1. PT ANDALAS
PT. Andalas adalah merupakan agen besar yang bergerak dalam bidang perdagangan
alat Elektronik dan alat-alat rumah tangga. Perusahaan ini didirikan pada tanggal 30 April 1999
dengan alamat Jalan Slamet Riyadi No. 123 Surabaya, dengan akta pendirian No. 012.78
tanggal 10 Mei 1998 dan memiliki NPWP/PKP No. 01.123.123.1-123.123 tanggal 25 Februari
2000. Perusahaan ini dipimpin oleh Bp. Herlambang Wibisono, MM
Penjualan barang dapat dilakukan secara tunai maupun kredit. Pelanggan tetap dari
perusahaan ini cukup banyak diantaranya : PT. Borneo, Toko Jaya, dan Perusahaan/Toko
Elektronik lainnya.
PT. Andalas memperoleh barang dagangan secara kredit dari produsen langsung maupun
dari agen-agen besar. Untuk transaksi penjualan ataupun pembelian Excluded PPN.
Transaksi kredit dapat dibayar dengan menggunakan Bilyet Giro (BG), Cek maupun
secara tunai. Untuk syarat penjualan kredit ditetapkan yaitu 2/15, n/30. perusahaan ini
mempunyai rekening giro di dua bank yaitu:
a. Bank BRI dengan No. Rek 144.012.345.890
b. Bank BCA dengan No. Rek 011.906.123
2. PT. BORNEO
PT. Borneo merupakan Agen besar yang bergerak dalam bidang perdagangan alat
Elektronik, Perusahaan ini didirikan pada tanggal 2 Januari 2000 dengan alamat Jalan Jakarta
No. 60 Madiun berdasarkan akta pendirian No. 0737 tertanggal 10 Januari 1998 dan memiliki
NPWP/PKP No. 01.456.456.4-456.456 tanggal 20 Januari 2001. Perusahaan ini dipimpin oleh
Tuan Yogi Hermanto, MSc
Penjualan barang dilakukan ke beberapa pelanggan seperti : PT. Andalas, Toko Agung,
dan Toko-toko Elektronik lainnya.
Pembelian barang dagangan dapat dilakukan secara kredit maupun secara tunai.
Supplier yang selama ini mensuplai kebutuhan perusahaan ini antara lain : PT. Andalas, PT. LG
Electronic Indonesia, dan lain-lain.
Harga pembelian maupun penjualan Excluded PPN 10%, untuk penjualan yang dilakukan
secara kredit mengikuti syarat 2/15, n/30. PT. Borneo memiliki 2 (dua) Rekening Giro Bank,
yaitu:
b. Bank BRI dengan No. Rek 144.000.567.236
c. Bank BCA dengan No. Rek 011.345.678
2 Januari 2016
PT. Borneo maupun PT. Andalas mengisi saldo awal ke dalam kartu-kartu/formulir sebagai
berikut:
a. Bagian Keuangan mengisi saldo awal Kas di Bank pada Laporan Rekening Koran (Lihat lampiran 1)
b. Bagian Hutang dan Piutang mengisi saldo awal pada kartu Hutang – Piutang (Lihat lampiran 2)
c. Bagian Gudang mengisi saldo awal pada kartu Stok/Persediaan (Lihat lampiran 3)
3 Januari 2016
PT. Borneo dan PT. Andalas merasa perlu untuk mengambil uang dari Bank mengingat
persediaan dana di perusahaan sangat terbatas.
Transaksi 1
PT. Andalas Menjual Barang pada PT. Borneo Secara Kredit
5 Januari 2016
Mengingat persediaan yang sangat terbatas maka PT. Borneo membeli barang pada PT.
Andalas secara kredit berupa :
1. 10 unit Mixer “Miyako” Tipe MR-M @ Rp . 350.000,- = Rp. 3.500.000
2. 10 unit Mixer “Philip” Tipe MR-P @ Rp . 500.000,- = Rp. 5.000.000
3. 10 Unit AC “Samsung”, AC-S @ Rp. 3.800.000,-=Rp. 38.000.000
Rp. 46.500.000
PT. BORNEO PT. ANDALAS
a. Bagian Gudang : c. Bagian Penjualan & Kartu Piutang:
Membuat Surat Permintaan Pembelian Membuat Surat Penawaran Harga (SPH)
(SPP) barang ditujukan ke bagian untuk PT. Borneo
pembelian e. Bagian Penjualan & Kartu Piutang :
b. Bagian Pembelian & Membuat Faktur rangkap 4
Kartu Hutang : Menyerahkan Faktur :
Membuat Surat Permintaan Penawaran lembar ke-1 : kpd bagian gudang untuk
Harga (SPPH) dan dikirimkan ke PT. diserahkan kpd si Pembeli bagPembelian
Andalas lembar ke-2 : kpd bagian Keuangan
d. Bagian Pembelian & Kartu Hutang : lembar ke-3 : untuk bagian Pajak
Membuat Surat Pesanan (SP), dikirimkan lembar ke-4 : untuk arsip
ke PT. Andalas Mencatat dalam Kartu Piutang
g. Bagian Gudang : f. Bagian Gudang
Memeriksa dan mencocokkan barang Menyerahkan Faktur ke-1 kpd bag.
dengan surat jalan. Pembelian Si Pembeli
Memparaf surat jalan dan menyerahkan Membuat Surat Jalan rangkap 3,
kembali Surat Jalan lembar-2&3 : kpd berdasarkan faktur dari bagian penjualan
sopir Si Penjual (PT.Andalas) sedangkan Mengirim Barang + Surat Jalan kpd bag.
