PELAKSANAAN PENJUALAN PRODUK MURÂBAḤAH DALAM PERSPEKTIF HUKUM

EKONOMI SYARIAH DAN MAQÂṢID AL-SYARÎʽAH

(Studi Kasus pada Bank Syariah Mandiri Kota Bandar Lampung)
Eri Apriadi (1)
Yusuf Baihaqi (2)
Jayusman (3)
Mahasiswa Prodi Hukum Ekonomi Syariah (HES) Program Magister (S2) Pascasarjana UIN Raden
Intan Lampung (1)
Dosen Tetap PNS Fakultas Syari’ah UIN Raden Intan Lampung (2 dan 3)
Email: putrakedaton1@gmail.com
yusuf.baihaqi@radenintan.ac.id
jayusman@radenintan.ac.id
Abstrak: Dalam perbankan syariah, jual beli murâbaḥah diterapkan sebagai produk pembiayaan untuk
membiayai pembelian barang-barang consumer (konsumsi), kebutuhan modal kerja, dan kebutuhan
investasi, dengan sistem bagi hasil, yaitu pihak pemberi modal dan peminjam menanggung bersama
resiko laba ataupun rugi. Perbankan syariah tentu saja memiliki prinsip yang berbeda dengan
perbankan konvensional, dan hal inilah yang membedakan antara kedua perbankan tersebut. Akan
tetapi ada beberapa hal yang perlu disoroti yaitu terkait implementasi pembiayaan tersebut yang
memiliki unsur multi akad yaitu murâbaḥah dan wakâlah. Dengan adanya multi akad dalam satu
transaksi ini akan berimplikasi kepada unsur riba, yang secara jelas keharamannya dalam Islam. Salah
satu nilai penting dalam hukum ekonomi syariah terkait dengan transaksi muamalah adalah harus
terbebas dari unsur riba. Penelitian ini merupakan penelitian lapangan (field research), yang
menggunakan data-data hukum primer dan sekunder dengan pendekatan yuridis normatif. Setelah
data-data tersebut telah terkumpul, maka langkah selanjutnya adalah menganlisis data yang ada dengan
teknik deskriptif kualitatif dengan metode berfikir induktif. Berdasarkan hasil penelitian masih
ditemukan bahwa nilai-nilai Hukum Ekonomi Syariah belum diterapkan sepenuhnya pada semua jenis
pembiayaan murâbaḥah mengingat masih terdapat unsur riba, garar dalam produk pembiayaan
murâbaḥah. Di mana pihak perbankan syariah selaku penjual memperjualbelikan suatu objek barang
yang belum dimiliki baik secara langsung maupun secara prinsip.
Kata kunci: murâbaḥah, wakâlah, multi akad.
Abstract: In Islamic banking, buying and selling murâbaḥah is applied as a financing product to
finance the purchase of consumer goods (consumption), working capital needs, and investment needs,
with a profit sharing system, where the lender and the borrower share the risk of profit or loss. Islamic
banking, of course, has different principles from conventional banking, and this is what distinguishes
the two banks. However, there are several things that need to be highlighted, namely related to the
implementation of the financing which has multi-contract elements, namely murâbaḥah and wakâlah.
The existence of multiple contracts in one transaction will have implications for the element of usury,
which is clearly forbidden in Islam. One of the important values in Islamic Economic Law related to
muamalah transactions is that it must be free from the element of usury. This research is a field
research, which uses primary and secondary legal data with a normative juridical approach. After the
data has been collected, the next step is to analyze the existing data using qualitative descriptive
techniques with inductive thinking methods. Based on the results of the research, it is still found that
the values of Islamic Economic Law have not been fully applied to all types of murâbaḥah financing
considering that there are elements of usury, garar in murabahah financing products. Where the
Islamic banking party as the seller trades an object that is not owned either directly or in principle.
Keyword: murâbaḥah, wakâlah, multi contract.
A. Pendahuluan
Fiqh al-muʽâmalah (Hukum Ibnu Qudamah, mengatakan
Ekonomi Syariah) terdiri atas dua kata, bahwa ketahuilah bahwa amr bi al-
yaitu kata fiqh dan kata muʽâmalah. Kata maʽrȗf wa al-nahy ‘an al-munkar
fiqh secara etimologi berarti paham, merupakan poros yang paling besar
pengertian, dan pengetahuan. Fiqh secara dalam agama dan merupakan tugas
terminologi adalah hukum hukum syarak yang karenanya Allah mengutus para
yang bersifat praktis (‘amaliyyah) yang Nabi. Andaikan tugas ini ditiadakan
diperoleh dari dalil-dalil yang terperinci.1 maka akan muncul kerusakan di mana-
Sedangkan kata muʽâmalah, yaitu mana dan dunia pun akan binasa.3
peraturan yang mengatur hubungan Allah swt berfirman:
seseorang dengan orang lain dalam hal َ‫ة يَ ۡد ُعونَ ِإلَى ۡٱل َخ ۡي ِر َويَ ۡأ ُمرُون‬ٞ ‫َو ۡلتَ ُكن ِّمن ُكمۡ ُأ َّم‬
ٓ ۚ ۡ
tukar-menukar harta (termasuk jual beli), ‫ر َوُأوْ ٰلَِئ َك هُ ُم‬d ِ ‫ٱل َم ۡعرُو‬dۡ dِ‫ب‬
ِ d‫ن َع ِن ٱل ُمن َك‬dَ ‫و‬dۡ dَ‫ف َويَ ۡنه‬
di antaranya: dagang, pinjam-meminjam,
١٠٤ َ‫ۡٱل ُم ۡفلِحُون‬
sewa-menyewa, kerja sama dagang,
Artinya: Dan hendaklah ada di antara
simpanan barang atau uang, penemuan,
kamu segolongan umat yang menyeru
pengupahan, rampasan perang, utang-
kepada kebajikan, menyuruh kepada
piutang, pungutan, warisan, wasiat,
yang ma'ruf dan mencegah dari yang
nafkah, barang titipan, pesanan, dan lain-
munkar; merekalah orang-orang yang
lain. Kalau kata keduanya dihubungkan
beruntung (Q.S. Ali ‘Imrân (3): 104).
maka, makna dari rangkaian tersebut
2. Taʽâwun
adalah hukum-hukum syarak yang bersifat
praktis (‘amaliyyah) yang diperoleh dari
dalil-dalil yang terperinci yang mengatur
hubungan keperdataan seseorang dengan
orang lain dalam hal persoalan transaksi
ekonomi.2 Hukum Ekonomi Syariah yang
merupakan produk dari agam Islam, tentu
saja memiliki nilai-nilai yang sesuai
dengan Islam itu sendiri, adapun nilai-nilai
yang ditanamkan dalam sistem ekonomi
ini adalah:
1. Amr bi al-Maʽrȗf wa al-Nahy ‘an al-
Munkar

1
Agustianto, (Sekjend Ikatan Ahli Ekonomi
Islam Indonesia dan Dosen Fikih Muamalah) dalam
3
Zainuddin Ali, Hukum Ekonomi Syariah, h. 118. Ibnu Qudamah, Minhaj Qâṣidȋn: Jalan
2
Arifin Hamid, Membumikan Ekonomi Orang-Orang yang Mendapat Petunjuk (Mukhtaṣar
Syariah di Indonesia (Jakarta: Pramuda Jakarta, 2008), Minhâj Qâṣidȋn) alih bahasa oleh Katur Suhardi, Cet.
h. 73. 11 (Jakarta: Pustaka Al-Kautsar, 2006), h. 147.
