BAB I

PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang

Menurut mayoritas orang Islam, hukum bunga bank konvensional ialah haram. Oleh sebab
itu bank-bank di Indonesia berlomba-lomba mengeluarkan produk tabungan dan giro dengan
basis syariah. Tujuannya tentu untuk menarik minat calon nasabah sebanyak-banyaknya. Karena
memang kenyataannya mayoritas penduduk negara ini muslim.
Saat buka rekening yang berlandaskan syariat islam ini, umumnya kita ditawari dua macam
akad, mudharabah dan wadiah. Memang sih jika sudah baca jenis-jenis produk yang disediakan
masing-masing bank dengan teliti, anda sudah bisa menemukan berbagai kelebihan dan
kekurangannya. Namun, penjelasan itu untuk produk tabungan itu sendiri. Sedangkan arti
mudharabah dan wadiah-nya kurang detail.

1.2 Rumusan Masalah :

Adapun rumusan masalah dalam makalah ini yakni sebagai berikut:
1. Perbedaan Akad Mudharabah dan Wadiah pada Produk Bank Syariah.
2. Skema Akad Mudharabah dan Wadiah pada Produk Bank Syariah.
3. Jurnal Penghimpunan Dana Mudharabah dan Wadiah pada Produk Bank Syariah.

1.3 Tujuan :
Adapun tujuan dalam pembuatan makalah ini ialah sebagai berikut:
1. Apa Perbedaan Akad Mudharabah dan Wadiah pada Produk Bank Syariah?
2. Bagaimana Skema Akad Mudharabah dan Wadiah pada Produk Bank Syariah?
3. Bagaimana Jurnal Penghimpunan Dana Mudharabah dan Wadiah pada Produk Bank
Syariah?
 BAB II

PEMBAHASAN

2.1 Perbedaan Akad Mudharabah dan Wadiah pada Produk Bank Syaria
1. Pengertian akad mudharabah pada bank syariah
Akad mudharabah secara teknis maksudnya adalah perjanjian kerja sama antara shohibul
mal (nasabah/penyedia dana) dengan mudharib (pihak bank/pengelola). Dalam kerja sama ini
pihak nasabah yang 100% menyediakan modal atau uang, sedangkan bank bertindak sebagai
pengelola.
Jika usaha yang dilakukan dari kerja sama tersebut membawa hasil, nanti akan dibagi
berdasarkan kontrak. Bagi hasil yang biasanya dihitung berdasarkan persentase ini disebut juga
sebagai nisbah.
Bagaimana jika usahanya bangkrut? Jika penyebabnya karena kelalaian pengelola, maka dia
yang harus tanggung jawab atas kerugiannya. Nasabah (pemilik modal) akan mendapatkan
uangnya kembali secara utuh. Namun jika penyebabnya bukan kesalahan pengelola, kerugian
ditanggung oleh pemilik modal.
Secara umum Akad Mudharabah dibagi menjadi 2, yaitu : Mudharabah muthlaqah &
Mudharabah muqayyadah. Berikut adalah penjelasannya.

Mudharabah

Pemilik dana memberikan kebebasan kepada pengelola mengenai usaha yang

Mudharabah
akan dijalankan. Nasabah tidak ikut campur usaha apa yang mau dijalankan
muthlaqah
pihak bank. Namun nasabah masih boleh mengawasinya.

Mudharabah Pemilik modal memberikan batasan kepada pengelola, antara lain mengenai
muqayyadah tempat, cara dan atau obyek investasi.
2. Pengertian akad Wadiah dalam bank syariah
Al wadi’ah bisa diartikan titipan murni dari pihak satu ke lainnya. Jadi tabungan syariah atas
dasar akad wadiah adalah nasabah menitipkan/menyimpan uangnya ke bank dan uang tersebut
bisa diambil sewaktu-waktu sesuai kehendak nasabah.
Istilah-istilah yang ada di sini,
Muwadi’ = pemilik barang (uang) / penitip / nasabah.
Mustauda’ = pihak yang dititipi / menyimpan / bank.
Secara umum Akad Wadiah dibagi menjadi 2, yaitu : Wadiah Yad Adh-Dhamanah & Wadiah
Yad Al-Amanah. Berikut adalah penjelasannya.

Wadiah

Akad penitipan barang yang pihak yang dititipi boleh memanfaatkan barang/uang
tersebut. Namun jika hilang ataupun rusak, pihak yang dititipi harus tanggung
jawab / mengganti. Akad wadiah ini yang umum digunakan di bank. Pihak bank
Wadiah Yad boleh mengelola uang dari nasabah. Nasabah sewaktu-waktu boleh mengambil
Adh- uangnya kapan pun yang dikehendaki. Pihak bank harus siap memberikan secara
Dhamanah utuh. Bila usaha pengelolaan uang memperoleh keuntungan, hasil tersebut
sepenuhnya milik bank. Nasabah tidak berhak atas itu. Meskipun begitu,
biasanya pihak bank akan memberikan bonus kepada nasabah secara suka rela.
Bonus semacam ini dalam hukum islam masih halal / diperbolehkan.

