A.15 - 3 - Worksheet Perhitungan Salah Saji Yg DPT Ditoleransi (TM) - Panduan Lamp IV.2

Indeks KKP No.
Pemeriksaan atas Laporan Keuangan

Pemerintah Kota ABC
Tahun 200X dan 200X-1 Disusun/Tgl :

Badan Pemeriksa Keuangan Direview/Tgl :
Republik Indonesia Disetujui/Tgl :
Worksheet Perhitungan Salah Saji yang Dapat Ditoleransi (TM)
Perhitungan PM
Jumlah yang Mendasari (Total Realisasi Belanja) 2,473,490,609,437.00
Tingkat Materialitas 3.50%

Planning Materiality (PM) 86,572,171,330.30
Pengujian Akun Signifikan (> 50% dari PM) dan

Alokasi TM
Nilai dalam Laporan Pertimbangan Lain
Uraian (akun) Akun-akun yang diaudit
Keuangan
Batas Akun Signifikan (dengan rumus) dan
Nilai Akun Signifikan
(50% PM) pertimbangan lain
1 2 3 4 5 6
NERACA
ASET
ASET LANCAR
Kas di Kas Daerah 905,050,079,880.00 905,050,079,880.00 43,286,085,665.15 905,050,079,880.00 500,000.00
Kas di Bendahara Pengeluaran 978,269,516.00 978,269,516.00 43,286,085,665.15 978,269,516.00 500,000.00
Kas di Bendahara Penerimaan 65,432,500.00 65,432,500.00 43,286,085,665.15 65,432,500.00 500,000.00
Kas di Bendahara BLUD 11,656,105,709.00 11,656,105,709.00 43,286,085,665.15 0.00 0.00
Kas di Bendahara Dana BOS 5,001,829,739.00 5,001,829,739.00 43,286,085,665.15 0.00 0.00
Investasi Jangka Pendek - 0.00 43,286,085,665.15 0.00 0.00
Piutang Pajak Daerah 271,832,216,871.00 271,832,216,871.00 43,286,085,665.15 271,832,216,871.00 2,200,824,601.87
Piutang Retribusi Daerah 8,865,794,451.00 8,865,794,451.00 43,286,085,665.15 0.00 0.00
Penyisihan Piutang (245,564,896,340.00) (245,564,896,340.00) 43,286,085,665.15 245,564,896,340.00 1,988,157,516.58
Penyisihan Piutang Dana Bergulir - 0.00 43,286,085,665.15 0.00 0.00
Belanja Dibayar Dimuka 3,170,117,701.00 3,170,117,701.00 43,286,085,665.15 0.00 0.00
Bagian Lancar Pinjaman kepada Perusahaan - 0.00 43,286,085,665.15 0.00 0.00
Negara
Daerah
Pemerintah Pusat
Pemerintah Daerah Lainnya
Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran - 0.00 43,286,085,665.15 0.00 0.00
Bagian Lancar Tuntutan Ganti Rugi - 0.00 43,286,085,665.15 0.00 0.00
Piutang Lainnya 16,335,377,691.00 16,335,377,691.00 43,286,085,665.15 0.00 0.00
Penyisihan Piutang Lainnya (5,873,609,198.00) (5,873,609,198.00) 43,286,085,665.15 0.00 0.00
Persediaan 44,361,323,750.00 44,361,323,750.00 43,286,085,665.15 44,361,323,750.00 359,160,859.61
Jumlah Aset Lancar (3 s.d 23) 1,015,878,042,270.00
INVESTASI JANGKA PANJANG