 Taʽâwun adalah sikap saling Berkenaan dengan masalah
membantu, menolong, dan keadilan ini, ada dua kata yang
meringankan beban dan kesulitan satu digunakan Alquran, yaitu al-‘adl dan
sama lain. Rasa cinta, kasih dan sayang al-qisṭ. Di mana al-qisṭ juga bermakna
sejatinya tidak diterapkan hanya al-‘adl wa al-taswiyah atau justice.4
kepada diri sendiri, melainkan juga Naṣ Alquran yang menyebutkan
kepada orang lain. Dalam Islam tidak keadilan, bukan hanya sekadar anjuran,
ada diskriminasi dalam kebaikan. Oleh namun berbentuk perintah yang
karenanya Ia harus dilakukan secara bersifat mutlak tanpa ikatan waktu,
totalitas dan komprehenshif. tempat atau individu tertentu. Allah
Muʽâmalah yang dilakukan pun swt berfirman:
ٰ ۡ ۡ ۡ ۡ ‫هَّلل‬
ِٕۡ ۡ d َ‫ ۡ ِن َوِإيت‬d ‫د ِ ۡل َوٱِإۡل ح َس‬dd‫أ ۡ ُم ُر بِٱل َع‬ddَ‫ِإ ۡ َّن ٱ َ ي‬
semata-mata untuk membangun kerja ‫ٓاي ِذي‬
sama saling membatu satu sama lain. ‫ٱلقُ ۡربَىٰ َويَنهَىٰ َع ِن ٱلفَ ۡح َشٓا ِء َوٱل ُمن َك ِر َوٱلبَغ ۚ ِي‬
Allah swt berfirman:
ْ ُ‫ا َون‬dd‫ َو ٰۖى َواَل تَ َع‬dd‫ ِّر َوٱلتَّ ۡق‬ddِ‫وا َعلَى ۡٱلب‬ ْ ُ‫ا َون‬dd‫َوتَ َع‬ ٩٠ َ‫يَ ِعظُ ُكمۡ لَ َعلَّ ُكمۡ تَ َذ َّكرُون‬
‫وا‬ Artinya: Sesungguhnya Allah
ْ dُ‫د ٰ َو ۚ ِن َوٱتَّق‬dۡ d‫َعلَى ٱِإۡل ۡث ِم َوٱل ُع‬
‫ ِدي ُد‬d ‫ ٱهَّلل ۖ َ ِإ َّن ٱهَّلل َ َش‬d‫وا‬d ۡ menyuruh kamu berlaku adil dan
٢ ‫ب‬ ِ ‫ۡٱل ِعقَا‬ berbuat kebajikan, memberi kepada
Artinya: Dan tolong-menolonglah kaum kerabat, dan Allah melarang dari
kamu dalam (mengerjakan) kebajikan perbuatan keji, kemungkaran dan
dan takwa, dan jangan tolong- permusuhan.5 (Q.S. Al-Naḥl (16): 90).
menolong dalam berbuat dosa dan Khusus tentang perintah kepada
pelanggaran. Dan bertakwalah kamu keadilan sebagai prinsip dasar hukum
kepada Allah, sesungguhnya Allah di antara manusia, maka Allah swt
amat berat siksa-Nya (Q.S. Al-Mâ’idah berfirman:
ayat (5): 2). ‫ا‬ddَ‫ت ِإلَ ٰ ٓى َأ ۡهلِه‬ ْ ‫َؤ ُّد‬ddُ‫أ ُم ُر ُكمۡ َأن ت‬dۡ dَ‫ِإ َّن ٱهَّلل َ ي‬
ِ َ‫وا ٱَأۡل ٰ َم ٰن‬
3. Keadilan ‫وا بِ ۡٱل َع ۡد ۚ ِل ِإ َّن‬
ْ ‫اس َأن ت َۡح ُك ُم‬ ِ َّ‫َوِإ َذا َح َكمۡ تُم بَ ۡينَ ٱلن‬
‫ ِمي ۢ َعا‬dddddd‫انَ َس‬dddddd‫ٱهَّلل َ نِ ِع َّما يَ ِعظُ ُكم بِ ۗ ِٓۦه ِإ َّن ٱهَّلل َ َك‬
٥٨ ‫صيرٗ ا‬ ِ َ‫ب‬

4
Muhammad Rawwas Qal’aji dan Hamid
Sadiq Qunaibi, Muʽjam Lugât Al-Fuqahâ (Dictionary
of Islamic Legal Terminology) Arabic-English, Cet. 2
(Beirut: Dar al-Nafaes, 1998), h. 363.
5
Kementerian Agama, Al-Qur’an dan
Terjemahnya (Semarang: Al-Waah, 1989), h. 227.
 Artinya: Sesungguhnya Allah mengambil riba), maka baginya apa
menyuruh kamu menyampaikan yang telah diambilnya dahulu (sebelum
amanat kepada yang berhak datang larangan); dan urusannya
menerimanya, dan (menyuruh kamu) (terserah) kepada Allah. Orang yang
apabila menetapkan hukum di antara kembali (mengambil riba), maka orang
manusia supaya kamu menetapkan itu adalah penghuni-penghuni neraka;
dengan adil. Sesungguhnya Allah mereka kekal di dalamnya (Q.S. Al-
memberi pengajaran yang sebaik- Baqarah (2): 275).
baiknya kepadamu. Sesungguhnya 5. Jauh dari Unsur Garar (Tidak Jelas)
Allah adalah Maha mendengar lagi dalam Mendapatkan Harta
Maha melihat.6 (Q.S. An-Nisâ’ (4): Segala barang yang samar atau
58). mengandung kesamaran (garar) pada
4. Terhindar dari Unsur Riba prinsipnya haram diperjualbelikan,
Salah satu topik yang terus karena hal itu dapat menimbulkan
menjadi bahan diskusi fukaha dari pertengkaran. Prinsip ini didasarkan
dahulu hingga masa kini ialah masalah kepada Hadis yang diriwayatkan dari
riba. Larangan keras memakan riba, Abu Hurairah ra:
tegas dan jelas dikemukakan dalam ‫ ِه‬dddْ‫لَّى هَّللا ُ َعلَي‬ddd‫ص‬
َ ِ ‫و ُل هَّللا‬ddd‫نَهَى َر ُس‬
Alquran. Demikian juga dalam Hadis
ِ d‫ا ِة َوع َْن بَ ْي‬d‫ص‬
‫ع‬d َ ‫ع ْال َح‬d ِ d‫لَّ َم ع َْن بَ ْي‬d‫َو َس‬
Nabi saw. cukup banyak 7
.)‫ْال َغ َر ِر ( َر َواهُ ْال ُم ْسلِ ُم‬
mengutarakannya dan mencela
pelakunya, sehingga pada prinsipnya
disepakati keharaman riba, namun
masih terdapat perbedaan pendapat
dalam perinciannya. Pembahasan ini
dikaitkan pula dengan masalah
perbankan yang memungut dan
memberikan bunga kepada nasabah
sebagai gejala umum dalam sistem
perekonomian modern masa kini.
