REKONSILIASI BANK

PUTRIA RAHMADANI
REKONSILIASI BANK
Mencocokkan saldo kas bank (yang dicatat oleh
bank) dengan saldo kas perusahaan (dicatat oleh
staf akuntansi).

28/02/2023 2
Tujuan Rekonsiliasi
Bank
Mengecek ketelitian pencatatan yang
terdapat dalam rekening kas dan
catatan bank
Serta mengetahui penerimaan atau
pengeluaran yang sudah terjadi di bank tetapi
belum dicatat oleh perusahaan

28/02/2023 3
Penyebab Ketidakcocokan

1. Perusahaan atau bank salah melakukan

pencatatan
2. Deposite in transit (Setoran dalam
perjalanan)
3. Outstanding cek (Cek dalam perjalanan/cek
masih beredar)
4. Biaya administrasi bank (tertera di rek koran)
5. Pendapatan bunga
6. Cek kosong
28/02/2023 4
 Kasus yang mempengaruhi saldo Kas/Bank

A. Menurut Catatan Perusahaan : B. Menurut Catatan Rekening Koran Bank :

+ Penerimaan yang sudah dicatat oleh Bank, belum dicatat  + Setoran/penerimaan yang sudah dicatat oleh
oleh Perusahaan perusahaan, belum dicatat oleh Bank.
Contoh : - Transfer Bank, Jasa Giro, Hasil Inkaso Bank - Setoran dalam proses (Deposit in Transit)
+ Kesalahan mencatat pengeluaran terlalu besar/tinggi.
- Penerimaan tagihan belum disetor ke Bank.
+ Kesalahan mencatat penerimaan terlalu rendah.
+ Kesalahan mencatat pengeluaran terlalu tinggi.
- Pengeluaran yang sudah dicatat oleh Bank, belum dicatat
+ Kesalahan mencatat penerimaan terlalu rendah.
oleh Perusahaan.
- Pengeluaran yang sudah dicatat oleh perusahaan,
Contoh : - Biaya administrasi Bank
belum dicatat oleh Bank.
- Cek ditempat, yaitu peng- ambilan uang dari Bank, tidak
Contoh : Cek dalam peredaran (Outstanding Check)
mempergunakan cek, melainkan menggunakan formulir
khusus di Bank  - Kesalahan mencatat pengeluaran terlalu rendah.

- Kesalahan mencatat pengeluaran terlalu rendah. - Kesalahan mencatat penerimaan terlalu tinggi.
- Kesalahan mencatat penerimaan terlalu tinggi.  

- Setoran cek yang ditolak/tidak cukup dana. 

5
Penyusun Rekonsiliasi

Rekonsiliasi Bank dapat disusun dalam bentuk :

Skontro (account form)

Dalam bentuk ini saldo rekening Bank menurut catatan perusahaan dan
saldo rekening Koran Bank diperbaiki dengan bentuk sebelah
menyebelah.
Laporan (Report form)
Dalam bentuk ini rekening Bank menurut catatan perusahaan dan
saldo rekening Koran Bank diperbaiki dengan bentuk vertical

28/02/2023 6
PT Surla Profit menyimpan dananya di bank AA. Pada awal bulan
Februari 2017, saat menerima rekening koran dari bank AA, akuntan PT
Surla Profit melihat perbedaan antara saldo kas di bank menurut
catatannya dengan saldo kas menurut rekening koran.
Menurut catatannya, saldo kas pada akhir Januari 2017 adalah sebesar Rp
45.500.00, sedangkan menurut rekening koran bank AA adalah sebesar Rp
54.400.000.
Setelah di periksa kembali, akuntan perusahaan tersebut menemukan
beberapa informasi tambahan yang terkait dengan perbedaan saldo
tersebut, yaitu:
1.Setorankas ke bank tanggal 31 Januari 2017 sebesar Rp 15.200.000 belum
dicatat oleh bank.
2.Tagihan
PT Surla Profit kepada PT BB sebesar Rp 9.600.000 yang
dilakukan bank AA telah berhasil dan PT Surla Profit belum mengetahui.
3.Pendapatan bunga bank sebesar Rp 1.200.000 belum dicatat PT Surla
Profit.
4.Beban administrasi bank sebesar Rp 300.000 belum dicatat PT Surla Profit.
5.Cek
yang diterima PT Surla Profit pada tanggal 25 Januari yang lalu dari
PT Maju sebesar Rp 4.000.000 ternyata tidak ada dananya.