Investasi Non Permanen
Pinjaman Jangka Panjang - 0.00 43,286,085,665.15 0.00 0.00
Investasi dalam Surat Utang Negara - 0.00 43,286,085,665.15 0.00 0.00
Investasi dalam Proyek Pembangunan - 0.00 43,286,085,665.15 0.00 0.00
Investasi Non Permanen Lainnya 4,700,000,000.00 4,700,000,000.00 43,286,085,665.15 0.00 0.00
Cadangan Kerugian Investasi Non Permanen (1,080,620,762.00) (1,080,620,762.00) 43,286,085,665.15 0.00 0.00
Jumlah Investasi Non Permanen (27 s.d 31) 3,619,379,238.00
Investasi Permanen
Penyertaan Modal Pemda 62,846,543,502.00 62,846,543,502.00 43,286,085,665.15 62,846,543,502.00 508,822,025.12
Investasi Permanen Lainnya - 0.00 43,286,085,665.15 0.00 0.00
Jumlah Investasi Permanen (34 s.d 35) 62,846,543,502.00
Jumlah Investasi Jangka Panjang (32 + 36) 66,465,922,740.00
ASET TETAP
Tanah 3,623,084,124,539.00 3,623,084,124,539.00 43,286,085,665.15 3,623,084,124,539.00 29,333,435,042.06
Peralatan dan Mesin 989,497,933,801.00 989,497,933,801.00 43,286,085,665.15 989,497,933,801.00 8,011,233,625.19
Gedung dan Bangunan 1,457,131,509,262.00 1,457,131,509,262.00 43,286,085,665.15 1,457,131,509,262.00 11,797,317,149.00
Jalan, Irigasi, dan Jaringan 1,279,544,234,937.00 1,279,544,234,937.00 43,286,085,665.15 1,279,544,234,937.00 10,359,524,208.88
Aset Tetap Lainnya 62,232,661,307.00 62,232,661,307.00 43,286,085,665.15 62,232,661,307.00 503,851,874.59
Konstruksi dalam Pengerjaan 109,950,402,504.00 109,950,402,504.00 43,286,085,665.15 109,950,402,504.00 890,187,166.19
Akumulasi Penyusutan (1,401,823,977,729.00) (1,401,823,977,729.00) 43,286,085,665.15 1,401,823,977,729.00 11,349,532,933.18
Jumlah Aset Tetap (40 s.d 46) 6,119,616,888,621.00
DANA CADANGAN
Dana Cadangan 47,183,424,649.00 47,183,424,649.00 43,286,085,665.15 47,183,424,649.00 382,009,325.32
Jumlah Dana Cadangan (50) 47,183,424,649.00
BADAN PEMERIKSA KEUANGAN 1

Pengujian Akun Signifikan (> 50% dari PM) dan
Alokasi TM
Nilai dalam Laporan Pertimbangan Lain
Keuangan
Nilai Akun Signifikan
ASET LAINNYA
Tagihan Penjualan Angsuran - 0.00 43,286,085,665.15 0.00 0.00
Tuntutan Ganti Rugi - 0.00 43,286,085,665.15 0.00 0.00
Kemitraan Dengan Pihak Ketiga 66,053,931,000.00 66,053,931,000.00 43,286,085,665.15 66,053,931,000.00 534,789,871.74
Aset Tak Berwujud 18,095,485,406.00 18,095,485,406.00 43,286,085,665.15 0.00 0.00
Aset Lain-Lain 111,085,904,808.00 111,085,904,808.00 43,286,085,665.15 111,085,904,808.00 899,380,489.32
Akumulasi Penyusutan Aset Lainnya (14,571,270,036.00) (14,571,270,036.00) 43,286,085,665.15 14,571,270,036.00 117,972,806.70
Jumlah Aset Lainnya (54 s.d 59) 180,664,051,178.00
JUMLAH ASET (23 + 37 + 47 + 51 + 60) 7,429,808,329,458.00
KEWAJIBAN
KEWAJIBAN JANGKA PENDEK
Utang Perhitungan Pihak Ketiga (PFK) 4,442,638,263.00 4,442,638,263.00 43,286,085,665.15 0.00 0.00
Utang Bunga 62,604,529.00 62,604,529.00 43,286,085,665.15 0.00 0.00
Bagian Lancar Utang Jangka Panjang 1,816,665,353.00 1,816,665,353.00 43,286,085,665.15 0.00 0.00
Pendapatan Diterima Dimuka 1,964,887,805.00 1,964,887,805.00 43,286,085,665.15 0.00 0.00
Utang Belanja 19,105,494,255.00 19,105,494,255.00 43,286,085,665.15 0.00 0.00
Utang Jangka Pendek Lainnya - 0.00 43,286,085,665.15 0.00 0.00
Jumlah Kewajiban Jangka Pendek (66 s.d 71) 27,392,290,205.00
KEWAJIBAN JANGKA PANJANG