Ini bisa dibilang penitipan murni. Pihak yang dititipi diberikan amanat atau
kepercayaan untuk menjaga uang atau barang. Pihak yang dititipi tidak boleh
Wadiah Yad
memanfaatkan atau menggunakannya. Namun bila barang hilang atau rusak,
Al-Amanah
pihak yang dititipi tidak dituntut tanggung jawab apapun. Kerusakan, kehilangan,
perawatan, dan sebagainya sepenuhnya ditanggung oleh penitip / pemilik barang.

3. Perbedaan akad mudharabah dan wadiah dalam bank syariah

Berikut adalah perbedaan akad mudharabah dan wadiah dalam bank syariah.
Perbedaan Mudharabah dan
Mudharabah Wadiah
Wadiah

Shahibul mal (pemilik

Peranan nasabah sebagai Muwadi (penitip uang/barang)
modal)

Tidak ada/Bonus suka rela dari pihak

Imbal Hasil Bagi hasil (Nisbah)
bank

Status Dana nasabah Investasi Titipan/Simpanan

Pengertian penghimpunan dana adalah suatu kegiatan usaha yang dilakukan bank untuk
mencari dana kepada pihak deposan yang nantinya akan disalurkan kepada pihak kreditur dalam
rangka menjalankan fungsinya sebagai intermediasi antara pihak deposn dengan pihak kreditur.
Prinsip yang digunakan ada dua bergantung dari jenis banknya yaitu Bank Konvensional
dan Bank Syariah dengan prinsip konvensional dan dengan prinsip syariah. Ada pun dalam
materi makalah ini hanya akan dibahas mengenai Bank Syariah dengan prinsip penghimpunan
dana secara syariah.
Dalam Bank Syariah, klasifikasi penghimpunan dana yang utama tidak didasarkan atas
nama produk melainkan atas prinsip yang digunakan. Berdasarkan fatwa Dewan Syariah
Nasional prinsip penghimpunan dana yang digunakan dalam bank syariah ada dua yaitu prinsip
wadiah dan prinsip mudharabah.
Prinsip wadiah dalam perbankan syariah dapat diterapkan pada kegiatan penghimpunan
dana berupa giro dan tabungan. Di Indonesia, hampir semua Bank Syariah menerapkan prinsip
wadiah pada tabungan giro. Giro wadiah adalah titipan pihak ketiga pada Bank Syariah yang
penarikannya dapat dilakukan setiap saat dengan menggunakan cek, bilyet giro, kartu ATM,
sarana perintah pembayaran lainnya atau dengan cara pemindahbukuan.
Penghimpunan dana dengan prinsip mudharabah, dapat dibagi atas dua skema yaitu
skema muthlaqah dan skema muqayyadah. Dalam penghimpunan dana dengan prinsip
mudharabah muthalaqah, kedudukan Bank Syariah adalah sebagai mudharib (pihak yang
mengelola dana) sedangkan penabung atau deposan adalah pemilik dana (shahibul maal). Hasil
usaha yang diperoleh bank selanjutnya dibagi antara bank dengan nasabah pemilik dana sesuai
dengan porsi nisbah yang disepakati dimuka. Dalam penghimpunan dana dengan pinsip
 mudharabah muqayyadah, kedudukan bank hanya sebagai agen saja, karena pemilik dana adalah
nasabah pemilik dana mudharabah muqayyadah, sedang pengelola dana adalah nasabah
pembiayaan mudharabah muqayyadah. Pembagian hasil usaha dilakukan antara nasabah pemilik
dana mudharabah muqayyadah dengan nasabah pembiayaan mudharabah muqayyadah. Bank
sebagai agen dalam hal ini menerima fee saja. Pola investasi terikat dapat dilakukan dengan cara
chaneling dan executing. Pola chaneling adalah apabila semua risiko ditanggung oleh pemilik
dana dan bank sebagai agen tidak menanggung risiko apapun. Pola executing adalah apabila
bank sebagai agen juga menanggung risiko. Prinsip mudharabah muthlaqah dapat diterapkan
dalam kegiatan usaha bank syariah untuk produk tabungan mudharabah dan deposito
mudharabah.
Tujuan dari kegiatan penghimpunan dana adalah untuk memperbesar modal,
memperbesar asset dan memperbesar kegiatan pembiayaan sehingga nantinya dapat mendukung
fungsi bank sebagai lembaga intermediasi.
1. Giro
Secara umum, yang dimaksud dengan giro adalah cek, bilyet giro, sarana perintah bayar
lainnya, atau dengan pemindahbukuan. Adapun yang dimaksud dengan giro syariah adalah giro
yang dijalankan berdasarkan prinsip-prinsip syariah. Dalam hal ini, Dewan Syariah Nasional
telah mengeluarkan fatwa yang menyatakan bahwa giro yang benar secara syariah adalah giro
yang dijalankan berdasarkan prinsip wadiah dan mudharabah.
Yang dimaksud giro wadiah adalah giro yang dijalankan berdasarkan akad wadiah, yakni
titipan murni yang setiap saat dapat diambil jika pemiliknya menghendaki. Dalam konsep
wadiah yad al-dhamanah, pihak yang menerima titipan boleh menggunakan atau memanfaatkan
uang atau barang yang dititipkan. Hal ini berarti wadiah yad dhamanah mempunyai implikasi
hukum yang sama dengan qardh, yakni nasabah bertindak sebagai pihak yang meminjamkan
uang dan bank bertindak sebagai pihak yang dipinjami. Dengan demikian, pemilik dana dan
bank tidak boleh saling menjanjikan untuk memberikan imbalan atas penggunaan atau
pemanfaatan dana atau barang titipan tersebut.
Dalam kaitannya dengan produk giro, Bank Syariah menerapkan prinsip wadiah yad
dhamanah, yakni nasabah bertindak sebagai penitip yang memberikan hak kepada Bank Syariah
untuk menggunakan atau memanfaatkan uang atau barang titipannya, sedangkan Bank Syariah
