Rekonsiliasi

Rekonsiliasi
01/10/2021 @DLC-UNISBANK
Rekonsiliasi Kas
Dalam pengelolaan kas perusahaan, setiap penerimaan perusahaan

sebaiknya harus disetorkan ke bank dan sebaliknya pengeluaran
perusahaan harus menggunakan cek. Praktek tersebut sering
menyebabkan timbulnya perbedaan antara: saldo kas menurut catatan
perusahaan dan saldo kas menurut catatan bank. Pada waktu akan
menyusun laporan keuangan, perusahaan harus tahu saldo kas
(termasuk kas kecil) yang tepat untuk dilaporkan di Neraca.
Apabila terjadi perbedaan saldo kas menurut catatan perusahan
dengan bank maka harus diadakan rekonsiliasi bank.
Penyebab perbedaan antara saldo
perusahaan dengan laporan bank
Bank belum mencatat transaksi tertentu
Perusahaan belum mencatat beberapa transaksi
Bank belum mencatat transaksi tertentu
Setoran • Perusahaan telah

mencatat setoran ke
dalam bank, tetapi bank belum
perjalanan mencatatnya
• Cek yang ditarik dan telah

Cek masih dibukukan oleh
beredar perusahaan, tetapi bank
belum mencatatnya.
Perusahaan Belum Mencatat Transaksi Tertentu
penerimaan kas melalui bank

• Biaya administrasi bank
Pendapatan bunga
• Cek kosong ( cek yang tidak cukup
dananya)
Tahap-tahap menyusun rekonsiliasi bank (1)
Catat saldo menurut perusahaan dan laporan bank
Tambahkan setoran dalam perjalanan pada saldo

bank
Kurangkan cek yang beredar dari saldo bank
Tambahkan pada saldo perusahaan seperti

penerimaan kas langsung melalui bank dan
pendapatan bunga
Tahap-tahap menyusun rekonsiliasi bank (2)
Kurangkan dari saldo

perusahaan seperti
biaya administrasi bank
dan biaya cetak cek.
Hitung saldo per bank

dan saldo perusahaan
Rekonsiliasi Kas Penyebab
No Keterangan Buku Perusahaan Buku Bank
1. Deposit in transit Sudah menambah saldo Belum menambah saldo

(Setoran dalam perjalanan) Kas Kas
2. Out standing check Sudah mengurangi saldo Belum mengurangi saldo
(Cek yang sudah dikeluarkan Kas Kas
oleh perusahaan tetapi belum
dicairkan)
3. Kesalahan pencatatan Pengaruhnya tergantung jenis kesalahan pencatatannya
4. Tagihan wesel & Bunga Belum menambah saldo Sudah menambah saldo
langsung ditagihkan bank Kas Kas
5. Bunga giro bank Belum menambah saldo Sudah menambah saldo
Kas Kas
6. Biaya administrasi bank Belum mengurangi saldo Sudah mengurangi saldo
Kas Kas
7. Not Sufficient Fund (NSF Sudah menambah saldo Tidak mempengaruhi
Check); Cek kosong kas, harus dikurangi
Rekonsiliasi Kas
Jenis Rekonsiliasi Buku Perusahaan
Rekonsiliasi dua kolom Mencari saldo yang tepat/benar
Rekonsiliasi empat Mencari saldo awal, penerimaan satu periode, pengeluaran

kolom satu periode & saldo akhir yang sesuai dengan catatan
perusahaan
Rekonsiliasi Delapan Mencari saldo awal, penerimaan, pengeluaran dan saldo akhir
kolom yang tepat/ benar
Catatan: Rekonsiliasi dua kolom pada umumnya dibuat oleh perusahaan, sedangkan rekonsiliasi empat
dan delapan kolom dibuat oleh akuntan pemeriksa (auditor)
Rekonsiliasi Kas Rekonsiliasi 2 kolom
Catatan Perusahaan Catatan Bank