Utang Dalam Negeri - Sektor Perbankan - 0.00 43,286,085,665.15 0.00 0.00
Utang Dalam Negeri - Obligasi - 0.00 43,286,085,665.15 0.00 0.00
Premium (Diskonto) Obligasi - 0.00 43,286,085,665.15 0.00 0.00
Pendapatan Diterima Dimuka 23,000,000.00 23,000,000.00 43,286,085,665.15 0.00 0.00
Utang Jangka Panjang Lainnya - 0.00 43,286,085,665.15 0.00 0.00
Jumlah Kewajiban Jangka Panjang (75 s.d 79) 23,000,000.00
Jumlah Kewajiban (72 + 80) 27,415,290,205.00
EKUITAS
Ekuitas 7,402,393,039,253.00
Jumlah Ekuitas (84) 7,402,393,039,253.00
JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS (81 + 85) 7,429,808,329,458.00
Jumlah 7,457,223,619,663.00 10,692,858,136,931.00 79,237,699,495.35
Cara Pengisian:
Kolom 1: Diisi sesuai nama akun sesuai dengan LK Unaudited
Kolom 2: Diisi sesuai saldo akun dalam LK Unaudited
Kolom 3: Diisi sesuai dengan akun-akun yang akan diperiksa (selain ekuitas dana)
Kolom 4: Diisi sesuai dengan nilai batas akun signifikan, yakni 50% dari PM
Kolom 5: Diisi sesuai dengan nilai saldo akun yang dianggap signifikan dalam LK Unaudited. Di dalam perhitungan akun signifikan di atas
memasukkan juga diantaranya akun Kas di Bendahara Pengeluaran dan Kas di Bendahara Penerimaan serta akun lainnya yang signifikan
"by nature"
Kolom 6: Diisi alokasi PM dalam perhitungan TM masing-masing akun berdasarkan proporsinya, dengan pertimbangan profesional
lainnya. Misalnya, TM untuk akun Kas dibatasi sampai dengan jumlah yang sangat minimal (sebesar nilai pembukaan rekening di bank)
dikarenakan sifatnya yang sangat berisiko "by nature"

Indeks KKP No. :

Pemerintah Kota ABC
Tahun 200X dan 200X-1 Disusun/Tgl :

Perhitungan PM
2,473,490,609,437.00
Jumlah yang Mendasari (Total Realisasi Belanja)
Pengujian Akun Signifikan (> 50% dari PM) dan Perhitungan TM untuk Akun-akun yang
Alokasi TM
Nilai dalam Laporan Pertimbangan Lain sama pada LRA dan LO
Keuangan
Nilai Akun Signifikan LRA LO
1 2 3 4 5 6
LRA
PENDAPATAN
PENDAPATAN ASLI DAERAH
Pendapatan Pajak Daerah 683,708,489,950.00 683,708,489,950.00 43,286,085,665.15 683,708,489,950.00 10,127,474,465.15 10,127,474,465.15 11,829,661,860.56
Pendapatan Retribusi Daerah 102,785,108,993.00 102,785,108,993.00 43,286,085,665.15 102,785,108,993.00 1,522,510,809.83 1,522,510,809.83 1,661,183,338.81
Pendapatan Hasil Pengelolaan Kekayaan 7,650,778,888.00 7,650,778,888.00 43,286,085,665.15 - - - -
Daerah yang Dipisahkan
Lain-lain PAD yang sah 131,774,932,675.00 131,774,932,675.00 43,286,085,665.15 131,774,932,675.00 1,951,924,373.37 1,951,924,373.37 2,406,570,654.82
Jumlah Pendapatan Asli Daerah (3 s.d 6) 925,919,310,506.00
PENDAPATAN TRANSFER
TRANSFER PEMERINTAH PUSAT - DANA
PERIMBANGAN
Dana Bagi Hasil Pajak 120,223,608,244.00 120,223,608,244.00 43,286,085,665.15 120,223,608,244.00 500,000.00 500,000.00 500,000.00
Dana Bagi Hasil Sumber Daya Alam 1,878,324,513.00 1,878,324,513.00 43,286,085,665.15 1,878,324,513.00 500,000.00 500,000.00 500,000.00
Dana Alokasi Umum 1,054,002,569,000.00 1,054,002,569,000.00 43,286,085,665.15 1,054,002,569,000.00 500,000.00 500,000.00 500,000.00
Dana Alokasi Khusus 14,993,022,000.00 14,993,022,000.00 43,286,085,665.15 14,993,022,000.00 500,000.00 500,000.00 500,000.00
Jumlah Pendapatan Transfer Dana Perimbangan 1,191,097,523,757.00
(11 + 14)
TRANSFER PEMERINTAH PUSAT - LAINNYA

