CAHAYA PERAK, PT.

LAPORAN LABA / RUGI

TAHUN 2018
No. Uraian L/R Komersial Koreksi Fiskal Data Koreksi Fiskal L/R Fiskal Penjelasan Prepaid Tax Final Tax Penjelasan
Positif Sumb Negatif
er
1.1 Penjualan 20.800.000.000 1&2 20.800.000.000 UU PPh Ps. 4.(1). 2.250.000 Prepaid Tax
art.22:penj 150jt
1.2 Retur Penjualan - 1.800.000.000 - 1.800.000.000 UU PPh Ps. 4.(1).
1 Penjualan Bersih 19.000.000.000 - - 19.000.000.000 2.250.000 -

Harga Pokok Penjualan

2.1 Persediaan bahan baku awal 200.000.000 200.000.000 UU PPh Ps. 6.(1).a.1
2.2 Pembelian bahan baku 9.800.000.000 9.800.000.000 UU PPh Ps. 6.(1).a.1
2.3 Persediaan bahan baku akhir - 450.000.000 - 450.000.000
2 Pemakaian bahan baku 9.550.000.000 - - 9.550.000.000 UU PPh Ps. 4.(1). - -
3.1 Beban upah langsung 950.000.000 40.000.000 3 910.000.000 UU. PPh Ps. 9.(1).e.: Kenikmatan yang tidak dimasukkan sebagai pendapatan Karyawan
(Non grossup Ph Krywn)
3.2 Beban penyusutan mesin 270.000.000 145.000.000 4 125.000.000 Ps. 6.(2).b.; Ps. 11.(6).; Ps. 11.(7); 96/PMK.03/2009, 15/05/2009: Pengelompokkan Mesin
3.3 Beban royalti 210.000.000 60.000.000 5 150.000.000 Ps. 9.(1).f.: Melebihi kewajaran
3.4 Beban pabrikasi lainnya 120.000.000 120.000.000 Ps. 6.(2).b.
3 Beban Produksi 11.100.000.000 245.000.000 - 10.855.000.000 - -
4.1 Persediaan barang dalam proses awal 760.000.000 760.000.000
4.2 Persediaan barang dalam proses akhir - 650.000.000 - 650.000.000
4 Harga Pokok Penjualan 11.210.000.000 490.000.000 - 10.965.000.000 - -

5 Laba Kotor 7.790.000.000 - 490.000.000 - 8.035.000.000 2.250.000 -

Beban Penjualan -
6.1 Beban promosi 500.000.000 250.000.000 7 250.000.000 UU PPh Ps. 6.(1).a.7.
Permen 104/PMK.03/2009 PS. 6.(2),:Deductable B. Promosi
Ps. 6.(3).: Undeductable B. Promosi
6.2 Beban transportasi 350.000.000 350.000.000
6.3 Beban piutang tak tertagih 250.000.000 100.000.000 8 150.000.000 UU PPh Ps. 6.(1).h.3.
UU PPh Ps. 6.(1).h.4.
Permen 105/PMK.03/2009 PS. 3.(1).c,: Dipublikasikan /Pengakuan dr. Debitur dihapuskan
6 Jumlah beban penjualan 1.100.000.000 350.000.000 - 750.000.000 - -

Beban umum dan administrasi

7.1 Beban gaji dan tunjangan 850.000.000 850.000.000 UU PPh Ps. 6.(1).a.2.
7.2 Beban kesejahteraan karyawan 50.000.000 20.000.000 10 30.000.000 UU. PPh Ps. 9.(1).e.: Natura tidak dimasukkan sebagai pendapatan Karyawan (Non grossup
Ph Krywn)
7.3 Beban listrik dan air 180.000.000 42.000.000 11 138.000.000 UU. PPh Ps. 9.(1).e.: kenikmatan tidak dimasukkan sebagai pendapatan Karyawan (Non
grossup Ph Krywn): tidak ada keterangan daerah tertinggal sehingga rumah dinas karyawan
undeductable
Kep - 220/PJ./2002 Ps. 1.(2): Pulsa Seluler u Pegawai tertentu krn jabatannya 50%
Deductable,
PPh Ps.krn komisaris tidak diberi keterangan merangkap
sebagaikaryawan tetapKaryawan
/pemberian
7.4 Beban telepon 45.000.000 2.500.000 12 42.500.000 UU. 9.(1).e.: kenikmatan tidak dimasukkan pendapatan (Non
grossup Ph Krywn):
Kep - 220/PJ./2002 Ps. 1.(2): Pulsa Seluler u Pegawai tertentu krn jabatannya 50%
Deductable, krn Direksi diasumsikan merangkap karyawan tetap: Upah tetap; bertanggung
7.5 Beban alat tulis kantor 200.000.000 200.000.000 jawab
UU PPh secara jabatan
Ps. 6.(1).a.2.
7.6 Beban perjalanan dinas 60.000.000 14.000.000 13 46.000.000 UU. PPh Ps. 9.(1).e.: kenikmatan tidak dimasukkan sebagai pendapatan Karyawan (Non
grossup Ph Krywn):
Kep - 220/PJ./2002 Ps. 3.(2): Perawatan & perbaikan rutin kendaraan u Pegawai tertentu
krn jabatannya 50% Deductable, krn Direksi diasumsikan merangkap karyawan tetap: Upah
tetap; bertanggung jawab secara jabatan
7.7 Beban asuransi 75.000.000 75.000.000 14 - UU. PPh Ps. 9.(1).d.: deductable jika dibayar perusahaan dan premi tersebut dihitung
sebagai penghasilan bagi Wajib Pajak yang bersangkutan
7.8 Beban penyusutan 370.000.000 52.625.000 15 317.375.000 520/KMK.04/2000 jo 138/KMK.03/2002
7.9 Beban bunga pinjaman 16.000.000 16.000.000
7.10 Beban pajak 8.000.000 8.000.000 16 - UU. PPh Ps. 9.(1).k.
7.11 Beban CSR 10.000.000 10.000.000 17 - UU. PPh Ps. 9.(1).g.
7.12 Beban lain-lain 2.500.000 600.000 18 1.900.000 UU PPh Ps. 6.(1).a.7.
Permen 104/PMK.03/2009 PS. 6.(2),:Deductable B. Promosi
Ps. 6.(3).: Undeductable B. Promosi
7 Jumlah beban umum dan administrasi 1.866.500.000 224.725.000 - 1.641.775.000 - -

