Komunikasi Laporan Audit

Kepada yth :Ka Divisi Akuntansi

Dari : Auditor ……………….
Subyek : Lap Audit Kas tunai PT BUKUKu
Tg : 27 Apr 2020

Telaah Laporan Audit telah selesai dilakukan. Ruang lingkup pemeriksaan adalah mengukur efektivitas
proses system pengendalian internal kas. Telaah pemeriksaan mencakup verifikasi prosedur dalam
otorisasi, validitas, keakuratan, kelengkapan, kerahasiaan. Serta perolehan pengiriman buku.
Telaah pemeriksaan adalah mengkaji:
- prosedur penerimaan dan validasi permintaan pengeluaran kas.
- prosedur persetujuan dan proses pengeluaran kas.
- prosedur validasi distribusi pengeluaran kas.
- prosedur pencatatan pengeluaran kas.
- prosedur pencatatan rinci atas pengeluaran kas kedalam buku besar

SIMPULAN
Pendapat kami menyatakan bahwa prosedur pengendalian internal atas pengeluaran kas sangat
memuaskan. Secara umum pengendalian internal yang ada menjamin bahwa simpangan sangat kecil
sekali.

Salinan tembusan kepada

Yth. Pimpinan Umum
Yth. Dewan Komisaris

PROGRAM AUDIT : TELAAH dan PENGUJIAN SISTEM PENGENDALIAN MANAJEMEN

Perusahaan :…………………………………………………………………………………………………………………………
Periode AUDIT : ………………

N KUESIONER DAN LANGKAH KERJA YA TIDAK Berkas dokumen

O yang diperiksa
dan TANGGAPAN
1 Tujuan telaah dan pengujian sistem pengendalian manajemen terdapat
dengan jelas dalam divisi ini
1. Apakah sudah tersosialisasikan?
2. Apakah masih relevan?

2 Apakah perusahaan memiliki laporan kas harian yang terdokumentasi

1.Periksa kelengkapan dan akurasi
2. Periksa dokumen otorisasi
3 Apakah perusahaan memiliki aturan prosedur batas pengeluaran kas dengan
jumlah tertentu?
Periksa kriteria yang ada

Diaudit oleh …………………………

Catatan :
Gambaran permasalahan

KONDISI : Bukti pendukung Kelemahan yang mendukung

kondisi selama pemeriksaan :

KRITERIA Alasan :

PENYEBAB Bukti Pendukung : Dokumen yang diperiksa

Berisi uraian pengamatan sebagai penyebab
auditor yang menjadi a.
penyebab masalah/temuan b.
CANTUMKAN JUGA SOP c.
singkat atau alur flow chart dr Kelemahan yang diamati
system pengendalian informasi selama pemeriksaan :
internalnya , sepanjang terkait
dengan masalah saja. Jelaskan
SOP sebelum dan sesudah jika
ada perbaikan
AKIBAT BUKTI ANALISIS :

REKOMENDASI

Diaudit oleh : …………………………………………..

Tg / paraf : …………………………………………….

BUATLAH SKENARIO IMAGINASI SAUDARA ATAS TEMUAN

1. PENGGUNAAN LAPPING KAS
( 20/4 KLAS A dikumpul 27/4…….
…… 22/4 KLAS B dikumpul 29/4)
2. PILIH sesuai pembagian nrp
Nrp ganjil :
MANIPULASI tiket masuk parkir mobil atau motor di mall
Indikasi temuan banyak pengguna umum bayar tips
bulanan sehingga tidak bayar parkir.
Nrp genap :
MENUMPUKNYA NILAI SEDIAAN BAHAN BAKU DI
GUDANG
( 27/4 KLAS A dikumpul 4/5 …
…..29/4 KLAS B dikumpul 6/5 )
3. SELISIH NILAI SEDIAAN PERLENGKAPAN “SALONKU”
MISALNYA SHAMPOO, HAIR GELL
( Latihan mandiri )