat
sebagaiwajibpajak,pajakinisangatpentingkarenapajakmerupakansumberterbesar
dalam membiayaiAPBN.APBNdigunakanpemerintahsebagaialatuntukmelakukan
kebijakan kebijakan fiskal, yang tujuan utamanya adalah untuk mengurangi
penganggurandenganmelakukanpembangunan-pembangunaninfrastrukturyangdapat
menyerapbanyaktenagakerja.
KarenaAPBN merupakanalatbagipemerintahuntukmelaksanakankebijakanfiskal,
makabesarnyaAPBN dapatdimanipulasioleh pemerintah sesuaidengan kondisi
perekonomiannegarapadasaatitu.Besarnyajumlahbelanjapemerintahjugaakan
berpengaruhpadasektormoneternegaradandapatmempengaruhitingkatinflasi,
karenasemakinbanyakpemerintahmelakukanbelanja,makaakansemakinbanyak
uangyangberedardimasyarakat.

4. Jelaskan penertian istilah restribusi, bea masuk, sumbangan, cukai, bea keluar!
Jawab: 4.-Retribusiadalahpungutanyangdikenakankepadamasyarakatyangmenggunakan
fasilitasyangdisediakanolehnegara.
-Beamasuk,merupakanpungutanyangdilakukanolehnegarapadabarangbarang
imporberdasarkanundangundangpabean.
-Sumbanganataudonasiataudermaadalahsebuahpemberianpadaumumnyabersifat
secarafisikolehperoranganataubadanhukum,pemberianinimempunyaisifatsukarela
dengantanpaadanyaimbalanbersifatkeuntungankepadaoranglain.
-Cukaiadalah pungutan negara yang artien atien dikenakan terhadap sifatdan
karakteristiktertentu.

-Beakeluarmerupakanpungutanyangdilakukanolehnegarapadabarangbarang
eksporberdasarkanundangundangpabean.

5. Jelaskan yan merupakan pendapatan negara hubungannya denan APBN!

Jawab: 5.APBNdanpajaktentutidakdapatdipisahkankarenapajakmerupakansumberutama
pembiayaan APBN,APBN digunakan pemerintah sebagaialatuntuk melakukan
kebijakanfiskal.Sumberpajakyangbersumberdarimasyarakatyaitupajakpenghasilan
 akankembalikemasyarakat,akantetapibentukpengembalianitutidaksecaralangsung,
tapiperluprosesyangpanjangkarenasebagiandanaAPBNtersebutdigunakanuntuk
pembangunandaninfrastruktur.KebijakananggaranAPBN sesuaidengankebijakan
fiskalyang dilaksanakan oleh pemerintah,kebijakan itu dapatberupa kebijakan
anggarandefisit,anggaranseimbangataupunanggaransurplus.

6. Jelaskan perbedaan tarif pajak progresif, proposional, degresif, regresif, dan konstan!
Jawab: 6.Secarastrukturalmenuruttarifpajakdibagidalamempatjenisyaitu:
-Tarifprogresif(aprogresivetaxratestructure)yaitutarifpajakakansemakinnaik
sebandingdengannaiknyadasarpengenaanpajak.ContohPajakPenghasilan.
- Tarif proporsional(a proportionaltax rate structure) yaitu tarif pajak yang
presentasenyatetapmeskipunterjadiperubahandasarpengenaanpajak.Contoh:Pajak
PertambahanNilai.
-Tarifdegresif(adegresivetaxratestructure)yaitukenaikanpersentasetarifpajak
akansemakinrendahketikadasarpengenaanpajaknyasemakinmeningkat.
-Tarifpajakkonstan(tetap),adalahtarifpajakyangtetapuntuksetiapdasarpengenaan
pajakataubesarnyapajakyangdibayarkanjumlahnyatetap.