bertindak sebagai pihak yang dititipi yang disertai hak untuk mengelola dana titipan dengan
 tanpa kewajiban memberikan bagi hasil dari keuntungan pengelolaan dana tersebut. Namun
Bank Syariah diperkenankan untuk memberikan insentif berupa bonus (fee) dengan catatan tidak
diperjanjikan sebelummnya.
Dari pemaparan di atas, maka dapat dinyatakan beberapa ketentuan umum giro wadiah
sebagai berikut:
a) Dana wadiah dapat digunakan oleh bank untuk kegiatan komersial dengan syarat bank
harus menjamin pembayaran kembali nominal dana wadiah tersebut.
b) Keuntungan atau kerugian dari pegelolaan dana menjadi milik atau ditanggung bank,
sedangkan pemilik tidak dijanjikan imbalan atau menanggung kerugian. Bank
dimungkinkan memberikan bonus kepada pemilik dana sebagai suatu insentif untuk
menarik dana masyarakat namun tidak diperjanjikan di awal.
c) Pemilik dana wadiah dapat menarik kembali dananya sewaktu-waktu (on call), baik
sebagian maupun seluruhnya.
Perhitungan bonus wadiah oleh Bank Syariah dapat diasumsikan sebagai berikut: Saldo
giro wadiah Fulan di Bank Syariah adalah Rp 1 juta (saldo minimum untuk mendapatkan bonus).
Bonus yang akan diberikan bank kepad nasabah giro wadiah adalah 25%. Diasumsikan total
saldo rata-rata dana giro wadiah sebesar Rp 200 juta dan keuntungan yang diperoleh untuk giro
wadiah adalah sebesar Rp 6 juta.
2. Tabungan
Selain giro, produk perbankan syariah di bidang penghimpunan dana (founding) adalah
tabungan. Berdasarkan undang-undang No. 10 Tahun 1998 tentang perubahan atas undang-
undang No. 7 Tahun 1992 tentang perbankan, yang dimaksud dengan tabungan adalah simpanan
yang penarikannya hanya dapat dilakukan dengan syarat tertentu yang disepakati, tidak dapat
ditarik dengan cek, bilyet giro, dan atau alat lainnya yang dipersamakan dengan itu.
Adapun yang dimaksud dengan tabungan syariah adalah tabungan yang dijalankan
berdasarkan prinsip-prinsip syariah. Dalam hal ini, Dewan Syariah Nasional telah mengeluarkan
fatwa yang menyatakan bahwa tabungan yang dibenarkan adalah tabungan yang berdasarkan
prinsip wadiah dan mudharabah.
2.1 Tabungan Wadiah
Tabungan wadiah merupakan tabungan yang dijalankan berdasarkan akad wadiah, yakni
titipan murni yang harus dijaga dan dikembalikan setiap saat sesuai dengan kehendak
pemiliknya. Terkait dengan produk tabungan wadiah, Bank Syariah menggunakan akad wadiah
yad adh-dhamanah. Dalam hal ini, nasabah bertindak sebagai penitip yang memberikan hak
kepada Bank Syariah untuk menggunakan atau memanfaatkan uang atau barang titipannya,
sedangkan Bank Syariah bertindak sebagai pihak yang dititipi dana atau barang yang disertai hak
untuk menggunakan atau memanfaatkan dana atau barang tersebut. Sebagai konsekuensinya,
bank bertanggung jawab terhadap keutuhan harta titipan tersebut serta mengembalikannya kapan
saja pemiliknya (nasabah) menghendaki. Di sisi lain, bank juga berhak sepenuhnya atas
keuntungan dari hasil pemanfaatan harta titipan tersebut.
Dalam tabungan wadiah, bank dengan nasabah tidak boleh mensyaratkan pembagian
hasil keuntungan atas pemanfaatan harta tersebut. Namun bank diperbolehkan memberikan
bonus (fee) kepada pemilik harta titipan (nasabah) selama tidak disyaratkan dimuka. Dengan
kata lain, pemberian bonus (fee) merupakan kebijakan bank yang bersifat sukarela.
Dari penjelasan di atas, dapat ditarik beberapa ketentuan umum berkenaan dengan
tabungan wadiah, yaitu sebagai berikut:
a) Tabungan wadiah merupakan tabungan yang bersifat titipan murni yang harus dijaga dan
dikembalikan setiap saat (on call) sesuai dengan kehendak pemilik.
b) Keuntungan atau kerugian dari penyaluran dana atau pemanfaatan barang menjadi hak atau
tanggung jawab bank, sedangkan
c) Nasabah penitip tidak dijanjikan imbalan dan menanggung kerugian.Bank dimungkinkan
memberikan bonus kepada pemilik harta sebagai insentif selama tidak diperjanjikan di akad
awal pembukaan rekening.
Adapun untuk penghitungan bonus tabungan wadiah dapat diasumsikan seperti
penghitungan hadiah seperti dalam giro wadiah, hanya saja yang digunakan bukanlah angka tarif
bonus giro wadiah, melainkan tarif bonus tabungan wadiah.
2.2 Tabungan Mudharabah
Yang dimaksud dengan tabungan mudharabah adalah tabungan yang dijalankan
berdasarkan akad mudharabah. Mudharabah sendiri mempunyai dua bentuk, yakni mudharabah
mutalaqah dan mudharabah muqayyadah, perbedaan yang mendasar diantara keduanya terletak
 pada ada atau tidaknya persyaratan yang diberikan pemilik harta kepada pihak bank dalam
mengelola hartanya. Dalam hal ini, Bank Syariah bertindak sebagai mudharib (pengelola dana),
sedangkan nasabah bertindak sebagai shahibul mal (pemilik dana). Bank Syariah dalam
kapasitasnya sebagai mudharib berhak untuk melakukan berbagai macam usaha yang tidak
bertentangan dengan prinsip syariah serta mengembangkannya, termasuk melakukan akad