lembar-1: kpd Bag.Pembelian Gudang si Pembeli untuk diparaf sbg
Mencatat ke dalam Kartu Stok bahwa ada tanda terima, kemudian dibawa pulang
barang masuk kembali oleh sopir
Setelah Surat Jalan diparaf tanda terima,
h. Bagian Pembelian & Kartu Hutang: Menyerahkan Surat jalan :
Menerima 1 Lbr Faktur + Surat Jalan lembar-1: kpd si Pembeli di Bag. Gudang
Mencatat dalam Kartu Hutang lembar-2: kpd Bagian Penjualan
i. Bagian Keuangan lembar-3: arsip
Mencatat dalam Buku Jurnal Mencatat ke dalam Kartu Stok bahwa
Pembelian Kredit berdasarkan lembar faktur ada barang keluar
ke 2 i. Bagian Keuangan
Mencatat dalam Buku Penjualan
j. Bagian Pajak Kredit berdasarkan lembar faktur ke 2
Menerima Faktur Pajak dari Bag.Pajak si Mencatat dalam buku Jurnal
Penjual penyesuaian HPP
j. Bagian Pajak
Membuat Faktur Pajak rangkap 3
Menyerahkan Faktur Pajak :
lembar-1: si Pembeli di Bag. Keuangan
lembar-2: si Pembeli di Bag. Pajak
lembar-3: si Penjual di Bag. Keuangan
lembar-4: arsip
Transaksi 2
PT. Borneo Menjual Barang dari PT. Andalas Secara Kredit
7 Januari 2016
PT. Andalas memesan barang kepada PT. Borneo berupa:
a. 20 unit Lemari Es “LG”, Tipe LE-L @ Rp.1.200.000,- = Rp. 24.000.000
b. 20 unit Mesin Cuci “LG”, Tipe MC-L @ Rp. 950.000,- = Rp. 19.000.000
c. 22 unit DVD “Toshiba”, Tipe DVD-T @ Rp. 700.000,- = Rp. 14.000.000
Rp. 57.000.000
PT. BORNEO PT. ANDALAS
a. Bagian Gudang :
c.Bagian Penjualan & Kartu Piutang : Membuat Surat Permintaan Pembelian
Membuat Surat Penawaran Harga (SPH) (SPP) barang ditujukan ke bagian
untuk PT. Borneo pembelian
e. Bagian Penjualan & Kartu Piutang : b. Bagian Pembelian & Kartu Hutang :
Membuat Faktur rangkap 4 Membuat Surat Permintaan Penawaran
Menyerahkan Faktur : Harga (SPPH) dan dikirimkan ke PT.
lembar ke-1 : kpd bagian gudang untuk Andalas
diserahkan kpd si Pembeli d. Bagian Pembelian & Kartu Hutang :
bagPembelian Membuat Surat Pesanan (SP), dikirimkan
lembar ke-2 : kpd bagian Keuangan ke PT. Andalas
lembar ke-3 : untuk bagian Pajak g. Bagian Gudang :
lembar ke-4 : untuk arsip Memeriksa dan mencocokkan barang
Mencatat dalam Kartu Piutang dengan surat jalan.
f. Bagian Gudang Memparaf surat jalan dan menyerahkan
Menyerahkan Faktur ke-1 kpd Si kembali Surat Jalan lembar-2&3 : kpd
Pembeli di bag.Pembelian sopir Si Penjual (PT.Borneo) sedangkan
Membuat Surat Jalan rangkap 3, lembar-1: kpd Bag.Pembelian
berdasarkan faktur dari bagian Mencatat ke dalam Kartu Stok bahwa ada
penjualan barang masuk
Mengirim Barang + Surat Jalan kpd bag. h. Bagian Pembelian & Kartu Hutang:
Gudang si Pembeli untuk diparaf sbg Menerima 1 Lbr Faktur & 1 lbr Surat
tanda terima, kemudian dibawa pulang Jalan
kembali oleh sopir Mencatat dalam Kartu Hutang
Setelah Surat Jalan diparaf tanda i. Bagian Keuangan
terima, Menyerahkan Surat jalan : Mencatat dalam Buku Jurnal
lembar-1: kpd si Pembeli di Bag. Pembelian Kredit berdasarkan lembar faktur
Gudang ke 2
lembar-2: kpd Bagian Penjualan j. Bagian Pajak
lembar-3: arsip Menerima Faktur Pajak dari Bag.Pajak si
Mencatat ke dalam Kartu Stok bahwa Penjual
ada barang keluar
i. Bagian Keuangan
j. Bagian Pajak
Membuat Faktur Pajak rangkap 3
Menyerahkan Faktur Pajak :
lembar-1: si Pembeli di Bag. Keuangan
lembar-2: si Pembeli di Bag. Pajak
lembar-3: si Penjual di Bag. Keuangan
lembar-4: arsip
Transaksi 3
PT. Borneo mengembalikan barang pada PT. Andalas
8 Januari 2016
PT. Borneo mengembalikan barang dagangan yang dibeli dari PT.Andalas tanggal 5 Januari karena
rusak (cacat) :
a. 2 unit Mixer “Miyako” Tipe MR-M @ Rp.350.000,- = Rp. 700.000
b. 3 unit Mixer “Philip” Tipe MR-P @ Rp. 500.000,- = Rp. 1.500.000
Rp. 2.200.000
PT. BORNEO PT. ANDALAS
a. Bagian Gudang : d. Bagian Penjualan & Kartu Piutang :
Menginfornasikan pada bagian Pembelian Menerima Nota Debet
bahwa ada barang yang rusak dengan Membuat Nota Kredit rangkap 4
membuat Memo Menyerahkan Nota Kredit :
Lembar ke-1: kpd bagian gudang untuk
b. Bagian Pembelian & Kartu Piutang : diserahkan kpd si Pembeli bag. Pembelian
Mengisi Nota Debet ranqkap 4 Lembar ke-2 : kpd bagian Keuangan
Menyerahkan Nota Debet : Lembar ke-3 : untuk bagian Pajak
Lembar ke-1 : kpd bagian gudang Lembar ke-4 : untuk arsip
untuk diserahkan kpd si Penjual bag. Mencatat dalam Kartu Piutang
Penjualan
Lembar ke-2 : kpd bagian Keuangan e. Bagian Gudang
Lembar ke-3 : untuk bagian Pajak Menerima Surat Jalan dari bag. Gudang Si Pembeli
Lembar ke-4 : untuk arsip Memeriksa dan mencocokkan barang dengan
Mencatat dalam Kartu Hutang surat jalan.