7. Identifikasikan menurut Lembaga pemungutnya atau cara pemunutannya!

Jawab: 7.Jenispajakmenurutlembagapemungutan
Pajakmenurutlembagapemungutanterbagimenjadi2jenispajakyaituadalahPajak
pusatyangbiasanyadikelolaolehpemerintahpusatdalam haliniadalahDirektorat
jendralpajakyangdibawahnaunganKementriankeuangan.Yangkeduaadalahpajak
daerah.Pajak daerah adalah jenis pajak yang dipungutdan dikelola oleh dinas
pendapatandaerah.
 ContohdariPajakpusatadalahsebagaiberikut:
a.PajakPenghasilan(PPh)
b.PajakPertambahanNilai(PPN)
c.PajakPenjualanatasBarangMewah(PPnBM)
d.PajakBumidanBangunan(PBB)
e.BeaPerolehanHakatasTanahdanBangunan(BPHTB)
f. BeaMaterai.
 SedangkanunttukPajakdaerahadalahsebagaiberikut:
a.PajakKendaraanBermotor(PKB)
b.PajakHoteldanRestoran
c.PajakHiburandantontonan
d.PajakReklame
e.PajakPeneranganJalan
f. BeaBalikNamaKendaraanBermotor(BBNKB)

8. Berikan contoh pajak langsung dan pajak tidak langsung!

Jawab: 8.ContohPajakLangsung
1.PajakPenghasilan
2.PajakBumidanBangunan
 3.PajakKendaraanBermotor
4.PajakPeneranganJalan
ContohPajakTidakLangsung
1.PajakPertambahanNilai
2.PajakPenjualanAtasBarangMewah

9. Ada tia macam system pemungutan pajak yang ada, manakah system pemungutan pajak yang
digunakan Indonesia? Jelaskan!
Jawab: 9.DiIndonesia,berlaku3jenissistempemungutanpajak,yakni:
1.SelfAssessmentSystem merupakansistem pemungutanpajakyangmembebankan
penentuanbesaranpajakyangperludibayarkanolehwajibpajakyangbersangkutan.
Dengan kata lain,wajib pajak merupakan pihak yang berperan aktifdalam
menghitung,membayar,danmelaporkanbesaranpajaknyakeKantorPelayanan
Pajak (KPP)atau melaluisistem administrasionline yang sudah dibuatoleh
pemerintah.Peranpemerintahdalam sistem pemungutanpajakiniadalahsebagai
pengawasdariparawajibpajak.Selfassessmentsystem diterapkanpadajenis
pajakpusat.
2.Official Assessment System merupakan sistem pemungutan pajak yang
membebankanwewenanguntukmenentukanbesarnyapajakterutangpadafiskus
atauaparatperpajakansebagaipemungutpajak.Dalam sistem pemungutanpajak
OfficialAssessment,wajibpajakbersifatpasifdanpajakterutangbaruadasetelah
dikeluarkannyasuratketetapanpajakolehfiskus.Sistem pemungutanpajakinibisa diterapkandalam
pelunasanPajakBumiBangunan(PBB)ataujenispajakdaerah
lainnya.
3.WithholdingSystem besarnyapajakdihitungolehpihakketigayangbukanwajib
pajak dan bukan juga aparatpajak/fiskus.Contoh Witholding System adalah
pemotonganpenghasilankaryawanyangdilakukanolehbendaharainstansiterkait.
Jadi,karyawantidakperlulagipergikeKPPuntukmembayarkanpajaktersebut.
Jenispajakyangmenggunakanwithholdingsystem diIndonesiaadalahPPhPasal
21,PPhPasal22,PPhPasal23,PPhFinalPasal4ayat(2)danPPN.