7
Cek yang telah dikeluarkan PT Surla Profit pada akhir
bulan Januari yang lalu sebesar Rp 13.600.000 ternyata
oleh pemegangnya belum dicairkan.
Cek sebesar Rp 7.500.000 yang diterima PT Surla Profit
dari PT Mundur sebagai pembayaran piutang pada bulan
Januari yang lalu, dicatat oleh akuntan PT Surla Profit
sebesar Rp 2.500.000.
Cek sebesar Rp 3.500.000 yang dikeluarkan oleh PT Surla
Profit pada pertengahan bulan Januari yang lalu untuk
membayar beban perbaikan kendaraan, oleh akuntan
perusahaan dicatat sebesar Rp 2.500.000.
Diminta: buatlah rekonsilasi bank PT Surla Profit!

8
28/02/2023 9
 Contoh Kasus
 PT Saya Punya pada 30 Juli memperlihatkan saldo kas
sebesar Rp 7.600 di pembukuannya. Sedangkan  laporan
Bank Sini Ya pada bulan Juli  memperlihatkan saldo akhir
sebesar Rp  7.800. Pemeriksaan atas perbedaan saldo
tersebut menemukan pos-pos rekonsiliasi berikut:

1. Setoran yang dikirim pada tanggal 30 Juli senilai

Rp 200 belum muncul dalam rekening koran
2. Cek-cek yang ditulis PT Saya Punya senilai Rp 500
selama bulan Juli belum tercantum pada laporan
bank
3. Bank mengurangi saldo PT Saya Punya   untuk
biaya administrasi bulan Juli sebesar Rp 50 dan PT
Saya Punya belum mencatatnya

28/02/2023 10
4. Jasa giro bank sebesar Rp 100 pada bulan Juli belum
di catat PT Saya Punya

5. Bank  mengembalikan cek pelanggan PT Saya Punya

senilai Rp 250 karena bank memperlakukan cek ini
sebagai cek kosong

6. PT Saya Punya menemukan transaksi senilai Rp 350

pada bulan Juli untuk membayar hutang yang
seharusnya sebesar 250 dalam pembukuan PT Saya
Punya

28/02/2023 11
Cara Rekonsiliasi
1. Deposito dalam perjalanan: bank belum mencatat
deposito yang dikirim oleh perusahaan sehingga
perlu dicatat dan kas sebesar Rp 200 harus
ditambahkan ke rekening PT Saya Punya

2. Cek yang beredar: karena bank belum mencatat

penarikan sejumlah Rp 500 oleh PT  Saya Punya,
maka rekening PT Saya Punya harus di kurangkan
sejumlah Rp 500 pada catatan bank

3. Beban administrasi: perusahaan harus

mengurangkan saldo kasnya untuk membayar
biaya administrasi bank yang belum dicatatnya
sebesar Rp 50

28/02/2023 12
Cara Rekonsiliasi

4 Jasa giro (pendapatan bunga): PT Saya Punya belum

mencatat jasa giro bank sebesar Rp 100 sehingga kas
pada pencatatan PT Saya Punya ditambah Rp 100

5 Cek kosong: saldo PT Saya Punya pada catatannya

dikurangi sebesar Rp 250

6 Kesalahan pencatatan: selisih kesalahan pencatatan

yang membuat saldo buku terlalu rendah harus
ditambahkan pada saldo kas pembukuan PT Saya
Punya sehingga pencatannya menjadi tepat

28/02/2023 13
 PT SAYA PUNYA
REKONSILIASI BANK

SALDO BANK 7.800

Setoran Dlm Perjalanan (1) 200
Cek yg Beredar
(2) (500)

SALDO KAS 7.500

7.600
SALDO PERUSAHAAN
Pendptan bunga (4) 100
Kesalahan catat (6) 100 200
7.800
Beban adm (3) 50
Cek Kosong (5) 250 (300)

SALDO KAS 7.500

28/02/2023 14
28/02/2023 15