Memparaf surat jalan dan menyerahkan
c. Bagian Gudang kembali Surat Jalan lembar-2&3 : kpd sopir Si
Menerima Nota Debet ke-1 dari bagian Pembeli (PT.Borneo) sedangkan lembar-1: kpd
pembelian & dikirim ke bag. Penjualan Bag.Penjualan
Si Penjual (PT. Andalas) Mencatat ke dalam Kartu Stok bahwa ada
Membuat Surat Jalan rangkap 3 barang masuk karena Retur Penjualan
Mengirim Barang + Surat Jalan kpd
bag. Gudang si Penjual untuk diparaf
sbg tanda terima, kemudian dibawa g. Bagian Keuangan
pulang kembali oleh sopir Dicatat dalam Buku Jurnal Memorial krn ada
Setelah Surat Jalan diparaf tanda retur penjualan
terima, Menyerahkan Surat jalan :
Lembar-1: kpd Bag.Gudang si Penjual h. Bagian Pajak
Lembar-2: kpd Bagian Pembelian Membuat Faktur Pajak Pengganti
Lembar-3: arsip Menyerahkan Faktur Pajak Pengganti :
Mencatat dalam Kartu Stock bahwa ada lembar-1: si Pembeli di Bag. Keuangan
barang keluar karena Retur Pembelian
lembar-2: si Pembeli di Bag. Pajak
lembar-3: si Penjual di Bag. Keuangan
f. Bagian Pembelian & Kartu Piutang :
lembar-4: arsip
Menerima Nota Kredit &
mencocokkan dengan nota debet yang
diarsip.
g. Bagian Keuangan
Mencatat dalam Buku Jurnal
Memorial krn ada retur pembelian.
Mencatat ke Jurnal Harga
Pokok Penjualan (retur penjualan)
h. Bagian Pajak
Menerima Faktur Pajak Pengganti
Transaksi 4
PT. Andalas Mengembalikan Barang ke PT. Borneo
9 Januari 2016
PT. Andalas mengembalikan barang dagangan yang dibeli dari PT. Borneo tanggal 7 Januari karena
rusak (cacat) :
a. 1 unit Mesin Cuci “LG”, Tipe MC-L @ Rp.950.000,- = Rp. 950.000
b. 3 unit DVD “Toshiba”, Tipe DVD-T @ Rp.700.000,- = Rp. 2.100.000
Rp. 3.050.000
PT. BORNEO PT. ANDALAS
d. Bagian Penjualan & Kartu Piutang : a. Bagian Gudang :
Menerima Nota Debet Menginfornasikan pada bagian Pembelian
Membuat Nota Kredit rangkap 4 bahwa ada barang yang rusak dengan
Menyerahkan Nota Kredit : membuat Memo
Lembar ke-1: kpd bagian gudang untuk
diserahkan kpd si Pembeli bag. b. Bagian Pembelian & Kartu Piutang :
Pembelian Mengisi Nota Debet ranqkap 4
Lembar ke-2 : kpd bagian Keuangan Menyerahkan Nota Debet :
Lembar ke-3 : untuk bagian Pajak Lembar ke-1 : kpd bagian gudang untuk
Lembar ke-4 : untuk arsip diserahkan kpd si Penjual bag. Penjualan
Mencatat dalam Kartu Piutang Lembar ke-2 : kpd bagian Keuangan
Lembar ke-3 : untuk bagian Pajak
e. Bagian Gudang Lembar ke-4 : untuk arsip
Menerima Surat Jalan dari bag. Gudang Si Mencatat dalam Kartu Hutang
Pembeli
Memeriksa, mencocokkan barang dengan c. Bagian Gudang
surat jalan. Menerima Nota Debet ke-1 dari bagian
Memparaf surat jalan dan menyerahkan pembelian & dikirim ke bag. Penjualan Si
kembali Surat Jalan lembar-2&3 : kpd Penjual (PT. Borneo)
sopir Si Pembeli (PT.Andalas) sedangkan Membuat Surat Jalan rangkap 3
lembar-1: kpd Bag.Penjualan Mengirim Barang + Surat Jalan kpd bag.
Mencatat ke dalam Kartu Stok bahwa ada Gudang si Penjual untuk diparaf sbg tanda
barang masuk karena Retur Penjualan terima, kemudian dibawa pulang kembali
oleh sopir
Setelah Surat Jalan diparaf tanda terima,
g. Bagian Keuangan Menyerahkan Surat jalan :
Dicatat dalam Buku Jurnal Memorial krn Lembar-1: kpd Bag.Gudang si Penjual
ada retur penjualan Lembar-2: kpd Bagian Pembelian
Lembar-3: arsip
h. Bagian Pajak Mencatat dalam Kartu Stock bahwa ada
Membuat Faktur Pajak Pengganti barang keluar karena Retur Pembelian
Menyerahkan Faktur Pajak Pengganti :
f. Bagian Pembelian & Kartu Piutang :
lembar-1: si Pembeli di Bag. Keuangan
Menerima Nota Kredit &
lembar-2: si Pembeli di Bag. Pajak
mencocokkan dengan nota debet yang
lembar-3: si Penjual di Bag. Keuangan diarsip.
lembar-4: arsip
g. Bagian Keuangan
Mencatat dalam Buku Jurnal
Memorial krn ada retur pembelian.
Mencatat ke Jurnal Harga Pokok
Penjualan (retur penjualan)
h. Bagian Pajak
Transaksi 5
PT. Borneo Membayar Hutang ke PT. Andalas
11 Januari 2016
PT. Borneo membayar pelunasan atas pembelian pada tanggal`5 Januari 2016
PT. BORNEO PT. ANDALAS
a. Bagian Keuangan : a. Bagian Keuangan :
Mengisi BilyetGiro(BG) Bank BRI Menerima BilyetGiro Bank BRI dari PT.