Adapun larangan riba telah
difirmankan Allah swt pada ayat
berikut ini:
‫وٰ ۚ ْا‬ddَ‫ َّر َم ٱل ِّرب‬d‫ َع َو َح‬d‫ َّل ٱهَّلل ُ ۡٱلبَ ۡي‬d‫… َوَأ َح‬
ٰ‫ة ِّمن َّربِّ ِهۦ فَٱنتَهَى‬ٞ َ‫فَ َمن َجٓا َءهۥُ َم ۡو ِعظ‬
‫ ُر ٓۥهُ ِإلَى ٱهَّلل ۖ ِ َو َم ۡن‬d ۡ‫لَفَ َوَأم‬d ‫ا َس‬dd‫فَلَ ۥهُ َم‬
ٓ ٰ ‫ُأ‬
‫ا‬ddَ‫ار هُمۡ فِيه‬ ِ ۖ َّ‫ ٰ َحبُ ٱلن‬d‫عَا َد فَ ْولَِئ َك َأ ۡص‬
٢٧٥ َ‫ٰ َخلِ ُدون‬
Artinya: padahal Allah telah
menghalalkan jual beli dan
mengharamkan riba. Orang-orang yang
telah sampai kepadanya larangan dari
Tuhannya, lalu terus berhenti (dari
7
Husain Muslim Ibn al-Hajjaj Ibn Muslim al-
6
Kementerian Agama, Al-Qur’an dan Qusairi al-Nisabur, Ṣaḥȋḥ Muslim, Juz. III, No. 1513
Terjemahnya..., h. 87. (Beirut: Dar al-Ihya’ al-Turaṡ al-‘Arabi, 2010), h. 1153.
 Artinya: Sesungguhnya Nabi saw.
melarang jual beli dengan lemparan
batu dan jual beli yang samar (garar).
(HR. Muslim).
Kelima nilai di atas merupakan
nilai-nilai yang harus diterapkan dalam
kegiatan ekonomi sehari-hari, baik antar
perorangan dengan perorangan, lembaga
dengan lembaga dan perorangan dengan
lembaga, terlebih khusus lagi lembaga
keuangan yang berlabel syariah. Hal ini
dikarenakan pada saat berikatan dengan
syariah, maka prinsip dan nilai-nilai yang
terkandung di dalamnya juga harus
diterapkan seutuhnya.
Perkembangan perbankan syariah
di Indonesia begitu cepat dan pesat, namun
sebagian masyarakat masih ada yang
berasumsi bahwa bank syariah hanyalah
sebuah label yang digunakan untuk
menarik simpati masyarakat muslim di
bidang perbankan. Mereka berpendapat
bahwa bank syariah merupakan bank
konvensional dengan istilah-istilah
perbankan yang menggunakan istilah-
istilah Islam, dengan kepala akad yang
dibubuhi kalimat basmalah dan pegawai
yang mengenakan busana Islami dan
mengucap salam, akan tetapi dalam
pelaksanaan akad pada bank syariah masih
menggunakan cara-cara yang dilarang oleh
agama. Sikap skeptis dari masyarakat
tentang perbankan syariah tersebut tidak
dapat dipungkiri karena konotasi
perbankan sejak dahulu memang terpisah
secara nyata dengan syariah, sehingga
pada awal mula pembentukan perbankan
syariah banyak yang tidak percaya akan
adanya keberhasilan para ekonom Islam
dalam menyatukan institusi perbankan
dengan syariah.8
8
Bagya Agung Prabowo, Konsep Akad
Murabahah pada Perbankan Syariah (Analisa Kritis
Terhadap Aplikasi Konsep Akad Murabahah di
Indonesia dan Malaysia), Jurnal Hukum, No. 1, Vol.
16, Januari 2009, h. 107-108.
Meskipun Undang-Undang No. 21
Tahun 2008 Tentang Bank Syariah telah
mengambil peran yang sangat vital
terhadap eksistensi perbankan syariah,
namun perlu juga diketahui bahwa prinsip
dasar bank syariah adalah untuk memenuhi
kebutuhan masyarakat terhadap jasa-jasa
perbankan syariah karena bagaimanapun
juga harus pula diakui bahwa perbankan
syariah memiliki keunikan tersendiri
dibandingkan dengan perbankan non
syariah. Oleh karenanya siapapun yang
berhubungan dengan bank syariah harus
memahami dengan benar bagaimana
karakter produk yang disediakan oleh
perbankan syariah agar tidak terjebak ke
dalam kesalahpahaman dan menimbulkan
perspektif negatif terhadap institusi
tersebut.9
Salah satu produk di dunia
perbankan syariah adalah produk
pembiayaan. Dan dari banyaknya produk
pembiayaan tersebut salah satunya adalah
jual beli murâbaḥah. Akan tetapi ada
beberapa hal yang perlu disoroti yaitu
terkait implementasi pembiayaan tersebut
yang memiliki unsur multi akad yaitu
murâbaḥah dan wakâlah. Dan diketahui
bahwa kedua akad tersebut sangat bertolak
belakang secara prinsip dan bentuk, di
mana akad murâbaḥah merupakan akad
tijârȋ (komersil), sedangkan akad wakâlah
merupakan akad tabarru’ (sosial). Dengan
adanya multi akad dalam satu transaksi ini
akan berimplikasi kepada unsur riba, yang
secara jelas keharamannya dalam Islam.
Salah satu nilai penting dalam hukum
ekonomi syariah terkait dengan transaksi
muamalah adalah harus terbebas dari unsur
riba.
Berdasarkan uraian di atas, kiranya
perlu untuk dilakukan penelitian ilmiah
9
M. Nazori Madjid, Nuansa Konvensional
dalam Perbankan Syariah, Jurnal Kajian Ekonomi
Islam dan Kemasyarakatan, Vol. 3, No. 1, Juni 2011, h.
1-2.
 terkait dengan implementasi pembiayaan
akad jual beli murâbaḥah pada perbankan
syariah dengan rumusan masalah sebagai
berikut:
1. Bagaimanakah tinjauan Hukum
Ekonomi Syariah terhadap pelaksanaan
penjualan produk murâbaḥah pada
Bank Mandiri Syariah kota Bandar
Lampung?
2. Bagaimanakah tinjauan maqâṣid al-
syarîʽah terhadap pelaksanaan
penjualan produk murâbaḥah pada
Bank Mandiri Syariah kota Bandar
Lampung?
Secara garis besar, tema yang
diangkat dalam penelitian ini bertujuan
untuk:
1. Mengkaji dan mengetahui
bagaimanakah tinjauan Hukum
Ekonomi Syariah terhadap pelaksanaan
penjualan produk murâbaḥah pada
Bank Mandiri Syariah kota Bandar
Lampung.
2. Mengkaji dan mengetahui
bagaimanakah tinjauan maqâṣid al-
syarîʽah terhadap pelaksanaan
penjualan produk murâbaḥah pada
Bank Mandiri Syariah kota Bandar
Lampung.