10. Bagaimanakah alur administrasi perpajakan di Indonesia?

Jawab; 10.AluradministrasiperpajakanyangberadadiIndonesiasebagaiberikut:
1)Seorangsubjekpajakyangdimanaadalahkitaharuslahtelahmemenuhibeberapa
persyaratanpadawajibpajakyangadasepertisyaratsubjektifdanjugaobjektif
sehinggakitadiharuskanuntukmendaftarkandiriuntukmenujukeKantorPelayanan
PajakgunauntukmendapatkanNomorPokokWajibPajak(NPWP).
2)Selanjutnya,kegiatanwajibpajakakandilakukanperhitungansendiridaribesaran
pajakdan juga pembayaran pajaktersebutharuslah dibawa ke Bankdengan
menunjukkansebuahsuratsetoranpajakatauatauyangdisebutdenganSSP.
3)Suratsetoranpajakpadalembarke3akantermasukdengansuratpemberitahuan
tersebutakandilakukanpelaporankepadakantorpelayananpajak.
4)Selanjutnya,uangpajaktersebutakandialihkankedalam rekeningpemerintah
 dengansebuahpersetujuanyangberasaldariDPR,uangitusendiriakandigunakan
untukmelalukanpembiayaandariberbagaimacam bentukpembangunanserta
kegiatanpemerintah.

11. Apa sajakah yang tercantum dalam ketentuan umum dan tata cara perpajakan seperti yang
terdapat dalam UU Nomor 28 Tahnun 2007?
Jawab: 11.UUNO.28TAHUN2007
(1)WajibPajakorangpribadiyangmelakukankegiatanusahaataupekerjaanbebasdan
WajibPajakbadandiIndonesiawajibmenyelenggarakanpembukuan.
(2)Wajib Pajak yang dikecualikan darikewajiban menyelenggarakan pembukuan
sebagaimanadimaksudpadaayat(1),tetapiwajibmelakukanpencatatan,adalahWajib
Pajakorangpribadiyangmelakukankegiatanusahaataupekerjaanbebasyangsesuai
dengan ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan diperbolehkan
menghitungpenghasilannetodenganmenggunakanNormaPenghitunganPenghasilan
NetodanWajibPajakorangpribadiyangtidakmelakukankegiatanusahaataupekerjaan
bebas.
(3)Pembukuanataupencatatantersebutharusdiselenggarakandenganmemperhatikan
iktikadbaikdanmencerminkankeadaanataukegiatanusahayangsebenarnya.
()Pembukuan atau pencatatan harus diselenggarakan di Indonesia dengan
menggunakanhurufLatin,angkaArab,satuanmatauangRupiah,dandisusundalam
bahasaIndonesiaataudalambahasaasingyangdiizinkanolehMenteriKeuangan.
(5)Pembukuandiselenggarakandenganprinsiptaatasasdandenganstelselakrual
ataustelselkas.
(6)Perubahanterhadapmetodepembukuandan/atautahunbukuharusmendapat
persetujuandariDirekturJenderalPajak.
(7)Pembukuansekurang-kurangnyaterdiriatascatatanmengenaiharta,kewajiban,
modal,penghasilandanbiaya,sertapenjualandanpembeliansehinggadapatdihitung
besarnyapajakyangterutang.
(8)PembukuandenganmenggunakanbahasaasingdanmatauangselainRupiahdapat
diselenggarakanolehWajibPajaksetelahmendapatizinMenteriKeuangan.
(9)Pencatatansebagaimanadimaksudpadaayat(2)terdiriatasdatayangdikumpulkan
secarateraturtentangperedaranataupenerimaanbrutodan/ataupenghasilanbruto
sebagaidasaruntukmenghitungjumlahpajakyangterutang,termasukpenghasilan
yangbukanobjekpajakdan/atauyangdikenaipajakyangbersifatfinal.
(10)Dihapus.
(11)Buku,catatan,dandokumenyangmenjadidasarpembukuanataupencatatandan
dokumenlaintermasukhasilpengolahandatadaripembukuanyangdikelolasecara
elektronikatausecaraprogram aplikasion-linewajibdisimpanselama10(sepuluh)
tahundiIndonesia,yaituditempatkegiatanatautempattinggalWajibPajakorang
pribadi,atauditempatkedudukanWajibPajakbadan.
(12)Bentukdantatacarapencatatansebagaimanadimaksudpadaayat(2)diatur
denganatauberdasarkanPeraturanMenteriKeuangan.
12. Wajib pajak A mempunyai isitri dan 4 orang anak. Hitunglah Pendapatan Tidak Kena Pajak
(PTKP) yang diberikan oleh wajib pajak A tersebut. Jika isitrinya mempunyai penhasilan yang
digabung dengan suaminya, hitunglah besarnya PTKP wajib pajak tersebut!
Jawab: 12.PTKPtanggunganmaksimal3
=Rp75.000.000
=A+istri+maksimal3tanggungan
=54jt+4,5jt+4,5jt+4,5jt+4,5jt
penghasilanistridigabungdengansuami
=72jt+54jt=126jt