Dana Otonomi Khusus -
Dana Penyesuaian 266,894,650,000.00 266,894,650,000.00 43,286,085,665.15 266,894,650,000.00 500,000.00 500,000.00 500,000.00
Jumlah Pendapatan Transfer Pemerintah Pusat - 266,894,650,000.00
Lainnya (18 + 19)
TRANSFER PEMERINTAH PROPINSI

Pendapatan Bagi Hasil Pajak Daerah 329,977,231,976.00 329,977,231,976.00 43,286,085,665.15 329,977,231,976.00 4,887,808,239.97 4,887,808,239.97 5,309,068,735.30
Pendapatan Bagi Hasil Lainnya - - 43,286,085,665.15 - -
329,977,231,976.00
Jumlah Transfer Pemerintah Provinsi (23 + 24)
1,787,969,405,733.00
Jumlah Pendapatan Transfer (15 + 20 + 25)
LAIN-LAIN PENDAPATAN YANG SAH

Pendapatan Hibah - - 43,286,085,665.15 - -
Pendapatan Dana Darurat - - 43,286,085,665.15 - -
Pendapatan Lainnya 82,682,010,621.00 82,682,010,621.00 43,286,085,665.15 82,682,010,621.00 1,224,732,416.81 1,224,732,416.81 1,330,287,168.39
Jumlah Lain-lain Pendapatan yang Sah (30 s.d 82,682,010,621.00
32)
JUMLAH PENDAPATAN (7 + 27 + 33) 2,796,570,726,860.00
BELANJA
BELANJA OPERASI
Belanja Pegawai 1,290,880,031,132.00 1,290,880,031,132.00 43,286,085,665.15 1,290,880,031,132.00 19,121,240,623.79 19,121,240,623.79 20,811,478,713.64
Belanja Barang dan Jasa 545,272,678,680.00 545,272,678,680.00 43,286,085,665.15 545,272,678,680.00 8,076,885,413.96
Belanja Bunga 378,295,400.00 378,295,400.00 43,286,085,665.15 - - -
Belanja Subsidi - - 43,286,085,665.15 - - -
Belanja Hibah 41,621,315,866.00 41,621,315,866.00 43,286,085,665.15 - - -
Bantuan Sosial 2,731,600,000.00 2,731,600,000.00 43,286,085,665.15 - - -
Bantuan Keuangan 788,567,000.00 788,567,000.00 43,286,085,665.15 - - -
Jumlah Belanja Operasi (39 s.d 45) 1,881,672,488,078.00
BELANJA MODAL
Belanja Tanah 55,557,059,733.00 55,557,059,733.00 43,286,085,665.15 55,557,059,733.00 822,942,397.35
Belanja Peralatan dan Mesin 132,632,841,323.00 132,632,841,323.00 43,286,085,665.15 132,632,841,323.00 1,964,632,198.49
Belanja Gedung dan Bangunan 143,715,016,979.00 143,715,016,979.00 43,286,085,665.15 143,715,016,979.00 2,128,787,613.59
Belanja Jalan, Irigasi dan Jaringan 252,075,125,515.00 252,075,125,515.00 43,286,085,665.15 252,075,125,515.00 3,733,878,450.36
Belanja Aset Tetap Lainnya 7,031,368,712.00 7,031,368,712.00 43,286,085,665.15 - -
Belanja Aset Lainnya - - 43,286,085,665.15 - -
Jumlah Belanja Modal (49 s.d 54) 591,011,412,262.00
BELANJA TAK TERDUGA