Penelitian ini merupakan penelitian
lapangan (field research), yang
menggunakan data-data hukum primer
yang merujuk pada dan sekunder dengan
pendekatan yuridis normatif. Data-data
tersebut dikumpulkan dengan teknik
wawancara dan observasi. Setelah data-
data tersebut telah terkumpul, maka
langkah selanjutnya adalah menganlisis
data yang ada dengan teknik deskriptif
kualitatif dengan metode berfikir induktif.
B. Pembahasan
1. Ketentuan Umum Murâbaḥah
a. Pengertian Murâbaḥah
Murâbaḥah adalah salah satu
konsep Islam dalam melakukan perjanjian
jual beli. Konsep ini banyak digunakan
oleh bank-bank dan lembaga-lembaga
keuangan Islam untuk pembiayaan modal
kerja, dan pembiayaan perdagangan para
nasabahnya.10 Bai’ al-Murâbaḥah adalah
prinsip bai’ (jual beli) di mana harga
jualnya terdiri dari harga pokok barang
ditambah dengan nilai keuntungan yang
disepakati. Pada Murâbaḥah, penyerahan
barang dilakukan pada saat transaksi
sementara pembayarannya dilakukan
secara tunai, tangguh ataupun dicicil.11
Menurut Adiwarman A. Karim,
Murâbaḥah adalah akad jual beli barang
dengan menyatakan harga perolehan dan
keuntungan (margin) yang disepakati oleh
penjual dan pembeli.12
Menurut Ascarya, Murâbaḥah
adalah istilah dalam Fikih Islam yang
berarti suatu bentuk jual beli tertentu
ketika penjual menyatakan biaya perolehan
barang, meliputi harga barang dan biaya-
biaya lain yang dikeluarkan untuk
memperoleh barang tersebut, dan tingkat
keuntungan (margin) yang diinginkan.13
Menurut Nurul Huda dan
Mohammad Heykal, Murâbaḥah adalah
suatu penjualan harga barang tersebut
ditambahkan dengan keuntungan yang
disepakati, atau merupakan jual beli
barang dengan menyatakan harga
perolehan dan keuntungan yang telah
disepakati antara penjual dan pembeli.14
Menurut Muhammad Syafi’i
Antonio, Bai’ al-Murâbaḥah adalah jual
10
Muhammad, Sistem dan Prosedur Bank
Syari’ah (Yogyakarta: UII Press, 2000), h. 22.
11
Sunarto Zulkifli, Panduan Praktis Transaksi
Perbankan Syari’ah (Jakarta: Zikrul Hakim, 2003), h.
39.
12
Adiwarman A. Karim, Bank Islam: Analisis
Fiqih dan Keuangan (Jakarta: Raja Grafindo Persada,
2004), h. 113.
13
Ascarya, Akad dan Produk Bank Syari’ah
(Jakarta: Raja Grafindo Persada, 2013), h. 81-82.
14
Nurul Huda dan Mohammad Heykal,
Lembaga Keuangan Islam: Tinjauan Teoretis dan
Praktis (Jakarta: Kencana, 2010), h. 43.
 beli barang pada harga asal dengan ‫ ُع‬d‫ا ۡٱلبَ ۡي‬dd‫الُ ٓو ْا ِإنَّ َم‬ddَ‫َأنَّهُمۡ ق‬dِ‫ َك ب‬dِ‫ۡٱل َم ۚسِّ ٰ َذل‬
tambahan keuntungan yang disepakati.15 ‫ َّر َم‬d‫ع َو َح‬dَ d‫ِم ۡث ُل ٱل ِّربَوٰ ۗ ْا َوَأ َح َّل ٱهَّلل ُ ۡٱلبَ ۡي‬
Sedangkan menurut Veithzal Rivai
‫ة ِّمن َّربِِّۦه‬ٞ ddَ‫ٱل ِّربَوٰ ۚ ْا فَ َمن َجٓا َء ۥهُ َم ۡو ِعظ‬
dan Andria Permata Veithzal,
menyebutkan murabahah adalah akad jual ِ ۖ ‫ ُر ٓۥهُ ِإلَى ٱهَّلل‬d ۡ‫فَٱنتَهَىٰ فَلَ ۥهُ َما ٓ َسلَفَ َوَأم‬
ٰ ‫ُأ‬
beli atas suatu barang dengan harga yang ۡ‫ار هُم‬ِ ۖ َّ‫ ٰ َحبُ ٱلن‬d ‫َو َم ۡن عَا َد فَ وْ لَِئ َك َأ ۡص‬
disepakati antara penjual dan pembeli ٢٧٥ َ‫فِيهَا ٰ َخلِ ُدون‬
setelah sebelumnya penjual menyebutkan Artinya: Orang-orang yang makan
dengan sebenarnya harga perolehan atas (mengambil) riba tidak dapat berdiri
barang tersebut dan besarnya keuntungan melainkan seperti berdirinya orang
yang diperolehnya.16 yang kemasukan syaitan lantaran
Murâbaḥah adalah transaksi (tekanan) penyakit gila. Keadaan
penjualan barang dengan menyatakan mereka yang demikian itu, adalah
harga perolehan dan keuntungan (margin) disebabkan mereka berkata
yang disepakati oleh penjual dan pembeli. (berpendapat), sesungguhnya jual beli
Karakteristiknya adalah penjual harus itu sama dengan riba, padahal Allah
memberitahu harga produk yang ia beli telah menghalalkan jual beli dan
dan menentukan suatu tingkat keuntungan mengharamkan riba. Orang-orang yang
sebagai tambahannya.17 telah sampai kepadanya larangan dari
Berdasarkan beberapa pengertian Tuhannya, lalu terus berhenti (dari
terkait dengan jual beli Murâbaḥah, yang mengambil riba), maka baginya apa
dipaparkan oleh beberapa ahli di atas, yang telah diambilnya dahulu (sebelum
maka di sini dapat ditarik suatu datang larangan); dan urusannya
kesimpulan yang dimaksud dengan ahli (terserah) kepada Allah. Orang yang
adalah akad jual beli suatu barang antara kembali (mengambil riba), maka orang
penjual dan pembeli yang keuntungannya itu adalah penghuni-penghuni neraka;
akan dibagi dua (bagi hasil) biasanya suatu mereka kekal di dalamnya.18
lembaga keuaangan Islam menggunakan b) Surat Al-Baqarah (2) ayat 280
margin/bagi hasil antara penjual dan yang berbunyi:
pembeli. ٰ‫ َرةٌ ِإلَى‬ddd‫ َر ٖة فَنَ ِظ‬ddd‫انَ ُذو ع ُۡس‬ddd‫َوِإن َك‬
b. Dasar Hukum Murâbaḥah ْ ُ‫ َّدق‬d ‫َص‬
‫ لَّ ُكمۡ ِإن‬ٞ‫ر‬dd‫وا َخ ۡي‬ َ ‫ َر ٖ ۚة َوَأن ت‬d ‫َم ۡي َس‬
1) Alquran
٢٨٠ َ‫ُكنتُمۡ ت َۡعلَ ُمون‬
a) Surat Al-Baqarah (2) ayat
Artinya: Dan jika (orang yang
275 yang berbunyi:
berhutang itu) dalam kesukaran, maka
dَ d‫ٱلَّ ِذينَ يَ ۡأ ُكلُونَ ٱل ِّربَوٰ ْا اَل يَقُو ُم‬
‫ون ِإاَّل‬d
berilah tangguh sampai dia
َ‫َك َما يَقُو ُم ٱلَّ ِذي يَتَ َخبَّطُهُ ٱل َّش ۡي ٰطَنُ ِمن‬ berkelapangan. Dan menyedekahkan
(sebagian atau semua utang) itu, lebih
15
Muhammad Syafi’i Antonio, Bank baik bagimu, jika kamu mengetahui.19
Syari’ah: Dari Teori ke Praktik (Jakarta: Gema Insani, c) Surat Al-Nisa’ ayat 29 yang
2001), h. 101. berbunyi:
‫وا اَل ت َۡأ ُكلُ ٓو ْا َأمۡ ٰ َولَ ُكم‬
ْ ُ‫ٰيََٓأيُّهَا ٱلَّ ِذينَ َءا َمن‬
16
Veithzal Rivai dan Andria Permata Veithzal,
Islamic Financial Manajemen (Jakarta: Raja Grafindo
Persada, 2008), h. 145.