Menyerahkan BG ke PT. Andalas Borneo
Catat ke Buku Bank BRI Membuat Kwitansi rangkap
Buat Bukti Kas Keluar (BKK) 2,diberikan
Catat di Buku Pengeluaran Kas & Lembar-1: Pembeli
Bank Lembar-2: Arsip
Mencatat Jurnal Penyesuaian HPP Buat Bukti Kas Masuk (BKM)
atas Potongan Pembelian Catat di Buku Penerimaan Kas&Bank
Memindah bukukan /setor BG ke bank
b. Bagian Pembelian & Kartu Hutang: Buat Bukti Kas Keluar (BKK)
Catat ke Kartu Hutang Catat di Buku Pengeluaran Kas&Bank
Catat ke Buku Bank BRI (Setoran)
Transaksi 6
PT. Andalas membayar hutang pada PT. Borneo
14 Januari 2016
PT. Andalas membayar hutangnya pada PT. Borneo atas transaksi tanggal 7 _Januari 2016
PT. BORNEO PT. ANDALAS
a. Bagian Keuangan : a. Bagian Keuangan :
Menerima BilyetGiro Bank BRI dari Mengisi BilyetGiro(BG) Bank BRI
PT. Borneo Menyerahkan BG ke PT. Borneo
Membuat Kwitansi rangkap Catat ke Buku Bank BRI
2,diberikan Buat Bukti Kas Keluar (BKK)
Lembar-1: Pembeli Catat di Buku Pengeluaran Kas&Bank
Lembar-2: Arsip Mencatat Jurnal Penyesuaian HPP atas
Buat Bukti Kas Masuk (BKM) Potongan Pembelian
Catat di Buku Penerimaan
Kas&Bank b. Bagian Pembelian & Kartu Hutang:
Memindah bukukan /setor BG ke Catat ke Kartu Hutang
bank
Buat Bukti Kas Keluar (BKK)
Catat di Buku Pengeluaran
Kas&Bank
Catat ke Buku Bank BRI(Setoran)
Transaksi 7
PT. Andalas Menjual Barang pada Toko Jaya Secara Tunai
15 Januari 2016
PT. Andalas mendapat pesanan dari Toko Jaya berupa :
a. 5 unit Dispenser “Sanken”, Tipe DP-S @ Rp. 975.000,- =Rp. 4.875.00
b. 5 unit Microwave “Miyako”, Tipe MW-W @ Rp. 800.000,- =Rp. 4.000.000
Rp. 8.879.000
Toko Jaya membayar tunai dengan Cek Bank Mandiri
PT. ANDALAS TOKO JAYA
a. Bagian Penjualan :
Membuat Nota rangkap 4
Menyerahkan Nota :
lembar ke-1 : kpd bagian gudang untuk diserahkan kpd si
Pembeli bag. Pembelian
lembar ke-2 : kpd bagian Keuangan
lembar ke-3 : untuk bagian Pajak
lembar ke-4 : untuk arsip
b. Bagian Gudang :
Menyerahkan Nota ke-1 kpd bag.Pembelian Si Pembeli/Toko
Jaya
Membuat Surat Jalan rangkap 3
Mengirim Barang + Surat Jalan kpd bag. Gudang si Pembeli
untuk diparaf sbg tanda terima, kemudian dibawa pulang
kembali oleh sopir
Setelah Surat Jalan diparaf tanda terima, Menyerahkan Surat
jalan :
lembar-1: kpd si Pembeli di Bag. Gudang
lembar-2: kpd Bagian Penjualan
lembar-3: arsip
(Lihat lampiran 5)
Mencatat ke dalam Kartu Stok bahwa ada barang keluar
SPPH
SP
c. Bagian Keuangan :
Cek BRI
Menerima Cek Bank BRI dari Toko Jaya
Membuat Kwitansi rangkap 2,diberikan
Lembar-1: Pembeli
Lembar-2: Arsip
Buat Bukti Kas Masuk (BKM)
Catat di Buku Penerimaan Kas&Bank
Memindah bukukan /setor Cek ke bank BRI
Buat Bukti Kas Keluar (BKK)
Catat di Buku Pengeluaran Kas&Bank
Catat ke Buku Bank BRI (Setoran)
Mencatat dalam buku Jurnal Penyesuaian HPP
d. Bagian Pajak
Membuat Faktur Pajak rangkap 3
Menyerahkan Faktur Pajak :
lembar-1: si Pembeli di Bag. Keuangan
lembar-2: si Pembeli di Bag. Pajak
lembar-3: si Penjual di Bag. Keuangan
lembar-4: arsip
Transaksi 8
PT. Borneo Menjual Barang kepada Toko Santoso Secara Tunai
17 Januari 2016
Toko Santoso Membeli barang pada PT. Borneo berupa :
a. 10 unit MagicCom “Yongma”, Tipe MC-Y @ Rp. 350.000,-= Rp. 3.500.000
b. 10 unit TV “Toshiba”, Tipe TV-T @ Rp. 1.200.000,-= Rp. 12.000.000
Rp. 15.500.000
PT. BORNEO TOKO SANTOSO
a. Bagian Penjualan :
Membuat Nota rangkap 4
Menyerahkan Nota :
lembar ke-1 : kpd bagian gudang untuk diserahkan kpd si
Pembeli bag. Pembelian
lembar ke-2 : kpd bagian Keuangan
lembar ke-3 : untuk bagian Pajak
lembar ke-4 : untuk arsip
b. Bagian Gudang :
Menyerahkan Nota ke-1 kpd bag.Pembelian Si Pembeli/Toko
Jaya
Membuat Surat Jalan rangkap 3
Mengirim Barang + Surat Jalan kpd bag. Gudang si Pembeli
untuk diparaf sbg tanda terima, kemudian dibawa pulang
kembali oleh sopir
Setelah Surat Jalan diparaf tanda terima, Menyerahkan Surat
jalan :
lembar-1: kpd si Pembeli di Bag. Gudang
lembar-2: kpd Bagian Penjualan
(lihat lampiran 6)
lembar-3: arsip
SPPH
Mencatat ke dalam Kartu Stok bahwa ada barang keluar
