ANALISIS PENERAPAN SISTEM INFORMASI AKUNTANSI DALAM

MENDUKUNG PENGENDALIAN INTERN PENYALURAN KREDIT PADA

BANK PERKREDITAN RAKYAT STUDI KASUS PADA PT. BPR BKK
PURWODADI (Perseroda)

SKRIPSI

Diajukan sebagai salah satu syarat untuk

menyelesaikan Program Sarjana (S 1) Fakultas

Ekonomi Universitas Semarang

Disusun oleh :

Teguh Saputra

NIM. B.241.19.0027

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS SEMARANG

2021
 MOTTO :

QS. Ibrahim Ayat 7, Jus - 13 :

(Arab-Latin :Wa iz ta azzana Rabbukum la'in shakartum la aziidannakum wa la'in

kafartum inn'azaabii lashadiid)

Arti :

Dan (ingatlah) ketika Tuhanmu memaklumkan, "Sesungguhnya jika kamu bersyukur,

niscaya Aku akan menambah (nikmat) kepadamu, tetapi jika kamu mengingkari

(nikmat-Ku), maka pasti azab-Ku sangat berat."

Kupersembahkan untuk :

Almamater Universitas Semarang

Bapak dan Ibu tercinta
Istri dan Anak-anak tercinta
Teman-teman seperjuangan
Bapak Pembimbing :
Bapak Saifudin, SE. MSi.

vi
 ABSTRAK

Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui sistem informasi akuntansi

penyaluran kredit dan pengendalian intern penyaluran kredit yang diterapkan di
PT BPR BKK PURWODADI (Perseroda). Penelitian ini berlatar belakang dari
hasil pengamatan, Dengan adanya fungsi sistem informasi akuntansi yang baik
dan sesuai dengan ketentuan yang berlaku maka akan meningkatkan kualitas
pelayanan perusahaan yang prima kepada nasabah. Dengan diterapakan sistem
pengendalian intern dapat digunakan sebagai pengawasan agar penyaluran kredit
dapat dilakasanakan secara tepat dan benar.
Bank merupakan salah satu lembaga yang menghimpun dana dari
masyarakat dan menyalurkannya kembali dalam bentuk kredit. Undang-Undang
Nomor 7 Tahun 1992 tentang Perbankan sebagaimana telah diubah dengan
Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 disebutkan pengertian bank adalah badan
usaha yang menghimpun dana dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya
kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya, dalam
rangka meningkatkan taraf hidup masyarakat banyak.
Hasil penelitian menujukkan Penerapan sistem informasi akuntansi
penyaluran kredit telah memenuhi standart SOP, sistem informasi akuntansi
penyaluran kredit berdampak pada sistem pengendalian intern. Dan sistem
pengendalian yang diterapkan di perusahaan sudah memadai.

Kata Kunci : Analisis Penerapan Sistem Informasi Akuntansi, Pengendalian

Intern Penyaluran Kredit, PT BPR BKK PURWODADI (Perseroda).

vii
 ABSTRACT

This study aims to determine the accounting information system for

credit distribution and internal control of credit distribution applied at PT BPR
BKK PURWODADI (Perseroda). This research is based on observations, with the
existence of a good accounting information system function and in accordance
with applicable regulations, it will improve the quality of excellent company
services to customers. With the implementation of the internal control system, it
can be used as supervision so that credit distribution can be carried out correctly
and correctly.
Bank is an institution that collects funds from the public and distributes
them back in the form of credit. Law Number 7 of 1992 concerning Banking as
amended by Law Number 10 of 1998 states that the definition of a bank is a
business entity that collects funds in the form of deposits and distributes them to
the public in the form of credit and or other forms, in order to increase the level of
many people live.
The results of the study show that the application of the credit
distribution accounting information system has met the standard SOP, the credit
distribution accounting information system has an impact on the internal control
system. And the control system applied in the company is adequate.

Keywords : Analysis of Accounting Information System Implementation, Internal

Control of Credit Distribution, PT BPR BKK PURWODADI (Perseroda).

viii
 KATA PENGANTAR

Segala puji bagi Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat dan

hidayahnya, sehingga Laporan Tugas Akhir (SKRIPSI) dengan Judul :

“ANALISIS PENERAPAN SISTEM INFORMASI AKUNTANSI DALAM

MENDUKUNG PENGENDALIAN INTERN PENYALURAN KREDIT

PADA BANK PERKREDITAN RAKYAT STUDI KASUS PADA PT. BPR

BKK PURWODADI (Perseroda)” dapat diselesaikan dengan baik.

Selama melaksanakan tugas akhir dan dalam menyelesaikan tugas akhir

ini, penulis telah banyak menerima bimbingan, pengarahan, petunjuk dan saran,

serta fasilitas yang membantu hingga akhir dari penulisan Laporan Skripsi ini.

Untuk itu penulis menyampaikan ucapan terimakasih yang sebesar-besarnya

kepada yang terhormat :

1. Bapak Andy Kridasusila, SE. MM. Selaku Rektor Fakultas Ekonomi

Universitas Semarang.

2. Bapak Yohanes Suhardjo, SE. MSi. Ak. CA. Selaku Dekan Fakultas

Ekonomi Universitas Semarang.

3. Ibu Dr. Ardiani Ika S, SE. MM. Ak. CA. CPA. Selaku Ketua Program Studi

S1 Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Semarang.

4. Bapak Saifudin, SE. MSi. Selaku Dosen Pembimbing, yang telah

memberikan saran, bimbingan dan pengarahan sehingga skripsi ini dapat

diselesaikan dengan baik.

ix
 DAFTAR ISI

Halaman

Halaman Judul .................................................................................................... i

Halaman Persetujuan Laporan Skripsi ............................................................... ii

Halaman Pengesahan Laporan Skripsi ................................................................ iii

Halaman Pengesahan Kelulusan Ujian ................................................................ iv

Pernyataan Orisinalitas Skripsi ........................................................................... v

Motto .................................................................................................................. vi

Abstrak .............................................................................................................. vii

Abstract................................................................................................................. viii

Kata Pengantar .................................................................................................... ix

Daftar Isi ............................................................................................................. xi

Daftar Tabel ........................................................................................................ xiv

Daftar Gambar .................................................................................................... xv

Daftar Lampiran ................................................................................................. xvi

Bab I Pendahuluan .............................................................................................. 1

1.1 Latar Belakang Masalah ................................................................... 1

1.2 Rumusan Masalah ............................................................................. 4

1.3 Tujuan dan Kegunaan Penelitian ...................................................... 4

1.3.1 Tujuan Penelitian ...................................................................... 4

1.3.2 Kegunaan Penelitian ................................................................. 5

Bab II Tinjauan Pustaka ..................................................................................... 7

2.1 Telaah Literatur ................................................................................ 7

2.1.1 Pengertian dan fungsi bank....................................................... 7

xi
 2.1.2 Pengertian Kredit ...................................................................... 9

2.1.3 Pengertian Sistem Informasi Akuntansi ................................... 9

2.1.4 Pengertian Pengendalian intern ............................................... 10

2.2 Hasil Penelitian Sebelumnya ............................................................ 10

2.3 Alur Pemikiran .................................................................................. 14

Bab III Metode Penelitian ................................................................................... 15

3.1 Jenis Penelitian ................................................................................. 15

3.2 Jenis Data Penelitian ......................................................................... 15

3.2.1 Data Primer............................................................................... 16

3.2.2 Data Skunder ............................................................................ 16

3.3 Tempat dan Waktu Penelitian ........................................................... 17

3.3.1 Tempat Penelitian ..................................................................... 17

3.3.2 Waktu Penelitian....................................................................... 17

3.4 Subyek dan Obyek Penelitian ........................................................... 17

3.4.1 Subyek Penelitian ..................................................................... 17

3.4.2 Obyek Penelitian....................................................................... 19

3.5 Metode Pengumpulan Data ............................................................... 19

3.5.1 Wawancara ............................................................................... 19

3.5.2 Observasi .................................................................................. 20

3.5.3 Dokumentasi ............................................................................. 21

3.5.4 Uji Validitas Data ..................................................................... 21

3.5.4.1 Triangulasi Sumber Data.............................................. 21

3.5.4.2 Triangulasi Waktu ........................................................ 22

3.6 Teknik Analisis Data ........................................................................ 22

xii
Bab IV Hasil dan Pembahasan ........................................................................... 24

4.1 Deskripsi Obyek Penelitian .............................................................. 24

4.2 Analisis Data ..................................................................................... 28

4.3 Pembahasan ...................................................................................... 44

4.3.1 Produk yang ditawarkan Bank PT. BPR BKK PURWODADI

(Perseroda) ............................................................................... 44

4.3.2 Sistem Informasi Akuntansi Bank PT. BPR BKK PURWODADI

(Perseroda) ............................................................................... 47

4.3.3 Sistem Pengendalian Intern Bank PT. BPR BKK PURWODADI

(Perseroda) ............................................................................... 49

4.3.4 Analisa Kredit........................................................................... 54

4.3.5 Penggolongan Kredit menurut kolektibilitasnya ..................... 59

4.3.6 Aplikasi sippeka (Sistem Informasi Permohonan Kredit)

berbasis database ..................................................................... 62

4.3.7 Fakta, Teori, dan Pendapat peneliti .......................................... 67

Bab V Penutup .................................................................................................... 70

5.1 Kesimpulan ....................................................................................... 70

5.2 Saran ................................................................................................. 72

5.3 Keterbatasan Penelitian .................................................................... 73

5.4 Agenda Penelitian Selanjutnya ......................................................... 73

Daftar Pustaka .................................................................................................... 74

Lampiran-lampiran

xiii
 DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 2.1 Hasil Penelitian sebelumnya ............................................................... 10

Tabel 3.1 Daftar Informan penelitian .................................................................. 18

Tabel 4.2.1 Wawancara dengan Cutomer Service ............................................... 28

Tabel 4.2.2 Wawancara dengan Accout Officer .................................................. 30

Tabel 4.2.3 Wawancara dengan Supervisor Marketing ....................................... 32

Tabel 4.2.4 Wawancara dengan Manager Cabang .............................................. 34

Tabel 4.2.5 Wawancara dengan Manager Kredit ................................................ 35

Tabel 4.2.6 Wawancara dengan Manager Tehnologi Informasi (TI) ................... 36

Tabel 4.2.7 Wawancara dengan Direktur Marketing .......................................... 37

Tabel 4.2.8 Wawancara dengan Direktur Umum & Kepatuhan .......................... 38

Tabel 4.2.9 Tabulasi Triangulasi ......................................................................... 39

xiv
 DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 2.1 Alur Pemikiran ................................................................................. 14

Gambar 4.1.1 Struktur Organisasi PT. BPR BKK Purwodadi (Perseroda).......... 27

Gambar 4.3.6.1 Menu Permohonan Kredit, Sub Pencarian Permohonan ............ 63

Gambar 4.3.6.2 Menu Permohonan Kredit,.......................................................... 63

Gambar 4.3.6.3 Menu Check List Dokumen Persyaratan Permohonan Kredit,... 64

Gambar 4.3.6.4 Menu Skoring Kredit, ................................................................. 64

Gambar 4.3.6.5 Menu Manrisk dan Assesment, .................................................. 65

Gambar 4.3.6.6 Menu Form Perjanjian Kredit, ................................................... 65

Gambar 4.3.6.7 Menu Pemantauan Permohonan Kredit, .................................... 66

Gambar 4.3.6.8 Menu Induk Aplikasi Bank (SIBI), ........................................... 66

xv
 DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran A : Hasil Wawancara dan Dokumentasi informan

Lampiran B : Flowchart Permohonan Kredit

Lampiran C : Flowchart Persetujuan Keputusan Kredit

Lampiran D : SOP Kredit tentang batasan kewenangan pemutusan kredit

Lampiran E : Surat Keterangan Penelitian

Lampiran F : Daftar Riwayat Hidup

Lampiran G : Kartu Konsultasi Skripsi

xvi
 BAB I

PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang Masalah

Perkembangan teknologi informasi dewasa ini berkembang dengan pesat,

hampir seluruh unit usaha baik yang berharap profit maupun nonprofit tak luput

dari penggunaan teknologi informasi untuk mengolah data menjadi digital

database. Pengolahan data yang manual akan semakin tertinggal.

Sistem Informasi Akuntansi adalah (SIA) adalah merupakan suatu

instrumen organisasional yang tergabung ke dalam bagian Sistem informasi dan

Teknologi (SIT) dirancang untuk pengelolaan dan pengendalian bidang

ekonomi-keuangan suatu perusahaan (Grande, Estebanez, dan Colomnia, 2011).

Pengertian Pengendalian Internal menurut para ahli adalah prosedur dan

proses yang digunakan perusahaan untuk melindungi aset perusahaan,

mengelola informasi secara akurat, dan memastikan kepatuhan terhadap

peraturan perundang-undangan yang berlaku.

Sistem Informasi Akuntansi sebagai sistem terbuka tidak dapat dijamin

sebagai sistem yang bebas dari kesalahan atau kecurangan. Pengendalian

internal yang baik adalah cara suatu sistem untuk melindungi dirinya dari

tindakan yang merugikan.

PT. BPR BKK PURWODADI (Perseroda) Merupakan Perusahaan Milik

Daerah Kabupaten Grobogan dan Pemerintah Propinsi Jawa Tengah, dengan

memiliki 18 Kantor Cabang yang berada di setiap wilayah Kecamatan Se-

Kabupaten Grobogan. Keberadaan BPR Purwodadi berawal dari BKK (Badan

Kredit Kecamatan) pada tahun 1970 kemudian pada tanggal 8 Oktober 1991,

1
 2

Badan Kredit Kecamatan Purwodadi mendapat persetujuan Menteri Keuangan

KEP-346/KM.13/1991 sebagai Bank Perkreditan Rakyat (BPR). Perusahaan

Daerah (PD) BPR BKK PURWODADI merger pada 21 Oktober 2005,

kemudian 24 Februari 2020 perubahan hukum menjadi Perseroda atau menjadi

PT. BPR BKK PURWODADI (Perseroda) dengan tetap memiliki 18 Kantor

Cabang.

Tujuan pendirian BPR adalah untuk melayani jasa keuangan di pedesaan,

menekan pangsa pasar atau gerak jasa keuangan tidak resmi (rentenir),

membantu pemerintah dalam meningkatkan taraf hidup masyarakat pedesaan,

dengan pemberian atau penyaluran kredit untuk modal usaha mikro, sehingga

mendukung pertumbuhan ekonomi daerah, khususnya daerah Kabupaten

Grobogan.

Pada umumnya kegiatan Bank dalam memperoleh pendapatan adalah tak

lepas dari operasional bank yang sangat penting yakni kegiatan pemberian atau

penyaluran kredit kepada pihak ketiga atau masyarakat. Kemampuan bank

dalam menyalurkan kredit yang tepat akan menjadikan dapur umumnya

perusahaan perbankan tetap mengepul guna membiayai operasional bank itu

sendiri seperti biaya bunga tabungan dari pihak ketiga, biaya penyisihan

kerugian piutang atau kredit, biaya gaji karyawan, pajak, dan biaya-biaya non

operasional bank. Kemudian hasil yang diharapkan adalah selisih positip dari

perbandingan pendapatan dengan biaya yang berupa laba.

Laba oleh pemegang saham dianggarkan tiap tahunnya haruslah

mencapai kenaikan sekian persen dari realisasi yang telah tercapai, realitanya

kondisi pasar semakin banyak diperebutkan oleh pesaing yang semakin ketat.
 3

Permasalahan yang timbul atau terjadi adalah :

1. Kurang Data (KD) dalam Permohonan Kredit

2. Tidak Update (TU) Data Permohonan Kredit

Hal inilah yang dapat mempengaruhi manajemen terkait dalam

pemutusan kredit yang tepat dan efektif, karena kedua permasalahan

tersebut akan memperpanjang durasi dalam penyaluran kredit.

Bahkan dapat mengakibatkan kesalahan dalam pengambilan

keputusan.

Selanjutnya di PT. BPR BKK PURWODADI (Perseroda) telah dibangun

dan mulai diterapkan Sistem Informasi Akuntansi (SIA), khusus untuk

pengelolaan calon nasabah maupun telah menjadi nasabah peminjam dalam

bentuk database dalam aplikasi sipeka (Sistem Permohonan Kredit), yang telah

menyatu dengan core banking Sistem Akuntansi Bank PT. BPR BKK

PURWODADI (Perseroda) yang disingkat SIBI, Dengan standar operating

prosedur tetap menjadi pedoman melangkah, siklus permohonan kredit sampai

keputusan kredit diambil oleh komite kredit. Sehingga dengan penelitian ini

diharapkan dapat mengungkapkan sejauh mana manfaat Sistem Informasi

Akuntansi, khusus untuk Akuntansi Kredit yang telah di bangun oleh BPR,

bermanfaat untuk pengendalian intern dalam penyaluran kredit yang lebih

berkualitas.

Maka dengan penelitian ini saya mengambil judul “ANALISIS

PENERAPAN SISTEM INFORMASI AKUNTANSI DALAM

 4

MENDUKUNG PENGENDALIAN INTERN PENYALURAN KREDIT

PADA BANK PERKREDITAN RAKYAT STUDI KASUS PADA PT. BPR

BKK PURWODADI (Perseroda). Dengan harapan dapat menjadi pelajaran

mengurangi kesalahan dan menekan ketidak efektifnya kredit atau kurang

tepatnya sasaran dalam penyaluran kredit. Sehingga diperlukan analisis sistem

informasi akuntansi yang mendukung terlaksananya pengendalian intern untuk

tujuan tersebut.

1.2 Rumusan Masalah

Berdasarkan penjelasan latar belakang tersebut maka permasalahan yang

akan dibahas adalah :

1.) Standart operating prosedur (SOP) dalam penyaluran kredit.

2.) Dokumen-dokumen yang diperlukan dalam penyaluran kredit.

3.) Pembukuan atau akuntansi yang diperlukan dalam penyaluran kredit.

4.) Penerapan sistem informasi akuntansi (aplikasi bank dan aplikasi pemberian

atau penyaluran kredit) guna pengendalian internal oleh manajemen bank

BPR.

5.) Pihat-pihat terkait dalam pemutusan kredit.

1.3 Tujuan dan Kegunaan Penelitian

1.3.1 Tujuan Penelitian

1. Tujuan Umum

Sebagai bahan informasi pembanding sistem informasi akuntansi yang

mendukung pengendalian intern dalam penyaluran kredit di bank

perkreditan rakyat (BPR). baik BPR milik Pemerintah maupun milik

 5

Swasta. Dengan harapan dapat sebagai acuan untuk mencapai tujuan

yang tepat.

2. Tujuan Khusus

Menemukan solusi yang tepat atau meningkatkan sistem informasi

akuntansi yang telah ada menjadi lebih efisien dan efektif dengan tanpa

mengurangi dukungan kualitas pengendalian intern dalam penyaluran

kredit, sehingga kredit tetap optimal, sesuai sasaran dan terhindar dari

kesalahan.