mudharabah dengan pihak lain. Namun, di sisi lain, Bank Syariah juga memiliki sifat sebagai
seorang wali amanah (trustee), yang berarti bank harus berhati-hati atau bijaksana serta beritikad
baik dan bertanggung jawab atas segala sesuatu yang timbul akibat kesalahan atau kelalaiannya.
Dari hasil pengelolaan dana mudharabah, Bank Syariah akan membagikan hasil kepada
pemilik dana sesuai dengan nisbah yang telah disepakati di awal akad pembukaan rekening.
Dalam mengelola dana tersebut, bank tidak bertanggung jawab terhadap kerugian yang terjadi
bukan akibat kelalaiannya. Namun, bila yang terjadi adalah miss management (salah urus), bank
bertanggung jawab penuh atas kerugian tersebut.
Dalam mengelola harta mudharabah, bank menutup biaya oprasional tabungan dengan
hasil nisbah yang menjadi hak nasabah pemilik dana. Disamping itu, bank tidak diperkenankan
mengurangi nisbah keuntungan nasabah penabung tanpa persetujuan nasabah yang bersangkutan.
Sesuai dengan ketentuan yang berlaku. PPH bagi hasil tabungan mudharabah dibebankan
langsung ke rekening tabungan nasabah pada saat penghitungan bagi hasil.
Perhitungan bagi hasil mudharabah dilakukan berdasarkan saldo rata-rata harian yang
dihitung di tiap akhir bulan dan di buku awal bulan selanjutnya.
1) Deposito
Yang juga termasuk produk bank dalam bidang penghimpunan dana (founding) adalah
deposito. Berdasarkan undang-undang No. 10 Tahun 1998 tentang perubahan atas undang-
undang No. 7 Tahun 1992 tentang perbankan, yang dimaksud dengan deposito berjangka adalah
simpanan yang penarikannya hanya dapat dilakukan pada waktu-waktu tertentu menurut
perjanjian antara penyimpan dengan bank yang bersangkutan.
Adapun yang dimaksud dengan deposito syariah adalah deposito yang dijalankan
berdasarkan prinsip syariah. Dalam hal ini, Dewan Syariah Nasional MUI telah mengeluarkan
fatwa yang menyatakan bahwa deposito yang dibenarkan adalah deposito yang berdasarkan
prinsip mudharabah.
 Dalam hal ini, Bank Syariah bertindak sebagai mudharib (pengelola dana), sedangkan
nasabah bertindak sebagai shahibul mal (pemilik dana). Dalam kapasitasnya sebagai mudharib,
Bank Syariah dapat melakukan berbagai macam usaha yang tidak bertentangan dengan prinsip
syariah serta mengembangkannya, termasuk melakukan akad mudharabah dengan pihak ketiga.
Dengan demikian, Bank Syariah dalam kapasitasnya sebagai mudharib memiliki sifat
sebagai wali amanah (trustee), yakni harus bertindak hati-hati atau bijaksana serta beritikad baik
dan bertanggung jawab atas segala sesuatu yang timbul akibat kesalahan atau kelalaiannya. Di
samping itu, Bank Syariah juga bertindak sebagai kuasa dari usaha bisnis pemilik dana yang
diharapkan dapat memperoleh keuntungan seoptimal mungkin tanpa melanggar aturan syariah.
Dari hasil pengelolaan dana mudharabah, Bank Syariah akan membagikan hasil
keuntungan kepada pemilik dana sesuai dengan nisbah yang telah disepakati di awal akad
pembukaan rekening. Dalam mengelola dana tersebut, bank tidak bertanggung jawab atas
kerugian yang terjadi bukan akibat kelalaiannya. Namun, apabila yang terjadi adalah miss
management (salah urus), maka bank bertanggung jawab penuh atas kerugian tersebut.
Berdasarkan kewenangan yang diberikan oleh pemilik dana terhadap bank, terdapat dua
bentuk mudharabah, yaitu:
a) Mudharabah Mutalaqah (Unrestricted Investment Account, URIA)
b) Mudharabah Muqayyadah (Restricted Investment Account, RIA)
Dalam deposito mutalaqah, pemilik dana tidak memberikan batasan atau persyaratan
tertentu kepada pihak Bank Syariah dalam mengelola investasinya, baik berkenaan dengan
tempat, cara, maupun objek investasinya. Dengan kata lain, Bank Syariah mempunyai hak dan
kebebasan penuh dalam mengelola dan menginvestaikan dana URIA ini ke berbagai sektor bisnis
yang diperkirakan akan memperoleh keuntungan.
Untuk pembayaran bagi hasil deposito mudharabah sendiri dapat dilakukan dengan dua
cara, yaitu dengan metode anniversary date dan dengan metode end of month
Berbeda dengan deposito mudharabah mutalaqah, dalam deposito mudharabah
muqayyadah, pemilik dana memberikan batasan atau persyaratan tertentu kepada Bank Syariah
dalam mengelola investasinya, baik berkenaan dengan tempat, cara, maupun objek investasinya.
Dengan kata lain, Bank Syariah tidak mempunyai hak dan kebebasan sepenuhnya dalam
menginvestasikan dana RIA ini ke berbagai sektor bisnis yang diperkirakan akan memperoleh
keuntungan.
 Dalam penggunaan dana deposito mudharabah muqayaddah ini terdapat dua metode,
yaitu:
1. Cluster Pool of Found
Yaitu penggunaan dana untuk beberapa proyek dalam suatu jenis industri bisnis.
2. Specific Product
Yaitu penggunaan dana untuk suatu proyek tertentu.
Untuk pembayaran bagi hasil deposito mudharabah muqayyadah sendiri dibagi menjadi dua,
sama seperti pembagian pada deposito mudarabah mutalaqah, yakni dengan metode anniversary
dan dengan metode end of month.

