Pemeriksaan atas LKPD ............

(1) Indeks KKP : (3)

Tahun ………….(2) Dibuat oleh : (4)

Direviu oleh : (5)

BPK RI Penetapan Nilai Risiko Untuk Penilaian Disetujui oleh : (6)
Rate PM yang Direvisi

No. Faktor-Faktor Kriteria Skor Pertimbangan Skor

yang Penilaian Kualitatif/Kondisi yang Penilaian
Mempengaruhi Saat Ditemukan pada Saat Setelah
Perencanaan Pemeriksaan Terinci Direvisi
Pemeriksaan
1 Opini terakhir Skor 3 jika opini tahun 3 Tetap 3
tahun sebelumnya sebelumnya WTP, skor 2
jika opini tahun sebelumnya
WDP, dan skor 1 jika opini
tahun sebelumnya TW atau
TMP
2 Hasil pemeriksaan Semakin banyak 2 Dari hasil pemeriksaan 1
tahun anggaran permasalahan signifikan terinci, pemeriksa
yang diperiksa yang ditemukan BPK dalam menemukan:
pemeriksaan sebelumnya, 1. Belanja Fiktif yang
baik dari pemeriksaan signifikan dan
kinerja, pemeriksaan PDTT, berdampak luas.
maupun pemeriksaan 2. Keberadaan Aset
interim/pendahuluan maka Tidak Diketahui
skor semakin kecil. (jumlah signifikan).
a. Skor 1 jika terdapat 3. Terjadi ketekoran
temuan ketidakpatuhan kas (jumlah
yang berdampak luas; signifikan).
b. Skor 2 menjadi jika
terdapat temuan
ketidakpatuhan yang
dampaknya terbatas
atau tidak dilakukan
pemeriksaan pada tahun
yang diperiksa;
c. Skor 3 jika tidak ada
temuan ketidakpatuhan
yang signifikan.
3 Efektivitas tindak Semakin tidak efektif 2 Tidak ada 2
No. Faktor-Faktor Kriteria Skor Pertimbangan Skor
yang Penilaian Kualitatif/Kondisi yang Penilaian
Mempengaruhi Saat Ditemukan pada Saat Setelah
Perencanaan Pemeriksaan Terinci Direvisi
Pemeriksaan
lanjut penyelesaian tindak lanjut, perkembangan
maka skor akan semakin penyelesaian tindak
kecil. lanjut. 
a. Skor 1 jika persentase
penyelesaian
tindaklanjut atas
rekomendasi < 50%;
b. Skor 2 jika persentase
penyelesaian
tindaklanjut atas
rekomendasi >50% dan
< 75%; dan
c. Skor 3 jika persentase
penyelesaian
tindaklanjut atas
rekomendasi >75%.
4 Integritas personil Penilaian Integritas personil 2 Saat pemeriksaan 1
kunci kunci mempertimbangkan terinci diketahui
rekam jejak personil kunci, bahwa:
serta sosialisasi dan a. Banyak pejabat
penegakan peraturan entitas yang tidak
disiplin pegawai, serta ditempat dan tidak
tingkat kepedulian personil dapat menjelaskan
kunci terhadap kelancaran permasalahan
proses pemeriksaan. yang terjadi di
Semakin diragukan lingkungannya.
integritas personil kunci, b. Komitmen Kepala
maka skor akan semakin Daerah dalam
kecil. perbaikan
pengelolaan
keuangan rendah.
c. Pejabat Kunci
tidak sesuai
dengan
kompetensinya.
5 Efektivitas atas Semakin tidak efektif SPI 3 Berdasarkan hasil 2
Sistem maka skor akan semakin pengujian
Pengendalian kecil pengendalian diketahui
Intern a. Skor 1 jika SPI tidak bahwa SPI belum
efektif; sepenuhnya efektif
b. Skor 2 jika SPI belum diimplementasikan.
No. Faktor-Faktor Kriteria Skor Pertimbangan Skor
yang Penilaian Kualitatif/Kondisi yang Penilaian
Mempengaruhi Saat Ditemukan pada Saat Setelah
Perencanaan Pemeriksaan Terinci Direvisi
Pemeriksaan
sepenuhnya efektif; dan
c. Skor 3 jika SPI telah
efektif.
Metode penilaian efektivitas
SPI mengacu pada
Lampiran ...
6 Potensi adanya a. Skor 1 jika terdapat 2 Saat pemeriksaan 1
kecurangan informasi adanya terinci diketahui bahwa
(fraud) dalam dua potensi kecurangan banyak pejabat yang
tahun anggaran (fraud) yang merupakan terlibat kasus hukum
terakhir kasus yang ditangani yang sudah ditangani
oleh aparat penegak oleh APH.
hukum (kepolisian,
kejaksaan, KPK).
b. Skor 2 jika terdapat
informasi adanya
potensi kecurangan
(fraud), yang bersumber
dari informasi media
masa dan pengaduan
masyarakat yang dapat
dipertanggungjawabkan
, tetapi bukan
merupakan kasus yang
ditangani oleh aparat
penegak hukum
(kepolisian, kejaksaan,
KPK).
c. Skor 3 jika tidak
terdapat informasi
adanya potensi
kecurangan (fraud), baik
yang bersumber dari
informasi media masa,
pengaduan masyarakat,
maupun kasus yang
ditangani oleh aparat
penegak hukum
(kepolisian, kejaksaan,
KPK).
Jumlah 14 10
Kesimpulan:

Berdasarkan Pertimbangan Kualitatif/Kondisi yang Ditemukan pada Saat Pemeriksaan Terinci pemeriksa
memodifikasi materialitas tingkat laporan dari 3,50% menjadi 2,00%. (sesuai dengan BAB 4 Tabel 4.1)

Keterangan:

(1) : Diisi dengan entitas yang diperiksa.

(2) : Diisi dengan tahun yang diperiksa.
(3) : Diisi dengan nomor indeks.
(4) : Diisi dengan nama dan paraf pembuat KKP serta tanggal pembuatan KKP tersebut.
(5) : Diisi dengan nama dan paraf yang mereviu KKP serta tanggal reviu KKP tersebut.
(6) : Diisi dengan nama dan paraf yang menyetujui KKP serta tanggal persetujuan KKP tersebut.