1.3.2 Kegunaan Penelitian

Manfaat yang ingin dicapai adalah sebagai berikut :

1. Bagi Peneliti

Meningkatkan pemahaman dan pengertian tentang sistem

informasi akuntansi mendukung pengendalian intern dalam

penyaluran kredit di perbankan khususnya pada bank perkreditan

rakyat.

2. Bagi Perusahaan tempat Penelitian

Sebagai evaluasi untuk peningkatan mutu sistem informasi

akuntansi mendukung pengendalian intern khususnya dalam

penyaluran kredit, sebagai sumber utama pendapatan bank. Dengan

konsisten dalam evaluasi-evaluasi sistem, diharapkan entitas usaha

bank perkreditan rakyat tetap digemari oleh masyarakat, banyak

dimanfaatkan produk jasa bank tersebut, ditengah persaingan bisnis

bank yang semakin ketat.

3. Bagi Lembaga Pendidikan

 6

Menambah bahan pustaka serta peningkatan ilmu sehubungan

dengan sistem informasi akuntansi dalam mendukung pengendalian

intern penyaluran kredit diperbankan pada umumnya dan bank

perkreditan rakyat pada khususnya.

4. Bagi Peneliti selanjutnya

Sebagai bahan referensi untuk melakukan penelitian selanjutnya

karena dewasa ini perkembangan bisnis perbankan semakin ketat,

memerlukan sistem informasi akuntansi yang tepat agar bank tetap

unggul dalam persaingan.

 BAB II

TINJAUAN PUSTAKA

2.1 Telaah Literatur

2.1.1 Pengertian dan Fungsi Bank

Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari

masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada

masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam

rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak. (UU RI No.10, Tahun

1998, Tentang Perbankan).

Bank Perkreditan Rakyat adalah bank yang melaksanakan

kegiatan usaha secara konvensional atau berdasarkan Prinsip Syariah

yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas

pembayaran. (UU RI No.10, Tahun 1998, Tentang Perbankan).

Fungsi Bank terbagi menjadi dua yaitu :

1. Fungsi bank secara umum, Bank menghimpun dana masyarakat dan

menyalurkan kembali pada masyarakat untuk berbagai tujuan.

2. Fungsi bank secara khusus, terbagi menjadi tiga yaitu :

a. Agent of trust.

Maksudnya adalah bank membawa kepercayaan, dinilai sebagai lembaga

keuangan yang mengandalkan kepercayaan sebagi kunci dan dasar utama

kegiatan perbankan. Kepercayaan tersebut menyangkut segala

operasional yang berkenaan dengan kepentingan nasabah. Masyarakat

7
 8

menitipkan dana pada bank berarti telah memiliki kepercayaan terhadap

lembaga keuangan tersebut, dengan tujuan dapat menarik atau

mengambil uang sewaktu-waktu dibutuhkan tanpa masalah, tanpa adanya

ketakutan bank akan bangkrut dan sebagainya. Kepercayaan tersebut

juga dilakukan oleh perbankan kepada nasabah dalam hal penyaluran

kredit. Pihak bank akan melakukan penilaian terhadap kemampuan

pengembalian pinjaman yang diambil oleh nasabah.

b. Agent of Development.

Maksudnya adalah bank mampu memberikan kegiatan yang mengajak

masyarakat untuk melakukan investasi, distribusi perdagangan,

konsumsi, atau jasa yang menggunakan uang sebagai alat medianya.

Semua kegiatan perbankan akan dapat mempengaruhi peningkatan

pembangunan perekonomian masyarakat. Sektor riil dan moneter adalah

dua sektor yang saling mempengaruhi, jika salah satunya kurang baik

maka salah satunya juga tidak akan baik.

c. Agent of Service.

Maksudnya adalah bank menawarkan bermacam-macam produk layanan

jasa keuangan, seperti jasa penyimpanan dana atau tabungan,

peminjaman dana atau penyaluran kredit, dan lain-lain. Bank merupakan

penghimpun dana masyarakat yang ditujukan untuk masyarakat, maka

dari itu jasa yang ditawarkan harus disesuaikan dengan kegiatan

perekonomian masyarakat.
 9

2.1.2 Pengertian Kredit

Kredit bank adalah penyediaan uang atau tagihan yang dapat

dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan

pinjam meminjam antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak

peminjam untuk melunasi utangnya setelah jangka waktu tertentu dengan

pemberian bunga. (UU RI No.10, Tahun 1998, Tentang Perbankan).

2.1.3 Pengertian Sistem Informasi Akuntansi

Menurut Mulyadi, Sistem Informasi Akuntansi adalah pengaturan

formulir, catatan, dan laporan yang dikoordinasi sedemikian rupa untuk

menyediakan informasi keuangan yang dibutuhkan oleh manajemen,

guna memudahkan pengelolaan perusahaan (2013).

Sedangkan, menurut Nugroho Widjajanto (2013), Pengertian

Sistem Informasi Akuntansi (SIA) adalah susunan formulir, catatan, dan

peralatan. Termasuk di dalamnya adalah komputer dan perlengkapannya

serta alat komunikasi, tenaga pelaksanaannya dan laporan yang

terkoordinasi secara erat. Kemudian didesain untuk mentransformasikan

data keuangan menjadi informasi yang dibutuhkan manajemen. Dari sini

dapat disimpulkan, bahwa Sistem Informasi Akuntansi adalah suatu

sistem yang terdiri dari berbagai formulir, catatan dan laporan yang telah

disusun dan menghasilkan suatu informasi keuangan yang dibutuhkan

oleh perusahaan.
 10

2.1.4 Pengertian Pengendalian Intern

Dalam teori akuntansi dan organisasi, Pengendalian intern atau

Kontrol internal didefinisikan sebagai suatu proses, yang dipengaruhi

oleh sumber daya manusia dan sistem teknologi informasi, yang

dirancang untuk membantu organisasi mencapai suatu tujuan atau

objektif tertentu. Pengendalian intern merupakan suatu cara untuk

mengarahkan, mengawasi, dan mengukur sumber daya suatu organisasi.

Ia berperan penting untuk mencegah dan mendeteksi penggelapan (fraud)

dan melindungi sumber daya organisasi baik yang berwujud (seperti

mesin dan lahan) maupun tidak berwujud (seperti reputasi atau hak

kekayaan intelektual seperti merek dagang).

2.2 Hasil Penelitian Sebelumnya

Tabel 2.1
Hasil Penelitian sebelumnya

Nama dan Judul Jenis Metode / Kesimpulan

tahun Penelitian Penelitian Analisis Data
Penelitian
Erima Ika Analisis Sistem Kualitatif Observasi 1. Berdasarkan dari teori dan
Septiani Informasi Langsung, hasil penelitian, dapat
(2018) Akuntansi Wawancara disimpulakan bahwa prosedur
Dalam dan pemberian kredit yang
Menunjang Dokumentasi diterapkan sudah cukup baik dan
Efektivitas efisien. Ada beberapa prosedur
Pengendalian yang berbeda dengan yang ada
Intern di teori, tapi sebenarnya
Pemberian prosedur itu sama dengan yang
Kredit Pada PT. ada di teori. Seperti komite
Bank kredit, pengikat kredit,
Perkreditan penutupan asuransi dan
Rakyat (BPR) tanggungjawab bank.
Artha Samudra
Indonesia Kediri 2. Dokumen yang digunakan
dalam prosedur pemberian kredit
 11

sudah sesuai dengan yang ada

diteori. Ada beberapa dokumen
yang tidak sesuai dengan teori
yaitu kwitansi dan kartu
pinjaman.
3. Unsur pengendalian intern
yang diterapkan sudah cukup
baik. Tetapi ada beberapa yang
belum sesuai dengan yang
dijelaskan di teori COSO.
Misalnya seperti masalah
informasi dan komunikasi

Nani Peranan Sistem Kualitatif 1.File Sistem informasi akuntasi

Hanum Informasi research: pemberian kredit yang
Sholiha Akuntansi Wawancara, diterapkan di Bank Pengkreditan
(2016) Dalam Observasi, dan Rakyat Bina Reksa Karyaartha
Menunjang Dokumentasi. Kediri sudah efektif dan dapat
Efektifitas 2.Library mendukung sistem pengendalian
Pengendalian research. intern. Dan sistem pengendalian
Internal internal yang diterapkan oleh
Pemberian Bank Pengkreditan Rakyat Bina
Kredit (Studi Reksa Karyaartha Kediri juga
Kasus Pada sudah efektif. Dengan adanya
Bank hal tersebut memukinkan tidak
Perkreditan adanya manipulasi atau
Rakyat Bina penyelewengan pemberian gaji
Reksa terhadap nasabah. Implikasi
Karyaartha praktis dari penelitian ini
Kediri) diharapkan dapat memberikan
pandangan kepada perushaan
pengguna, atau perusahaan lain
yang sistem informasi akuntansi
pemberian kreditnya kurang
efektif sebagai salah satu cara
dalam melakukan
penyempurnaan pada sistem
informasi akuntansi pemberian
kredit agar sesuai dengan catatan
akuntansi yang berlaku,
sehingga dapat meminimalisir
terjadinya kekurangan.

Siti Sistem Diskriptif Wawancara, Kesimpulan dari wawancara

Nurhidayah Pengendalian Kualitatif Observasi dan pada PT. BPR Anugerah
(2016) Intern Berbasis Dokumentasi Paktomas Ngunut-Tulungagung
Coso Pada sudah berjalan dengan efektif
 12

Penyaluran dan sesuai dengan tujuan PT.

Kredit PT. BPR BPR Anugerah Paktomas
Anugrah Ngunut-Tulungagung.Hal ini
Paktomas dengan dibuktikannya aktivitas
Ngunut- pengendalian intern yang sesuai
Tulungagung. dengan unsur-unsur sistem
pengendalian intern berbasis
COSO.Hal ini untuk mengurangi
atau meminimalisir kredit
bermasalah pada PT. BPR
Anugerah Paktomas Ngunut-
Tulungagung.Fungsi otorisasi
dan dokumentasi yang layak
telah ditetapkan dengan baik.
Setiap transaksi kredit di PT.
BPR Anugerah Paktomas tidak
akan dikabulkan jika tidak ada
persetujuan dari atasan. Setiap
transaksi harus melalui atau
memenuhi prosedur-prosedur
yang ditetapkan oleh PT. BPR
Anugerah Paktomas.

Bimelda Analisis Sistem Diskriptif Observasi, 1. Lingkungan pengendalian

Afrian Pengendalian Kualitatif Wawancara yang ada pada PT.BPR Bina
Nasution Intern Dalam dan Barumun yang mencakup
(2020) Pemberian Dokumentasi filosofi manajemen dan gaya
Kredit Pada PT. operasi serta pendelegasian
BPR Bina tanggung jawab dan wewenang
Barumun sudah berjalan, namun terdapat
(Kabupaten bagian yang merangkap jabatan
Padang Lawas yaitu bagian administrasi dengan
Sumatra Utara) bagian pengarsipan, yang dapat
memicu adanya kecurangan
yang terjadi pada perusahaan .

2. Penilaian resiko akan

terjadinya kredit macet telah
diantisipasi oleh PT.BPR Bina
Barumun. Dengan menerapkan
prinsip kehati-hatian dan adanya
penyelamatan kredit yang
meliputi rescheduling,
reconditioning, dan penyitaan
jaminan.

3. Aktivitas pengendalian pada

PT. BPR Bina Barumun sudah
 13

berjalan namun masih tetap

membutuhkan sedikit perbaikan
untuk memperketat
pengendalian. Dalam
menjalankan kegiatannya PT.
BPR Bina Barumun memiliki
ruangan khusus yang digunakan
dalam pengarsipan dokumennya,
namun dalam pendistribusian
dokumen pemberian kredit
kurang terstruktur, karena tidak
ada alur tertulis yang
mengaturnya.

Andi Ika Sistem Diskriptif Observasi dan Berdasarkan hasil penelitian

Nurfika Pengendalian Kualitatif Kuesioner yang dilakukan penulis maka
(2017) Intern Dalam dan dapat disimpulkan bahwa sistem
Upaya Kuantitatif pengendalin intern dalam upaya
Mencegah mencegah terjadinya kredit
Terjadinya macet pada bank rakyat
Kredit Macet indonesia (persero) Tbk Kantor
Pada PT. Bank Cabang Sinjai melalui tahap
Rakyat tahap pengendalian intern yaitu
Indonesia lingkungan pengendalian,
(Persero) penaksiran risiko, aktivitas
Tbk Kantor pengendalian, informasi dan
Cabang Sinjai komunikasi serta
(Makassar) pemantauan/monitoring telah
berjalan sangat efektif. Ini dapat
dibuktikan dari semua kuisioner
yang telah dibagikan. Dari 19
pertanyaan pada 20 responden
terdapat 98% jawaban ya dan
2% jawaban tidak. Dan dari
laporan kolektibilitas untuk
pinjaman selama setahun
menunjukkan 0.93% yang
mengalami kredit macet. Yang
berarti tingkat kredit macet pada
Bank Rakyat Indonesia (Persero)
Tbk Kantor Cabang Sinjai
tergolong rendah karena standar
dari BI maksimal 5%.

Amiva Analisis Diskriptif Wawancara Berdasarkan hasil pembahasan

Fathisyah Penerapan Kualitatif dan dan uraian yang telah diperoleh
Nur Sistem Dokumentasi dari penjelasan sebelumnya
(2019) Informasi maka dapat di tarik kesimpulan.
 14

Akuntansi Bahwa sistem informasi

Dalam akuntansi memiliki peranan
Menunjang penting untuk PT BTPN KCP
Efektifitas Sungguminasa, Gowa dalam
Pengendalian menjalankan aktivitas pemberian
Internal kredit. Dengan menggunakan
Pemberian sistem informasi akuntansi yang
Kredit Pada PT. akurat karyawan bank BTPN
BTPN KCP. sangat mudah mendapatkan data
Sungguminasa, dan dokumen yang di butuhkan
Gowa sebelum pengambilan kredit.
(Sulawesi Penggunaan sistem informasi
Selatan) yang benar akan mempermudah
jalur transaksi perbankan, baik
dalam mengolah data dan
pemberitahuan berstruktur
kepada nasabah.

2.3 Alur Penelitian

Alur pemikiran menggambarkan hubungan antara observasi atau

pengamatan di lapangan, wawancara dan tujuan serta manfaat yang diharapkan

dapat diperoleh dalam penelitian ini. Alur akan berisi langkah-langkah atau

tahapan guna menjawab permasalahan penelitian adalah sebagai berikut :

Gambar 2.1
 BAB III

METODE PENELITIAN

3.1 Jenis Penelitian

Jenis penelitian adalah studi kasus dengan model pendekatan diskriptif

kualitatif. Menurut Sarosa (2017) studi kasus adalah satu metodologi penelitian

yang menggunakan bukti empiris (bukan hasil eksperimen laboratorium) untuk

membuktikan apakah suatu teori dapat diimplikasikan pada suatu kondisi atau

tidak. Studi kasus sebagai pendekatan penelitian yang melakukan eksplorasi

suatu fenomena dalam konteksnya dengan menggunakan data dari berbagai

sumber. Metode penelitian kualitatif adalah penelitian yang menggunakan

pendekatan naturalistik untuk mencari dan menemukan pengertian atau

pemahaman tentang fenomena dalam satu latar berkonteks khusus (Moleong,

2017). Sedangkan menurut Bogdan & Taylor dalam Gunawan (2013) penelitian

kualitatif adalah prosedur penelitian yang menghasilkan data deskriptif berupa

kata-kata tertulis atau lisan dari orang-orang yang berperilaku yang dapat

diamati yang diarahkan pada latar dan individu secara holistik (utuh). Dalam

penelitian kualitatif, rumusan masalah deskriptif merupakan suatu rumusan

masalah yang memandu peneliti untuk mengeksplorasi dan atau memotret

situasi sosial yang akan diteliti secara menyeluruh, luas dan mendalam

(Sugiyono, 2017).

3.2 Jenis Data Penelitian

Jenis data yang diteliti adalah data kualitatif dalam bentuk informasi

lisan maupun tulisan yang menggambarkan atau mendiskripsikan serta

15
 16

dokumen-dokumen pendukung penelitian. Menurut Moleong (2017), sumber

data utama dalam penelitian kualitatif ialah kata-kata, dan tindakan, selebihnya

adalah data tambahan seperti dokumen dan lain-lain. Sumber data penelitian ini

bersumber dari :

3.2.1 Data Primer

Menurut Sugiyono (2012) sumber primer adalah sumber data

yang secara langsung memberikan data kepada pengumpul data. Data

primer diperoleh langsung dari informan baik melalui wawancara

maupun observasi dan pengamatan langsung terhadap objek penelitian.

data yang diperoleh melalui pengamatan dan wawancara langsung secara

mendalam serta observasi dan pengamatan pada PT. BPR BKK

PURWODADI (Perseroda), sehubungan data-data yang dibutuhkan

dalam penelitian.

3.2.2 Data Sekunder

Menurut Sugiyono (2012) sumber data sekunder merupakan

sumber data yang tidak memberikan informasi secara langsung kepada

pengumpulan data. Sumber data sekunder dapat berupa hasil pengolahan

lebih lanjut dari data primer yang disajikan dalam bentuk lain atau dari

orang lain. Data sekunder dalam penelitian ini diperoleh dari data atau

dokumen perusahaan, buku-buku literatur, studi pustaka, dan lain

sebagianya.data yang diperoleh dengan cara mencari dan mengumpulkan

teori-teori serta sumber-sumber lain berupa informasi terutama yang

menyangkut sistem informasi akuntansi dan pengendalian intern

 17

terhadap penyaluran kredit, agar tidak terjadi kredit yang bermasalah

atau kesalahan kredit hingga mengakibatkan kredit tersebut macet.

3.3 Tempat dan Waktu Penelitian

3.3.1 Tempat Penelitian

Penelitian ini di dilaksanakan pada perusahaan milik daerah

kabupaten Grobogan dan propinsi Jawa Tengah, yaitu PT. BPR BKK

PURWODADI (Perseroda), yang merupakan bank perkreditan rakyat,

dengan lokasi kantor pusat di Jln. Siswamiharja No. 40 Purwodadi-

Grobogan.

3.3.2 Waktu Penelitian

Waktu penelitian adalah rentang waktu atau jangka waktu

penelitian yang ditempuh untuk menyelesaikan penelitian mulai dari

kegiatan wawancara, observasi dan pengamatan-pengamatan lengkap

dengan pengumpulan data berupa dokumen-dokumen pendukung adalah

selama dua bulan, yaitu awal bulan April sampai dengan akhir bulan

Mei 2021.

3.4 Subyek dan Obyek Penelitian

3.4.1 Subyek Penelitian

Subyek penelitian studi kasus adalah informan. Sebagai sumber

data penelitian, informan dinilai mengerti, memahami, dan menguasai

informasi atau data sesuai topik penelitian. Informan adalah orang yang
 18

dimanfaatkan untuk memberikan informasi tentang situasi dan kondisi

latar belakang penelitian (Moleong, 2017).

Menurut Sugiyono (2014) dalam penelitian kualitatif, teknik

sampling yang sering digunakan adalah purposive sampling yaitu teknik

pengambilan sampel sumber data dengan pertimbangan tertentu,

pertimbangan tertentu ini, misalnya orang tesebut yang dianggap paling

tahu tentang apa yang kita harapkan atau mungkin dia sebagai obyek atau

situasi sosial yang diteliti.