2.3 Perbedaan Akad Mudharabah dengan Akad Wadiah pada Produk Dana di Bank syariah

1. Mudharabah
Pengertian MudharabahMudharabah berasal dari kata dharabyang artinya memukul atau
berjalan. Memukul atau berjalan disini diartikan sebagai proses seseorang memukulkan kakinya
dalam menjalankan usahanya.13Secara teknis, mudharabah adalah akad kerja sama usaha antara
dua pihak, di mana pihak pertama bertindak sebagai pemilik dana ( shahibul maal ) yang
menyediakan seluruh modal ( 100% ), sedangkan pihak lainnya sebagai pengelola usaha (
mudharib ). Keuntungan usaha yang didapatkan dari akad mudharabah dibagi menurut
kesepakatan yang dituangkan dalam kontrak, dan biasanya dalam bentuk nisbah ( presentase ).
Jka usaha yang dijalankan mengalami kerugian, maka kerugian itu ditanggung oleh shahibul mal
sepanjang kerugian itu bukan akibat kelalaian mudharib

2.2 Akad Mudharabah dan Wadiah pada Produk Bank Syariah

1. Pemilik dana dan pengelola dana menyepakati akad mudharabahb.

2. Proyek usaha sesuai akad mudharabah dikelola pengelola dana.
3. Proyek usaha menghasilkan laba atau rugid.Jika untung dibagi sesuai nisbahe.
4. Jika rugi ditanggung pemilik dana
 Jenis -jenis Mudharabah
1. Mudharabah mutlaqah ( investasi tidak terikat )
yaitu pihak lembaga keuangan tidak dibatasi dalam hal menggunakan dana yang
dihimpun, pemberi modal tidak memberikan persyaratan apapun kepada pihak lembaga
keuangan, untuk usaha apa dana yang di berikan itu ataupun pemberi modal juga tidak
mensyaratkan kepada orang-orang tertentu untuk mengelolanya.
Jadi bank memiliki kebebasan penuh untuk menyalurkan dana yang telah dihimpun
tersebut keusaha manapun yang diperkiraakan menguntungkan satu sama lain.
Penerapan mudharabah mutlaqah ini dapat berupa tabungan dan deposito, sehingga
terdapat dua jenis penghimpun dana yaitu tabungan mudharabah dan deposito mudharabah.
2. Mudharabah Muqaiyadah / muqayyadah ( investasi terikat )
yaitu pemilik dana ( shahibul mal) membatasi / memberi syarat kepada mudharib
pengelola dana seperti misalnya hanya untuk melakukan mudharabah bidang tertentu saja. Bank
di larang mencampurkan rekening Investasi terikat dengan dana Bank atau rekening lainnya pada
saat investasi. Bank di larang untuk investasi dananya pada transaksi penjualan cicilan tanpa
penjamin atau jaminan.
Bank di haruskan melakukan investasi sendiri tidak melalui pihak ketiga, jadi dalam
investasi terikat ini pada prinsipnya kedudukan Bank menerima imbalan berupa fee.