Belanja Tak Terduga 806,709,097.00 806,709,097.00 43,286,085,665.15 - -
Jumlah Belanja Tak Terduga (58) 806,709,097.00
TRANSFER
TRANSFER/BAGI HASIL PENDAPATAN KE
DESA
Bagi Hasil Pajak ke Desa - - 43,286,085,665.15 - -
Bagi Hasil Retribusi ke Desa - - 43,286,085,665.15 - -
Bagi Hasil Pendapatan Lainnya ke Desa - - 43,286,085,665.15 - -
-
Jumlah Transfer/Bagi Hasil ke Desa (63 s.d 65)

Pengujian Akun Signifikan (> 50% dari PM) dan Perhitungan TM untuk Akun-akun yang
Alokasi TM
Nilai dalam Laporan Pertimbangan Lain sama pada LRA dan LO
Keuangan
Nilai Akun Signifikan LRA LO
JUMLAH BELANJA DAN TRANSFER (46 + 55 + 2,473,490,609,437.00
59 + 66)
SURPLUS/DEFISIT ( 35- 68) 323,080,117,423.00
PEMBIAYAAN
PENERIMAAN PEMBIAYAAN
Penggunaan SiLPA 635,457,569,772.00 635,457,569,772.00 43,286,085,665.15 635,457,569,772.00 500,000.00
Pencairan Dana Cadangan - - 43,286,085,665.15 - -
Hasil Penjualan Kekayaan Daerah yang - - 43,286,085,665.15 - -
Dipisahkan
Pinjaman Dalam Negeri - Pemerintah Pusat - - 43,286,085,665.15 - -
Pinjaman Dalam Negeri - Pemerintah Daerah - - 43,286,085,665.15 - -
Lainnya
Pinjaman Dalam Negeri - Lembaga Keuangan - - 43,286,085,665.15 - -
Bank
Pinjaman Dalam Negeri - Lembaga Keuangan - - 43,286,085,665.15 - -
Bukan Bank
Pinjaman Dalam Negeri - Obligasi - - 43,286,085,665.15 - -
Pinjaman Dalam Negeri - Lainnya - - 43,286,085,665.15 - -
Penerimaan Kembali Pinjaman Kepada - - 43,286,085,665.15 - -
Perusahaan Negara
Perusahaan Daerah
Pemerintah Daerah Lainnya
635,457,569,772.00
Jumlah Penerimaan Pembiayaan (74 s.d 85)
PENGELUARAN PEMBIAYAAN
Pembentukan Dana Cadangan 15,000,000,000.00 15,000,000,000.00 43,286,085,665.15 - -
Penyertaan Modal Pemerintah Daerah 29,000,000,000.00 29,000,000,000.00 43,286,085,665.15 - -
Pembayaran Pokok Utang Pinjaman Dalam - - 43,286,085,665.15 - -
Negeri - Pemerintah Pusat
Negeri - Pemerintah Daerah Lainnya
Pembayaran Pokok Utang Pinjaman Dalam 1,816,665,353.00 1,816,665,353.00 43,286,085,665.15 - -
Negeri - Lembaga Keuangan Bank
Negeri - Lembaga Keuangan Bukan Bank
Negeri - Obligasi
Negeri - Lainnya
Pemberian Pinjaman Kepada Perusahaan - - 43,286,085,665.15 - -
Negara
Pemberian Pinjaman Kepada Perusahaan - - 43,286,085,665.15 - -
Daerah
Pemberian Pinjaman Kepada Pemerintah - - 43,286,085,665.15 - -
Daerah Lainnya
45,816,665,353.00
Jumlah Pengeluaran Pembiayan (89 s.d 99)
PEMBIAYAAN NETTO (86 - 100) 589,640,904,419.00
SISA LEBIH PEMBIAYAAN ANGGARAN (70 + 912,721,021,842.00

101)
Jumlah 5,951,335,571,422.00 5,844,510,271,106.00 55,565,817,002.67
Cara Pengisian:
"by nature"
dikarenakan sifatnya yang sangat berisiko "by nature". Selain itu, untuk akun-akun dalam LRA dan LO yang sama (serupa), maka dengan
pertimbangan konservatif dapat dialokasikan nilai TM yang terkecil.