Sesuai dengan pengertian yang sudah dijelaskan di atas maka

informan dalam penelitian ini dipilih dengan pertimbangan bahwa

informan adalah orang yang menguasai serta memahami mengenai obyek

penelitian yaitu pihak-pihak yang berkompeten dengan sistem

pengendalian internal penyaluran kredit Adapun informan yang dipilih

dalam tabel 3.1 sebagai berikut :

Tabel 3.1
Daftar Informan penelitian
No. Nama Bagian Keterangan
1. Marlina Customer Service Informan Kunci
2. Eric Junanta Staf Kredit/AO Informan Kunci
3. Gunardi Supervisor Marketing Informan Pendukung
4. Supriyono Manager Cabang Informan Pendukung
5. Titin Setyowati Manager Kredit Informan Pendukung
6. Rijanto Manager Akuntansi / TI Informan Kunci
7. Widi Raharjo Direktur Marketing Informan Pendukung
8. Imam Budianto Direktur Umum & Informan Pendukung
Kepatuhan
 19

3.4.2 Obyek Penelitian

Obyek Penelitian di laksanakan pada PT. BPR BKK

PURWODADI (Perseroda), guna menganalisis sistem informasi

akuntansi dalam mendukung pengendalian intern penyaluran kredit di

kantor BPR tersebut. Apakah akan lebih berkualitas hasil finalnya atau

sebaliknya. Hambatan yang terjadi sesuai dengan latar belakang masalah

adalah pada Informan kunci, sebagai penerima awal permohonan kredit

hingga masuk pada proses komite atau pemutusan kredit, berjalan lancar

dan efektif tanpa kesalahan.

3.5 Metode Pengumpulan Data

Prosedur pengumpulan data yang akan dilakukan dalam penelitian ini

adalah melalui wawancara, observasi, dan dokumentasi.

3.5.1 Wawancara

Wawancara merupakan proses tanya jawab dalam penelitian yang

berlangsung secara lisan, dua orang atau lebih dengan cara bertatap

muka, dan mendengarkan secara langsung informasi-informasi yang

diberikan oleh pemberi informasi. Menurut Esteberg dalam buku

Sugiyono (2016:317). Pedoman wawancara terdiri atas satu set

pertanyaan umum atau bagan topik, dan digunakan pada awal pertemuan

untuk memberikan struktur, terutama bagi para peneliti pemula. Aturan

umum dalam wawancara kualitatif adalah tidak memaksakan agenda atau

kerangka kerja pada partisipan, justeru tujuan wawancara ini untuk

 20

mengikuti kemauan partisipan. Penggunaan format ini adalah untuk

menangkap perspektif partisipan sesuai dengan tujuan penelitian.

Menurut Sarosa (2017) wawancara adalah salah satu alat yang

paling banyak digunakan untuk mengumpulkan data penelitian kualitatif.

Wawancara memungkinkan peneliti mengumpulkan data yang beragam

dari para responden dalam berbagai situasi dan konteks. Meskipun

demikian, wawancara perlu digunakan dengan berhati-hati dan perlu

ditriangulasi dengan data dari sumber.

3.5.2 Observasi

Dilakukan dengan pengamatan terhadap permasalahan yang

dibahas dalam penelitian. Observasi lapangan diperlukan untuk melihat

kejadian yang relevan dengan fonomena penelitian sekaligus

memperkuat kredibilitas hasil wawancara.

Menurut Sugiyono (2016) observasi adalah dasar semua ilmu

pengetahuan. Para ilmuwan hanya dapat bekerja berdasarkan data, yaitu

fakta mengenai dunia kenyataan yang diperoleh melalui observasi. Data

itu dikumpulkan dan sering dengan bantuan berbagai alat yang sangat

canggih, sehingga benda-benda yang sangat kecil (proton & electron)

maupun yang sangat jauh (benda ruang angkasa) dapat diobservasi

dengan jelas.
 21

3.5.3 Dokumentasi

Adalah pengumpulan data-data pelengkap berupa data otentik

dari perusahaan tempat penelitian baik berupa foto-foto, data laporan

yang telah dipublikasikan di media.

Menurut Sugiyono (2014) dalam penelitian kualitatif, studi

dokumen merupakan perlengkapan dari penggunaan metode observasi

dan wawancara. Dokumentasi merupakan catatan peristiwa yang sudah

berlalu, dokumen dapat berbentuk tulisan, gambar atau karya-karya

monumental dari seseorang. Dokumen yang berbentuk tulisan misalnya

catatan harian, sejarah kehidupan (life histories), ceritera, biografi,

peraturan, kebijakan. Dokumen yang berbentuk gambar misalnya foto,

gambar hidup, sketsa dan lain-lain. Dokumen yang bebentuk karya

misalnya karya seni, dapat berupa gambar, patungm, film dan lain-lain.

3.5.4 Uji Validitas Data

3.5.4.1 Triangulasi Sumber Data

Merupakan triangulasi yang dimanfaatkan untuk

mendalami lebih jauh data dari narasumber dengan memakai

banyak sumber data seperti arsip, buku, dokumen, hasil observasi

dan hasil wawancara. Selain itu bisa juga mewawancarai banyak

subjek agar prespektif data bisa lebih luas. Dengan banyaknya

data atau bukti pasti yang berbeda-beda dan bermacam-macam.

Akan membuat perspektif atau pandangan bisa lebih beragam,

 22

luas dan dalam. Maka pengetahuan yang didapat bisa menjadi hal

yang bisa diandalkan.

3.5.4.2 Triangulasi Waktu

Pada triangulasi ini mempertimbangkan waktu

pengumpulan data bisa hari, jam, waktu sehabis makan, pagi,

siang dan sebagainya Karena waktu bisa mempengaruhi data

yang diperoleh. Contohnya adalah data yang diambil dengan cara

wawancara di sore hari disaat informan sudah santai dengan

pekerjaan harian yang telah selesai. Maka besar kemungkinan

informan dapat menjawab pertanyaan wawancara dengan lebih

santai dan lugas. Maka dari itu dalam pengecekan keabsahan data

bisa dilaksanakan dengan pengujian observasi, wawancara atau

dengan metode lain dengan waktu atau kondisi yang berbeda.

Jika hasil pengujian mendapatkan data yang beda maka peneliti

bisa melaksanakan pengujian secara berulang hingga memperoleh

data yang pasti dan akurat.

3.6 Teknik Analisis Data

Teknik analisis data dalam penelitian ini diskriptif kualitatif yang

menggambarkan keadaan yang terjadi saat penelitian.

1. Mengumpulkan data dokumen-dokumen SOP, Peraturan-peraturan OJK dan

Perundang-undangan tentang perbankan.

2. Mempelajari dan mengkaji data sistem informasi akuntansi dan informasi

tentang pengendalian intern.

 23

3. Menarik kesimpulan dan verifikasi data, Bertujuan untuk mencari makna

data yang dikumpulkan dengan mencari hubungan, persamaan, atau

perbedaan untuk ditarik kesimpulan sebagai jawaban dari permasalahan yang

hendak dipecahkan solusinya. Kesimpulan awal yang dikemukakan masih

bersifat sementara, dan kemungkinan mengalami perubahan apabila tidak

ditemukan bukti yang mendukung pada tahap pengumpulan data berikutnya.

Tetapi apabila kesimpulan yang dikemukakan pada tahap awal didukung

oleh bukti-bukti yang sesuai, maka kesimpulan yang dihasilkan merupakan

kesimpulan yang berkualitas. Verifikasi dimaksudkan agar penilaian tentang

kesesuaian data dengan maksud yang terkandung dalam konsep dasar

analisis tersebut lebih tepat dan obyektif.

 BAB IV

HASIL DAN PEMBAHASAN

4.1 Deskripsi Obyek Penelitian.

PD. BPR BKK PURWODADI sebelum menjadi BPR (Bank Perkreditan

Rakyat) adalah merupakan lembaga keuangan non Bank yang bernama Badan

Kredit Kecamatan (BKK), yang berdiri pada tahun 1970 dimana kondisi

perekonomian pada saat itu dapat dikatakan memprihatinkan, dan masyarakat

pada umumnya kekurangan modal untuk kegiatan usahanya. Sementara itu

lembaga-lembaga keuangan yang ada pada umumnya berlokasi di kota-kota

yang jauh dari jangkauan penduduk yang sebagian besar berdomisili di

pedesaan.

Pada tanggal 8 Oktober 1991, Badan Kredit Kecamatan Purwodadi

mendapat persetujuan Menteri Keuangan KEP-346/KM.13/1991 sebagai Bank

Perkreditan Rakyat (BPR) dengan tujuan untuk mendekatkan pemodalan kepada

masyarakat yang membutuhkan di Kabupaten Grobogan dan sebagai

penyumbang Pendapatan Asli Daerah (PAD).

Dalam menjalankan usahanya PD. BPR BKK yang ada di Kabupaten

Grobogan sebanyak 18 BKK, merupakan unit yang terpisah satu dengan yang

lain sehingga persaingan antar BKK kerap terjadi di dalam memberikan

pelayanan kepada nasabah. Dengan pertimbangan tersebut PD. BPR BKK yang

ada di kabupaten Grobogan melakukan penggabungan usaha atau merger.

24
 25

Pada tanggal 21 Oktober 2005, sesuai dengan keputusan Deputi

Gubernur Bank Indonesia nomor 7/7/KEP.Dp G/2005 tentang ijin

penggabungan usaha serta keputusan Gubernur Jawa Tengah nomor

503/68/2005 tentang persetujuan ijin penggabungan usaha, sebanyak 18 PD.

BPR BKK se-Kabupaten Grobogan yaitu: PD. BPR BKK Toroh, PD. BPR BKK

Geyer, PD. BPR BKK Wirosari, PD. BPR BKK Tawangharjo, PD. BPR BKK

Ngaringan, PD. BPR BKK Kradenan, PD. BPR BKK Gabus, PD. BPR BKK

Pulokulon, PD. BPR BKK Grobogan, PD. BPR BKK Klambu, PD. BPR BKK

Brati, PD. BPR BKK Godong, PD. BPR BKK Penawangan, PD. BPR BKK

Karangrayung, PD. BPR BKK Gubug, PD. BPR BKK Kedungjati dan PD. BPR

BKK Tegowanu melakukan penggabungan (merger) ke PD. BPR BKK

Purwodadi.

Selanjutnya pada tanggal 5 Maret 2020 sesuai dengan keputusan Menteri

Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia Nomor : AHU-

0013573.AH.01.01.TAHUN 2020 tentang pengesahan pendirian badan hukum

perseroaan terbatas PT. BANK PERKREDITAN RAKYAT BADAN KREDIT

KECAMATAN PURWODADI KABUPATEN GROBOGAN PERSERODA.

Visi Misi dan Statement PerusahaanBank PT. BPR BKK PURWODADI

(Perseroda) adalah :

Visi :

Menjadikan Bank yang sehat, produktif, efisien dan berkelanjutan.

Misi :

1 Penggunaan aset perusahaan secara efektif dan efisien yang

berorientasi pada kelangsungan perusahaan.

 26

2 Menciptakan Bank sebagai tempat terbaik dalam pelayanan.

3 Meningkatkan kualitas pelayanan menuju pelayanan prima (service

excellent) berupa kemudahan, jaringan kantor prima, tingkat bunga

yang kompetitif, inovatif dalam produk.

4 Penggunaan teknologi yang unggul dan kompetitif.

5 Meningkatkan kualitas professional sumber daya insani dengan

memegang teguh Kode Etik Bankir Indonesia dan Prinsip Tata

Kelola Perusahaan yang sehat.

6 Berperan dalam kepedulian sosial dan melakukan edukasi keuangan

kepada masyarakat.

Statement Perusahaan :

Mencapai Kepuasan dan Loyalitas Nasabah.

Dengan melihat Visi dan Misi serta Statement Perusahaan tersebut, PT.

BPR BKK PURWODADI (Perseroda) bersungguh-sungguh memberi

pelayanan terbaik kepada masyarakat dengan mengacu pada tata kelola

perusahaan yang baik Good Coporate Governance.

 27

Gambar 4.1.1

Struktur organisasi PT BPR BKK Purwodadi (Perseroda)

 28

4.2 Analisis Data

Tujuan analisa data adalah menyederhanakan kedalam bentuk yang

mudah dipahami dan dimengerti dengan menggunakan metode penelitian

diskriptif kualitatif dengan menggunakan analisis triangulasi untuk menjamin

kredibilitas data.

Triangulasi adalah “teknik pemeriksaan keabsahan data yang memanfaatkan

sesuatu yang lain diluar data itu untuk keperluan pengecekan atau sebagai

pembanding terhadap data itu. Teknik triangulasi yang paling banyak digunakan

ialah pemeriksaan melalui sumber lainnya” (Moleong, 2017).

Teknik triangulasi yang digunakan dalam penelitian ini adalah triangulasi

sumber dan triangulasi waktu. Triangulasi sumber dalam penelitian ini adalah

dengan menanyakan kebenaran data lebih dari satu informan untuk mengecek

kebenaran data atau informasi yang di peroleh. Sedangkan triangulasi waktu

dilakukan dengan cara mengumpulkan data pada waktu yang berbeda.

Tabel 4.2.1
Wawancara dengan Customer Service
No. Pertanyaan : Jawaban :
1. Dalam setiap hari kira-kira Ada 10 sampai dengan 20 nasabah calon
ada berapa permohonan peminjam.
pinjaman atau kredit di
kantor cabang mbk
marlina?
2. Apakah mereka dapat Ada yang langsung dapat melengkapi ada
langsung melengkapi beberapa juga yang kembali lagi ke kantor
persyaratan kredit yang di untuk melengkapi kekurangan persyaratan
minta bank? kredit.
3. Yang paling sering Untuk persyaratan KTP, KK serta Agunan
diantara calon peminjam berupa sertifik atau BPKB rata-rata mereka
yang mengalami telah mengetahuinya namun kelengkapan
 29

kekurangan persyaratan seperti : ijin usaha, NPWP, KTP dan surat

terutama di item persetujuan pemilik agunan (bila mereka
persyaratan apa mbk menggunakan agunan milik orang lain) ini
marlina? rata-rata mereka susulkan dikemudian hari.
4. Sambil menunggu Tetap dicatat dalam register permohonan
kelengkapan data dari pinjaman masuk, nanti yang melanjutkan
calon peminjam apakah adalah bagian kredit (AO) dan Analis
permohonan kredit kantor cabang, yang akan mengingatkan
langsung dicatat register kembali kekurangan data tersebut.
permohonan pinjaman
masuk pada hari tersebut?
5. Apakah ada batasan Untuk permohonan pinjaman plafond
plafond tertentu untuk dibawah Rp 30jt dapat diputuskan oleh
wewenang cabang dan manajemen cabang, namun untuk plafond
wewenang kantor pusat? diatas Rp 30jt kantor pusat ikut andil dalam
pemutusan permohonan pinjaman atau
kredit tersebut.
6. Sektor kredit apa saja yang Kredit sektor pertanian atau produk Hallo
dapat dibiayai oleh Bank Petani, kredit sektor Multimanfaat dapat
BPR BKK? untuk membiayai investasi, biaya sekolah,
atau pembelian kendaraan, dan konsumtif
lainnya. Kemudian sektor konsumtif dapat
dilayani dengan fasilitas kredit potong gaji
baik pegawai negeri sipil maupun swasta.
7. Untuk jangka waktu Untuk kredit pertanian jangka waktu
pinjaman tersebut, serta berdasarkan musim pertanian baik usaha
bunga pinjaman barangkali tani tanaman padi, jagung, tembakau, dan
dapat dijelaskan? polowijo, ini dapat dibiayai dari jangka
waktu 5 bulan s/d 6 bulan. Suku bunga
kredit pertanian sebesar 1,95% per bulan,
namun kredit ini tanpa angsuran bulanan
dan pelunasan saat jatuh tempo bersama
pokok dan perhitungan bunganya. Berbeda
dengan produk pinjaman dengan angsuran
bulanan bunga mulai 0,75% per bulan.
Kredit dengan angsuran bulanan ini bisa
melalui potong gaji atau membayar sendiri
per bulan dengan jangka waktu maksimal
10 tahun atau 120 bulan.
8. Apakah selama bekerja di Pernah, pihak BPR BKK sangat
BPR BKK mbk marlina memperhatikan Pendidikan para
pernah mengikuti karyawannya, dengan tujuan meningkatkan
pelatihan-pelatihan yang pelayanan prima terhadap masyarakat yang
diselenggarakan pihak membutuhkan jasa Bank BPR BKK,
Bank dalam rangka sehingga kualitas Pendidikan karyawan
meningkatkan kualitas selalu ditingkatkan dengan mengadakan
sumber daya manusia pelatihan-pelatihan, dan Pendidikan
(SDM)? sertifikasi berjenjang.

Tabel 4.2.2
Wawancara dengan Account Officer
No. Pertanyaan :
1. Dalam setiap hari kira-kira ada
berapa permohonan pinjaman
atau kredit di kantor cabang?
2. Sebagai AO bertugas sebagai
orang pertama yang akan
menangani permohonan kredit,
dimana rata-rata ada 15
permohonan apakah setelah
berkas permohonan masuk ke
AO, keseluruhan siap untuk di
survay?
3. Apakah ada batasan plafond
tertentu untuk wewenang
cabang dan wewenang kantor
pusat?
4. Apakah anda merasa terbantu
dengan adanya program
sippeka khusus untuk
pengelolaan database
permohonan kredit yang telah
mulai digunakan ini?
30
Jawaban :
Kurang lebih ada 15 orang calon
pemohon kredit. Disaat pandemi
covid19 saat ini, dulu sebelum
covid19 bisa lebih.
Tidak seluruhnya siap disurvay,
karena ada juga yang datanya masih
akan disusulkan, namun karena bank
mengutamakan pelayanan prima
data tersebut baru akan disusulkan
saat ditinjau atau disurvay lokasi
rumah dan usaha calon pemohon
kredit.
Bila kita bayangkan 15 pemohon ada
misalkan 4 atau 5 yang kurang data,
pekerjaan ini akan menumpuk bila
bertambah hari, bertambah minggu
dan bahkan bila dikalikan 18 cabang
yang ada tentu sangat
mempengaruhi pola dalam
pengambilan keputusan kredit.
Namun ini sudah semakin baik
dengan adanya gagasan dibagun
aplikasi berbasis databese, dapat
membantu memonitor pemohon
mana saja yang masih kurang data,
dan pemohon yang telah siap untuk
diputuskan kreditnya setelah
melewati proses survay.
Permohonan kredit sampai dengan
Rp 30jt yang melakukan survay
adalah AO dan Supervisor
Marketing, sedangkan diatas Rp.30jt
sampai Rp 50jt melibatkan manager
cabang, sampai dengan Rp. 100jt
melibatkan manager kredit, dan
diatas Rp 100jt melibatkan direksi.
Permohonan pinjaman atau kredit
dari waktu ke waktu semakin
bertambah ada nilai positifnya
dalam pengelolaan database ini, kita
bisa menguasai database
masyarakat pemain usaha ini,
yakinlah kita akan menang dipasar,

5. Apakah disamping sippeka ada
program – program lain?
6. Apakah program sippeka
memerlukan hardware khusus?
31
suatu saat bila saat ini calon
pemohon kredit ditolak namun
kemudian hari dimasa depan dapat
kita olah kembali barangkali
usahanya telah layak untuk dibiayai
oleh bank. Selain itu kehilangan
berkas permohonan dapat kita
hindari, karena telah di monitor
dalam program sippeka,
permohonan siapa saja yang telah
terlalu lama belum ada keputusan
karena masih (KD) kurang data.
Maka segeralah bagian AO ini yang
proaktif. Ini sangat berbeda dengan
beberapa tahun sebelum
menggunakan sippeka tatakelola
permohonan kredit masih sangat
manual. Pernah terjadi permohonan
pinjaman masih harus melengkapi
persyaratan tertentu namun kredit
terlanjur diputuskan dan dicairkan,
ini tetunya akan berpengaruh
terhadap kualitas kredit yang
diberikan kepada debitur.
Pihak Bank BPR BKK memiliki
program banking induk yang
mengerjakan akuntansi secara
terpadu, hingga menghasilkan
laporan keuangan, database
pemohon kredit dari program
sippeka dapat terkoneksi bila telah
diputuskan dan siap untuk dicairkan
dananya. Hal ini akan meringankan
tugas bagian akuntansi tidak perlu
melakukan inputing data dari awal
cukup import dari sippeka.
Pengolahan databese sippeka
memuat data-data lengkap calon
debitur, termasuk scan ktp,kk, surat
nikah, siup, nomor npwp dan berkas
permohonan yang telah ditanda
tangani calon debitur. Maka untuk
mendukung program ini memerlukan
alat berupa scanner. Saat ini setiap
kantor cabang hanya satu scanner,
jadi negatif pointnya adalah proses
awal inilah yang mengalami kendala
menyita banyak waktu.