1. Akad Wadiah dalam bank syariah

Wadiah dengan alfabet latin sebagian ada yang menulis wadiah, wadi’ah, wadi’ah,
ataupun wadhi’ah.
Al wadi’ah bisa diartikan titipan murni dari pihak satu ke lainnya. Jadi tabungan syariah
atas dasar akad wadiah adalah nasabah menitipkan/menyimpan uangnya ke bank dan uang
tersebut bisa diambil sewaktu-waktu sesuai kehendak nasabah.Istilah-istilah yang ada di sini,
Muwadi’ = pemilik barang (uang) / penitip / nasabah.
Mustauda’ = pihak yang dititipi / menyimpan / bank.
Jenis-jenis akad wadiah :
1. Wadiah Yad Adh-Dhamanah:
Akad penitipan barang yang pihak yang dititipi boleh memanfaatkan barang/uang tersebut.
Namun jika hilang ataupun rusak, pihak yang dititipi harus tanggung jawab / mengganti.
 Akad wadiah ini yang umum digunakan di bank. Pihak bank boleh mengelola uang dari
nasabah. Nasabah sewaktu-waktu boleh mengambil uangnya kapan pun yang dikehendaki. Pihak
bank harus siap memberikan secara utuh.
2. Yad Al-Amanah:
Ini bisa dibilang penitipan murni. Pihak yang dititipi diberikan amanat atau kepercayaan
untuk menjaga uang atau barang. Pihak yang dititipi tidak boleh memanfaatkan atau
menggunakannya. Namun bila barang hilang atau rusak, pihak yang dititipi tidak dituntut
tanggung jawab apapun. Kerusakan, kehilangan, perawatan, dan sebagainya sepenuhnya
ditanggung oleh penitip / pemilik barang.

2.3 Jurnal Penghimpunan Dana Akad Mudharabah dan Wadiah pada Produk Bank Syariah
Wadiah dapat diartikan sebagai titipan dari satu pihak ke pihak lain, baik individu maupun badan
hukum yang harus dijaga dan dikembalikan kapan sja spenyimpan menghendakinya. Tujuan dari
perjanjian tersebut adalah untukmenjaga keselamatan barang itu dari kehilangan, kemusnahan,
kecurian dan sebagainya. Yang dimaksud dengan “barang” disini adalah suatu yang berharga
seperti uang, dokumen, surat berharga dan barang lain yangberhara disisi islam.

Rukun yang harus dipenuhi dalam transaksi dengan prinsip wadiah:

a. Barang yang dititipkan
b. Orang yang menitipkan/ penitip
c. Orang yang menrima titipan/ penerima titipan, dan
d. Ijab Qabul

2.3.1. Jenis Penghimpunan Dana Prinsip Wadiah

Wadiah terdiri dari dua jenis, yaitu:
1. Wadiah Yad Al Amanah, merupakan titipan murni, barang yang dititipkan tidak boleh
digunakan (diambil manfaatnya) oleh penitip, sewaktu titipan dikembalikan harus dalam keadaan
utuh baik nilai maupun fisik barangnya, jika selama dalam penitipan terjadi kerusakan maka
pihak yang menerima titipan tidak dibebani tanggung jawab, sebagai kompensasi atas tanggung
jawab pemeliharaan dapat dikenakan biaya penitipan.
Karateristik wadiah yad al amanah, adalah;
a. barang titipan murni
b. tidak boleh digunakan oleh penerima titipan.
c. titipan dikembalikan harus dalam keadaan utuh baik nilai maupun fisiknya.
d. penerima titipan tidak bertanggung jawab atas kerusakan yang terjadi
e. dikenakan biaya titipan
f. dalam perbankan diaplikasikan sebagai safe deposit box

2. Wadiah Yad Ad Dhamanah, merupakan pengembangan dari Wadiah Yad Al Amanah yang
disesuaikan dengan aktifitas perekonomian. Penerima titipan diberi izin untuk menggunakan dan
mengambil manfaat dari titipan tersebut. Penyimpan mempunyai kewajiban untuk bertanggung
jawab terhadap kehilangan/ kerusakan barang tersebut. Semua keuntungan yang diperoleh dari
titipan tersebut menjadi hak penerima titipan. Sebagai imbalan kepada pemilik barang/ dana
dapat diberikan semacam insentif berupa bonus, yang tidak disyaratkan sebelumnya.