SP
Cek BRI
c. Bagian Keuangan :
Menerima Cek Bank BRI dari Toko Jaya
Membuat Kwitansi rangkap 2,diberikan
Lembar-1: Pembeli
Lembar-2: Arsip
Buat Bukti Kas Masuk (BKM)
Catat di Buku Penerimaan Kas&Bank
Memindah bukukan /setor Cek ke Bank BRI
Buat Bukti Kas Keluar (BKK)
Catat di Buku Pengeluaran Kas&Bank
Catat ke Buku Bank BRI (Setoran)
Mencatat dalam buku Jurnal Penyesuaian HPP
d. Bagian Pajak
Membuat Faktur Pajak rangkap 3
Menyerahkan Faktur Pajak :
lembar-1: si Pembeli di Bag. Keuangan
lembar-2: si Pembeli di Bag. Pajak
lembar-3: si Penjual di Bag. Keuangan
lembar-4: arsip
Transaksi 9
PT. Andalas Membeli barang pada PT. Samsung Indonesia secara Kredit
19 Januari 2016
PT. Andalas membeli barang secara kredit kepada PT. Samsung Indonesia berupa :
a. 10 unit Lemari Es “LG”, Tipe LE-L @ Rp. 1.200.000,- = Rp. 12.000.000
b. 10 unit Mesin cuci “Sanken”, Tipe MC-S@ Rp. 1.150.000,- = Rp. 11.500.000
c. 10 unit Dispenser “Kirin”, Tipe DS-K @ Rp. 800.000,- = Rp. 8.000.000
Rp. 31.500.000
PT. SAMSUNG INDONESIA PT. ANDALAS
a. Bagian Gudang :
Membuat Surat Permintaan Pembelian (SPP) barang
ditujukan ke bagian pembelian
b. Bagian Pembelian & Kartu Hutang :
Membuat Surat Permintaan Penawaran Harga (SPPH) dan
dikirimkan ke PT. Samsung
c. Bagian Pembelian & Kartu Hutang :
Membuat Surat Pesanan (SP), dikirimkan ke PT. Samsung
d. Bagian Gudang :
Memeriksa dan mencocokkan barang dengan surat jalan.
(Lihat lampiran 7)
Memparaf surat jalan dan menyerahkan kembali Surat
SPH
Jalan lembar-2&3 : kpd sopir Si Penjual (PT.Samsung)
Faktur
sedangkan lembar-1: kpd Bag.Pembelian
Surat Jalan
Mencatat ke dalam Kartu Stok bahwa ada barang masuk
Faktur Pajak
e. Bagian Pembelian & Kartu Hutang:
Menerima 1 Lbr Faktur & 1 lbr Surat Jalan
Mencatat dalam Kartu Hutang
f. Bagian Keuangan
Mencatat dalam Buku Jurnal Pembelian Kredit
berdasarkan lembar faktur ke 2
g. Bagian Pajak
Menerima Faktur Pajak dari Bag.Pajak si Penjual
Transaksi 10
PT. Borneo membeli barang pada PT LG Electronic Indonesia secara kredit
20 Januari 2016
PT. Borneo membeli barang secara kredit pada PT. LG Elektronic Indonesia berupa :
a. 15 unit TV “Toshiba”, Tipe TV-T @ Rp. 1.100.000,- = Rp. 16.500.000
b. 15 unit DVD “Toshiba”, Tipe DVD-T @ Rp. 630.000,- = Rp. 9.450.000
c. 15 unit Blender “Philip”, Tipe BR-P @ Rp. 450.000,- = Rp. 6.750.000
Rp. 32.700.000
PT. LG Electronic Ind. PT. BORNEO
a. Bagian Gudang :
Membuat Surat Permintaan Pembelian (SPP) barang
ditujukan ke bagian pembelian
b. Bagian Pembelian & Kartu Hutang :
Membuat Surat Permintaan Penawaran Harga (SPPH) dan
dikirimkan ke PT. LG
(Lihat lampiran 8)
c. Bagian Pembelian & Kartu Hutang :
SPH
Membuat Surat Pesanan (SP), dikirimkan ke PT. LG
Faktur
d. Bagian Gudang :
Surat Jalan
Memeriksa dan mencocokkan barang dengan surat jalan.
Faktur Pajak
Memparaf surat jalan dan menyerahkan kembali Surat
Jalan lembar-2&3 : kpd sopir Si Penjual (PT.LG) sedangkan
lembar-1: kpd Bag.Pembelian
Mencatat ke dalam Kartu Stok bahwa ada barang masuk
e. Bagian Pembelian & Kartu Hutang:
Menerima 1 Lbr Faktur & 1 lbr Surat Jalan
Mencatat dalam Kartu Hutang
f. Bagian Keuangan
Mencatat dalam Buku Jurnal Pembelian Kredit
berdasarkan lembar faktur ke 2
g. Bagian Pajak
Menerima Faktur Pajak dari Bag.Pajak si Penjual
Transaksi 11
PT. Andalas Membayar Beban Operasional Bulan Januari 2016
21 Januari 2016
PT. Andalas membayar Beban Operasional seperti yang ada di Lampiran 9
Beban Operasional PT. BORNEO
Bagian Keuangan
(Lihat Lampiran 9) Membuat BKK
Mencatat dalam Buku Jurnal Pengeluaran
B.Transpor Penjualan 450.000 Kas /Bank
B. ATK 200.000
B. Listrik 500.000
B. Air 100.000
B. Telpon 250.000
Transaksi 12
PT. Borneo Membayar Beban Operasional Bulan Januari 2016
22 Januari 2016
PT. Andalas membayar Beban Operasional seperti yang ada di Lampiran 10
Beban Operasional PT. BORNEO
Transaksi 13
Membayar Gaji Karyawan
31 Januari 2016
PT. Borneo dan PT. Andalas menghitung gaji karyawannya untuk bulan Januari 2016.