7. Apakah selama bekerja di BPR
BKK Pak Eric pernah
mengikuti pelatihan-pelatihan
yang diselenggarakan pihak
Bank dalam rangka
meningkatkan kualitas sumber
daya manusia (SDM)?
8. Apakah pihak bank juga
menjalankan rotasi atau mutasi
bagi karyawannya?
Tabel 4.2.3
Wawancara dengan Supervisor Marketing
No. Pertanyaan :
1. Dalam setiap hari kira-kira ada
berapa permohonan pinjaman
atau kredit di kantor cabang?
2. Apakah mereka dapat langsung
melengkapi persyaratan kredit
yang di minta bank?
32
Pernah, banyak pelatihan-pelatihan
yang diselenggarakan oleh Bank.
Pihak bank telah menjalankan rotasi
atau mutasi secara berkala bagi
seluruh karyawan.
Jawaban :
Sekitar 10 sampai dengan 15 calon
debitur.
Sebagian dapat melengkapi, dan
sebagaian belum dapat melengkapi,
yang belum dapat melengkapi perlu
ada arahan dari petugas lapangan
untuk saling cross cek data terutama
mereka yang kredit potong gaji.
Biarpun telah dilengkapi lampiran
daftar gaji, namun pada dasarnya
gajinya telah habis tidak bisa
dipotong lagi. Inilah yang
merupakan celah bisa
mengakibatkan kualitas kredit
dikemudian hari menjadi macet.
Maka dari itu pihak bank tetap
melakukan konfirmasi kebenaran
data yang diberikan oleh pihak calon
nasabah walaupun daftar gaji
tersebut telah mendapat rekomendasi
dari pihak bendahara gaji. Karena
orang jawa ada rasa ewuh pekewuh
maka rekomendasi tetap dikeluarkan
oleh bendahara. Maka hal ini tetap
menjadi perhatian khusu bagi AO
dan Analis kredit pihak bank.
Apabila konfirmasi bendahara
pemotong gaji belum dilakukan oleh
bank permohonan ini tetap dikatakan
kurang data (KD)sehingga juga
dapat berpengaruh terhadap
keputusun yang akan diambil oleh

3. Apakah ada batasan plafond
tertentu untuk wewenang
cabang dan wewenang kantor
pusat?
4. Apakah anda merasa terbantu
dengan adanya program
sippeka khusus untuk
pengelolaan database
permohonan kredit yang telah
mulai digunakan ini?
5. Apakah disamping sippeka ada
program-program lain?
6. Apakah program sippeka
memerlukan hardware khusus?
7. Siapakah yang bertugas
melakukan inputing pertama
dalam mengisikan data
debitur?
8. Lebih efektif dan efisien mana
dengan bantuan sistem
informasi kredit BKK secara
kompeterisasi (sippeka) atau
secara manual
33
manajemen.
Permohonan kredit sampai dengan
Rp 30jt yang melakukan survay
adalah AO dan Supervisor
Marketing, sedangkan diatas Rp.30jt
sampai Rp 50jt melibatkan manager
cabang, sampai dengan Rp. 100jt
melibatkan manager kredit, dan
diatas Rp 100jt melibatkan direksi.
Dengan program sippeka, tata kelola
calon-calon debitur dapat dipantau
dengan baik, sampai sejauh mana
proses permohonan kreditnya,
apakah telah diputuskan atau masih
dalam proses manajeman.
Ada Program bank induk terpadu
dalam Sistem Informasi Akuntansi
Bank BPR BKK.
Pengolahan databese sippeka
memuat data-data lengkap calon
debitur, termasuk scan ktp,kk, surat
nikah, siup, nomor npwp dan berkas
permohonan yang telah ditanda
tangani calon debitur. Maka untuk
mendukung program ini memerlukan
alat berupa scanner. Saat ini setiap
kantor cabang hanya satu scanner,
jadi negatif pointnya adalah proses
awal inilah yang mengalami kendala
menyita banyak waktu.
Inputing awal oleh AO dan dapat
juga dilakukan oleh saya sendiri
sebagai Supervisor Marketing,
kemudian baru berkas hardcopy
diserahkan ke manager cabang
untuk pemeriksaan sekaligus
diadakan putusan khusunya untuk
plafond kredit dibatas wewenang
kantor cabang, sedangkan untuk
batas wewenang kantor pusat
menunggu approvement dari
manager kredit dan direksi.
Lebih dapat dipantau dengan
sippeka karena permohonan kecil
maupun besar masing-masing devisi
atau bagian dapat saling memantau
sehingga dapat mendukung program
pengendalian intern bank dalam

Tabel 4.2.4
Wawancara dengan Manager Cabang
No. Pertanyaan :
1. Dalam setiap hari kira-kira ada
berapa permohonan pinjaman
atau kredit di kantor cabang?
2. Apakah mereka dapat langsung
melengkapi persyaratan kredit
yang di minta bank?
3. Apakah ada batasan plafond
tertentu untuk wewenang
cabang dan wewenang kantor
pusat?
4. Apakah anda merasa terbantu
dengan adanya program
sippeka khusus untuk
pengelolaan database
permohonan kredit yang telah
mulai digunakan ini?
5. Apakah disamping sippeka ada
program-program lain?
6. Apakah program sippeka
memerlukan hardware khusus?
7. Siapakah yang bertugas
melakukan inputing pertama
34
penyaluran kredit. Alias
meminimalisir adanya kredit fiktif
ataupun kredit kurang data (KD)
dapat di hindari. Kredit fiktif dapat
bersumber dari permohonan yang
kurang data (KD) tadi.
Jawaban :
Sekitar 12 sampai dengan 20 calon
debitur.
Sebagian dapat melengkapi, dan
sebagaian belum dapat melengkapi
dan ini perlu tindak lanjut oleh
bagian marketing kredit atau
supervisor marketing.
Permohonan kredit sampai dengan
Rp 30jt yang melakukan survay
adalah AO dan Supervisor
Marketing, sedangkan diatas Rp.30jt
sampai Rp 50jt melibatkan manager
cabang, sampai dengan Rp. 100jt
melibatkan manager kredit, dan
diatas Rp 100jt melibatkan direksi.
Dengan program sippeka, tata kelola
calon-calon debitur dapat dipantau
dengan baik, sampai sejauh mana
proses permohonan kreditnya,
apakah telah diputuskan atau masih
dalam proses manajeman. Namun
bagai operator sippeka bisa jadi
beban pekerjaan menjadi bertambah,
namun bagi manajemen sippeka
sangat baik dijalankan.
Ada Program bank induk terpadu
dalam Sistem Informasi Akuntansi
Bank BPR BKK.
Memerlukan scanner, bahkan saat
ini menjadi kendala dalam proses
upload data dari hasil output
scanner tersebut, pekerjaan inputing
menjadi banyak menyita waktu.
Inputing awal oleh AO dan dapat
juga dilakukan oleh Supervisor

dalam mengisikan data
debitur?
8. Lebih efektif dan efisien mana
dengan bantuan sistem
informasi kredit BKK secara
kompeterisasi (sippeka) atau
secara manual
Tabel 4.2.5
Wawancara dengan Manager Kredit
No. Pertanyaan :
1. Siapakah yang mengeluarkan
ide pertama dibagunnya
program sippeka?
2. Apakah dengan sippeka dapat
sebagai alat bantu bagi
program sistem informasi
akuntansi terpadu di Bank?
3. Apakah ada batasan plafond
tertentu untuk wewenang
cabang dan wewenang kantor
pusat?
4. Lebih efektif dan efisien mana
dengan bantuan sistem
informasi kredit BKK secara
kompeterisasi (sippeka) atau
secara manual?
5. Sehingga sippeka dapat
menjadi alat sistem
pengendalian intern bank
dalam penyaluran kredit.
6. Apakah disamping sippeka ada
program-program lain?
7. Apakah telah dilakukan rotasi
atau mututasi karyawan dan
jajaran manajemen secara
berkala?
8. Ada pelatihan dan pendidikan
bagi karyawan dan jajaran
manajemen ya bu?
35
Marketing, saya hanya melakukan
Approvement atau persetujuan
sepanjang plafond wewenang saya.
Dengan sippeka akan meminimalisir
adanya kredit fiktif ataupun kredit
kurang data (KD) dapat di hindari.
Kredit fiktif dapat bersumber dari
permohonan yang kurang data (KD).
Jawaban :
Jajaran direksi, guna mengelola
permohonan kredit menjadi basis
database yang dapat
diperdayagunakan dengan baik.
Dapat membantu program induk
Bank BPR BKK.
Ada nanti akan saya berikan copian
SOP tentang batasan wewenang
kredit yang berlaku saat ini.
Yang jelas program sistem informasi
ini dapat membantu mencegah
adanya permohonan kredit kurang
data (KD), kredit kurang data
adalah terkadang timbul menjadi
kredit fiktif yang disengaja maupun
tidak sengaja.
Iya demikian adanya, namun dengan
tanpa mengurangi hak calon debitur
dalam menerima pelayanan yang
terbaik dari bank.
Ada Program bank induk terpadu
dalam Sistem Informasi Akuntansi
Bank BPR BKK.
Iya sudah dilakukan mutasi secara
berkala.
Ada.

Tabel 4.2.6
Wawancara dengan Manager Tehnologi Informasi (TI).
No. Pertanyaan :
1. Siapakah yang mengeluarkan
ide pertama dibagunnya
program sippeka?
2. Apakah dengan sippeka dapat
sebagai alat bantu bagi
program sistem informasi
akuntansi terpadu di Bank?
3. Baik Sippeka maupun SIBI
dibangun dengan karya
programer intern bank sendiri?
4. Ada pelatihan dan pendidikan
bagi karyawan?
5. Apakah membutuhkan waktu
yang cukup untuk membangun
sippeka?
6. Apakah program sippeka
pembuatannya mengacu pada
SOP kredit yang berlaku saat
ini di Bank?
7. Apakah tetap ada kelanjutan
untuk selalu di update atau
lebih baik, agar mudah
digunakan?
8. Kelemahan sippeka adalah
dirasakan oleh para AO yang
katanya : hardware dalam
36
Jawaban :
Jajaran direksi, guna mengelola
permohonan kredit menjadi basis
database yang dapat
diperdayagunakan dengan baik.
Dapat membantu program induk
Bank BPR BKK. Yang disebut
Program SIBI (Sistem Informasi
Bank BKK).
Iya benar Pihak Bank BPR BKK
telah memiliki tenaga programer
sendiri sehingga tidak perlu membeli
program dari luar Bank, karena bisa
jadi tidak cocok atau tidak sesuai
dengan keinginan intern Bank.
Ada, apabila memang ada karyawan
yang memiliki potensi akan
disekolahkan dengan biaya dari
Bank.
Betul membangun program
komputerisasi tidak semudah
membalikkan telapak tanga,
program ini masih perlu
pembenahan dan penyesuaian untuk
menjadi sempurna, terutama dalam
upload data pdf, yang masih
dianggap memberatkan bagi teman-
teman dibagian kredit.
Tentu telah disesuaikan, termasuk
user dari operator, supervisor
marketing, manager cabang dan
direksi memiliki user dengan
batasan-batasan tersendiri untuk
melihat atau menampilkan menu di
program sippeka ini.
Tentu dan pasti dilakukan perbaikan
sesuai permintaan manajemen,
terutama menangani masalah
kelambatan server, karena maklum
database dari permohonan kredit
dari seluruh cabang tersimpan
manjadi satu server.
Akan tetap dicarikan jalan atau
solusinya, agar lebih efisien

mendukung sippeka berupa
scanner belum dapat berjalan
dengan cepat bahkan mudah
eror, bagaimana cara
mengatasinya?
Tabel 4.2.7
Wawancara dengan Direktur Marketing
No. Pertanyaan :
1. Latar belakang dibangunya
program sippeka itu apa pak?
2. Apakah dapat mendukung
pengendalian intern bank
dalam penyaluran pinjaman
atau kredit?
3. Apa sebelum adanya program
sippeka terjadi kredit kurang
kecukupan data (KD) yang
mengakibatkan kerugian bank?
4. Apakah pengendalian intern di
Bank BPR BKK menjadikan
kualitas pelayanan terhadap
calon debitur terkurangi?
5. Apakah rotasi dan mutasi
karyawan termasuk
mendukung pengendalian
intern Bank?
37
Jawaban :
Untuk mendukung tata kelola
permohonan kredit atau pinjaman
agar dapat dimanajemen dengan
baik. Kemudian yang paling penting
adalah dapat memantau perjalanan
Permohonan Kredit yang masih
(KD) sejauh mana pihak devisi
lapangan menindak lanjutinya.
Iya betul bisa sekali, bila ada
permohonan kredit yang
menyimpang akan segera terdeteksi
lebih dini, sehingga sippeka dapat
menjadi penyelamat asset bank.
Haha... begitulah, bahkan ada
manager cabang yang merasa belum
menyetujui namun permohonan
kredit telah dicairkan. Nah dengan
sippeka diharapkan tidak terjadi lagi
karena sistem basis databese ini
menyatu menjadi satu server yang
dapat dipantau disetiap devisi
masing-masing.
Tidak, kami tetap berusaha
memberikan pelayanan terbaik atau
pelayanan prima kepada semua
nasabah, asal sesuai prosedur yang
telah ditetapkan dalam SOP.
Mutasi kemudian pelatihan-
pelatihan yang di selenggarakan
oleh Bank, pihak manajemen Bank
berharap dapat menjaga jarak
hubungan karyawan dengan
nasabah agar tidak terjadi kolosi
diantara karyawan dan nasabah,
kemudian pendidikan dan pelatihan
meningkatkan ketrampilan dan
kecekatan karyawan dalam melayani

Tabel 4.2.8
Wawancara dengan Direktur Umum & Kepatuhan
No. Pertanyaan :
1. Latar belakang dibangunya
program sippeka itu apa pak?
2. Apakah dapat mendukung
pengendalian intern bank
dalam penyaluran pinjaman
atau kredit?
3. Apa sebelum adanya program
sippeka terjadi kredit kurang
kecukupan data (KD) yang
mengakibatkan kerugian bank?
4. Apakah pengendalian intern di
Bank BPR BKK menjadikan
kualitas pelayanan terhadap
calon debitur terkurangi?
5. Apakah rotasi dan mutasi
karyawan termasuk
mendukung pengendalian
intern Bank?
38
nasabah sehingga tujuan melayani
nasabah dengan pelayanan prima
dapat terwujud.
Jawaban :
Dengan program sippeka, tata kelola
calon-calon debitur dapat dipantau
dengan baik, sampai sejauh mana
proses permohonan kreditnya,
apakah telah diputuskan atau masih
dalam proses manajeman.
Sangat mendukung sekali.
Ada walaupun tidak materialistis,
namun tetap menjadi pelajaran
untuk melakukan terobosan
manajemen dalam menjaga asset
bank, yang berupa software buatan
secara mandiri oleh karyawan Bank
sendiri tidak harus membeli software
dari luar Bank.
Manajemen tetap berusaha
memberikan pelayanan terbaik atau
pelayanan prima kepada semua
nasabah, asal sesuai prosedur yang
telah ditetapkan dalam SOP.
Dengan adanya mutasi manajemen
berharap seandainya terjadi kolosi
segera dapat terdeteksi, ini termasuk
pengendalian intern Bank.
Pelatihan dan pendidikan tentunya
untuk meningkatkan ketrampilan
karyawan dalam melayani nasabah
sehingga tujuan melayani nasabah
dengan pelayanan prima dapat
terwujud.
 39