Indeks KKP No. :

Pemerintah
Tahun Kota200X-1
200X dan ABC Disusun/Tgl :
Perhitungan PM
Jumlah yang Mendasari (Total Realisasi Belanja) 2,473,490,609,437.00

Pengujian Akun Signifikan (> 50% dari PM) dan Perhitungan TM untuk Akun-akun
Alokasi TM
Nilai dalam Laporan Pertimbangan Lain yang sama pada LRA dan LO
Keuangan
Nilai Akun Signifikan LO LRA
1 2 3 4 5 6
LAPORAN OPERASIONAL
KEGIATAN OPERASIONAL
PENDAPATAN
PENDAPATAN ASLI DAERAH
Pendapatan Pajak Daerah 735,254,951,590.00 735,254,951,590.00 43,286,085,665.15 735,254,951,590.00 10,127,474,465.15 11,829,661,860.56 10,127,474,465.15
Pendapatan Retribusi Daerah 103,248,367,515.00 103,248,367,515.00 43,286,085,665.15 103,248,367,515.00 1,522,510,809.83 1,661,183,338.81 1,522,510,809.83
Pendapatan Hasil Pengelolaan Kekayaan 7,862,169,853.00 7,862,169,853.00 43,286,085,665.15 - - - -
Daerah yang Dipisahkan
Pendapatan Asli Daerah Lainnya 149,576,802,039.00 149,576,802,039.00 43,286,085,665.15 149,576,802,039.00 1,951,924,373.37 2,406,570,654.82 1,951,924,373.37
Jumlah Pendapatan Asli Daerah (4 S.D 7) 995,942,290,997.00
PENDAPATAN TRANSFER
TRANSFER PEMERINTAH PUSAT-DANA
PERIMBANGAN
Dana Bagi Hasil Pajak 120,223,608,244.00 120,223,608,244.00 43,286,085,665.15 120,223,608,244.00 500,000.00 500,000.00 500,000.00
Dana Bagi Hasil Sumber Daya Alam 1,878,324,513.00 1,878,324,513.00 43,286,085,665.15 1,878,324,513.00 500,000.00 500,000.00 500,000.00
Dana Alokasi Umum 1,054,002,569,000.00 1,054,002,569,000.00 43,286,085,665.15 1,054,002,569,000.00 500,000.00 500,000.00 500,000.00
Dana Alokasi Khusus 14,993,022,000.00 14,993,022,000.00 43,286,085,665.15 14,993,022,000.00 500,000.00 500,000.00 500,000.00
Jumlah Pendapatan Transfer Dana 1,191,097,523,757.00
Perimbangan (12 + 15)
TRANSFER PEMERINTAH PUSAT LAINNYA
Dana Otonomi Khusus -

Dana Penyesuaian 266,894,650,000.00 266,894,650,000.00 43,286,085,665.15 266,894,650,000.00 500,000.00 500,000.00 500,000.00
Jumlah Pendapatan Transfer Lainnya (19 + 20) 266,894,650,000.00
TRANSFER PEMERINTAH PROVINSI

Pendapatan Bagi Hasil Pajak 329,977,231,976.00 329,977,231,976.00 43,286,085,665.15 329,977,231,976.00 4,887,808,239.97 5,309,068,735.30 4,887,808,239.97
Pendapatan Bagi Hasil Lainnya - - 43,286,085,665.15 -
Jumlah Pendapatan Transfer Pemerintah 329,977,231,976.00
Provinsi (24 + 25)
Jumlah Pendapatan Transfer (16 + 21 + 26) 1,787,969,405,733.00
LAIN LAIN PENDAPATAN YANG SAH