13. Seorang wajib pajak mempunyai Penghasilan Kerja Pajak (PKP) sebesar Rp. 75.000.000,00.
Hitunglah besarnya Pajak Penghasilan! Jika besarnya Penghasilan Kena Pajak sebesar Rp.
45.000.000,00 hitunglah besarnya pajak terutang!
Jawab: 13.-Pkp=75.000.000
Pphterutang
=5%x25.000.000=1.250.000
=5%x50.000.000=2.500.000
Totalpphterutang=3.750.000
-Pkp=45.000.000
Pphterutang
=5%x45.000.000=2.250.000

14. Tuan Darmono mempunyai 3 orang. Penghasilan setiap bulan sebesar Rp. 2.500.00,00.
Hitunglah pajak penghasilan yang harus dibayarkan untuk jangka waktu bulan tersebut!
Jawab: 14.Gajiperbulan=2.500.000
Gajipertahun=2.500.000x12=30.000.000
NilaiPTKPbagiwajibpajakdengan1istridan3oranganakadalahsebesarRp75.000.00
DikarenakanjumlahpendapatanTuanDarmonodalam setahundibawahPTKP,maka
TuanDarmonotidakdikenaipajakataubukanwajibpajak.JadijumlahpajakTuan
DarmonoadalahRp.0.

15. Tuan Frida seorang pegawai perusahaan dengan gaji per bulan Rp. 4.000.000,00 dan membayar
iuran pension Rp. 150.000,00 per bulan, membayar iuran jaminan social Rp. 200.000,00 per
bulan serta membayar iuran THT Rp. 50.000,00 per bulan. Tuan Frida belum menikah. Hitunglah
PPh Pasal 21 yang harus dipotongkan setiap bulannya!
Jawab: 15.PenghasilanTuanFrida
Gajiperbulan=Rp4.000.000
Pengeluaran:
IuranpensiunRp150.000
IuranjaminansosialRp200.000
IuranTHTRp50.000
Totalpengeluaran=Rp400.000
Phneto=phbruto-totalpengeluaran
=4.000.000-400.000
 =3.600.000
Phnetodalamsetahun=43.200.000
PTKPtuanFridaRp.36.000.000Penghasilankenapajak=phneto-totalPTKP
=43.200.000-36.000.000
=Rp.7.200.000
Pph21terutangdalamsetahun:
5%x7.200.000=Rp.360.000
JadiPph21terutangdalamsebulanadalahRp.30.000

16. Jelaskan pengertian Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah (PPN dan
PPnBM)!
Jawab: 16.PPNmerupakanpajakyangdikenakanterhadappertambahannilaiyangmunculkarena
pemakaianfaktor-faktorproduksiolehPengusahaKenaPajak(PKP)yangmenyiapkan,
menghasilkandanmemperdagangkanBarangKenaPajak(BKP)danJasaKenaPajak
(JKP).Sementara,PPnBM merupakanpajakyangdikenakanpadabarangyangmasuk
golonganbarangmewah.PengenaanPPnBMdibebankanpadaprodusenatauPKPyang
menghasilkanataumengimporbarangmewah.Daripengertiantersebutsudahjelas
bahwaPPNdanPPnBMmerupakanjenispajakyangberbeda,meskimetodepenerbitan
fakturpajakdanpelaporanSPT-nyamenggunakanmekanismepelaporanyangsama.