Tabel 4.2.9
Tabulasi Triangulasinya adalah sebagai berikut :
No. Pertanyaan Peneliti Partisipan Relevansi Jawaban Kesimpulan
1. Dalam setiap hari Jawaban Customer Jawaban masing- Kesimpulannya adalah
kira-kira ada berapa Servive : masing partisipan permohonan kredit
permohonan pinjaman Ada 10 sampai walaupun nominal cukup banyak rata-rata
atau kredit di kantor dengan 20 nasabah tidak sama namun 15 orang.
cabang? calon peminjam. secara rata-rata
Jawaban AO : nominal mendekati
Kurang lebih ada 15 sama, maka peneliti
orang calon menyimpulkan
pemohon kredit. jawaban relevan.
Disaat pandemi
covid19 saat ini,
dulu sebelum
covid19 bisa lebih.
Jawaban
Supervisor
Marketing :
Sekitar 10 sampai
dengan 15 calon
debitur.
Jawaban Manager
cabang : Sekitar 12
sampai dengan 20
calon debitur.
2. Apakah mereka dapat Jawaban Customer Jawaban masing- Kesimpulannya adalah
langsung melengkapi Servive : masing partisipan Ada yang langsung
persyaratan kredit Ada yang langsung relevan. dapat melengkapi ada
yang di minta bank? dapat melengkapi beberapa juga yang
ada beberapa juga kembali lagi ke kantor
yang kembali lagi ke untuk melengkapi
kantor untuk kekurangan
melengkapi persyaratan kredit.
kekurangan
persyaratan kredit.
Jawaban AO :
Tidak seluruhnya
siap disurvay,
karena ada juga
yang datanya masih
akan disusulkan,
namun karena bank
mengutamakan
pelayanan prima
data tersebut baru
akan disusulkan saat
ditinjau atau
 40

disurvay lokasi
rumah dan usaha
calon pemohon
kredit.
Bila kita bayangkan
15 pemohon ada
misalkan 4 atau 5
yang kurang data,
pekerjaan ini akan
menumpuk bila
bertambah hari,
bertambah minggu
dan bahkan bila
dikalikan 18 cabang
yang ada tentu
sangat
mempengaruhi pola
dalam pengambilan
keputusan kredit.
Namun ini sudah
semakin baik dengan
adanya gagasan
dibagun aplikasi
berbasis databese,
dapat membantu
memonitor pemohon
mana saja yang
masih kurang data,
dan pemohon yang
telah siap untuk
diputuskan kreditnya
setelah melewati
proses survay.
Jawaban
Supervisor
Marketing :
Sebagian dapat
melengkapi, dan
sebagaian belum
dapat melengkapi,
yang belum dapat
melengkapi perlu
ada arahan dari
petugas lapangan
untuk saling cross
cek data terutama
mereka yang kredit
potong gaji. Biarpun
 41

telah dilengkapi
lampiran daftar gaji,
namun pada
dasarnya gajinya
telah habis tidak
bisa dipotong lagi.
Inilah yang
merupakan celah
bisa mengakibatkan
kualitas kredit
dikemudian hari
menjadi macet.
Maka dari itu pihak
bank tetap
melakukan
konfirmasi
kebenaran data yang
diberikan oleh pihak
calon nasabah
walaupun daftar gaji
tersebut telah
mendapat
rekomendasi dari
pihak bendahara
gaji. Karena orang
jawa ada rasa ewuh
pekewuh maka
rekomendasi tetap
dikeluarkan oleh
bendahara. Maka
hal ini tetap menjadi
perhatian khusu bagi
AO dan Analis kredit
pihak bank. Apabila
konfirmasi
bendahara pemotong
gaji belum dilakukan
oleh bank
permohonan ini
tetap dikatakan
kurang data
(KD)sehingga juga
dapat berpengaruh
terhadap keputusun
yang akan diambil
oleh manajemen.
3. Latar belakang Jawaban Direktur Jawaban masing- Kesimpulannya adalah
dibangunya program Marketing : masing partisipan Dengan program
 42

sippeka? Untuk mendukung relevan. sippeka, tata kelola

tata kelola calon-calon debitur
permohonan kredit dapat dipantau dengan
atau pinjaman agar baik, sampai sejauh
dapat dimanajemen mana proses
dengan baik. permohonan kreditnya,
Kemudian yang apakah telah
paling penting diputuskan atau masih
adalah dapat dalam proses
memantau manajeman.
perjalanan
Permohonan Kredit
yang masih (KD)
sejauh mana pihak
devisi lapangan
menindak lanjutinya.
Jawaban Direktur
Umum &
Kepatuhan :
Dengan program
sippeka, tata kelola
calon-calon debitur
dapat dipantau
dengan baik, sampai
sejauh mana proses
permohonan
kreditnya, apakah
telah diputuskan
atau masih dalam
proses manajeman.
4. Lebih efektif dan Jawaban Jawaban masing- Kesimpulannya adalah
efisien mana dengan Supervisor masing partisipan Dengan sippeka akan
bantuan sistem Marketing : relevan. meminimalisir adanya
informasi kredit BKK Lebih dapat kredit fiktif ataupun
secara kompeterisasi dipantau dengan kredit kurang data
(sippeka) atau secara sippeka karena (KD) dapat di hindari.
manual? permohonan kecil Kredit fiktif dapat
maupun besar bersumber dari
masing-masing permohonan yang
devisi atau bagian kurang data (KD).
dapat saling
memantau sehingga
dapat mendukung
program
pengendalian intern
bank dalam
penyaluran kredit.
Alias meminimalisir
 43

adanya kredit fiktif

ataupun kredit
kurang data (KD)
dapat di hindari.
Kredit fiktif dapat
bersumber dari
permohonan yang
kurang data (KD)
tadi.
Jawaban Manager
Cabang :
Dengan sippeka
akan meminimalisir
adanya kredit fiktif
ataupun kredit
kurang data (KD)
dapat di hindari.
Kredit fiktif dapat
bersumber dari
permohonan yang
kurang data (KD).
Jawaban Manager
Kredit :
Yang jelas program
sistem informasi ini
dapat membantu
mencegah adanya
permohonan kredit
kurang data (KD),
kredit kurang data
adalah terkadang
timbul menjadi
kredit fiktif yang
disengaja maupun
tidak sengaja.
5. Apa sebelum adanya Jawaban Diretur Jawaban masing- Kesimpulannya adalah
program sippeka Marketing : masing partisipan Ada walaupun tidak
terjadi kredit kurang Haha... begitulah, relevan. materialistis, namun
kecukupan data (KD) bahkan ada manager tetap menjadi
yang mengakibatkan cabang yang merasa pelajaran untuk
kerugian bank? belum menyetujui melakukan terobosan
namun permohonan manajemen dalam
kredit telah menjaga asset bank,
dicairkan. Nah yang berupa software
dengan sippeka buatan secara mandiri
diharapkan tidak oleh karyawan Bank
terjadi lagi karena sendiri tidak harus
sistem basis membeli software dari
 44

databese ini menyatu luar Bank.

menjadi satu server
yang dapat dipantau
disetiap devisi
masing-masing.
Jawaban Direktur
Umum &
Kepatuhan :
Ada walaupun tidak
materialistis, namun
tetap menjadi
pelajaran untuk
melakukan
terobosan
manajemen dalam
menjaga asset bank,
yang berupa
software buatan
secara mandiri oleh
karyawan Bank
sendiri tidak harus
membeli software
dari luar Bank.

4.3 Pembahasan.

4.3.1 Produk yang ditawarkan Bank PT. BPR BKK PURWODADI

(Perseroda).

Menurut Undang-Undang RI Nomor 10 Tahun 1998 tentang

Perbankan, Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari

masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannyakepada

masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam

rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak. Dengan demikian PT.

BPR BKK PURWODADI (Perseroda) menawarkan produk kepada

masyarakat sebagai berikut :

 45

A. Produk Tabungan atau Simpanan :

1. Tamades

2. TabunganKu

3. Deposito

4. Cibi Save

5. Tabungan SiswaKoe

B. Produk Pinjaman atau Kredit :

1. Kredit Pertanian

2. Kredit UMKM

3. Kredit Multi Manfaat

4. Kredit Potong Gaji PNS

5. Kredit BKK Air

Dengan banyaknya fitur produk kredit yang di tawarkan BPR tempat

penelitian, maka untuk mendukung analisa dalam penelitian, peneliti

mendiskripsikan menjadi 3 kategori produk layanan kredit, yaitu :

1. Kredit Pertanian,

Di PT. BPR BKK PURWODADI (Perseroda) Produk kredit ini dikenal

dengan produk Hallo Petani, tanpa angsuran bulanan, pelunasan saat

jatuh tempo. kredit yang diperuntukkan khusus untuk usaha penggarapan

lahan pertanian, seperti usaha cocok tanam padi, jagung, tembakau,

brambang, dan lainnya termasuk usaha infrastruktur yang mendukung

usaha pertanian, contoh usaha pompanisasi air untuk irigasi tanaman

 46

padi. Jangka waktu kredit pertanian relatif pendek antara 5 bulan sampai

dengan 6 bulan.

2. Kredit Bulanan,

Produk kredit dengan angsuran bulanan, yang diberikan untuk

pelaku usaha UMKM, yang sedang membutuhkan modal kerja, atau

untuk keperluan investasi untuk pengembangan usahanya tersebut. Dan

juga untuk bukan pelaku usaha namun memiliki pendapatan dari bekerja

baik sektor swasta maupun pemerintahan namun tidak dapat dimasukkan

dalam kategori kredit potong gaji. Produk kredit bulanan ini jangka

waktunya bisa sampai 5 tahun.

3. Kredit Potong Gaji

Produk kredit dengan angsuran bulanan, dengan sumber angsuran

dari gaji debitur baik karyawan swasta maupun pemerintah yang

dipotongkan dari gajinya tersebut. Dinas atau instansi tempat debitur

bekerja yang telah melakukan kerjasama (MOU) dapat menggunakan

fasilitas kredit potong gaji di PT. BPR BKK PURWODADI (Perseroda)

dengan limit batasan tertentu dapat tanpa aggunan hanya fotokopi

dokumen kepegawaian yang dimiliki, namun dengan limit batasan yang

telah ditentukan pula wajib menggunakan aggunan berupa barang

bergerak (kendaraan bermotor, emas, tabungan) atau barang tidak

bergerak (tanah). Produk kredit potong gaji di PT. BPR BKK

PURWODADI (Perseroda) jangka waktunya bisa sampai 10 tahun.

 47

4.3.2 Sistem Informasi Akuntansi Bank PT. BPR BKK PURWODADI

(Perseroda)

Sistem Informasi Akuntansiberbasis komputerisasi telah dimiliki

oleh PT. BPR BKK PURWODADI (Perseroda) dibangun sejak merger

tahun 2005 secara internal oleh team karyawan bidang IT (Information

and Technology), yang telah melalui beberapa tahap penyempurnaan

hingga sekarang menjadi sebuah aplikasi bank yang terintegrasi dari

seluruh kegiatan operasional bank, di PT. BPR BKK PURWODADI

(Perseroda).

Dalam penelitian ini akan didiskripsikan khusus tentang akuntansi

kredit atau akuntansi penyaluran kredit di PT. BPR BKK PURWODADI

(Perseroda) :

1. Bagian Customer Service,

Menerima berkas permohonan kredit untuk dicatat dibuku

register permohonan kredit yang telah di tanda tangani oleh pemohon

kredit, kemudian memeriksa kelengkapan berkas permohonan kredit

yang berupa :

a. Blangko permohonan kredit tercetak dari bank yang diisi oleh

pemohon dengan petunjuk atau arahan dari customer service, setelah

mengisi nama, alamat dan lainnya kemudian pemohon

membubuhkan tanda tangan.

b. Menyerahkan foto kopi data diri seperti : KTP, KK, Surat nikah, data

aggunan, data usaha pemohon, dan data pelengkap lainnya yang

 48

diperlukan, (data pelengkap ini diperlukan sesuai dengan keputusan

Account Officer dari pertimbangan hasil survay bersama Analis

Kredit dan Manager Cabang (bila jumlah permohonan masuk batas

wewenang tertentu).

2. Bagian Account Officer,

Menerima berkas permohonan kredit dan kelengkapanya dari

customer service, kemudian melakukan verifikasi data dan pengecekan I

Debitur atau dikenal dengan istilah BI Cheking. Melakukan survay

lapangan bersama Analis kredit dan bila jumlah limit tertentu melibatkan

manager cabang untuk pengecekkan keabsahan data yang disampaikan

debitur. Serta mengambil data untuk menghitung kapasitas usaha atau

kemampuan bayar calon debitur tersebut. Setalah ada keputusan kredit

dari komite, menyiapkan surat perjanjian kredit dan menyiapkan

dokumen legal officer dari notaris untuk ditanda tangani oleh calon

debitur dan pihak bank. Melakukan pantauan atau pengawasan kredit

setelah purna akad sampai kredit lunas.

3. Bagian Komite Kredit,

Komite kredit ini merupakan serangkaian puncak dari alur flow

chart proses kredit dari permohonan hingga putusan kredit, bagian yang

terlibat adalah Accout Officer, Analis kredit, Manager Cabang, dan

sampai batas limit tertentu melibatkan Direktur.

 49

4. Bagian Accounting,

Melakukan pencatatan atau inputing ke Core Bankingdi Aplikasi

Induk Bank PT. BPR BKK PURWODADI (Perseroda), selajutnya

mencetak bukti kwitansi atau slip pencairan kredit, untuk diserahkan ke

teller atau kasir.

5. Bagian Teller atau Kasir,

Melakukan inputing kas keluar sebagai pencairan kredit, dan

inputing slip lainnya sebagai pendukung pemberian fasilitas kredit

kepada debitur, seperti meterai, provisi administrasi, biaya asuransi jiwa,

dan tabungan wajib yang harus dimiliki oleh debitur.

6. Bagian Collector atau Penagihan,

Melakukan penaggihan ke debitur apabila sesuai pengawasan dari

Account Officerberupa catatan dari Accountingdebitur mengalami

keterlambatan bayar.

4.3.3 Sistem Pengendalian Intern Bank PT. BPR BKK PURWODADI

(Perseroda)

` Menurut commitee of sponsoring organization (COSO)

pengertian pengendalian internal dalam buku Sistem Informasi Akuntansi

(Romney : 230) adalah : Suatu proses yang diimplementasikan oleh

dewan komisaris, pihak manajemen, dan mereka yang berada dibawah

arahan keduanya, untuk memberikan jaminan yang wajar bahwa tujuan

pengendalian dicapai denganpertimbangan hal-hal sebagai berikut :

 50

a. Efektivitas dan efisiensi operasional organisasi,

b. Keandalan pelaporan keuangan,

c. Kesesuaian dengan hukum dan peraturan yang berlaku.

Ada lima (5) Komponen Sistem Pengendalian Intern Menurut COSO

yaitu :

1. Control Environment ( Lingkungan pengendalian).

Lingkungan pengendalian memberikan nada pada suatu

organisasi, mempengaruhi kesadaran pengendalian dari para anggotanya.

Lingkungan pengendalian merupakan dasar bagi komponen

Pengendalian Intern lainnya, memberikan disiplin dan struktur. Faktor

lingkungan pengendalian termasuk :

a. Integritas, nilai etika dan kemampuan orang-orang dalam entitas,

b. Filosofi manajemen dan Gaya Operasi,

a. Cara Manajemen untuk menentukan wewenang dan tanggung

jawab, mengorganisasikan dan mengembangkan orang-orangnya,

c. Kebijakan dan praktek sumber daya manusia,

d. Perhatian dan arahan yang diberikan dewan direksi.

2. Risk Assesment (Penilaian risiko)

Seluruh entitas menghadapi berbagai macam resiko dari luar dan

dalam yang harus ditaksir. Prasyarat dari Risk Assessment adalah

penegakan tujuan, yang terhubung antara tingkatan yang berbeda, dan

konsisten secara internal. Risk Assessment adalah proses

mengidentifikasi dan menganalisis resiko-resiko yang relevan dalam

pencapaian tujuan, membentuk sebuah basis untuk menentukan

 51

bagaimana resiko dapat diatur. Karena kondisi ekonomi, industri,

regulasi, dan operasi selalu berubah, maka diperlukan mekanisme untuk

mengidentifikasi dan menghadapi resiko-resiko spesial terkait dengan

perubahan tersebut.

3. Control Activities (Aktivitas pngendalian)

Control Activities adalah kebijakan dan prosedur membantu

meyakinkan manajemen bahwa arahannya telah dijalankan. Control

Activities membantu meyakinkan bahwa tindakan yang diperlukan telah

diambil dalam menghadapi resiko sehingga tujuan entitas dapat tercapai.

Control Activities terjadi pada seluruh organisasi, pada seluruh level, dan

seluruh fungsi. Control activities termasuk berbagai kegiatan yang

berbeda-beda, seperti :

a. Penyetujuan (Approvals)

b. Otorisasi (Authorization)

c. Verifikasi (Verifications)

d. Rekonsiliasi (Reconciliations)

e. Review terhadap performa operasi (Reviews of Operating

Performance)

f. Keamanan terhadap Aset (Security of Assets)

g. Pemisahan tugas (Segregation of duties)

4. Information and Communication (Informasi dan komunikasi)

Informasi yang bersangkutan harus diidentifikasi, tergambar dan

terkomunikasi dalam sebuah form dan timeframe yang memungkinkan

 52

orang-orang menjalankan tanggung jawabnya. Sistem informasi

menghasilkan laporan, yang berisi informasi operasional, finansial, dan

terpenuhinya keperluan sistem, yang membuatnya mungkin untuk

menjalankan dan mengendalikan bisnis. Informasi dan komunikasi tidak

hanya menghadapi data-data yang dihasilkan internal, tetapi juga

kejadian eksternal, kegiatan dan kondisi yang diperlukan untuk

memberikan informasi dalam rangka pembuatan keputusan bisnis dan

laporan eksternal. Komunikasi yang efektif juga harus terjadi dalam hal

yang lebih luas, mengalir ke bawah, ke samping dan ke atas organisasi.

Seluruh personel harus menerima dengan jelas pesan dari manajemen

teratas bahwa pengendalian tanggung jawab diambil dengan serius. Para

personel harus mengerti peran mereka dalam sistem pengendalian

internal, sebagaimana mereka mengerti bahwa kegiatan individu mereka

berhubungan dengan pekerjaan orang lain. Mereka harus memiliki niat

untuk mengkomunikasikan informasi yang signifikan kepada atasannya.

Selain itu juga dibutuhkan komunikasi efektif dengan pihak eksternal,

yaitu debitur, kreditur, mitra kerja dan para pemegang saham.

5. Monitoring (Pemantauan)

Sistem pengendalian internal perlu diawasi, sebuah proses untuk

menentukan kualitas performa sistem dari waktu ke waktu. Proses ini

terselesaikan melalui kegiatan pengawasan yang berkesinambungan,

evaluasi yang terpisah atau kombinasi dari keduanya. Kegiatan ini

termasuk manajemen dan supervisi yang reguler, dan kegiatan lainnya

 53

yang dilakukan personel dalam menjalankan tugasnya. Luas dan

frekuensi evaluasi terpisah, akan tergantung pada terutama penaksiran

resiko dan efektifnya prosedur monitoring yang sedang berlangsung.

Ketergantungan sistem pengendalian harus dilaporkan kepada atasan,

dengan masalah yang serius juga dilaporkan kepada manajemen teratas

dan dewan direksi.

Yang merupakan Soft Control sebagai berikut:

1. Lingkungan pengendalian (Control Environment)

2. Penilaian resiko (Risk Assesment)

Yang merupakan Hard Control sebagai berikut:

1. Aktivitas pengendalian (Control Activities)

2. Informasi dan komunikasi (Information and Communication)

3. Pemantaun (Monitoring)

Komponen pengendalian intern yang telah dilaksanakan di PT. BPR

BKK PURWODADI (Perseroda) adalah sebagai berikut :

1. Struktur Organisasi, dilengkapi dengan uraian jabatan, terdapat

pemisahan fungsi tanggung jawab fungsional secara jelas.

2. Sistem wewenang dan prosedur pencatatan, Sistem wewenang telah

dilakukan secara baik. setiap transaksi dicatat secara komputerisasi,

transaksi dengan limit tertentu hanya terjadi atas dasar otorisasi dari

penjabat yang berwenang.

3. Menerapkan praktek yang sehat dalam melaksanakan tugas dan

fungsi, pada transaksi pemberian kredit setiap proses dari awal

 54

sampai akhir dilaksanakan oleh bagian yang berwenang

mengotorisasi setiap proses pemberian kredit. Unit yang bertugas

menilai pengendalian internal adalah Direktur Utama.