ً‫ َرة‬dd‫ونَ تِ ٰ َج‬dd‫ ِل ِإٓاَّل َأن تَ ُك‬dd‫بَ ۡينَ ُكم بِ ۡٱل ٰبَ ِط‬
17
Tim Pengembangan Perbankan Syari’ah
18
Institut Bankir Indonesia, Konsep, Produk dan Departemen Agama Republik Indonesia, Al-
Implementasi Operasional Bank Syari’ah (Jakarta: Qur’an dan Terjemahnya..., h. 69.
19
Djambatan, 2003), h. 66. Ibid, h. 83.
 ۚۡ‫ َأنفُ َس ُكم‬d‫عَن تَ َراض ِّمن ُكمۡۚ َواَل ت َۡقتُلُ ٓو ْا‬ d) No. 13/DSN-MUI/IX/2000
ٖ
٢٩ ‫ِإ َّن ٱهَّلل َ َكانَ بِ ُكمۡ َر ِح ٗيما‬ Tentang Uang Muka dalam
Artinya: Hai orang-orang yang Murâbaḥah.
beriman, janganlah kamu saling e) No. 16/DSN-MUI/IX/2000
memakan harta sesamamu dengan Tentang Diskon dalam Murâbaḥah.
jalan yang batil, kecuali dengan jalan f) No. 23/DSN-MUI/III/2002 Tentang
perniagaan yang berlaku dengan suka Potongan Tagihan Murâbaḥah.
sama-suka di antara kamu. Dan g) No. 47/DSN-MUI/II/2005 Tentang
janganlah kamu membunuh dirimu; Penyelesaian Piutang Murâbaḥah
sesungguhnya Allah adalah Maha bagi Nasabah tidak mampu
Penyayang kepadamu.20 membayar.
2) Hadis h) No. 48/DSN-MUI/II/2005 Tentang
Penjadwalan Kembali Tagihan
ِ ‫وْ َل هَّللا‬d ‫هُ َأ َّن َر ُس‬d ‫ َي هَّللا ُ َع ْن‬d ‫ض‬ ِ ‫هَي َْب َر‬d ‫ص‬ ُ ‫ع َْن‬
Murâbaḥah.
ُ‫ ة‬dd‫ ثَالَ ٌث فِ ْي ِه َّن ْالبَ َر َك‬:‫صلَّي هَّللا ُ َعلَ ْي ِه َو َسلَّ َم قَا َل‬َ i) Fatwa DSN No.
‫ ِّر‬dddُ‫طُ ْالب‬ddd‫ةُ َوخ َْل‬ddd‫ض‬ َ ‫ ٍل َو ْال ُمقَا َر‬ddd‫ ُع َإلَي َأ َج‬dddْ‫اّ ْلبَي‬ 49/DSN-MUI/II/2005 Tentang
(‫ت الَ لِ ْلبَي ِْع ) َر َواهُ ابْنُ َما َجه‬ ِ ‫َوال َّش ِعي ِْر لِ ْلبَ ْي‬ Konversi akad Murâbaḥah.22
Artinya: Dari Syuhaib ra berkata c. Rukun dan Syarat Jual Beli
bahwa Rasulullah saw bersabda: ada Murâbaḥah.
tiga hal yang mengandung berkah: jual 1) Rukun Murâbaḥah
beli tidak secara tunai, muqâraḍah (a)Al-‘Âqidân (Penjual dan
(muḍârabah), dan mencampur gandum Pembeli).
dengan jewawut untuk keperluan (b)Al-Ma’qûd ‘Alaih (Objek yang
rumah tangga, bukan untuk dijual. Diperjualbelikan).
3) Ijma’ (c)Ṡaman (Harga Objek).
Ijma’ mayoritas ulama tentang (d)Ȋjâb dan Qabûl (Pernyataan
kebolehan jual beli dengan cara Serah Terima).23
murâbaḥah.21 2) Syarat Murâbaḥah
4) Dasar Hukum Pembiayaan 1) Syarat yang berakat cakap
Berdasarkan Akad Murabaḥah hukum dan tidak dalam
Dasar hukum pembiayaan keadaan terpaksa.
berdasarkan akad Murâbaḥah antara 2) Objek yang diperjualbelikan
lain terdapat pada: tidak termasuk barang yang
a) Pasal 19 ayat (1) huruf d dan ayat haram atau dilarang secara
(2) huruf d serta pasal 21 huruf b syara’ maupun undang-undang
angka 2 UU Perbankan Syari’ah. yang berlaku dalam jenis
b) Fatwa DSN No. maupun jumlahnya harus jelas.
04/DSN-MUI/IV/2000 Tentang 3) Harga objek (ṡaman) harus
Murâbaḥah. dinyatakan secara transparan
c) No. 10/DSN-MUI/IV/2000 (harga pokok dan komponen
Tentang Wakâlah. keuntungan) dan cara

22
Wangsawidjaja, Pembiayaan Bank Syari’ah
20
Ibid, h. 120. (Jakarta: Gramedia Pustaka Utama, 2012), h. 206.
21
Mardani, Ayat-ayat dan Hadist Ekonomi 23
Veithzal Rivai dan Andria Permata Veithzal,
Syari’ah (Jakarta: Rajawali Pers, 2012), h. 126. Islamic Financial Manajemen..., h.146.
 pembayarannya disebutkan
dengan jelas.
4) Pernyataan serah terima (îjâb
dan qabûl) harus jelas dengan
menyebutkan secara spesifik
pihak-pihak yang berakat.24
d. Murâbaḥah sebagai Produk
Pembiayaan
Murâbaḥah pada awalnya
tidak memiliki keterkaitan dengan
pembiayaan karena murâbaḥah dalam
wacana Islam klasik adalah bentuk jual
beli di mana penjual menawarkan suatu
barang kepada pembeli dengan
memberitahukan harga perolehan dan
keuntungan yang diinginkannya.