(lihat lampiran 4).
PT. BORNEO PT. ANDALAS
a. Bagian Keuangan a. Bagian Keuangan
Menghitung PPh21 untuk masing- Menghitung PPh21 untuk masing-
masing karyawan masing karyawan
Mengisi Slip Gaji Mengisi Slip Gaji
Mengisi Daftar Gaji Mengisi Daftar Gaji
Mengambil sejumlah uang dari Bank Mengambil sejumlah uang dari Bank
BCA dengan menggunakan Cek untuk BCA dengan menggunakan Cek untuk
pembayaran gaji karyawan bulan Januari pembayaran gaji karyawan bulan Januari
2016 2016
Mencatat di Buku Bank BCA (penarikan) Mencatat di Buku Bank BCA (penarikan)
Membuat BKM (untuk penarikan cek ) Membuat BKM (untuk penarikan cek )
Mencatat dalam Buku Jurnal Mencatat dalam Buku Jurnal
Penerimaan Kas Penerimaan Kas
Memasukkan uang gaji & Slip Gaji Memasukkan uang gaji & Slip Gaji
kedlm amplop masing-masing karyawan kedlm amplop masing-masing karyawan
sertakan juga Slip Gajinya sertakan juga Slip Gajinya
Membayar Gaji kepada karyawan Membayar Gaji kepada karyawan
Membuat BKK (untuk pembayaran gaji Membuat BKK (untuk pembayaran gaji
karyawan) karyawan)
Mencatat Buku Jurnal Pengeluaran Mencatat Buku Jurnal Pengeluaran Kas.
Kas.
Transaksi 14
Membuat Laporan Laba Rugi Bulan Januari 2016
31 Januari 2016
Bagian Keuangan PT. Borneo dan PT. Andalas membuat Laporan Laba Rugi berdasarkan Buku
Jurnal yang telah diisi selama bulan Januari 2016.
Transaksi 15
Mengisi SSP PPN Bulan Januari 2016
31 Januari 2016
Bagian Pajak PT. Borneo dan PT. Andalas membuat SSP PPN berdasarkan Faktur Pajak yang
telah dibuat saat Penjualan (sbg Pajak Keluaran) dan Faktur Pajak yang telah diterima saat
Pembelian (sbg Pajak Masukan) selama bulan Januari 2016.
Lembar 1 : Arsip Wajib Pajak
Lembar 2 : KPPN
Lembar 3 : KPP
Lembar 4 : Bank Persepsi / Kantor Pos tempat membayar pajak
Lembar 5 : Arsip Wajib Pungut / Pihak Lain
LAMPIRAN 1
LAMPIRAN 2
PT. ANDALAS
Daftar Piutang, Per 31 Desember 2015
Nama Perusahaan Alamat Saldo
PT. Borneo Jl. Jakarta 60 Madiun Rp. 8.400.000,-
Toko Jaya Jl. Hasanudin 21 Madiun Rp. 16.800.000,-
Toko Hartono Jl. Pemuda 54 Surabaya Rp. 13.000.000,-
PT. ANDALAS
Daftar Hutang, Per 31 Desember 2015
Nama Perusahaan Alamat Saldo
PT. Borneo Jl. Jakarta 60 Madiun Rp. 18.750.000,-
PT. Samsung Indonesia Jl. Rungkut Mapan 2-4 Surabaya Rp. 11.250.000,-
PT. BORNEO
Daftar Piutang, per 31 Desember 2015
Nama Perusahaan Alamat Saldo
PT. Andalas Jl. Slamet Riyadi 123 Surabaya Rp. 18.750.000,-
Toko Aneka Jl. Pattimura No. 6 Malang Rp. 7.500.000,-
Toko Santoso Jl. H.M. Thamrin No. 6 Surabaya Rp. 4.800.000,-
PT. BORNEO
Daftar Hutang, per 31 Desember 2015
Nama Perusahaan Alamat Saldo
PT. Andalas Jl. Slamet Riyadi 123 Surabaya Rp. 8.400.000,-
PT. LG Electronic Ind Jl. Panglima Sudirman 3-4 Pasuruan Rp. 17.760.000,-
PT. Makro Jl. Raya Sidoarjo 100 Sidoarjo Rp. 10.500.000,-
LAMPIRAN 3
PT. ANDALAS
Daftar Stok Barang, Per 31 Desember- 2015
Nama
No Merek Tipe Jml Min. Harga Beli Harga Jual Satuan
Barang
1 Kompor Gas Rinnai KG-R 100 20 140.000 318.000 Unit
2 Kompor Gas Miyako KG-M 105 20 120.000 295.000 Unit
3 Microwave Miyako MW-M 103 20 540.000 800.000 Unit
4 Microwave Kirin MW-K 80 20 650.000 700.000 Unit
5 Lemari Es LG LE-L 75 20 1.200.000 1.300.000 Unit
6 Lemari Es Toshiba LE-T 60 10 2.800.000 2.900.000 Unit
7 Lemari Es Philip LE-P 100 20 2.000.000 2.100.000 Unit
8 Lemari Es Sanken LE-S 55 20 1.350.000 1.450.000 Unit
9 AC Samsung AC-S 100 20 3.500.000 3.800.000 Unit
10 Mesin Cuci Sanken MC-S 100 20 1.150.000 1.250.000 Unit
11 Mesin Cuci Philip MC-P 100 20 1.300.000 1.400.000 Unit
12 Mesin Cuci LG MC-L 70 10 950.000 1.150.000 Unit
13 Dispenser Sanken DP-S 90 20 750.000 975.000 Unit
14 Dispenser Kirin DS-K 60 20 800.000 850.000 Unit
15 Mixer Miyako MR-M 50 15 300.000 350.000 Unit
16 Mixer Philip MR-P 70 15 450.000 500.000 Unit
PT. BORNEO
Daftar Stok Barang, Per 31 Desember- 2015
Nama
No Merek Tipe Jml Min. Harga Beli Harga Jual Satuan
Barang
1 TV Toshiba TV-T 98 20 1.100.000 1.200.000 Unit
2 TV Sanken TV-S 100 20 1.400.000 1.500.000 Unit
3 TV LG TV-L 60 30 1.200.000 1.300.000 Unit
4 TV Philip TV-P-+ 65 30 1.900.000 2.000.000 Unit
5 Lemari Es LG LE-L 60 30 1.080.000 1.200.000 Unit
6 Lemari Es Toshiba LE-T 60 30 2.500.000 2.800.000 Unit
7 Lemari Es Sanken LE-S 60 10 1.150.000 1.350.000 Unit
8 DVD Toshiba DVD-T 86 20 630.000 700.000 Unit
9 Mesin Cuci LG MC-L 65 30 850.000 950.000 Unit
10 Mesin Cuci Sanken MC-S 60 20 1.000.000 1.150.000 Unit
11 Mesin Cuci Philip MC-P 75 20 1.200.000 1.300.000 Unit
12 AC Samsung AC-S 75 10 3.800.000 4.000.000 Unit
13 Magiccom Miyako MC-M 60 10 200.000 250.000 Unit
14 Magiccom Yongma MC-Y 60 10 300.000 350.000 Unit
15 Blender Miyako BR-M 65 10 250.000 300.000 Unit
16 Blender Philip BR-P 60 10 450.000 500.000 Unit
LAMPIRAN 4
Berikut ini adalah daftar gaji sebagian karyawan tetap PT. ANDALAS untuk setiap bagian berlaku
mulai Januari 2016:
Tarif
Jml. Jml.