4. Mutasi karyawan secara berkala, hal ini dilakukan untuk menghindari

penyelewengan yang dilakukan oleh karyawan, menghindari

keakraban nasabah yang berlebihan terhadap karyawan, sehingga

mengakibatkan kurangnya independent dalam menjalankan tugas dan

wewenangnya sehingga dapat berakibat timbulnya kolosi dalam

pengambilan keputusan.

5. Pelatihan-pelatihan untuk segenap karyawan, guna meningkatkan

kualitas sumber daya manusia (SDM) di BPR BKK, sehingga

diharapkan mutu pelayanan jasa perbankan dapat tercapai dengan

baik.

4.3.4 Analisa Kredit

Peringkat kredit oleh perbankan dapat dilakukan dengan

berbagai cara untuk mendapatkan kepercayaan tentang pelanggan, seperti

melalui prosedur penilaian yang benar dalam melakukan kriteria dan

aspek penilaian ratingnya tetap sama. Begitu pula dengan ukuran yang

ditentukan telah menjadi standar untuk setiap penilaian bank. Biasanya

kriteria penilaian yang harus dilakukan oleh bank untuk mendapatkan

keuntungan dilakukan dengan analisis 6C dan 7P.

 55

Analisa 6C menurut Gup and kolari, (2010) adalah sebagai berikut :

1. Character,

Suatu keyakinan bahwa, sifat atau watak dari orang yang akan

diberikanpinjaman benar-benar dapat di percaya, dengan melihat pola

gaya hidupnya, keadaan keluarganya, status sosial dilingkungannya

dapat juga dilihat dari ketaatanya orang tersebut dalam beribadah.

2. Capacity,

Untuk melihat nasabah dalam kemampuannya dalam bidang yang di

hubungkan dengan pendidikannya, kemampuan bisnis juga di ukur

dengan kemampuannya dalam memahami tentang ketentuan-

ketentuan pemerintah. Begitu pula dengan kemampuan dalam

menjalankan usahanya selama ini. Pada akhirnya akan terlihat

kemampuannya dalam mengembalikan dana.

3. Capital,

Untuk melihat penggunaan modal yang efektif dalam perolehan laba

atau penghasilan dengan melihat laporan neraca dan rugi-laba yang

disampaikan oleh calon peminjam. Asset permodalan juga menjadi

pertimbangan analis bank, seberapa efektif serta efisian modal yang

diperlukan untuk mendapatkan laba.

4. Collateral,

Adalah aggunan yang akan diserahkan calon peminjam kepada bank

sebagai jaminan atas kelancaran angsuran pinjaman yang diterima.

Nilai aggunan ini besarnya melebihi nilai nominal dana yang

dipinjamkan kepada nasabah. Keabsahan hak milik aggunan ini juga

 56

perlu menjadi perhatian khusus saat permohonan pinjaman masuk

siapa pemilik aggunan tersebut apakah aggunan milik sendiri atau

meminjam hak milik orang lain untuk diagunkan ke bank, dan juga

perlu diperhatikan apakah pemilik aggunan tersebut masih hidup atau

sudah meninggal dan bagaimana setatus hukum hak milik tersebut,

ini wajib menjadi perhatian khusus bagi AO dan bagian ligal opinion

harap berhati-hati. Jangan sampai kredit hendak diputuskan data di

aggunan ini masih kurang data (KD).

5. Condition,

Kondisi ekonomi dan politik saat ini dan yang akan datang serta

melihat prospek usaha yang dijalankan oleh calon peminjam juga

menjadi tolok ukur dalam pengambilan keputusan kredit. Apakah

usaha yang dijalankan calon peminjam melanggar hukum atau

norma-norma agama atau tidak, ini juga menjadi pertimbangan analis

bank.

6. Compliance,

Adalah kepatuhan terhadap hukum dan undang-undang yang berlaku

itu sangatlah penting. Hal ini menyangkut atas kepatuhan kreditur

dan debitur dengan perjanjian yang telah disepakati bersama.

Analisa 7P menurut Kasmir (2014 : 96-97) adalah sebagai berikut :

1. Personality,

Melihat calon peminjam dari sudut pandang kepribadiannya, tingkah

lakunya dalam keseharian, masa lalunya, personality juga mencakup

 57

tingkah laku dan tindakan calon peminjam dalam menghadapi suatu

masalah.

2. Party,

Melakukan penggolongan atau mengklasifikasikan calon peminjam

menjadi beberapa kreteria berdasarkan permodalan yang dimiliki,

loyalitas, serta sifat atau karakter individu calon peminjam tersebut,

sehingga menjadi beberapa golongan tentunnya akan mendapatkan

fasilitas yang berbeda dari bank.

3. Purpose,

Yaitu mengetahui tujuan penggunaan dana dari calon peminjam

apakah untuk keperluan modal kerja, investasi, konsumtif atau

keperluan lainnya.

4. Prospect,

Untuk mengetahui apakah usaha calon peminjam memiliki prospek

yang baik dimasa depan atau tidak, usaha tersebut dapat berjalan dan

berkembang terus menerus (going concern) atau malah berhenti

gulung tikar pada akhirnya. hal ini penting karena dapat

mengakibatkan bank mengalami kerugian apabila calon peminjam

tidak dapat mengembalikan dana yang dipinjam dari bank. Nasabah

tidak mampu lagi mengangsur kredit yang diperoleh dari bank karena

usahanya telah berhenti beroperasi.

5. Payment,

Menilai atau mengukur calon peminjam dengan melihat darimana saja

sumber angsuran nanti diperoleh, semakin banyak sumber-sumber

 58

angsuran yang didapat maka akan semakin baik. Sehingga bila salah

satu sumber dari usahanya merugi maka dapat digantikan dengan

sumber dana dari usaha yang lainnya yang masih prospektif.

6. Profitability,

Mengukur dan menganalisa apakah usaha calon peminjam memiliki

perkembangan dari bulan ke bulan, dari tahun ke tahun mengalami

kenaikan dalam perolehan laba ataukah relatif sama dari periode ke

periode. Untuk selanjutnya apakah dapat semakin berkembang setelah

mendapatkan tambahan modal pinjaman dari bank.

7. Protection,

Analisa yang tujuannya untuk mengetahui bagaimana nasabah dapat

menjaga agar kredit yang diberikan mendapat jaminan perlindungan,

sehingga kredit yang diberikan benar-benar aman. Perlindungan yang

diberikan oleh debitur dapat berupa sertifikat tanah hak milik, atau

jaminan barang atau orang, dan dapat juga berupa jaminan asuransi.

Selain menggunakan 6C dalam analisis suatu kredit untuk

menilai layak atau tidak diberikan kredit dapat dilakukan juga dengan

menggunakan beberapa aspek kelayakan yaitu Kasmir (2014 : 97-99)

adalah sebagai berikut :

1. Aspek yuridis / hukum,

Aspek ini menyangkut masalah legalitas badan usaha serta ijin yang

dimiliki perusahaan yang mengajukan kredit.

2. Aspek pemasaran,
 59

Aspek ini menyangkut kemampuan daya beli masyarakat, keadaan

kompetisi, kualitas produksi.

3. Aspek keuangan,

Aspek ini menyangkut sumber-sumber dana yang dimiliki untuk

membiayai usahanya dan bagaimana penggunaan dana tersebut.

4. Aspek teknis / operasi,

Aspek ini menyangkut kelancaran produksi, kapasitas produksi, mesin-

mesin dan peralatan, ketersediaan dan kontinuitas bahan baku, lokasi, lay

out ruangan.

5. Aspek manajemen,

Aspek ini menyangkut struktur organisasi, sumber daya manusia yang

dimiliki serta latar belakang pengalaman sumber daya manusianya.

6. Aspek sosial ekonomi,

Aspek ini menganalisis dampaknya terhadap perekonomian dan

masyarakat.

4.3.5 Penggolongan Kredit menurut kolektibilitasnya

Menurut ketentuan BI (Bank Indonesia), dijelaskan tentang

penggolongan kolektibilitas kualitas kredit adalah sebagai berikut :

a. Kredit Lancar,

Disebut Kolek 1 (Lancar) adalah status kolektibilitas tertinggi yang

tergolong Performing Loan (PL) dan ditandai dari riwayat

pembayaran angsuran bunga atau angsuran pokok dan bunga kredit

tiap bulannya tepat atau kurang dari tanggal jatuh tempo pembayaran

bulanannya.
 60

b. Kredit dalam perhatian khusus,

Disebut Kolek 2 (Dalam Perhatian Khusus) yang populer dalam

dunia perbankan disingkat DPK, merupakan status kolektibilitas

yang tergolong Performing Loan (PL) dimana ditandai oleh

keterlambatan membayar debitur melebihi tanggal jatuh tempo

sampai dengan sekurang-kurangnya 90 hari sejak tanggal jatuh

tempo atau 3 bulan lamanya. Penetapan status DPK secara manual

juga diberikan apabila debitur masih dipertimbangkan memiliki

aliran kas yang baik namun kurang mampu dalam membayar

kewajibannya. Dalam praktik perbankan, umumnya DPK oleh pihak

bank sudah dianggap buruk walaupun secara teoretis masih

tergolong PL. Penyelesaian kredit bermasalah dengan status kolek 2

dapat dilakukan melalui penagihan biasa atau melaksanakan

restrukturisasi tergantung kesepakatan antara debitur dengan pihak

bank.

c. Kredit kurang lancar,

Disebut kolek 3 (Kurang Lancar) merupakan status kolektibilitas

debitur yang terlambat membayar lebih dari 90 hari sejak tanggal

jatuh tempo bulanannya sampai dengan sekurang-kurangnya 120

hari atau 3-4 bulan lamanya. Penetapan status kolek 3 secara manual

dapat diberikan oleh bank apabila debitur masih memiliki itikad baik

meskipun kemampuan membayarnya kurang memadai namun bank

meyakini debitur masih memiliki aliran kas yang cukup baik. Pada

tahap status ini, bank berkewajiban mengeluarkan Surat Peringatan

 61

(SP) dan mulai melakukan perhitungan akrual terhadap tunggakan

pokok dan bunga berjalan, tunggakan penalti berjalan, tunggakan

administrasi pembukuan, dan tunggakan-tunggakan lainnya. Apabila

masih memungkinkan debitur untuk mampu membayar

kewajibannya, restrukturisasi dapat dilaksanakan.

d. Kredit diragukan,

Disebut kolek 4 (Diragukan) merupakan status kolektibilitas yang

menandakan keterlambatan membayar melebihi 120 hari sejak

tanggal jatuh tempo bulanannya atau maksimum 4 bulan ke atas.

Pada tahap status kolektibilitas ini, bank sudah harus mengambil

asumsi angsuran pokok dan bunga kredit tidak terbayarkan dan

bersiap mengambil kesimpulan penyelesaian kredit bermasalah

melalui pelelangan agunan. Pada tahap ini, secara manual kolek 4

dapat digeser ke kolek 5 apabila bank telah memperoleh keyakinan

bahwa debitur tidak hanya tidak mampu membayar kewajibannya,

tapi tidak memiliki itikad baik untuk menyelesaikan kewajibannya.

Di tahap ini pula, bank berkewajiban mengeluarkan SP-2 dan SP-3

kepada debitur.

e. Kredit macet,

Disebut kolek 5 (Macet) merupakan kolektibilitas terendah yang

tergolong Non-Performing Loan (NPL) yang merepresentasikan

angsuran pokok dan bunga kredit tidak terbayarkan dan bank

berkewajiban melaksanakan penyelesaian kredit bermasalah paling

terakhir yaitu melelang agunan untuk menutup PPAP yang terbentuk

 62

100% dari aktiva produktif untuk mengcover risiko terburuk kredit.

Status kolektibilitas ini lebih populer dengan sebutan Kredit Macet.

Bank berhak melakukan pelelangan agunan setelah mengeluarkan

Surat Peringatan (SP) sebanyak 3 kali.

4.3.6 Aplikasi sippeka (Sistem Informasi Permohonan Kredit) berbasis

database

Sistem aplikasi komputer ini mulai dirintis 2 tahun silam, dan

penggunaanya baru dilakukan satu tahun yang lalu, kenapa sistem ini

dibangun dari pokok permasalahan yang terjadi yaitu data permohonan

kredit yang kurang data (KD), data debitur yang sudah ada dalam

database program induk bank tidak update, yang akan dikelola kembali

sebagai calon debitur, maka sistem informasi program komputer ini yang

akan membantu databese calon peminjam atau debitur di bank BPR

BKK.

Menu-menu yang dapat ditampilkan seperti nampak dalam

gambar-gambar di bawah ini :

 63

Gambar 4.3.6.1
Menu Permohonan Kredit,
Sub pencarian Permohonan

Gambar 4.3.6.2
Menu Permohonan Kredit,
 64

Gambar 4.3.6.3
Menu Check list Dokumen Persyaratan Permohonan Kredit,
Sub Agunan atau jaminan.

Gambar 4.3.6.4
Menu Skoring Kredit,
Berisi data hasil analisa kredit saat investigasi lapangan.
 65

Gambar 4.3.6.5
Menu Manrisk dan Assesment,
Menu ini digunakan pada jumlah permohonan kredit diatas Rp 100jt atau sesuai SOP
kredit yang ditetapakan.

Gambar 4.3.6.6
Menu Form Perjanjian Kredit,
Digunakan untuk mencetak form Perjanjian Kredit, dari permohonan pinjaman yang
telah mendapatkan keputusan.
 66

Gambar 4.3.6.7
Menu Pemantauan Permohonan Kredit
Dalam menu ini akan nampak proses perjalanan permohonan pinjaman sampai
diputuskan untuk dicairkan akan kelihatan jumlah hari dan jam.

Gambar 4.3.6.8
Menu Induk Aplikasi Bank (SIBI)
 67

Seperti nampak pada Gambar : 4.3.6.8 Menu Induk Aplikasi Bank (SIBI)

berdiri secara terpisah dengan sippeka, namun output dari keputusan

permohonan pinjaman dari database program sippeka, dapat diimport langsung

ke program induk bank. Sehingga hal ini akan mempermudah lebih menghemat

waktu inputing ke program induk dan membantu lebih efisien mempercepat

dalam mencatat atau proses akuntansinya secara komputerisasi.

Dengan demikian hubungannya dengan pengendalian intern penyaluran

pinjaman atau kredit, berdampak positif terhadap prinsip kehati-hatian terhadap

kredit yang diberikan kepada debitur. Disamping tetap harus melakukan

pelatihan dan ketrampilan karyawan operasional yang membidangi untuk

meningkatkan ketampilannya sehingga proses upload data persyaratan calon

peminjam tanpa kendala, dengan harapan agar databese debitur dapat tertata

dengan baik, mengingat pangsa pasar perbankan saat ini banyak diperebutkan

oleh banyak pesaing. Maka tata kelola kelengkapan dan update data debitur

wajib dikelola dengan baik. Bank akan memenangkan persaingan pasar bila

mampu mengolah database secara komputerisasi atau digital, karena akan lebih

cepat memonitor dari pada cara-cara manual yang cendurung lambat dan mudah

hilang.

4.3.7 Fakta, Teori, dan Pendapat peneliti

Dengan melihat fakta dilapangan tempat penelitian, dengan tehnik

observasi dan wawancara menunjukkan bahwa semakin lama semakin

meningkatnya entitas usaha BPR BKK maka akan semakin padat aktivitas

operasional di bank, fakta menunjukkan semakin banyaknya permohonan kredit

 68

di bank menuntut pekerjaan harus dieksekusi lebih cepat, agar kualitas

pelayanan terhadap nasabah tidak merasa dikurangi. Disamping harus

mempertahankan calon nasabah lari kepelayanan bank lain, permohonan kredit

yang masih saja kurang data (KD) akan menghambat putusan manajemen

terhadap permohonan pinjaman tersebut. Bahkan tata kelola permohonan kredit

secara manual akan memberikan celah kesalahan dah bahkan terjadi fraud.

Teori mengenai Pengendalian intern atau Kontrol internal, Dalam teori

akuntansi dan organisasi didefinisikan sebagai suatu proses, yang dipengaruhi

oleh sumber daya manusia dan sistem teknologi informasi, yang dirancang untuk

membantu organisasi mencapai suatu tujuan atau objektif tertentu. Pengendalian

intern merupakan suatu cara untuk mengarahkan, mengawasi, dan mengukur

sumber daya suatu organisasi. Ia berperan penting untuk mencegah dan

mendeteksi penggelapan (fraud) dan melindungi sumber daya organisasi baik

yang berwujud (seperti mesin dan lahan) maupun tidak berwujud (seperti

reputasi atau hak kekayaan intelektual seperti merek dagang).

Kemudian dari kajian fakta dan teori peneliti berpendapat bahwa pihak

manajemen BPR BKK telah menjalankan landasan teori dengan benar, usaha

menyelamatkan asset-asset perusahaan atau bank dengan membangun sistem

informasi untuk permohonan kredit, yang dikenal sebagai program sippeka.

Sippeka yang dapat terintegrasi dengan (SIA) di program induk bank BPR BKK

merupakan salah satu internal control atau pengendalian intern dalam

penyaluran pinjaman atau kredit. Kemudian masih pendapat peneliti bahwa hasil

observasi pengamatan masih terjadi kendala, yakni pengelolaan awal pemasukan

data maka perlu adanya pelatihan-pelatihan untuk karyawan bagian inputing

 69

data, sehingga diharapkan lebih terampil dan saat inputing tidak menyita waktu

terlalu lama. Diharapkan proses penyaluran kredit tidak mengalami hambatan

dan dapat tercipta proses kredit yang cepat, tepat, akurat dan transaksinya sesuai

dengan pedoman sistem akuntansi yang berlaku.

 BAB V

PENUTUP

5.1 Kesimpulan

Berdasarkan hasil penelitian melalui observasi, kemudian wawancara

dengan para karyawan serta pihak manajemen di lingkungan PT. BPR BKK

PURWODADI (Perseroda) maka dapat disimpulkan bahwa :

1. Dengan dibangunnya sub program aplikasi untuk memanajemen

permohonan kredit (Sippeka) dapat membantu sistem informasi akuntansi

induk Bank BPR BKK dalam keakuratan inputing data yakni mulai tanggal

masuk, tanggal di survay, tanggal mulai disidangkan dalam komite kredit

dan sampai waktu pemutusan kredit dan tanggal pencairannya seluruhnya

dapat terekam dalam program sippeka tersebut. Sehingga menghindari

keterlambatan penanganan atau tindak lanjut dari tiap-tiap permohonan

pinjaman yang masuk ke BPR BKK hal ini dapat meningkatkan monitoring

dari proses jalanya permohonan pinjaman tersebut.

2. Dengan sippeka, sistem informasi akuntansi kredit akan lebih efisien

waktunya dalam inputing master pinjaman di aplikasi induk Bank BPR

BKK karena data nasabah yang telah siap untuk penarikan dana pinjaman

datanya dapat langsung di import dari database program sippeka tersebut,

tanpa harus melakukan inputing data dari awal lagi. Bagian akuntansi

tinggal import data sesuai nama nasabah yang cocok dengan nomor KTP

atau NIK dimaksud kemudian mencocokan hardcopy permohonan dengan

view database yang ada pada sippeka.