Dalam komunitas Lembaga Keuangan
Syari’ah yang sifatnya bank maupun
non ban, murâbaḥah muncul sebagai
alternatif pembiayaan non ribawi
dalam bentuk jual beli. Murâbaḥah
yang dipraktikkan oleh lembaga
keuangan syariah termasuk istimewa
karena merupakan bentuk murâbaḥah
berdasarkan permintaan pembeli. Yang
dimaksud murâbaḥah berdasarkan
permintaan pembeli adalah murâbaḥah
yang dilakukan atas pengajuan dari
nasabah kepada Lembaga Keuangan
Syari’ah untuk mengadakan suatu
barang dengan spesifikasi tertentu dan
menjualnya kepada nasabah dengan
keuntungan yang disepakati bersama.
Biasanya, dalam mengajukan
permintaan kepada Lembaga Keuangan
Syari’ah tersebut, nasabah berjanji
membeli barang tersebut secara
Murâbaḥah dengan pembayaran
angsur.
Pembiayaan seperti ini
dibenarkan dan dipraktikkan oleh
lembaga keuangan syari’ah di
Indonesia berdasarkan fatwa Dewan
Syariah Nasional Majelis Ulama
Indonesia (DSN MUI) yang
24
Ibid, h. 147.
membolehkan Murâbaḥah sebagai
salah satu produk/kegiatan usaha
Lembaga Keuangan Syari’ah.
DSN MUI memberikan
batasan-batasan umum yang harus
dipatuhi oleh bank syariah terkait
Murabahah, yaitu:
1) Pelaksanaan akad Murâbaḥah yang
bebas riba.
2) Barang yang diperjualbelikan tidak
diharamkan oleh syariat.
3) Lembaga Keuangan Syariah
membeli barang secara sah dan
bebas riba.
4) Lembaga Keuangan Syariah
menyampaikan segala hal terkait
pembelian pertama.
5) Apabila Lembaga Keuangan
Syariah mewakilkan pembelian
barang kepada nasabah, maka akad
jual beli Murâbaḥah antara
Lembaga Keuangan Syariah
dengan nasabah harus dilakukan
setelah barang yang
diperjualbelikan secara prinsip
telah menjadi milik Lembaga
Keuangan Syariah tersebut.
Berdasarkan dalil dan batasan
umum yang dikemukakan di atas dapat
dipahami bahwa murâbaḥah dapat
dilaksanakan oleh Lembaga Keuangan
Syariah sebagai salah satu bentuk
pembiayaan selama tidak melanggar
ketentuan syariat. Dalam
mengimplementasikan konsep dan prinsip
pembiayaan murâbaḥah, maka Lembaga
Keuangan Syariah mengacu kepada aturan
yang tertuang dalam fatwa DSN MUI
tentang murâbaḥah.
Dalam kaitan ini mekanisme yang
harus terpenuhi antara lain:
1) Nasabah mengajukan permohonan
pembelian barang kepada Lembaga
Keuangan Syariah.
2) LKS akan mempelajari permohonan
nasabah. Apabila diterima, maka LKS
 membeli barang atau aset sesuai
spesifikasi pesanan nasabah secara sah
dari penjual pertama.
3) LKS menawarkan barang dengan
spesifikasi yang diminta dan nasabah
harus membelinya sesuai perjanjian
yang telah disepakati.
4) LKS dan nasabah melakukan transaksi
jual beli Murabâhah meliputi negosiasi
harga, sistem dan jangka waktu
pembayaran, ijab dan kabul, serah
terima barang.
5) Nasabah membayar kewajibannya
kepada LKS, baik secara angsur atau
sekaligus dalam jangka waktu yang
telah disepakati bersama.
e. Jenis‐Jenis Pembiayaan Murabâḥah
di Lembaga Keuangan Syariah
Murabâhah sesuai jenisnya dapat
dikategorikan dalam:
1) Murabâḥah tanpa pesanan artinya ada
yang beli atau tidak pihak LKS sudah
menyediakan barang.
2) Murabâḥah berdasarkan pesanan
artinya LKS baru akan melakukan
transaksi jual beli apa bila ada pesanan
barang dari nasabah. Murabâḥah
berdasarkan pesanan dapat
dikategorikan dalam:
a) Sifatnya mengikuti artinya barang
tersebut harus dibeli oleh nasabah.
b) Sifatnya tidak mengikat artinya
walaupun nasabah sudah memesan
barang, namun nasabah tidak
terikat untuk membeli barang
tersebut. Janji pemesan untuk
membeli barang dalam Murabâhah
dapat mengikat bisa juga tidak.
Beberapa ulama syariah
modern berpendapat bahwa janji
untuk membeli barang tersebut itu
bisa mengikat pemesan. Terlebih
lagi jika nasabah pergi begitu saja
meninggalkan LKS tersebut maka
akan sangat merugikan dari pihak
Fiqih dan Keuangan..., h. 105.
LKS, demi menghindari
kemudharatan.25
f. Bentuk-Bentuk Implementasi
Murabâḥah dalam Praktik Lembaga
Keuangan Syariah
Ada beberapa bentuk penerapan
murabâhah dalam praktik LKS yang
kesemuanya dapat dibagi menjadi tiga
kategori besar, yaitu:
1) Bentuk yang pertama, penerapan
murabâhah adalah bentuk
konsisten terhadap fikih muamalah.
Dalam bentuk ini LKS membeli
dahulu barang yang akan dibeli
oleh nasabah setelah ada perjanjian
sebelumnya. Setelah barang dibeli
atas nama LKS kemudian dijual ke
nasabah dengan harga perolehan
ditambah margin keuntungan
sesuai kesepakatan. Pembelian
dapat dilakukan secara tunai (cash),
atau tangguh baik berupa angsuran
atau sekaligus pada waktu tertentu.
Pada umumnya nasabah membayar
secara tangguh.
2) Bentuk yang kedua hampir sama
dengan bentuk yang pertama,
namun perpindahan kepemilikan
langsung dari supplier kepada
nasabah, sedangkan pembayaran
dilakukan LKS langsung kepada
penjual pertama/supplier. Nasabah
selaku pembeli akhir menerima
barang setelah sebelumnya
melakukan perjanjian Murabâhah
dengan ban LKS. Pembelian dapat
dilakukan secara tunai (cash), atau
tangguh baik berupa angsuran atau
sekaligus pada waktu tertentu. Pada
umumnya nasabah membayar
secara tangguh. Transaksi ini lebih
dekat dengan Murabâhah yang asli,
tapi rawan dari masalah legal.
