0 penilaian0% menganggap dokumen ini bermanfaat (0 suara)
31 tayangan18 halaman
Dokumen tersebut membahas prosedur dasar audit untuk siklus pendapatan, piutang, pengeluaran, hutang, dan tenaga kerja serta produksi. Termasuk dokumen akuntansi dan fungsi terkait untuk masing-masing siklus.
Dokumen tersebut membahas prosedur dasar audit untuk siklus pendapatan, piutang, pengeluaran, hutang, dan tenaga kerja serta produksi. Termasuk dokumen akuntansi dan fungsi terkait untuk masing-masing siklus.
Dokumen tersebut membahas prosedur dasar audit untuk siklus pendapatan, piutang, pengeluaran, hutang, dan tenaga kerja serta produksi. Termasuk dokumen akuntansi dan fungsi terkait untuk masing-masing siklus.
(PENGUJIAN TRANSAKSI, SALDO DAN KETAATAN) AUDIT PENDAPATAN, PIUTANG DAN PENERIMAAN KAS/BANK
Siklus pendapatan terbentuk dari beberapa sistem yaitu
penjualan, penerimaan kas dan penyesuaian penjualan A. Pemahaman SPI 1. Aspek Lingkungan a. Struktur Organisasi b. Melihat Diskripsi Kerja c. Observasi Performance Karyawan 2. Sistem Akuntansi untuk mengetahui metode pengolahan data, dokumen kunci serta catatan yang digunakan CATATAN ATAU DOKUMEN SISTEM PENJUALAN KREDIT ATAU PENDAPATAN 3. Shipping document: Dokumen yang digunakan dalam pengiriman barang jika menggunakan cargo ( legalitas barang ) 4. Sales Invoice: Dokumen untuk memberitahukan pada pelanggan bahwa pesananaya telah direalisasi 5. Authorized Price List: Dokumen yang berisi daftar harga barang 6. Account Receivable Subsidiary Ledger: Dokumen yang berisikan informasi transaksi dan saldo masing2 pelangga 7. Sales Journal: Catatan atau jurnal semua transaksi penjualan 8. Customer Montly Statement: Lap bulanan masing2 pelanggan hal saldo awal,mutasi serta jumlah akhir Rp FUNGSI YANG TERKAIT SISTEM PENJUALAN KREDIT (1)
D. Fungsi Terkait sistem penjualan Kredit:
1. Accepting Customer Order: Penerimaan pesanan pelanggan 2. Approving Credit: Bagian yang menyetujuai kredit 3. Filling Sales Order: Bagian penjualan barang 4. Shipping Sales Orders: Bagian yang menangani pengiriman barang 5. Billing Custemer: Bagian Penagihan pelangggan penjualan kredit 6. Recording The Sales:Bagian pencatatan penjualan FUNGSI YANG TERKAIT TRANSAKSI PENERIMAAN KAS (1)
2. Fungsi Yang terkait transaksi penerimaan kas:
a. Penerimaan setoran tunai: menunjukkan pembayaran yang dilakukan b. Setoran tunai ke bank: dilakukan tiap hari / dilakukan cek fihak independen c. Pencatatan penerimaan: pembedaan bagian pegang kas dan pencatatan 3. Pengujian substantif thd saldo piutang a. Verifikasi kecermatan rekening b. Penelaahan analitikal: tk perputaran piutang perbandingan piutang dagang dan utang lancar, perbandingan piutang tak tertagih dan penjualan kredit serta perbandingan antara kerugian piutang dengan piutang yg benar-benar tertagih FUNGSI YANG TERKAIT TRANSAKSI PENERIMAAN KAS (2) c. Lakukan konfirmasi piutang dagang d. Lakukan vouching catatan piutang dgn dok pendukungnya e. Lakukan pengujian cut off penerimaan kas: FOB shipping point dan FOB destination f. Lakukan pengujian transaksi setelah tanggal neraca g. Lakukan verifikasi kecermatan daftar umur piutang h. Bandingkan penyajian piutang dagang dalam neraca dengan SAK di Indonesia 4. Audit thd