Pendapatan Hibah - - 43,286,085,665.15 - -
Pendapatan Hibah Aset 47,770,317,510.00 47,770,317,510.00 43,286,085,665.15 47,770,317,510.00 768,586,055.62
Pendapatan Dana Darurat - - 43,286,085,665.15 - -
Pendapatan Dana BOS 97,076,605,014.00 97,076,605,014.00 43,286,085,665.15 97,076,605,014.00 1,561,884,635.26
Pendapatan Lainnya 82,682,010,621.00 82,682,010,621.00 43,286,085,665.15 82,682,010,621.00 1,224,732,416.81 1,330,287,168.39 1,224,732,416.81
Jumlah Lain-lain Pendapatan yang Sah (30 227,528,933,145.00
S.D 34)
Jumlah Pendapatan (8 + 27 + 35) 3,011,440,629,875.00
BEBAN
Beban Pegawai 1,293,506,353,307.00 1,293,506,353,307.00 43,286,085,665.15 1,293,506,353,307.00 19,121,240,623.79 20,811,478,713.64 19,121,240,623.79
Beban Persediaan 215,591,805,185.00 215,591,805,185.00 43,286,085,665.15 215,591,805,185.00 3,468,699,054.30
Beban Jasa 218,830,676,896.00 218,830,676,896.00 43,286,085,665.15 218,830,676,896.00 3,520,809,899.75
Beban Pemeliharaan 58,266,171,067.00 58,266,171,067.00 43,286,085,665.15 58,266,171,067.00 937,455,912.59
Beban Perjalanan Dinas 41,554,300,158.00 41,554,300,158.00 43,286,085,665.15 - -
Beban Bunga 253,270,899.00 253,270,899.00 43,286,085,665.15 - - -
Beban Subsidi - - 43,286,085,665.15 - - -
Beban Hibah 41,621,315,866.00 41,621,315,866.00 43,286,085,665.15 - - -
Beban Bantuan Sosial 2,731,600,000.00 2,731,600,000.00 43,286,085,665.15 - - -
Beban Bantuan Keuangan 788,567,000.00 788,567,000.00 43,286,085,665.15 - - -
Beban Penyusutan 451,136,318,529.00 451,136,318,529.00 43,286,085,665.15 451,136,318,529.00 7,258,421,163.54
Beban Penyisihan Piutang 53,086,103,433.00 53,086,103,433.00 43,286,085,665.15 53,086,103,433.00 854,112,783.26
Beban Kerugian Investasi Non Permanen - 43,286,085,665.15 - -
Beban Transfer 1,044,000.00 1,044,000.00 43,286,085,665.15 - -
Beban Penghapusan Aset - 43,286,085,665.15 - -
Beban Hibah Aset 738,891,572.00 738,891,572.00 43,286,085,665.15 - -
Beban Lain-lain 1,167,404,129.00 1,167,404,129.00 43,286,085,665.15 - -
Beban Dana BOS 86,768,024,408.00 86,768,024,408.00 43,286,085,665.15 86,768,024,408.00 1,396,027,849.71
JUMLAH BEBAN (40 + 57) 2,466,041,846,449.00
SURPLUS/DEFISIT DARI OPERASI (37 + 58) 545,398,783,426.00
SURPLUS/DEFISIT DARI KEGIATAN NON

OPERASIONAL
Surplus Penjualan Aset Nonlancar - - 43,286,085,665.15 - -
Surplus Penyelesaian Kewajiban Jangka - - 43,286,085,665.15 - -
Panjang
Defisit Penjualan Aset Nonlancar - - 43,286,085,665.15 - -

1 2 3 4 5 6
LAPORAN OPERASIONAL
Defisit Penyelesaian Kewajiban Jangka - - 43,286,085,665.15 - -

Panjang
Surplus/Defisit dari Kegiatan Non Operasional 2,500.00 2,500.00 43,286,085,665.15 - -
Lainnya
JUMLAH SURPLUS/DEFISIT DARI 2,500.00
KEGIATAN NON OPERASIONAL (63 S.D 67)
SURPLUS/DEFISIT SEBELUM POS LUAR 545,398,785,926.00