Dalam beberapa kasus ditemukan
25
Adiwarman A. Karim, Bank Islam: Analisis
 adanya klaim nasabah bahwa
mereka tidak berhutang kepada
bank, tapi kepada pihak ketiga yang
mengirimkan barang.26
Meskipun nasabah telah
menandatangani perjanjian
Murabâhah dengan LKS, perjanjian ini
kurang memiliki kekuatan hukum
karena tidak ada tanda bukti bahwa
nasabah menerima uang dari LKS
sebagai bukti pinjaman/hutang. Untuk
mengindari kejadian seperti itu maka
ketika LKS dan nasabah telah
menyetujui untuk melakukan transaksi
Murabâhah maka LKS akan
mentransfer pembayaran barang ke
rekening nasabah (numpang lewat)
kemudian didebet dengan persetujuan
nasabah untuk ditransfer ke rekening
supplier. Dengan cara seperti ini maka
ada bukti bahwa dana pernah ditransfer
ke rekening nasabah. Namun demikian,
dari perspektif syariah model
Murabâhah seperti ini tetap saja
berpeluang melanggar ketentuan
syariah jika pihak LKS sebagai
pembeli pertama tidak pernah
menerima barang (qabdh) atas
namanya tetapi langsung atas nama
nasabah. Karena dalam prinsip syariah
akad jual beli Murabâhah harus
dilakukan setelah barang, secara
prinsip, menjadi milik LKS.27
3) Bentuk yang ketiga ini yang paling
banyak dipraktikkan oleh LKS.
LKS melakukan perjajian
Murabâhah dengan nasabah, dan
pada saat yang sama mewakilkan
(akad wakâlah) kepada nasabah
untuk membeli sendiri barang yang
26
M. Nur Rianto, Dasar Dasar Pemasaran
Bank Syariah (Bandung: Alfabeta, 2012), h. 56.
27
Darningsih, “Implementasi Akad
Murabahah pada Pembiayaan Jual Beli Barang
Produktif, Praktek pada BMT Marhamah Wonosobo”
(Skripsi) (Unibersitas Islam Negeri Walisongo
Semarang, 2012), h. 34.
akan dibelinya. Dana lalu dikredit
ke rekening nasabah dan nasabah
menandatangi tanda terima uang.
Tanda terima uang ini menjadi
dasar bagi bank untuk menghindari
klaim bahwa nasabah tidak
berhutang kepada LKS karena tidak
menerima uang sebagai sarana
pinjaman. Bentuk ketiga ini bisa
menyalahi ketentuan syariah jika
LKS mewakilkan kepada nasabah
untuk membeli barang dari pihak
ketiga, sementara akad jual beli
murabâhah telah dilakukan
sebelum barang, secara prinsip,
menjadi milik.28
Berbagai bentuk praktek jual
beli Murabâhah di atas
dilatarbelakangi motivasi yang
bermacam macam. Ada kalanya untuk
lebih menyederhanakan prosedur
sehingga LKS tidak perlu repot-repot
membeli barang yang dibutuhkan
nasabah tetapi cukup dengan menunjuk
atau menghubungi supplier agar
menyediakan barang dan langsung
mengirimkan ke nasabah sekaligus
dengan atas nama nassabah (bentuk
yang kedua). Atau dengan cara LKS
langsung memberikan uang ke nasabah
kemudian nasabah membeli sendiri
barang yang dibutuhkan dengan
melaporkan nota pembelian kepada
pihak LKS (bentuk yang ketiga).
Kedua cara tersebut sering dilakukan
LKS untuk menghindari pengenaan
Pajak Pertambahan Nilai dua kali yang
dinilai akan mengurangi nilai
kompetitif produk LKS dibandingkan
bank konvensional yang dikecualikan
dari PPN. Ini terjadi karena dalam jual
28
Abd. Shomad, “Bay Al-Murâbaḥah
(Deffered Payment Sale) di Lingkungan Bank”, Media
Yuridika, Vol. 24, No. 1, 2009, h. 7.
 beli murabahah bentuk yang pertama,
di mana LKS terlebih dahulu akan
membelikan barang yang dibutuhkan
nasabah atas nama LKS baru kemudian
dijual ke nasabah secara Murabâhah
maka akan terjadi perpindahan
kepemilikan dua kali, yaitu dari
supplair ke LKS dan dari LKS ke
nasabah.
C. Hasil dan Analisis
1. Tinjauan Hukum Ekonomi Syariah
Terhadap Pelaksanaan Penjualan
Produk Murâbaḥah pada Bank
Mandiri Syariah Kota Bandar
Lampung
Produk-produk perbankan syariah
secara garis besar terbagi menjadi dua,
yakni produk dana yang berfokus pada
segmen tabungan yang dikelola
menggunakan sistem bagi hasil
(muḍârabah) dan produk pembiayaan
mikro yang dikelola dengan sistem jual
beli dengan akad murâbaḥah dan akad
wakâlah dengan uraian bahwa pihak bank
menerima dana serta menyalurkan dana
dari pihak ketiga yang akan dikelola dalam
bentuk pembiayaan menggunakan akad
jual beli yang kemudian hasil/keuntungan
dari jual-beli tersebut akan dibagi kepada
pemilik dana pihak ketiga sesuai nisbah
bagi hasil yang tertuang dalam akad
muḍârabah.
a. Nilai-nilai hukum Ekonomi Syariah
secara umum telah diterapkan pada
produk-produk perbankan, secara
implisit terdapat beberapa unsur
penting yang terkandung di dalamnya,
yaitu:
1) Al-Amr bi al-Maʽrȗf wa al-Nahy
‘an al-Munkar, yang
diimplementasikan dengan cara
melakukan transparansi keuntungan
dalam akad pembiayaan mikro
serta tidak membiayai usaha yang
memperjualbelikan barang yang
diharamkan oleh agama.
2) Taʽâwun, yang diimplementasikan
dengan cara membantu proses
pemerataan dan meningkatkan
pendapatan masyarakat yang akan
berdampak pada peningkatan
pendapatan nasional, serta
menerapkan asuransi jiwa bagi para
nasabah dan asuransi kebakaran
untuk agunan dalam produk
pembiayaan mikro.
3) Keadilan, yang diimplementasikan
dengan cara menghapuskan denda
keterlambatan jika sewaktu-waktu
tidak dapat membayar angsuran
bulanan tepat pada waktunya
dengan alasan yang wajar serta
mengadakan program restruktur
pembiayaan bagi para nasabah
yang mengalami penurunan
pendapatan dengan memperhatikan
alasan yang wajar/bukan karena
unsur kelalaian.
4) Non riba, yang diimplementasikan
dengan cara menggunakan sistem
bagi hasil (muḍârabah) pada
produk dana dan menggunakan
akad murabahah bi al-wakâlah
pada produk pembiayaan.
 5) Non garar dalam mendapatkan
harta yang diimplementasikan
dengan cara memperketat alur
pembiayaan agar barang yang
diperjualbelikan dapat dipastikan
telah menjadi milik bank baik
secara langsung maupun secara
prinsip sebelum dilakukan akad
murâbaḥah.
Berdasarkan hasil penelitian masih
ditemukan bahwa nilai-nilai Hukum
Ekonomi Syariah belum diterapkan
sepenuhnya pada semua jenis pembiayaan
murâbaḥah mengingat masih terdapat
unsur riba, garar dalam produk
pembiayaan murâbaḥah, terutama dalam
pembiayaan murabahah untuk Di mana
pihak bank selaku penjual
memperjualbelikan suatu objek barang
yang belum dimiliki baik secara langsung
maupun secara prinsip. Hal tersebut terjadi
dikarenakan beberapa faktor antara lain:
a) Pemenuhan target tahunan yang susah
dicapai.
b) Nasabah yang kurang jujur dan tertutup
perihal tujuan pembiayaan yang
diajukan.
c) Nasabah yang menuntut pencairan
secepat mungkin.
d) Pegawai Bank Bank Mandiri Syariah
cabang Bandar Lampung secara khusus
belum memahami hakikat dan akibat
hukum yang ditimbulkan dari jual beli
garar ditambah dengan kurangnya
pemahaman para nasabah terkait akad
murâbaḥah bi al-wakâlah. Sehingga
proses pembiayaan dengan alur yang
telah ditentukan tidak dapat dijalankan
sesuai aturan yang berlaku.