Nama Jabatan Gaji Pokok Status lembur
Anak Lembur
per jam
Staff 1 Pajak 6.000.000 Kawin 1 25.000
Sesuai
Staff 2 Keuangan 5.000.000 Tdk kawin - 20.000
kartu
Staff 3 Staf Pembelian& Hutang 3.500.000 Kawin 1 20.000
hadir
Staff 4 Kabag Penjualan& Piutang 3.500.000 Kawin 1 20.000
Staff 5 Gudang 3.000.000 Tdk Kawin - 15.000
1. Jam kerja normal : 08.00 s.d. 16.00, kecuali hari Sabtu 08.00 s.d 13.00
2. Apabila terlambat dibawah 5 menit mendapat potongan Rp 5.000 dan jika lebih dari 5
menit dipotong Rp 7.500,-
3. Apabila tidak masuk tanpa keterangan akan mendapat potorgan Rp 25.000 dan jika ada
keterangan dipotong Rp 12.500,-
4. PT. Andalas mengikuti program BPJS yang dibayar per-bulan sbb :
Berikut ini adalah daftar gaji sebagian karyawan tetqp PT. BORNEO untuk setiap bagian yang
berlaku mulai bulan Januari 2016 :
Tarif
Jml. Jml.
Nama Jabatan Gaji Pokok Status lembur
Anak Lembur
per jam
Staff 1 Pajak 5.500.000 Kawin 1 25.000
Sesuai
Staff 2 Keuangan 4.000.000 Tdk kawin - 20.000
kartu
Staff 3 Staf Pembelian& Hutang 3.500.000 Kawin 1 20.000
hadir
Staff 4 Kabag Penjualan& Piutang 3.500.000 Kawin 1 20.000
Staff 5 Gudang 3.000.000 Tdk Kawin - 15.000
LAMPIRAN 5
TOKO JAYA
Melayani Kebutuhan Alat-Alat Rumah Tangga
Jalan Hasanudin 21, Telephone 0345 – 567843
MADIUN
15 Januari 2016
No : 014/SP – 21/TJ/01/16
Kepada Yth:
Kabag. Penjualan PT. Andalas
Jl. Slamet Riyadi 123
Surabaya
Dengan hormat,
Untuk memenuhi kebutuhan alat-alat kantor , kami bermaksud mengadakan pembelian alat-
alat kantor. Adapun alat-alat kantor yang kami butuhkan berupa :
Dispenser “Sanken”, Tipe DP-S
Microwave “Miyako”, Tipe MW-W
Sehubungan dengan hal tersebut, maka kami meminta kesediaan saudara untuk mengajukan
surat penawaran mengenai alat-alat kantor itu secepatnya. Surat penawaran ditujukan kepada
Bagian Pembelian Toko Jaya , Jln. Hasanuddin 21 Madiun dalam amplop tertutup paling lambat 2
minggu setelah surat permintaan harga ini saudara terima.
Diharapkan surat penawaran harga tersebut memuat keterangan lengkap mengenai :
a. Syarat-syarat pembayaran
b. Syarat-syarat penyerahan / pengiriman barang
c. Potongan harga (discount) yang diberikan
d. Mengenai kepastian harga termasuk pajak
Atas perhatian dan kerjasamanya , kami sampaikan terima kasih.
Hormat kami,
Kabag Pembelian
(Rosiana)
TOKO JAYA
Melayani Kebutuhan Alat-Alat Rumah Tangga
Jalan Hasanudin 21, Telephone 0345 – 567843
MADIUN
15 Januari 2016
No : 014/SP – 21/TJ/01/16
Kepada Yth:
Kabag. Penjualan PT. Andalas
Jl. Slamet Riyadi 123
Surabaya
Dengan hormat,
Untuk memenuhi permintaan yang semakin meningkat dari pelanggan selain mengingat semakin
minimnya persediaan barang dagangan pada toko kami, maka kami memesan beberapa barang ,
seperti yang kami sebutkan berikut :
Kami akan segera membayar uang sejumlah nilai pembelian dengan menggunakan Cek Bank
Mandiri sesuai dengan persyaratan yang anda berikan.
Besar harapan kami pesanan ini bisa kami terima paling lambat 3 hari setelah tanggal surat ini.
Atas perhatian dan kerjasamanya kami ucapkan terima kesih.