piutang wesel dan Cara deteksi penghasilan bunga a.Lakukan konfirm piutang wesel dan bunga b.Periksa kemungkinan piutang wesel dimasukkan kedalam piutang dagang c.Observasi surat wesel klien d.Usut/trace pencatatan piutang wesel ke dlm dok pendukung e.Lakukan wawancara thd kebijakan penghasilan bunga AUDIT PENGELUARAN, HUTANG DAN PENGELUARAN KAS Transaksi pembelian/pengeluaran kas akan mempengaruhi rekening Sbb: 1. Persediaan barang dagangan 2. Persediaan bahan baku 3. Biaya dibayar dimuka 4. Plant Assets 5. Asets lain2 6. Retur pembelian 7. Potongan pembelian 8. Hutang dagang 9. Kas 10. Biaya lainnya FAKTOR RESIKO DALAM SIKLUS PENGELURAN A. Faktor resiko dalam siklus pengeluaran 1. Seberapakah banyaknya transaksi 2. Kemungkinan pembelian atau pengeluaran kas tanpa otorisasi 3. Kemungkinan pembelian aktiva yang tak memadahi 4. Pertimbangan biaya atau biaya periodik harus mempertimbangkan kesinambungan akuntansinya B. Dokumen siklus pembelian: 1. Purchase requisition :Permintaan pembelian 2. Purchase Order :Perintah pembelian 3. Receiving Report : Laporan penerimaan barang 4. Vendor Invoice :Invoice yang dikirim produsen bersama barang yang dibeli 5. Voucher : Surat perintah pembayaran yang disediakan bagian hutang DOKUMEN SIKLUS PEMBELIAN
6. Voucher Sammary: Ringkasan surat perintah pembayaran
7. Voucher Register: Daftar yang berisi perintah yang akan dilakukan bagian keuangan 8.Open Purchase order file: arsip perintah pembelian kepada pelanggan yang belum direalisasi 9. Purchase transaction file : arsip yang berisi data voucher yang disetujui untuk pembelian yang diterima 10. Unpaid voucher file: Arsip yg voucher yang disetujui beserta dok pendukung untuk barang dan jasa yang telah diterima 11. Paid Voucher file: Arsip semua voucher yang telah dibayar 12. Account payable master file: file komputer yang berisi data voucher yang telah disetujui dan belum dibayar FUNGSI YANG TERKAIT DALAM TRANSAKSI PEMBELIAN C. Fungsi yang terkait dalam transaksi Pembelian: 1. Pemohon barang dan jasa 2. Penyiapan PO 3. Penerimaan barang 4. Penyiapan barang yang diterima 5. Penyiapan prembayaran voucher 6. Pencatatan utang
D. Dokumen pengeluaran kas:
1. Check: Dok perintah pembayaran kpd bank 2. Check summary: laporan rangkuman cek yang telah dikeluarkan 3. Cash Disbursements transaction file: file yang berisikan informasi pembayaran rek utang dagang dan buku besar 4. Cash disbursement Journal or check register:catatan formal terhadap pengeluaran FUNGSI TERKAIT TRANSAKSI PENGELURAN KAS 1. Pembayaran utang: a. Cek untuk pembelian yang tak disetujui b. Voucher dibayarkan dua kali c. Cek dengan jumlah uang yang salah d. Cek dirubah setelah ditanda tangani 2. Pencatatan pengeluaran kas a. Cek tidak dicatat b. Kesalahan pencatatan cek c. Cek dicatat tdk dengan segera AUDIT TENAGA KERJA DAN PRODUKSI (1) A. Dokumen dan catatan akuntansi siklus TK: 1. Personal Authorization: surat penempatan kerja karyawan 2. Clock Card: Form daftar hadir karyawan 3. Time Ticket: Form yang digunakan untuk mencatat waktu kerja 4. Payroll Register: Info gaji seluruh karyawan 5. Payroll Check: Perintah membayar membayar uang gaji kepada bank 6. Labor cost distribution summary: Lap yang berisi jumlah pembayaran gaji AUDIT TENAGA KERJA DAN PRODUKSI (2) 7. Employee personel file: Data permanen berisi riwayat atau cv kerja karyawan 8. Personnel data master file: Arsip data personel komputer yang termutakhir berisi aspek pokok penggajian 9. Employee earning master file: Arsip data personel tentang penghasilan,potongan,serta gaji bersih yang termutakhir