Saldo sebelum disesuaikan Rp xxx,- Saldo sebelum disesuaikan Rp xxx,-
Ditambah: Ditambah:
• Bank sudah menambah, Rp xxx,- • Perusahaan sudah Rp xxx,-
perusahaan belum menambah, bank belum
• Kesalahan yg menyebabkan • Kesalahan yg menyebabkan
penambahan Rp xxx,- penambahan Rp xxx,-
Jumlah penambahan Rp xxx,- Jumlah penambahan Rp xxx,-
Dikurangi: Dikurangi:
• Bank sudah mengurangi, Rp xxx,- • Perusahaan sudah Rp xxx,-
perusahaan belum mengurangi, bank belum
• Kesalahan yg menyebabkan • Kesalahan yg menyebabkan
pengurangan Rp xxx,- pengurangan Rp xxx,-
Jumlah pengurangan Rp xxx,- Jumlah pengurangan Rp xxx,-
Saldo yang benar Rp xxx,- Saldo yang benar Rp xxx,-
Rekonsiliasi Kas Contoh Kasus
PT. Maju mempunyai kas dan menerima laporan bank untuk bulan Januari 2019
sebagai berikut:
Laporan Bank:
Saldo 1 Januari Rp. 29.447.100
Penerimaan bulan Januari Rp. 106.062.000 (termasuk setoran 30 Desember 2018
yang diterima pada 2 Januari 2019 Rp. 2.577.000 dan wesel ditagihkan oleh bank
Rp. 2.492.500)
Pengeluaran bulan Januari Rp. 120.640.500 (termasuk cek beredar bulan
Desember 2018 yang baru dicairkan pada bulan Januari 2019 Rp. 4.052.500, Biaya
bank Rp. 15.800 dan biaya penagihan wesel Rp. 62.500, Serta Cek Kosong Rp.
594.700)
Saldo akhir bulan Januari adalah 14.898.600
Contoh Kasus Rekonsiliasi Kas
Catatan Perusahaan:
Saldo bulan Januari 28.001.600
Penerimaan bulan Januari Rp. 104.285.000 (termasuk setoran 31 Januari
diterima bank 1 Februari 2019 Rp. 3.292.500)
Pengeluaran bulan Januari Rp. 119.524.150 (termasuk cek beredar bulan
Januari belum dicairkan sampai akhir Januari Rp. 3.519.150)
Saldo Akhir Rp. 12.762.450
Perusahaan salah mencatat pengeluaran Rp. 230.000, dicatat Rp. 320.000
dalam buku perusahaan (cek sudah ditulis dengan benar)
2 kolom Rekonsiliasi Kas
PT Maju
Rekonsiliasi Mencari Saldo Yang Benar
Per 31 Januari 2019
Saldo (akhir) per perusahaan Rp. 12.762.450 Saldo (akhir) per bank Rp. 14.898.600
Ditambah: Ditambah:
Wesel ditagihkan bank 2.492.500 Setoran dalam perjalanan 3.292.500
Koreksi kesalahan 90.000
Dikurangi: Dikurangi:
Biaya Bank (15.800) Cek beredar (3.519.150)
Biaya penagihan wesel (62.500)
Cek kosong (594.700)
Saldo yang benar Rp. 14.671.950 Saldo yang benar Rp. 14.671.950
Rekonsiliasi Kas 4 kolom
PT Maju
Rekonsiliasi Dari Saldo Bank ke Saldo Buku
(Saldo awal, penerimaan, pengeluaran dan saldo akhir)
Periode bulan Januari 2019
Uraian Saldo awal Penerimaan satu Pengeluaran satu Saldo akhir
periode periode periode
Saldo per bank Rp. 29.477.100 Rp. 106. 062.000 Rp. 120. 640. 500 Rp. 14.898.600
Dep. In Transit
30/12/2018 2.577.000 (2.577.000) - -
31/1/2019 3.292.500 - 3.292.500
Outstanding Cek
30/12/2019 (4.052.500) - (4.052.500)
Jan 2019 - - 3.519.150 3.519.150
Wesel ditagihkan - (2.492.500) - (2.492.500)
bank
Biaya Penagihan - - (62.500) 62.500
Biaya Adm Bank - - (15.800) 15.800
Cek kosong - - (594.700) 594.700
Kesalahan catat - - 90.000 (90.000)
Saldo Perush. Rp. 28.001.600 Rp. 104. 285.000 Rp. 119.524.150 Rp. 12.762.450
Rekonsiliasi Kas 8 kolom
PT Maju
Rekonsiliasi Dari Saldo Bank ke Saldo Buku
(Saldo awal, penerimaan, pengeluaran dan saldo akhir)
Periode bulan Januari 2019
Uraian Saldo awal periode Penerimaan satu Pengeluaran satu Saldo akhir
periode periode
Saldo menurut bank Rp. 29.477.100 Rp. 106. 062.000 Rp. 120. 640. 500 Rp. 14.898.600
Setoran dlm
perjalanan:
30/12/13 2.577.000 (2.577.000) - -
31/1/14 3.292.500 - 3.292.500
Outstanding cek:
30/12/13 (4.052.500) - (4.052.500)
Jan 2019 - - 3.519.150 (3.519.150)
Saldo yg benar Rp. 28.001.600 Rp. 106.777.500 Rp. 120.107.150 Rp. 14.671.950
Saldo menurut Rp. 28.001.600 Rp. 104.285.000 Rp. 119.524.150 Rp. 12.762.450
perusahaan
Wesel ditagihkan bank - 2.492.500 - 2.492.500
Biaya Pengihan - - 62.500 (62.500)
Biaya Adm Bank - - 15.800 (15.800)
Cek kosong - - 594.700 (594.700)
Kesalahan catat - - (90.000) 90.000
Saldo per Perush. Rp. 28.001.600 Rp. 106.777.500 Rp. 120.107.150 Rp. 14.671.950

Rekonsiliasi

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Rekonsiliasi

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

Rekonsiliasi

Dalam pengelolaan kas perusahaan, setiap penerimaan perusahaan

Bank belum mencatat transaksi tertentu

Perusahaan belum mencatat beberapa transaksi

Setoran • Perusahaan telah

• Cek yang ditarik dan telah

penerimaan kas melalui bank

Catat saldo menurut perusahaan dan laporan bank

Tambahkan setoran dalam perjalanan pada saldo

Kurangkan cek yang beredar dari saldo bank

Tambahkan pada saldo perusahaan seperti

Kurangkan dari saldo

Hitung saldo per bank

No Keterangan Buku Perusahaan Buku Bank

1. Deposit in transit Sudah menambah saldo Belum menambah saldo

Rekonsiliasi dua kolom Mencari saldo yang tepat/benar

Rekonsiliasi empat Mencari saldo awal, penerimaan satu periode, pengeluaran

Catatan Perusahaan Catatan Bank

Cek kosong (594.700)

Anda mungkin juga menyukai