Hormat kami,
Kabag Pembelian
(Rosiana)
CS 012345
PT. Andalas
8.879.000,-
660.000.111.222
Jaya Tan Liong
LAMPIRAN 6
TOKO SANTOSO
Menyediakan Kebutuhan Elektronik Alat-Alat Rumah Tangga
Jalan. H. M. Thamrin No. 6, Telp ( 031) - 2 3 4 2 2 1 , 2 34 2 2 2
SURABAYA
17 Januari 2016
Nomor : 069/SP-12/TS/01/16
Kepada Yth :
Kabag. Penjualan PT. Borneo
Jl. Jakarta No. 60
Malang
Dengan hormat,
Untuk memenuhi kebutuhan alat-alat kantor , kami bermaksud mengadakan pembelian alat-
alat kantor. Adapun alat-alat kantor yang kami butuhkan berupa :
10 unit MagicCom “Yongma”, Tipe MC-Y @ Rp. 350.000,-
10 unit TV “Toshiba”, Tipe TV-T @ Rp. 1.200.000,-
Sehubungan dengan hal tersebut, maka kami meminta kesediaan saudara untuk mengajukan
surat penawaran mengenai alat-alat kantor itu secepatnya. Surat penawaran ditujukan kepada
Bagian Pembelian Toko Jaya , Jln. Hasanuddin 21 Madiun dalam amplop tertutup paling lambat 2
minggu setelah surat permintaan harga ini saudara terima.
Diharapkan surat penawaran harga tersebut memuat keterangan lengkap mengenai :
a. Syarat-syarat pembayaran
b. Syarat-syarat penyerahan / pengiriman barang
c. Potongan harga (discount) yang diberikan
d. Mengenai kepastian harga termasuk pajak
Atas perhatian dan kerjasamanya , kami sampaikan terima kasih.
Hormat kami,
Bagian Pembelian
(Agus M. Noor )
SANTOSO
Menyediakan Kebutuhan Elektronik Alat-Alat Rumah Tangga
Jalan. H. M. Thamrin No. 6, Telp ( 031) - 2 3 4 2 2 1 , 2 34 2 2 2
SURABAYA
17 Januari 2016
Nomor : 069/SP-12/TS/01/16
Kepada Yth :
Kabag. Penjualan PT. Borneo
Jl. Jakarta No. 60
Malang
Dengan hormat,
Brosur beserta daftar harga tertanggal 9 Januari 2013 telah kami terima, kami tertarik dengan
barang-barang elektronik yang saudara tawarkan. Berdasarkan daftar harga
kami minta dikirim barang-barang seperti yang kami sebutkan berikut :
a. 10 unit MagicCom “Yongma”, Tipe MC-Y @ Rp. 350.000,-
b. 10 unit TV “Toshiba”, Tipe TV-T @ Rp. 1.200.000,-
Kami berharap agar barang pesanan tersebut bisa kami terima setelah 3 hari dari tanggal
surat ini. Kami akan segera membayar uang sejumlah nilai pembelian dengan menggu nakan
cek Bank Mandiri sesuai dengan persyaratan yang anda berikan.
Hormat kami,
Bagian Pembelian
(Agus M. Noor )
CN 021122
PT. Borneo
15.500.000,-
458.444.555.666
Santoso Wijaya
LAMPIRAN 7
19 Januari 2016
No. : 342/PS/JI/12016
Lampiran : 1 (satu) buah brosur
Kepada :
PT. ANDALAS
Jln. Slamet Riyadi 123
Surabaya
u.p. : -
Mengenai surat permintaan harga Saudara nomor 12/Dir-P/JM tanggal 19 Januari 2016, perihal harga
alat elektronik perusahaan kami, dengan ini kami mengajukan penawaran sebagai berikut :
Catatan :
1. Penawaran ini bersifat bebas selama ada persediaan
2. Harga-harga tersebut diatas belum termasuk PPN 10%
3. Pembelian dapat dilakukan secara kredit dengan syarat 2/10, n/30
Demikian penawaran ini kami sampaikan untuk dapat dipertimbangkan dan atas perhatian Bapak, kami
mengucapkan terima kasih.
Hormat kami,
PT. SAMSUNG INDONESIA
Samsuri
Bagian Penjualan
LAMPIRAN 8
PT. LG Indonesia
JL. Panglima Sudirman No. 3-4 Telp. (0343) 333238 Fax. (0343) 333239
Pasuruan-Indonesia
BRI : a/c 6661.010.222.444 NPWP : 01.607.875.9-622.001 BCA: a/c 060.660.7770
20 Januari 2016
No. : 342/PS/JI/12016
Lampiran : 1 (satu) buah brosur
Kepada :
PT. BORNEO
Jln. Jakarta 60
Madiun
u.p. : -
Mengenai surat permintaan harga Saudara nomor 12/Dir-P/JM tanggal 19 Januari 2016, perihal harga
alat elektronik perusahaan kami, dengan ini kami mengajukan penawaran sebagai berikut :
Catatan :
4. Penawaran ini bersifat bebas selama ada persediaan
5. Harga-harga tersebut diatas belum termasuk PPN 10%
6. Pembelian dapat dilakukan secara kredit dengan syarat 2/10, n/30
Demikian penawaran ini kami sampaikan untuk dapat dipertimbangkan dan atas perhatian Bapak, kami
mengucapkan terima kasih.
Hormat kami,
PT. LG INDONESIA
Leli Gunawan
Bagian Penjualan
LAMPIRAN 9
Jumlah 200.000
Kasir :
JAN 2016
477.000,-
3.000
500.000
JAN 16
Bank Central Asia 245.000
Ramli 5.000
250.000
Jan 2016
Herlambang
97.000
3.000
100.000
LAMPIRAN 10
Jumlah 250.000
Kasir :
JAN 2016
Yogi Herrmanto
597.000
3.000
600.000
JAN 2016
197.000
3.000
200.000
Jan 2016
Yogi Hermanto
197.000
3.000
200.000