Karateristik Wadiah Yad Ad Dhamanah adalah;

a. pengembangan dari wadi’ah Yad Al Amanah
b. penerima titipan diizinkan menggunakan dan mengambil manfaatnya.
c. kehilangan/kerusakan merupakan tanggung jawab dari penyimpan
d. semua keuntungan dari titipan hak penerima titipan
e. penitip dapat menerima bonus yang tidak diisyaratkan sebelumnya.
f. Dalam perbankan dapat diaplikasikan pada Rekening giro (current account) dan
Rekening tabungan (saving account).

2.3.2. Tabungan Wadiah

Tabungan wadiah adalah titipan pihak ketiga pada bank syariah yang penarikannya dapat
dilakukan menurut syarat tertentu yang disepakati dengan kuitansi, kartu ATM, sarana perintah
pembayaran lainnya atau dengan cara pemindah bukuan.
Simpanan yang penarikannya hanya dapat dilakukan menurut syarat tertentu yang disepakati,
tetapi tidak dapat ditarik dengan cek atau alat yang dapat dipersamakan dengan itu. Dalam fatwa
Dewan Syariah Nasional ditetapkan,
ketentuan Tabungan Wadiah sebagai berikut:
1. Bersifat simpanan
2. Simpanan bisa diambil kapan saja (on call) atau berdasarkan kesepakatan.
3. Tidak ada imbalan yang disyaratkan, kecuali dalam bentuk pemberian yang bersifat sukarela
dari pihak bank.
Fasilitas Yang diperoleh dari Tabungan Wadiah
1. Menggunakan buku atau kartu ATM
2. Minimum setoran saldo pertama dan saldo minimum yang harus dipertahankan
3. Tabungan tidak terbatas dapat ditarik sewaktu-waktu
4. Tipe rekening :
a. Rekening perorangan
b. Rekening bersama atau beberapa individu
c. Perkumpulan/kelompok yang tidak berbadan hukum
d. Rekening perwalian, yang dioprasikan oleh orang tua wali atau wali atas nama pemegang
rekening (yang belum dewasa)
5. Pembayaran bonus dilakukan denga mengkredit rekening tabungan

2.3.3. Giro Wadiah

Giro wadiah adalah titipan pihak ketiga pada bank syariah yang penarikannya dapat dilakukan
setiap saat dengan menggunakan cek, bilyet giro, kartu ATM, sarana perintah pembayaran
lainnya atau dengan cara pemindah bukuan. Termasuk di dalamnya giro wadiah yang diblokir
untuk tujuan tertentu misalnya dalam rangka escrow account, giro yang diblokir oleh yang
berwajib karena suatu perkara. Dalam Fatwa Dewan Syariah Nasional ditetapkan,

ketentuan tentang Giro Wadiah sebagai berikut:

1. Bersifat titipan
2. Titipan bisa diambil kapan saja (on call)
3. Tidak ada imbalan yang disyaratkan, kecuali dalam bentuk pemberian (athaya) yang bersifat
sukarela dari pihak bank.
Karakteristik dari giro wadiah antara lain:
1. Harus dikembalikan utuh seperti semula sehingga tidak boleh overdarft
2. Dapat dikenakan biaya titipan
3. Dapat diberikan syarat tertentu untuk keselamatan barang titipan misalnya menetapkan
saldo minimum
4. Penarikan giro wadiah dilakukan dengan cek dan bilyet giro sesuai ketentuan yang berlaku.
5. Jenis dan kelompok rekening sesuai dengan ketentuan yang berlaku sepanjang tidak
bertentangan dengan syariah
6. Dana wadiah hanya dapat digunakan seijin penitip
Fasilitas Yang Diperoleh Dari Giro Wadiah
1. Kepada pemegang rekening diberikan buku cek untuk mengoperasikan rekening
2. Ada minimum setoran awal, dan diperlukan referensi bagi pemegang rekening
3. Calon pemegang rekening tidak terdaftar dalam daftar hitam dari BI
4. Penarikan dana dapat dilakukan sewaktu-waktu dengan menggunakan cek atau instruksi
tertulis lainnya
Tipe rekening :
· Rekening perorangan
· Rekening bersama atau rekening kelompok/perkumpulan
· Rekening perusahaan (Badan hukum)
Servis lainnya :
· Cek khusus
· Instruksi siaga (standing instruction)
· Transfer dana secara otomatis
5. Pemegang rekening menerima salinan rekening (account statement) setiap bulan dengan
rincian transaksi selama bulan yang bersangkutan
6. Bank dapat mengirim konfirmasi saldo kepada pemegang rekening setiap akhir tahun atau
setiap periode tertentu (yang lebih pendek) bila dianggap perlu oleh bank atau atas
permintaan pemegang rekening
2.3.4. Transaksi Tabungan dan Giro Wadiah

A. Transaksi terkait tabungan wadiah

Transaksi tabungan wadiah dibagi menjadi dua, yaitu transaksi penambahan tabungan wadiah
dah transaksi pengurangan tabungan wadiah.