B. Fungsi dalam siklus TK:
1. Hiring employes: Fungsi penempatan kerja karyawan 2. Authorizing payroll changes: Bagian personaia yang berhubungan dengan penetapan gaji 3. Prepairing attendance and time keeping data: Bagian pencatatan waktu hadir 4. Preparing the payroll: Bagian penyiapan daftar gaji FUNGSI DALAM SIKLUS TK 5. Recording the payroll: Bagian pencatatan gaji karyawan 6. Paying the payroll: Bagian pembayaran gaji pada pegawai 7. Filling payroll tax return: Bagian penanganan untuk pajak karyawan
C. Prosedur analitikal biaya gaji:
1.Bandingkan daftar gaji dengan jumlah yang dianggarkan 2. Bandingkan saldo hutang gaji akrual dengan tahun lalu 3. Bandingkan total gaji dengan penjualan bersih 4. Bandingkan total gaji dengan hutang gaji 5. Rekonsiliasi total biaya gaji dengan jumlah yang dilaporkan DOKUMEN SIKLUS PRODUKSI 1. Production Order: Dokumen perintah produksi 2. Material Requirement report: Laporan penggunaan bahan 3. Material issue Slip: Kartu pengeluaran bahan 4. Time Ticket: Kartu catatan jam kerja 5. Move Ticket: Kartu perpindahan barang 6. Daily Production Activity Report: Laporan aktivitas produksi harian 7. Completed Production Report: Lap produksi yang telah selesai 8. Inventory Subsidiary Ledgers: Buku pembantu untuk persediaan AUDIT TENAGA KERJA DAN PRODUKSI (2) 7. Employee personel file: Data permanen berisi riwayat atau cv kerja karyawan 8. Personnel data master file: Arsip data personel komputer yang termutakhir berisi aspek pokok penggajian 9. Employee earning master file: Arsip data personel tentang penghasilan,potongan,serta gaji bersih yang termutakhir
B. Fungsi dalam siklus TK:
1. Hiring employes: Fungsi penempatan kerja karyawan 2. Authorizing payroll changes: Bagian personaia yang berhubungan dengan penetapan gaji 3. Prepairing attendance and time keeping data: Bagian pencatatan waktu hadir 4. Preparing the payroll: Bagian penyiapan daftar gaji FUNGSI DALAM SIKLUS TK 5. Recording the payroll: Bagian pencatatan gaji karyawan 6. Paying the payroll: Bagian pembayaran gaji pada pegawai 7. Filling payroll tax return: Bagian penanganan untuk pajak karyawan
C. Prosedur analitikal biaya gaji:
1.Bandingkan daftar gaji dengan jumlah yang dianggarkan 2. Bandingkan saldo hutang gaji akrual dengan tahun lalu 3. Bandingkan total gaji dengan penjualan bersih 4. Bandingkan total gaji dengan hutang gaji 5. Rekonsiliasi total biaya gaji dengan jumlah yang dilaporkan DOKUMEN SIKLUS PRODUKSI 1. Production Order: Dokumen perintah produksi 2. Material Requirement report: Laporan penggunaan bahan 3. Material issue Slip: Kartu pengeluaran bahan 4. Time Ticket: Kartu catatan jam kerja 5. Move Ticket: Kartu perpindahan barang 6. Daily Production Activity Report: Laporan aktivitas produksi harian 7. Completed Production Report: Lap produksi yang telah selesai 8. Inventory Subsidiary Ledgers: Buku pembantu untuk persediaan