Dan berdasarkan temuan di
lapangan terdapat pelanggaran prinsip
syariah dalam penerapan murâbaḥah
karena bank menjual barang yang belum
menjadi miliknya. Dan oleh karena itu,
transaksi antara pihak nasabah dengan
pihak bank bukanlah akad jual beli, tetapi
hutang piutang. Karena akad murâbaḥah
di sini murni hutang-piutang, maka
seharusnya pihak bank tidak boleh
mengambil keuntungan karena hutang
tidak boleh dibayar kecuali dengan jumlah
yang sama. Jika dibayar dengan jumlah
lebih, maka transaksi ini mengandung riba.
2. Tinjauan Maqâṣid al-Syarîʽah
Terhadap Pelaksanaan Penjualan
Produk Murâbaḥah pada Bank
Mandiri Syariah Kota Bandar
Lampung
Lima komponen maqâṣid al-
syarîʽah menjaga harta yang meliputi
larangan mencuri, larangan curang dan
berkhianat, larangan riba, larangan
memakan harta orang lain dengan cara
yang batil, dan kewajiban mengganti
barang yang telah dirusak dalam
praktiknya pada Bank Syariah Mandiri
Kantor Cabang Teluk Betung Bandar
Lampung, menurut penulis tidak termasuk
perbuatan curang khianat dan garar.
Melainkan merupakan pelanggaran
terhadap prinsip prinsip hukum ekonomi
islam karena kurangnya pemahaman
terhadap praktik pembiayaan murâbaḥah
bi al-wakâlah.
D. Kesimpulan
Berdasarkan penjelasan dan uraian
di atas, maka dapat disimpulkan sebagai
berikut:
 1. Produk-produk perbankan syariah
secara garis besar terbagi menjadi dua,
yakni produk dana yang berfokus pada
segmen tabungan yang dikelola
menggunakan sistem bagi hasil
(muḍârabah) dan produk pembiayaan
mikro yang dikelola dengan sistem jual
beli dengan akad murâbaḥah dan akad
wakâlah dengan uraian bahwa pihak
bank menerima dana serta
menyalurkan dana dari pihak ketiga
yang akan dikelola dalam bentuk
pembiayaan menggunakan akad jual
beli yang kemudian hasil/keuntungan
dari jual-beli tersebut akan dibagi
kepada pemilik dana pihak ketiga
sesuai nisbah bagi hasil yang tertuang
dalam akad muḍârabah.
Dan nilai-nilai hukum Ekonomi
Syariah secara umum telah diterapkan
pada produk-produk perbankan
tersebut.
2. Lima komponen maqâṣid al-syarîʽah
dalam praktiknya pada Bank Syariah
Mandiri Kantor Cabang Teluk Betung
Bandar Lampung, menurut penulis
tidak termasuk perbuatan curang
khianat dan garar. Melainkan
merupakan pelanggaran terhadap
prinsip prinsip hukum ekonomi islam
karena kurangnya pemahaman
terhadap praktik pembiayaan
murâbaḥah bi al-wakâlah.
E. Daftar Pustaka
Antonio. Muhammad Syafi’i. 2001. Bank
Syari’ah: Dari Teori ke Praktik.
Jakarta: Gema Insani.
Ascarya. 2013. Akad dan Produk Bank
Syari’ah. Jakarta: Raja Grafindo
Persada.
Darningsih. 2012. “Implementasi Akad
Murabahah pada Pembiayaan Jual
Beli Barang Produktif, Praktek
pada BMT Marhamah Wonosobo”.
Unibersitas Islam Negeri
Walisongo Semarang.
Hamid, Arifin. 2008. Membumikan
Ekonomi Syariah di Indonesia.
Jakarta: Pramuda Jakarta.
Huda, Nurul. Heykal, Mohammad. 2010.
Lembaga Keuangan Islam:
Tinjauan Teoretis dan Praktis.
Jakarta: Kencana.
Karim. Adiwarman A. 2004. Bank Islam:
Analisis Fiqih dan Keuangan.
Jakarta: Raja Grafindo Persada.
Kementerian Agama. 1989. Al-Qur’an dan
Terjemahnya. Semarang: Al-Waah.
Madjid, M. Nazori. 2011. Nuansa
Konvensional dalam Perbankan
Syariah, Jurnal Kajian Ekonomi
Islam dan Kemasyarakatan, Vol. 3,
No. 1, Juni.
Mardani. 2012. Ayat-Ayat dan Hadist
Ekonomi Syari’ah. Jakarta:
Rajawali Pers.
Muhammad. 2000. Sistem dan Prosedur
Bank Syari’ah. Yogyakarta: UII
Press.
Naisaburi, Muslim bin Hajjaj al-Qusyairi,
al-. 2010. Ṣaḥiḥ Muslim. Beirut:
Dar al-Ihya’ al-Turaṡ al-‘Arabi.
Prabowo, Bagya Agung. 2009. Konsep
Akad Murabahah pada Perbankan
Syariah (Analisa Kritis Terhadap
Aplikasi Konsep Akad Murabahah
di Indonesia dan Malaysia), Jurnal
Hukum, No. 1, Vol. 16, Januari.
Qal’aji, Muhammad Rawwas. Qunaibi,
Hamid Sadiq. 1998. Muʽjam Lugât
Al-Fuqahâ (Dictionary of Islamic
Legal Terminology) Arabic-
English. Beirut: Dar al-Nafaes.
Qudamah, Ibnu. 2006. Minhaj Qâṣidȋn:
Jalan Orang-Orang yang
Mendapat Petunjuk (Mukhtaṣar
Minhâj Qâṣidȋn). Jakarta: Pustaka
Al-Kautsar.
Rianto, M. Nur. 2012. Dasar Dasar
Pemasaran Bank Syariah.
Bandung: Alfabeta.
Rivai, Veithzal. Permata, Andria. 2008
Islamic Financial
Manajemen.Jakarta: Raja Grafindo
Persada.
Shomad, Abd. 2009. “Bay Al-Murâbaḥah
(Deffered Payment Sale) di
Lingkungan Bank”, Media
Yuridika, Vol. 24, No. 1.
Tim Pengembangan Perbankan Syari’ah
Institut Bankir Indonesia. 2003.
Konsep, Produk dan Implementasi
Operasional Bank Syari’ah.
Jakarta: Djambatan.
Wangsawidjaja. 2012. Pembiayaan Bank
Syari’ah. Jakarta: Gramedia
Pustaka Utama.
Zulkifli, Sunarto. 2003. Panduan Praktis
Transaksi Perbankan Syari’ah.
Jakarta: Zikrul Hakim.