1. Transaksi penambahan tabungan wadiah

Bank menerima setoran tunai dari nasabah untuk pembukaan tabungan wadiah sebesar Rp xx
Kas Rp xx
Tabungan wadiah Rp xx

Nasabah menerima transer dari nasabah lain dari bank cabang kota A (bank yang sama) sebesar
Rp xx
RAK cabang kota A Rp xx
Tabungan wadiah Rp xx

Nasabah menerima transer dari nasabah dari bank lain (bank yang berbeda) sebesar Rp xx
Giro pada bank Indonesia Rp xx
Tabungan wadiah Rp xx

Nasabah menerima bonus wadiah sebesar Rp xx

Beban bonus tabungan wadiah Rp xx
Tabungan wadiah Rp xx

2. Transaksi pengurangan tabungan wadiah

Nasabah menarik tabungan wadiah nya sebesar Rp xx
Tabungan wadiah Rp xx
Kas Rp xx
Nasabah mentransfer dari rekeningnya ke rekening tabungan nasabah bank cabang kota A (bank
yang sama) sebesar Rp xx
Tabungan wadiah Rp xx
RAK cabang kota A Rp xx
Nasabah mentransfer dari rekeningnya ke rekening nasabah dari bank lain (bank yang berbeda)
sebesar Rp xx
Tabungan wadiah Rp xx
Giro pada bank Indonesia Rp xx

B. Transaksi terkait giro wadiah

Transaksi tabungan wadiah dibagi menjadi dua, yaitu transaksi penambahan tabungan wadiah
dah transaksi pengurangan tabungan wadiah.

1. Transaksi penambahan giro wadiah

Bank menerima setoran tunai dari nasabah untuk pembukaan giro wadiah sebesar Rp xx
Kas Rp xx
Tabungan giro Rp xx

Nasabah menerima transer dari nasabah lain dari bank cabang kota A (bank yang sama) sebesar
Rp xx
RAK cabang kota A Rp xx
Giro wadiah Rp xx

Nasabah menerima bilyet giro senilai Rp xx dari nasabah bank lain. Bilyet tersebut kemudian
dicairkan untuk dimasukkan ke rekening giro nasabah
Giro pada bank Indonesia Rp xx
Giro wadiah Rp xx

Nasabah menerima bonus giro wadiah sebesar Rp xx

Beban bonus giro wadiah Rp xx
Giro wadiah Rp xx
2. Transaksi pengurangan giro wadiah
Nasabah menggunakan cek untuk mencairkan dana di rekening giro wadiah nya sebesar Rp xx
Giro wadiah Rp xx
Kas Rp xx
Nasabah menggunakan bilyet giro untuk menstranser dana kepada nasabah giro wadiah bank
cabang kota A (bank yang sama) sebesar Rp xx
Giro wadiah Rp xx
RAK cabang kota A Rp xx
Nasabah menggunakan bilyet giro untuk menstranser dana kepada nasabah giro dari bank lain
(bank yang berbeda) sebesar Rp xx
Giro wadiah Rp xx
Giro pada bank Indonesia Rp xx

Dipotong giro wadiah nasabah untuk untuk administrasi sebesar Rp xx dan untuk pajak sebesar
Rp yy (20% dari bonus yang diterima nasabah)
Giro wadiah Rp xx
Pendapatan administrasi giro wadiah Rp xx
Giro wadiah Rp yy
Titipan kas negara Rp yy
 BAB III

KESIMPULAN

1.1 Kesimpulan
Penghimpunan dana di Bank Syariah dapat berbentuk giro, tabungan dan deposito, akad
yang diterapkan dalam penghimpunan dana masyarkat adalah dengan akad wadi’ah dan
mudharabah. Wadi’ah yang ada di perbankan syariah bukanlah wadiah yang dijelaskan dalam
kitab-kitab fiqih. Wadi’ah perbankan syariah yang saat ini dipraktekkan, lebih relevan dengan
hukum piutang, karena pihak bank memanfaatkan uang nasabah dalam berbagai proyeknya.
Adanya kewenangan untuk memanfaatkan barang, memiliki hasilnya dan menanggung
kerusakan atau kerugian adalah perbedaan utama antara wadi’ah dan hutang-piutang . Dengan
demikian, bila ketiga karakter ini telah disematkan pada akad wadi’ah, maka secara fakta dan
hukum akad ini berubah menjadi akad hutang piutang dan bukan wadi’ah.
DAFTAR PUSTAKA

Devi. 2016. Makalah Akuntansi Penghimpunan Dana

(http://devidema.blogspot.com/2016/03/makalah-akuntansi-penghimpunan-dana.html di akses
pada tanggal 10 Oktober 2019)
Hari, Yoeda. 2017. Pengertian dan Perbedaan Akad Mudharabah dan Wadiah pada Bank
Syariah (https://yoeharz.wordpress.com/2017/10/30/pengertian-dan-perbedaan-akad-
mudharabah-dan-wadiah-pada-bank-syariah/ di akses pada tanggal 10 Oktober 2019)
Sherly Jihan. 2018. Penulisan Makalah
(http://sherlyjihanadina.blogspot.com/2018/12/penulisan-makalah.html di akses pada
tanggal 18 September 2019)