17. Bagaimanakan tarif Pajak Pertambahan Nilai dan bagaimanakah tarif Pajak Penjualan atas
Barang mewah!
Jawab: 17.PPNdanPPnBM yangterutangdihitungdengancaramengalikanTarifPajakdengan
DasarPengenaanPajak(DPP).
TarifPPNdanPPnBM
1.TarifPPNadalah10%(sepuluhpersen).
2.TarifPPNsebesar0%(sepuluhpersen)diterapkanatas:
-eksporBarangKenaPajak(BKP)Berwujud;
-eksporBKPTidakBerwujud;dan
-eksporJasaKenaPajak.
3.TarifPPnBM adalahpalingrendah10%(sepuluhpersen)danpalingtinggi200%(dua
ratuspersen).
4.TarifPPnBMataseksporBKPyangtergolongmewahadalah0%(nolpersen).

18. Sumadi mengimpor barang mewah dengan PPn BM 35%. Jika harga barang senilai Rp.
400.000.000,00, berapakah jumlah yang dibayar oleh Sumadi sebesar beeapa?
Jawab: 18.YangharusdibayaradalahRp260.000.000
karena400.000.000x35%=140.000.000
Jadi,400.000.000-140.000.000=260.000.000

19. Pada tahun 2018 Tuan Bagus memiliki sebidang tanah 1000m2 dengan NJOP Rp.
300.000,00/m2, dan bangunan seluas 400m2 dengan NJOP Rp. 350000,00/m2. Taman mewah
200m2. Dengan NJOP Rp. 50.000,00/m2 dan pagar mewah 240 m2 dengan NJOP Rp.
 175.000,00/m2. Hitunglah besarnya PBB yang terutang tahun 2018, jika tarifnya 0,1% dan
NJOPTKP sebesar Rp. 10.000.000,00!
Jawab: 19.NJOPtanah=1.000m
2xRp300.000/m
2=300.000.000
NJOPbangunan=400x350.000=140.000.000
NJOPtaman=200x50.000=10.000.000
NJOPpagar=240x175.000=42.000.000
TotalNJOP=492.000.000
DikarenakannilaiNJOPTKPtidakdisebutkanmakaberdasarkanperaturanyangberlaku,
nilaiNNJOPTKPmaksimaladalahRp12.000.000
Maka
492.000.000-12.000.000=480.000.000
JikaNJOPlebihdari1.000.000.000makaNJKPnyasebesar40% danNJOP<Rp
1.000.000.000,makaNJKPnyasebesar20%
KarenanilaiNJOPsebesar480.000.000artinyakurangdari1miliyarmakaNJKPnya
sebesar20%
-NJKP=20%x480.000.000=96.000.000
 MakaPBBterutangadalah=0,1%x96.000.000=Rp96.000
JadijumlahPBBterutangyangharusdibayarTuanBagusadalahsebesarRp96.000

20. Pajak merupakan sumber utama penerimaan negara. Sebutkan lima tantangan dalam
pemungutan pajak di Indonesia!
Jawab: 20.TantanganPemungutanPajak
 Menetapkanpajakyangsesuaidengankeadaanyangsebenarnya
 Banyaknyametodedalam melakukanbisnisyangmampumenghindarkanaktivitas
perusahaandaripajak
 Rumitnya aturan-aturan dalam pajak sehingga sulituntuk ditetapkan nominal
sepantasnya
 Banyaknyamafia-mafiapajakyangmelakukanKKNdalampemungutanpajak
 Masihbanyakkecuranganpajakyangdilakukanolehpengusaha