70
 71

3. Untuk pengendalian intern penyaluran kredit ini, dengan adanya sippeka

penyelewengan kredit, kemungkinan adanya kolosi, ataupun permohonan

pinjaman fiktif akan dapat lebih diminimalisir karena setiap bagian atau

devisi memiliki wewenang dan otoritas sendiri, pihak manajemen dapat

memantau atau memonitor setiap permohonan yang masuk dari seluruh

kantor cabang Bank BPR BKK hanya sekali klik pada aplikasi sippeka. Ini

sangat berbeda dari sebelum dibangun sippeka permohonan pinjaman

dikelola masing-masing cabang, hanya sampai batas wewenang tertentu

permohonan dikomitekan di kantor pusat. Apabila permohonan pinjaman

barangkali terdapat fiktif atau kurang data (KD) masih saja terlepas dari

pengawasan.

4. Dengan adanya sippeka akan meningkatkan validitas data yang masuk, data

calon peminjam akan lebih terfilter, terutama permohonan pinjaman dari

fasilitas potong gaji dimana calon peminjam ini tanpa survay dimana telah

terikat MOU dengan dinas pemotong gaji calon peminjam tersebut, dalam

hal ini adalah bendahara dinas, maka akan tetap diadakan komunikasi

dengan bendahara atau kepala dinas apakah dapat validitas dari bendahara

bila sejumlah angsuran perbulannya dapat dipotongkan dari gaji bulanan

calon peminjam tersebut. Validitadas dari bendahara dan kepala dinas

tempat calon peminjam perlu dilakukan agar tidak terjadi mis comunication.

Dimana calon peminjam dalam permohonan kreditnya sebenarnya sudah

tidak bisa dipotong lagi gajinya namun permohonan pinjamannya dapat

lolos cair, hal inilah pasti tidak diharapkan pada semua entitas perbankkan,

ataupun usaha perkreditan.

 72

5. Untuk menjaga kualitas kredit yang diberikan aplikasi sippeka dapat

memuat persyaratan atau lampiran-lampiran data termasuk SLIK dulu BI

Cheking calon peminjam, data dapat disimpan terintegrasi dalam format pdf

di aplikasi sippeka tersebut.

6. Dengan perkembangan entitas bisnis Bank BPR BKK hari demi hari, bulan

demi bulan dan tahun, jumlah nasabah semakin meningkat permohonan

pinjaman dari masing-masing cabang per hari semula hanya belasan

sekarang mencapai puluhan, bila dijumlah dengan seluruh cabang mencapai

ratusan permohonan pinjaman per hari. Ini tentunya membutuhkan alat

berupa aplikasi program tersendiri (sippeka) yang telah dirintis sejak satu

tahun yang lalu. Database sippeka dapat mendukung sistem informasi bank

induk di Bank BPR BKK sehingga rute proses perjalanan berkas

permohonan pinjaman sampai pinjaman dapat dicairkan dapat dipantau oleh

manajemen dengan baik. Jumlah account yang semakin banyak akan sulit

bila diolah secara manual, pengolahan database secara sistem ini sudah

dibutuhkan untuk Bank BPR BKK guna pengendalian intern menjaga asset

perusahaan.

5.2 Saran

Sistem kompeterisasi hanyalah sitem buatan manusia, sehingga inputing

data awal tentunya sebagai penentu keakuratan hasil akhir atau output dari

sebuah program, ini tentunya membutuhkan komitemen bagian-bagian tugas

masing-masing bidang untuk menjaga independent dari wewenang dan tanggung

jawabnya.
 73

Pelatihan-pelatihan untuk meningkatkan kemampuan sumber daya

manuasia (SDM) perlu ditingkatkan menyeluruh untuk semua karyawan agar

dalam menjalankan aktivitas tugas sehari-hari tidak terjadi kesalahan terutama

tentang sistem yang baru dibangun tersebut baik cara mengoprasikan hardware

dan software aplikasi program sippeka tersebut.

Peralatan hardware berupa scanner untuk menscan data seperti ktp, kartu

keluarga dan lampiran-lampiran data calon peminjam perlu mendapatkan

perhatian serius dari perusahaan tempat penelitian, karena pembuatan dokumen

menjadi bentuk pdf dari data calon peminjam di proses ini menyita waktu yang

cukup lama untuk inputing data awal, hingga menghasilkan celah data belum

masuk semua saat permohonan pinjaman akan diputuskan, belum bisa segera

diputuskan karena permohonan masih kurang data (KD).

5.3 Keterbatasan Penelitian

Seiring dengan adanya keterbatasan waktu sehingga akses informasi

menjadi terbatas hasil kurang optimal, peneliti telah berusaha secara maksimal

sehingga diharapkan hasil dapat bermanfaat untuk menambah kasanah keilmuan.

5.4 Agenda Penelitian Selanjutnya

Dengan adanya keterbatasan penelitian sehingga hasil kurang memenuhi

apa yang diharapkan, maka untuk penelitian selanjutnya diharapkan dapat

menambah akses informasi sertamem perpanjang waktu pengamatan agar hasil

penelitian selanjutnya menjadi lebih baik.

 DAFTAR PUSTAKA

Undang-Undang Republik Indonesia Nomor10 Tahun 1998 Tentang Perbankan.

Pedoman Akuntansi Bank Perkreditan Rakyat, disusun oleh Tim Pedoman Akuntansi
Bank Perkreditan Rakyat Bank Indonesia, 2010 171 hlm. Diterbitkan atas
kerjasama dengan Ikatan Akuntan Indonesia (IAI).

Mulyadi. (2013). Sistem Akuntansi, Edisi Ketiga, Cetakan Keempat, Jakarta:Salemba

empat
Nugroho Widjajanto. (2013). Sistem Informasi Akuntansi. Jakarta: Erlangga. Priyo Hari

Romney, Marshall B & Paul Steinbart. 2014. Accounting Information System. Edisi 9.

Alihbahasa Dewi Fitriasari dan Deny Arnos Kwary. Jakarta: Salemba Empat

Sarosa, Sarmiaji. (2009 Krismiaji 2015, Sistem Informasi Akuntansi, Edisi Keempat,

UPP STIM YKPN, Yogyakarta..

Sarosa, Samiaji. (2017). Penelitian Kualitatif Dasar-Dasar. Jakarta: PT Indeks.

Moleong, Lexy J. 2017. Metodologi Penelitian Kualitatif.cetakan ke-37, Bandung: PT

Remaja Rosdakarya.

Moleong, Lexy J. (2017). Metode Penelitian Kualitatif, cetakan ke-36, Bandung : PT.

Remaja Rosdakarya Offset. Soetrisno

Kasmir, (2014). Bank dan lembaga keuangan lainnya : Edisi Revisi (Cetakan Ke-14).

Jakarta:PT Rajagrafindo Persada.

Bogdan dan Taylor (dalam Gunawan, 2013, hlm. 82) Metode pnelitian diskriptif kualitatif.

Susanto, A. (2011). Sistem Informasi Akuntansi. Bandung: Lingga Jaya.

Sugiyono. 2012. Metode Penelitian Kuantitatif Kualitatif dan R&D. Bandung:

Alfabeta.

Siamat, dahlan (2014). Manajemen Lembaga Keuangan. Edisi Keempat. Jakarta:

Lembaga Penerbit Fakultas Universitas Indonesia.

74
 75

Sugiyono. (2014). Memahami Penelitian Kualitatif. Bandung: Alfabeta.

Sugiyono. (2016). Metode Penelitian Kuantitatif Kualitatif dan R&D. Bandung:

Alfabeta.

Sugiyono. (2017). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif Dan R&D.

Bandung:Alfabeta.

COSO. (2013). Internal Control - Integrated Framework. (Diakses pada 13 Juni 2021,

jam : 22.15 wib). https://www.coso.org/

Gup, Benton E and Kolari, James W. (2005). Commercial Banking. John Wiley and

Sons. USA.

Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) No.31 Akuntansi Perbankan

Kasmir, (2014).

Muzakkir, (2014:12), Manajemen Resiko, Menyoroti Peran Credit Scoring Dalam

Penyaluran Kredit, Harian Bisnis Indonesia, Rabu 20 Oktober, diunduh,

repository, usu, ac.id/bidstream/123456789/Reference.pdf (diunduh 22 juni

2021, jam 22.07).

Internet :

https://www.jurnal.id/id/blog/pengertian-dan-fungsi-sistem informasi-akuntansi-dalam-
perusahaan/ (diakses 5 mei 2021 jam 20.00 wib).

https://www.jopglass.com/triangulasi/ (publikasi september 25, 2020) (diakses 6 mei

2021 jam 22.11 wib).

https://hennyjaya.blogspot.com/2018/06/analisis-prinsip-6-c-dan-7p-untuk-kredit.html
(diakses tanggal 22 juni 2021, jam 21.51).

https://www.kompas.com/skola/read/2020/01/29/140000269/bank-pengertian-fungsi-
dan-jenisnya?page=2. Penulis & Editor : Serafica Gischa. (diakses 10 mei 2021
jam 19.35 wib).
 76

https://dian-pl.blogspot.com/2014/11/5-komponen-sistem-pengendalian-internal.html.
(diakses 15 mei 2021 jam 20.20 wib).

https://www.bi.go.id

https://www.bi.go.id
 Lampiran A

Hasil Wawancara dan Dokumentasi Informan

Interviewer : Teguh Saputra

Nama Informan : Marlina

Jenis Kelamin : Perempuan

Usia : 38 tahun

Jabatan : Customer Service

Tempat wawancara : di Kantor BPR BKK

Interviewer : selamat siang mbk marlina?

Informan : siang pak

Interviewer : saya ingin tahu penjelasan tentang pengajuan atau permohonan

kredit di BPR, termasuk persyaratan permohonannya.

Informan : baik pak silahkan

Interviewer : Dalam setiap hari kira-kira ada berapa permohonan pinjaman

atau kredit di kantor cabang mbk marlina?

Informan : Ada 10 sampai dengan 20 nasabah calon peminjam.

Interviewer : Apakah mereka dapat langsung melengkapi persyaratan kredit

yang di minta bank?

Informan : Ada yang langsung dapat melengkapi ada beberapa juga yang

kembali lagi ke kantor untuk melengkapi kekurangan persyaratan

kredit.

Interviewer : Yang paling sering diantara calon peminjam yang mengalami

kekurangan persyaratan terutama di item persyaratan apa mbk

marlina?

Informan : Untuk persyaratan KTP, KK serta Agunan berupa sertifik atau

BPKB rata-rata mereka telah mengetahuinya namun kelengkapan

seperti : ijin usaha, NPWP, KTP dan surat persetujuan pemilik

agunan (bila mereka menggunakan agunan milik orang lain) ini

rata-rata mereka susulkan dikemudian hari.

Interviewer : Sambil menunggu kelengkapan data dari calon peminjam

apakah permohonan kredit langsung dicatat register permohonan

pinjaman masuk pada hari tersebut?

Informan : Tetap dicatat dalam register permohonan pinjaman masuk, nanti

yang melanjutkan adalah bagian kredit (AO) dan Analis kantor

cabang, yang akan mengingatkan kembali kekurangan data

tersebut.

Interviewer : Apakah ada batasan plafond tertentu untuk wewenang cabang

dan wewenang kantor pusat?

Informan : Untuk permohonan pinjaman plafond dibawah Rp 30jt dapat

diputuskan oleh manajemen cabang, namun untuk plafond diatas

Rp 30jt kantor pusat ikut andil dalam pemutusan permohonan

pinjaman atau kredit tersebut.

Interviewer : Sektor kredit apa saja yang dapat dibiayai oleh Bank BPR

BKK?

Informan : Kredit sektor pertanian atau produk Hallo Petani, kredit sektor

Multimanfaat dapat untuk membiayai investasi, biaya sekolah,

atau pembelian kendaraan, dan konsumtif lainnya. Kemudian

sektor konsumtif dapat dilayani dengan fasilitas kredit potong

gaji baik pegawai negeri sipil maupun swasta.

Interviewer : Untuk jangka waktu pinjaman tersebut, serta bunga pinjaman

barangkali dapat dijelaskan?

Informan : Untuk kredit pertanian jangka waktu berdasarkan musim

pertanian baik usaha tani tanaman padi, jagung, tembakau, dan

polowijo, ini dapat dibiayai dari jangka waktu 5 bulan s/d 6

bulan. Suku bunga kredit pertanian sebesar 1,95% per bulan,

namun kredit ini tanpa angsuran bulanan dan pelunasan saat jatuh

tempo bersama pokok dan perhitungan bunganya. Berbeda

dengan produk pinjaman dengan angsuran bulanan bunga mulai

0,75% per bulan. Kredit dengan angsuran bulanan ini bisa

melalui potong gaji atau membayar sendiri per bulan dengan

jangka waktu maksimal 10 tahun atau 120 bulan.

Interviewer : Apakah selama bekerja di BPR BKK mbk marlina pernah

mengikuti pelatihan-pelatihan yang diselenggarakan pihak Bank

 dalam rangka meningkatkan kualitas sumber daya manusia

(SDM)?

Informan : Pernah, pihak BPR BKK sangat memperhatikan Pendidikan

para karyawannya, dengan tujuan meningkatkan pelayanan prima

terhadap masyarakat yang membutuhkan jasa Bank BPR BKK,

sehingga kualitas Pendidikan karyawan selalu ditingkatkan

dengan mengadakan pelatihan-pelatihan, dan Pendidikan

sertifikasi berjenjang.

Interviewer : saya kira cukup terimakasih mbk marlina atas waktunya

Informan : baik pak, sama-sama.

Interviewer : Teguh Saputra

Nama Informan : Eric J

Jenis Kelamin : Laki-laki

Usia : 35 tahun

Jabatan : Account Officer

Tempat wawancara : di Kantor BPR BKK

Interviewer : selamat siang pak eric?

Informan : siang pak

Interviewer : saya mau minta waktu pak eric sebentar untuk wawancara

tentang permohonan kredit di BPR dan juga ada kaitanya tentang

program sippeka di kantor pak eric

Informan : iya pak silahkan

Interviewer : Dalam setiap hari kira-kira ada berapa permohonan pinjaman

atau kredit di kantor cabang?

Informan : Kurang lebih ada 15 orang calon pemohon kredit. Disaat

pandemi covid19 saat ini, dulu sebelum covid19 bisa lebih.

Interviewer : Sebagai AO bertugas sebagai orang pertama yang akan

menangani permohonan kredit, dimana rata-rata ada 15

permohonan apakah setelah berkas permohonan masuk ke AO,

keseluruhan siap untuk di survay?

Informan : Tidak seluruhnya siap disurvay, karena ada juga yang datanya

masih akan disusulkan, namun karena bank mengutamakan

pelayanan prima data tersebut baru akan disusulkan saat ditinjau

atau disurvay lokasi rumah dan usaha calon pemohon kredit.

Bila kita bayangkan 15 pemohon ada misalkan 4 atau 5 yang

kurang data, pekerjaan ini akan menumpuk bila bertambah hari,

bertambah minggu dan bahkan bila dikalikan 18 cabang yang ada

tentu sangat mempengaruhi pola dalam pengambilan keputusan

kredit. Namun ini sudah semakin baik dengan adanya gagasan

dibagun aplikasi berbasis databese, dapat membantu memonitor

pemohon mana saja yang masih kurang data, dan pemohon yang

telah siap untuk diputuskan kreditnya setelah melewati proses

survay.

Interviewer : Apakah ada batasan plafond tertentu untuk wewenang cabang

dan wewenang kantor pusat?

Informan : Permohonan kredit sampai dengan Rp 30jt yang melakukan

survay adalah AO dan Supervisor Marketing, sedangkan diatas

 Rp.30jt sampai Rp 50jt melibatkan manager cabang, sampai

dengan Rp. 100jt melibatkan manager kredit, dan diatas Rp 100jt

melibatkan direksi.

Interviewer : Apakah anda merasa terbantu dengan adanya program sippeka

khusus untuk pengelolaan database permohonan kredit yang telah

mulai digunakan ini?

Informan : Permohonan pinjaman atau kredit dari waktu ke waktu semakin

bertambah ada nilai positifnya dalam pengelolaan database ini,

kita bisa menguasai database masyarakat pemain usaha ini,

yakinlah kita akan menang dipasar, suatu saat bila saat ini calon

pemohon kredit ditolak namun kemudian hari dimasa depan dapat

kita olah kembali barangkali usahanya telah layak untuk dibiayai

oleh bank. Selain itu kehilangan berkas permohonan dapat kita

hindari, karena telah di monitor dalam program sippeka,

permohonan siapa saja yang telah terlalu lama belum ada

keputusan karena masih (KD) kurang data. Maka segeralah

bagian AO ini yang proaktif. Ini sangat berbeda dengan beberapa

tahun sebelum menggunakan sippeka tatakelola permohonan

kredit masih sangat manual. Pernah terjadi permohonan pinjaman

masih harus melengkapi persyaratan tertentu namun kredit

terlanjur diputuskan dan dicairkan, ini tetunya akan berpengaruh

terhadap kualitas kredit yang diberikan kepada debitur.

Interviewer : Apakah disamping sippeka ada program – program lain?

Informan : Pihak Bank BPR BKK memiliki program banking induk yang

mengerjakan akuntansi secara terpadu, hingga menghasilkan

 laporan keuangan, database pemohon kredit dari program sippeka

dapat terkoneksi bila telah diputuskan dan siap untuk dicairkan

dananya. Hal ini akan meringankan tugas bagian akuntansi tidak

perlu melakukan inputing data dari awal cukup import dari

sippeka.

Interviewer : Apakah program sippeka memerlukan hardware khusus?

Informan : Pengolahan databese sippeka memuat data-data lengkap calon

debitur, termasuk scan ktp,kk, surat nikah, siup, nomor npwp dan

berkas permohonan yang telah ditanda tangani calon debitur.

Maka untuk mendukung program ini memerlukan alat berupa

scanner. Saat ini setiap kantor cabang hanya satu scanner, jadi

negatif pointnya adalah proses awal inilah yang mengalami

kendala menyita banyak waktu.

Interviewer : Apakah selama bekerja di BPR BKK Pak Eric pernah mengikuti

pelatihan-pelatihan yang diselenggarakan pihak Bank dalam

rangka meningkatkan kualitas sumber daya manusia (SDM)?

Informan : Pernah, banyak pelatihan-pelatihan yang diselenggarakan oleh

Bank.

Interviewer : Apakah pihak bank juga menjalankan rotasi atau mutasi bagi

karyawannya?

Informan : Pihak bank telah menjalankan rotasi atau mutasi secara berkala

bagi seluruh karyawan.

Interviewer : Teguh Saputra

Nama Informan : Gunardi

Jenis Kelamin : Laki-laki

Usia : 49 tahun

Jabatan : Supervisor Marketing

Tempat wawancara : di Kantor BPR BKK

Interviewer : selamat siang pak Gun?

Informan : siang pak

Interviewer : ijin waktunya sebentar bapak, saya hendak mewawancari bapak

guna mendukung data riset saya, menyelesaikan setudy S1 saya

di USM Semarang.