BIASA (61 + 68)
POS LUAR BIASA

Pendapatan Luar Biasa - - 43,286,085,665.15 - -
Beban Luar Biasa - - 43,286,085,665.15 - -
JUMLAH POS LUAR BIASA (73 - 74) -
SURPLUS/DEFISIT- LO (70 +75) 545,398,785,926.00
Jumlah 5,477,482,478,824.00 5,380,763,912,847.00 58,604,188,282.95
Cara Pengisian:
"by nature"
dikarenakan sifatnya yang sangat berisiko "by nature". Selain itu, untuk akun-akun dalam LRA dan LO yang sama (serupa), maka dengan
pertimbangan konservatif dapat dialokasikan nilai TM yang terkecil.

A.15 - 3 - Worksheet Perhitungan Salah Saji Yg DPT Ditoleransi (TM) - Panduan Lamp IV.2

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

A.15 - 3 - Worksheet Perhitungan Salah Saji Yg DPT Ditoleransi (TM) - Panduan Lamp IV.2

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

Indeks KKP No.

Pemeriksaan atas Laporan Keuangan

Tahun 200X dan 200X-1 Disusun/Tgl :

Worksheet Perhitungan Salah Saji yang Dapat Ditoleransi (TM)

Tingkat Materialitas 3.50%

Pengujian Akun Signifikan (> 50% dari PM) dan

INVESTASI JANGKA PANJANG

Jumlah Investasi Non Permanen (27 s.d 31) 3,619,379,238.00

BADAN PEMERIKSA KEUANGAN 1

JUMLAH ASET (23 + 37 + 47 + 51 + 60) 7,429,808,329,458.00

KEWAJIBAN JANGKA PANJANG

Jumlah Kewajiban (72 + 80) 27,415,290,205.00

JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS (81 + 85) 7,429,808,329,458.00

Jumlah 7,457,223,619,663.00 10,692,858,136,931.00 79,237,699,495.35

BADAN PEMERIKSA KEUANGAN 2

Pemeriksaan atas Laporan Keuangan

Tahun 200X dan 200X-1 Disusun/Tgl :

Worksheet Perhitungan Salah Saji yang Dapat Ditoleransi (TM)

TRANSFER PEMERINTAH PUSAT - LAINNYA

TRANSFER PEMERINTAH PROPINSI

LAIN-LAIN PENDAPATAN YANG SAH

JUMLAH PENDAPATAN (7 + 27 + 33) 2,796,570,726,860.00

BELANJA TAK TERDUGA

BADAN PEMERIKSA KEUANGAN 3

SURPLUS/DEFISIT ( 35- 68) 323,080,117,423.00

SISA LEBIH PEMBIAYAAN ANGGARAN (70 + 912,721,021,842.00

Jumlah 5,951,335,571,422.00 5,844,510,271,106.00 55,565,817,002.67

BADAN PEMERIKSA KEUANGAN 4

Pemeriksaan atas Laporan Keuangan

Worksheet Perhitungan Salah Saji yang Dapat Ditoleransi (TM)

Tingkat Materialitas 3.50%

TRANSFER PEMERINTAH PUSAT LAINNYA

Dana Otonomi Khusus -

TRANSFER PEMERINTAH PROVINSI

LAIN LAIN PENDAPATAN YANG SAH

Jumlah Pendapatan (8 + 27 + 35) 3,011,440,629,875.00

SURPLUS/DEFISIT DARI OPERASI (37 + 58) 545,398,783,426.00

SURPLUS/DEFISIT DARI KEGIATAN NON

BADAN PEMERIKSA KEUANGAN 5

Defisit Penyelesaian Kewajiban Jangka - - 43,286,085,665.15 - -

SURPLUS/DEFISIT SEBELUM POS LUAR 545,398,785,926.00

POS LUAR BIASA

SURPLUS/DEFISIT- LO (70 +75) 545,398,785,926.00

Jumlah 5,477,482,478,824.00 5,380,763,912,847.00 58,604,188,282.95

BADAN PEMERIKSA KEUANGAN 6

Anda mungkin juga menyukai