8 Jumlah beban usaha 2.966.500.000 574.725.000 - 2.391.775.000 - -

9 Laba usaha 4.823.500.000 - 1.064.725.000 - 5.643.225.000 2.250.000 -

Pendapatan luar usaha

10.1 Pendapatan dividen 350.000.000 19 350.000.000 - UU PPh Ps. 4.(3).f.2.
Yang dikecualikan dari Objek Pajak: PT. dengan kepemilikan saham paling rendah 25%
10.2 Pendapatan bunga 300.000.000 20 50.000.000 250.000.000 PP No. 131 Tahun 2000 Ps. 1.(1) 37.500.000 10.000.000 Prepaid Tax art. 23:
212/PMK.03/2018 Ps. 2.(1) & Ps. 4 Pendapatan Bunga
Koreksi Jasa Giro 50jt Final 20% Final 4.(2): Jasa Giro
UU PPh Ps. 23.(1).a.2: PPh 23 15%
10.3 Pendapatan sewa 250.000.000 21 205.000.000 45.000.000 UU PPh Ps. 4.(2) 900.000 20.500.000 Prepaid Tax Art. 23
PP No. 29 Tahun 1996 jo.PP No. 5 Tahun 2002: Persewaan Tanah & Bangunan Final 10% Sewa Mobil Box
Final 4.(2) Sewa
Gedung
10.4 Pendapatan investasi saham 150.000.000 22 150.000.000 25.800.000 Prepaid Tax Art. 24:
Calculate to Check
Max
10 Jumlah pendapatan luar usaha 1.050.000.000 - 605.000.000 445.000.000 64.200.000 30.500.000

Beban luar usaha

11.1 Beban selisih kurs 55.000.000 55.000.000
11 Jumlah beban luara usaha 55.000.000 - - 55.000.000 - -

12 Laba luar usaha 995.000.000 - 605.000.000 390.000.000 64.200.000 30.500.000

13 Laba bersih 5.818.500.000 - 1.064.725.000 605.000.000 6.033.225.000 66.450.000 30.500.000

PKP 6.033.225.000
Kompensasi Kerugian 500.000.000
PKP setelah kompensasi kerugian 5.533.225.000
PKP Fasilitas Ps. 31E
=(4800000000/20800000000)*5533225000 1.276.898.077
PPh Fasilitas 31E
=(50%*25%)*(4800000000/20800000000)*5533225000 159.612.260
PKP Ps. 17
=5533225000-((4800000000/20800000000)*5533225000) 4.256.326.923
PPh 31E
=25%*(5533225000-((4800000000/20800000000)*5533225000)) 1.064.081.731
PPh 1.223.693.990
Kredit Pajak
PPh 22 - Penjualan ke Pemerintah 2.250.000
PPh 23 - Bunga Pinjaman 37.500.000
PPh 23 - Sewa Mobil 900.000
PPh 24 - Pendapatan India 25.800.000
Maks'=(150000000/5533225000)*1223693990 33.173.077
Total Kredit Pajak 66.450.000
PPh Ps. 29 Terutang 1.157.243.990
Angsuran PPh 25 620.000.000
1/2017-1/218=120jt=10jt per bulan
STP 3/2018=50jt=>PPh25 mulai 3/2018=60jt per bulan (Icluded 3/2018 yg Pokok STPnya belum dibayar)
Based on UU KUP Ps. 1. (22)
PPh Ps. 29 Kurang Bayar 537.243.990