Informan : lho cepet men kok tiba-tiba udah skripsi, oklah pak silahkan

Interviewer : Dalam setiap hari kira-kira ada berapa permohonan pinjaman

atau kredit di kantor cabang?

Informan : Sekitar 10 sampai dengan 15 calon debitur.

Interviewer : Apakah mereka dapat langsung melengkapi persyaratan kredit

yang di minta bank?

Informan : Sebagian dapat melengkapi, dan sebagaian belum dapat

melengkapi, yang belum dapat melengkapi perlu ada arahan dari

petugas lapangan untuk saling cross cek data terutama mereka

 yang kredit potong gaji. Biarpun telah dilengkapi lampiran daftar

gaji, namun pada dasarnya gajinya telah habis tidak bisa dipotong

lagi. Inilah yang merupakan celah bisa mengakibatkan kualitas

kredit dikemudian hari menjadi macet. Maka dari itu pihak bank

tetap melakukan konfirmasi kebenaran data yang diberikan oleh

pihak calon nasabah walaupun daftar gaji tersebut telah mendapat

rekomendasi dari pihak bendahara gaji. Karena orang jawa ada

rasa ewuh pekewuh maka rekomendasi tetap dikeluarkan oleh

bendahara. Maka hal ini tetap menjadi perhatian khusu bagi AO

dan Analis kredit pihak bank. Apabila konfirmasi bendahara

pemotong gaji belum dilakukan oleh bank permohonan ini tetap

dikatakan kurang data (KD)sehingga juga dapat berpengaruh

terhadap keputusun yang akan diambil oleh manajemen.

Interviewer : Apakah ada batasan plafond tertentu untuk wewenang cabang

dan wewenang kantor pusat?

Informan : Permohonan kredit sampai dengan Rp 30jt yang melakukan

survay adalah AO dan Supervisor Marketing, sedangkan diatas

Rp.30jt sampai Rp 50jt melibatkan manager cabang, sampai

dengan Rp. 100jt melibatkan manager kredit, dan diatas Rp 100jt

melibatkan direksi.

Interviewer : Apakah anda merasa terbantu dengan adanya program sippeka

khusus untuk pengelolaan database permohonan kredit yang telah

mulai digunakan ini?

Informan : Dengan program sippeka, tata kelola calon-calon debitur dapat

dipantau dengan baik, sampai sejauh mana proses permohonan

 kreditnya, apakah telah diputuskan atau masih dalam proses

manajeman.

Interviewer : Apakah disamping sippeka ada program-program lain?

Informan : Ada Program bank induk terpadu dalam Sistem Informasi

Akuntansi Bank BPR BKK.

Interviewer : Apakah program sippeka memerlukan hardware khusus?

Informan : Pengolahan databese sippeka memuat data-data lengkap calon

debitur, termasuk scan ktp,kk, surat nikah, siup, nomor npwp dan

berkas permohonan yang telah ditanda tangani calon debitur.

Maka untuk mendukung program ini memerlukan alat berupa

scanner. Saat ini setiap kantor cabang hanya satu scanner, jadi

negatif pointnya adalah proses awal inilah yang mengalami

kendala menyita banyak waktu.

Interviewer : Siapakah yang bertugas melakukan inputing pertama dalam

mengisikan data debitur?

Informan : Inputing awal oleh AO dan dapat juga dilakukan oleh saya

sendiri sebagai Supervisor Marketing, kemudian baru berkas

hardcopy diserahkan ke manager cabang untuk pemeriksaan

sekaligus diadakan putusan khusunya untuk plafond kredit

dibatas wewenang kantor cabang, sedangkan untuk batas

wewenang kantor pusat menunggu approvement dari manager

kredit dan direksi.

Interviewer : Lebih efektif dan efisien mana dengan bantuan sistem informasi

kredit BKK secara kompeterisasi (sippeka) atau secara manual

Informan : Lebih dapat dipantau dengan sippeka karena permohonan kecil

maupun besar masing-masing devisi atau bagian dapat saling

memantau sehingga dapat mendukung program pengendalian

intern bank dalam penyaluran kredit. Alias meminimalisir adanya

kredit fiktif ataupun kredit kurang data (KD) dapat di hindari.

Kredit fiktif dapat bersumber dari permohonan yang kurang data

(KD) tadi.
Interviewer : Teguh Saputra

Nama Informan : Supriyono

Jenis Kelamin : Laki-laki

Usia : 52 tahun

Jabatan : Manager Cabang

Tempat wawancara : di Kantor BPR BKK

Interviewer : selamat siang pak pri?

Informan : siang pak

Interviewer : ijin waktunya sebentar bapak, saya hendak mewawancari bapak

guna mendukung data riset saya, menyelesaikan setudy S1 saya

di USM Semarang.

Informan : Sampeyan nglanjutken S1 jadinya, disini karyawan masih

banyak yang Ahli Madya, nek do minat mengikuti jejak pak

 teguh, malah lebih baik..... silahkan-silahkan mau tanya jawab

tentang apa..

Interviewer : Dalam setiap hari kira-kira ada berapa permohonan pinjaman

atau kredit di kantor cabang?

Informan : Sekitar 12 sampai dengan 20 calon debitur.

Interviewer : Apakah mereka dapat langsung melengkapi persyaratan kredit

yang di minta bank?

Informan : Sebagian dapat melengkapi, dan sebagaian belum dapat

melengkapi dan ini perlu tindak lanjut oleh bagian marketing

kredit atau supervisor marketing.

Interviewer : Apakah ada batasan plafond tertentu untuk wewenang cabang

dan wewenang kantor pusat?

Informan : Permohonan kredit sampai dengan Rp 30jt yang melakukan

survay adalah AO dan Supervisor Marketing, sedangkan diatas

Rp.30jt sampai Rp 50jt melibatkan manager cabang, sampai

dengan Rp. 100jt melibatkan manager kredit, dan diatas Rp 100jt

melibatkan direksi.

Interviewer : Apakah anda merasa terbantu dengan adanya program sippeka

khusus untuk pengelolaan database permohonan kredit yang telah

mulai digunakan ini?

Informan : Dengan program sippeka, tata kelola calon-calon debitur dapat

dipantau dengan baik, sampai sejauh mana proses permohonan

kreditnya, apakah telah diputuskan atau masih dalam proses

manajeman. Namun bagai operator sippeka bisa jadi beban

 pekerjaan menjadi bertambah, namun bagi manajemen sippeka

sangat baik dijalankan.

Interviewer : Apakah disamping sippeka ada program-program lain?

Informan : Ada Program bank induk terpadu dalam Sistem Informasi

Akuntansi Bank BPR BKK.

Interviewer : Apakah program sippeka memerlukan hardware khusus?

Informan : Memerlukan scanner, bahkan saat ini menjadi kendala dalam

proses upload data dari hasil output scanner tersebut, pekerjaan

inputing menjadi banyak menyita waktu.

Interviewer : Siapakah yang bertugas melakukan inputing pertama dalam

mengisikan data debitur?

Informan : Inputing awal oleh AO dan dapat juga dilakukan oleh

Supervisor Marketing, saya hanya melakukan Approvement atau

persetujuan sepanjang plafond wewenang saya.

Interviewer : Lebih efektif dan efisien mana dengan bantuan sistem informasi

kredit BKK secara kompeterisasi (sippeka) atau secara manual?

Informan : Dengan sippeka akan meminimalisir adanya kredit fiktif

ataupun kredit kurang data (KD) dapat di hindari. Kredit fiktif

dapat bersumber dari permohonan yang kurang data (KD).

Interviewer : Teguh Saputra

Nama Informan : Titin Setyowati

Jenis Kelamin : Perempuan

Usia : 51 tahun

Jabatan : Manager Kredit

Tempat wawancara : di Kantor BPR BKK

Interviewer : selamat siang bu titin?

Informan : siang mas teguh

Interviewer : mohon ijin bu, badhe tanya jawab sebentar

Informan : silahkan tentang apa mas..

Interviewer : guna melengkapi data skripsi

Informan : lho berarti mas teguh masih status mahasiswa toh, hhh....

silahkan mas....

Interviewer : Siapakah yang mengeluarkan ide pertama dibagunnya program

sippeka?

Informan : Jajaran direksi, guna mengelola permohonan kredit menjadi

basis database yang dapat diperdayagunakan dengan baik.

Interviewer : Apakah dengan sippeka dapat sebagai alat bantu bagi program

sistem informasi akuntansi terpadu di Bank?

Informan : Dapat membantu program induk Bank BPR BKK.

Interviewer : Apakah ada batasan plafond tertentu untuk wewenang cabang

dan wewenang kantor pusat?

Informan : Ada nanti akan saya berikan copian SOP tentang batasan

wewenang kredit yang berlaku saat ini.

Interviewer : Lebih efektif dan efisien mana dengan bantuan sistem informasi

kredit BKK secara kompeterisasi (sippeka) atau secara manual?

Informan : Yang jelas program sistem informasi ini dapat membantu

mencegah adanya permohonan kredit kurang data (KD), kredit

kurang data adalah terkadang timbul menjadi kredit fiktif yang

disengaja maupun tidak sengaja.

Interviewer : Sehingga sippeka dapat menjadi alat sistem pengendalian intern

bank dalam penyaluran kredit.

Informan : Iya demikian adanya, namun dengan tanpa mengurangi hak

calon debitur dalam menerima pelayanan yang terbaik dari bank.

Interviewer : Apakah disamping sippeka ada program-program lain?

Informan : Ada Program bank induk terpadu dalam Sistem Informasi

Akuntansi Bank BPR BKK.

Interviewer : Apakah telah dilakukan rotasi atau mututasi karyawan dan

jajaran manajemen secara berkala?

Informan : Iya sudah dilakukan mutasi secara berkala.

Interviewer : Ada pelatihan dan pendidikan bagi karyawan dan jajaran

manajemen ya bu?

Informan : Ada.
Interviewer : Teguh Saputra

Nama Informan : Rijanto

Jenis Kelamin : Laki-laki

Usia : 53 tahun

Jabatan : Manager Tehnologi Informasi (TI).

Tempat wawancara : di Kantor BPR BKK

Interviewer : selamat siang pak ri?

Informan : siang mas teguh

Interviewer : mohon ijin pak ri, mau tanya jawab sebentar

Informan : silahkan tentang apa mas..

Interviewer : kurang lebihnya tentang sippeka pak...

Informan : monggo silahkan....

Interviewer : Siapakah yang mengeluarkan ide pertama dibagunnya program

sippeka?

Informan : Jajaran direksi, guna mengelola permohonan kredit menjadi

basis database yang dapat diperdayagunakan dengan baik.

Interviewer : Apakah dengan sippeka dapat sebagai alat bantu bagi program

sistem informasi akuntansi terpadu di Bank?

Informan : Dapat membantu program induk Bank BPR BKK. Yang disebut

Program SIBI (Sistem Informasi Bank BKK).

Interviewer : Baik Sippeka maupun SIBI dibangun dengan karya programer

intern bank sendiri?

Informan : Iya benar Pihak Bank BPR BKK telah memiliki tenaga

programer sendiri sehingga tidak perlu membeli program dari

luar Bank, karena bisa jadi tidak cocok atau tidak sesuai dengan

keinginan intern Bank.

Interviewer : Ada pelatihan dan pendidikan bagi karyawan?

Informan : Ada, apabila memang ada karyawan yang memiliki potensi akan

disekolahkan dengan biaya dari Bank.

Interviewer : Apakah membutuhkan waktu yang cukup untuk membangun

sippeka?

Informan : Betul membangun program komputerisasi tidak semudah

membalikkan telapak tanga, program ini masih perlu pembenahan

dan penyesuaian untuk menjadi sempurna, terutama dalam upload

data pdf, yang masih dianggap memberatkan bagi teman-teman

dibagian kredit.
Interviewer : Apakah program sippeka pembuatannya mengacu pada SOP

kredit yang berlaku saat ini di Bank?

Informan : Tentu telah disesuaikan, termasuk user dari operator, supervisor

marketing, manager cabang dan direksi memiliki user dengan

batasan-batasan tersendiri untuk melihat atau menampilkan menu

di program sippeka ini.

Interviewer : Apakah tetap ada kelanjutan untuk selalu di update atau lebih

baik, agar mudah digunakan?

Informan : Tentu dan pasti dilakukan perbaikan sesuai permintaan

manajemen, terutama menangani masalah kelambatan server,

karena maklum database dari permohonan kredit dari seluruh

cabang tersimpan manjadi satu server.

Interviewer : Kelemahan sippeka adalah dirasakan oleh para AO yang

katanya : hardware dalam mendukung sippeka berupa scanner

belum dapat berjalan dengan cepat bahkan mudah eror,

bagaimana cara mengatasinya?

Informan : Akan tetap dicarikan jalan atau solusinya, agar lebih efisien.
Interviewer : Teguh Saputra

Nama Informan : Widi Raharjo

Jenis Kelamin : Laki-laki

Usia : 45 tahun

Jabatan : Direktur Marketing

Tempat wawancara : di Kantor BPR BKK

Interviewer : selamat siang pak widi?

Informan : siang mas teguh saputra

Interviewer : mohon ijin pak widi, mau tanya jawab sebentar sama bapak

Informan : silahkan tentang apa mas..

Interviewer : kurang lebihnya tentang sippeka pak...

Informan : ok silahkan....

Interviewer : Latar belakang dibangunya program sippeka itu apa pak?

Informan : Untuk mendukung tata kelola permohonan kredit atau pinjaman

agar dapat dimanajemen dengan baik. Kemudian yang paling

penting adalah dapat memantau perjalanan Permohonan Kredit

yang masih (KD) sejauh mana pihak devisi lapangan menindak

lanjutinya.

Interviewer : Apakah dapat mendukung pengendalian intern bank dalam

penyaluran pinjaman atau kredit?

Informan : Iya betul bisa sekali, bila ada permohonan kredit yang

menyimpang akan segera terdeteksi lebih dini, sehingga sippeka

dapat menjadi penyelamat asset bank.

Interviewer : Apa sebelum adanya program sippeka terjadi kredit kurang

kecukupan data (KD) yang mengakibatkan kerugian bank?

Informan : Haha... begitulah, bahkan ada manager cabang yang merasa

belum menyetujui namun permohonan kredit telah dicairkan. Nah

dengan sippeka diharapkan tidak terjadi lagi karena sistem basis

databese ini menyatu menjadi satu server yang dapat dipantau

disetiap devisi masing-masing.

Interviewer : Apakah pengendalian intern di Bank BPR BKK menjadikan

kualitas pelayanan terhadap calon debitur terkurangi?

Informan : Tidak, kami tetap berusaha memberikan pelayanan terbaik atau

pelayanan prima kepada semua nasabah, asal sesuai prosedur

yang telah ditetapkan dalam SOP.

Interviewer : Apakah rotasi dan mutasi karyawan termasuk mendukung

pengendalian intern Bank?

Informan : Mutasi kemudian pelatihan-pelatihan yang di selenggarakan

oleh Bank, pihak manajemen Bank berharap dapat menjaga jarak

hubungan karyawan dengan nasabah agar tidak terjadi kolosi

diantara karyawan dan nasabah, kemudian pendidikan dan

pelatihan meningkatkan ketrampilan dan kecekatan karyawan

dalam melayani nasabah sehingga tujuan melayani nasabah

dengan pelayanan prima dapat terwujud.

Interviewer : Teguh Saputra

Nama Informan : Imam Budiyanto

Jenis Kelamin : Laki-laki

Usia : 45 tahun

Jabatan : Direktur Umum & Kepatuhan

Tempat wawancara : di Kantor BPR BKK

Interviewer : selamat siang pak imam?

Informan : siang mas

Interviewer : mohon ijin pak imam, mau tanya jawab sebentar sama bapak

Informan : silahkan tentang apa mas..

Interviewer : kurang lebihnya tentang sippeka pak...

Informan : ok silahkan....

Interviewer : Latar belakang dibangunya program sippeka itu apa pak?

Informan : ya itu to dengan program sippeka, tata kelola calon-calon

debitur dapat dipantau dengan baik, sampai sejauh mana proses

permohonan kreditnya, apakah telah diputuskan atau masih dalam

proses manajeman.

Interviewer : Apakah dapat mendukung pengendalian intern bank dalam

penyaluran pinjaman atau kredit?

Informan : Sangat mendukung sekali.

Interviewer : Apa sebelum adanya program sippeka terjadi kredit kurang

kecukupan data (KD) yang mengakibatkan kerugian bank?

Informan : Ada walaupun tidak materialistis, namun tetap menjadi

pelajaran untuk melakukan terobosan manajemen dalam menjaga

asset bank, yang berupa software buatan secara mandiri oleh

karyawan Bank sendiri tidak harus membeli software dari luar

Bank.

Interviewer : Apakah pengendalian intern di Bank BPR BKK menjadikan

kualitas pelayanan terhadap calon debitur terkurangi?

Informan : Manajemen tetap berusaha memberikan pelayanan terbaik atau

pelayanan prima kepada semua nasabah, asal sesuai prosedur

yang telah ditetapkan dalam SOP.

Interviewer : Apakah rotasi dan mutasi karyawan termasuk mendukung

pengendalian intern Bank?

Informan : Dengan adanya mutasi manajemen berharap seandainya terjadi

kolosi segera dapat terdeteksi, ini termasuk pengendalian intern

Bank.
Pelatihan dan pendidikan tentunya untuk meningkatkan

ketrampilan karyawan dalam melayani nasabah sehingga tujuan

melayani nasabah dengan pelayanan prima dapat terwujud.

 Lampiran B

Flowchart Permohonan Kredit

 Lampiran C

Flowchart Persetujuan Keputusan Kredit

 Lampiran D

SOP Kredit tentang batasan kewenangan pemutusan kredit

 Lampiran E

Surat Keterangan Penelitian

 Lampiran F

Daftar Riwayat Hidup

 DAFTAR RIWAYAT HIDUP

A. Biodata Mahasiswa

N.I.M : B.241.19.0027
Nama Lengkap : Teguh Saputra
Tempat &Tanggal Lahir : Grobogan, 21 Agustus 1975
Alamat Lengkap : Bantar RT 04 RW 06 Desa Menduran
Kec Brati, Kab Grobogan, Jawa Tengah

B. Riwayat Pendidikan Formal &Non Formal

1. SD N 2 Menduran, Brati, Lulus Tahun 1988

2. SMP N 1 Brati, Lulus Tahun 1991
3. SMEA N Purwodadi, Lulus Tahun 1994
4. Akademi Keuangan dan Akuntansi WIKA JASA, Semarang, Lulus Tahun
1997 Jurusan Akuntansi
5. Kursus Bahasa Inggris Jarak Jauh (CEH Yogyakarta), Lulus Tahun 1993
6. Kursus Komputer Gama, Purwodadi, Lulus Tahun 1994

C. Riwayat Pengalaman Pekerjaan

1. Pernah Bekerja di Industri Mebel PT Kualital Mebel Marie Albert,

Semarang Tahun 1998 Sampai dengan Tahun 2002
2. Karyawan PT BPR BKK Purwodadi-Grobogan, Sejak 1 Juni 2003 Sampai
Sekarang.

Purwodadi, 25 Juni 2021

Teguh Saputra
 Lampiran G

Kartu Konsultasi Skripsi