EDWIN GINANJAR

TUKANG HR & TRAINER

HR Practitioner & Trainer with 20 years plus experience as HR Generalist, Shared Services, System Development &
Improvement.

Current Activities :
- Co-Founder ManajemenSDM.net
- HR Trainer
- HR at Global Company
 ManajemenSDM.net

Connecting HR People
ManajemenSDM.net
sebuah platform berbagi ilmu
HR untuk para praktisi HR di
Indonesia, yang didasarkan
pada best practice dan
peraturan HR terbaru.

ManajemenSDM.net membahas berbagai pilar HR mulai dari Hiring hingga Firing, yakni :
Culture / Value, Industrial Relation, Recruitment, People Development, Performance
Management, Compensation & Benefit serta Organization Development.
HR FRAMEWORK Business Needs
Sustain, Profit and Agile

Organization Development
Aligment & Integration Organization Effectiveness & Productivity

Compensation
Performance
Recruitment

Development
Management

Benefit
People
People Management

Ground Rules Industrial Relation

Compliance & Condusive Working Climate

Foundation Values
High People Performance & Engagement
Kelas
Payroll
Advance
e-Training
 01 Aturan Dasar Pengupahan

02 BPJS

AGENDA
TRAINING 03 PPh21

04 Simulasi Payroll

05 Diskusi
HUBUNGAN
KERJ A
Hubungan antara Perusahaan
dengan Karyawan, berdasarkan
PERJANJIAN KERJA yang didalamnya
ada unsur PEKERJAAN, UPAH dan
PERINTAH.
PENGUPAHAN
Upah adalah hak karyawan yang
diterima dalam bentuk uang atas
imbalan pekerjaan sesuai perjanjian
 KETENTUAN PENGUPAHAN

KEBIJAKAN UPAH KOMPONEN UPAH PENDAPATAN NON UPAH

Upah Minimum 1.Upah Pokok THR ( W AJ IB)

Struktur dan Skala Upah 2.Tunjangan Tetap Insentif
Upah Kerja Lembur 3.Tunjangan Tidak Tetap Bonus
Upah Tidak Masuk Kerja Uang Pengganti Fasilitas
Catatan : Uang Service
Upah Pokok minimal 75% da ri
Ga bunga n Upa h Pokok
+Tunjangan Tetap
 PENDAPATAN UPAH

a. Upah tanpa tunjangan (UP)

b. Upah pokok dan tunjangan tetap (UP + T2)
c. Upah pokok, tunjangan tetap dan tunjangan tidak tetap (UP+T2+T3);
d. Upah pokok, dan tunjangan tidak tetap (UP+T3)
 UMP / UMK

Upah tanpa tunjangan

atau
Upah pokok dan tunjangan tetap

(tidak termasuk potongan iuran BPJS dan pph21)

UPAH BOLEH DIBAWAH UMP/K ?

BOLEH BANGET !

TAPI ADA SYARATNYA …

UPAH BOLEH DIBAWAH UMP/K ?
Cek Syarat Pertama…

Kriteria modal usaha :

• Usaha Mikro memiliki modal usaha sampai dengan paling banyak Rp1 miliar
tidak termasuk tanah dan bangunan tempat usaha;
• Usaha Kecil memiliki modal usaha lebih dari Rp1 miliar sampai dengan paling
banyak Rp5 miliar tidak termasuk tanah dan bangunan tempat usaha; dan
UPAH BOLEH DIBAWAH UMP/K ?
Cek Syarat lainnya…

Kriteria penjualan tahunan:

• Usaha Mikro memiliki hasil penjualan tahunan sampai dengan paling banyak
Rp2 miliar;
• Usaha Kecil memiliki hasil penjualan tahunan lebih dari Rp 2 miliar sampai
dengan paling banyak Rp 15 miliar; dan
STRUKTUR & SKALA UPAH
WAKTU KERJA
LEMBUR &
UPAH LEMBUR
J a m Kerja yang melebihi J a m Kerja
Normal
KETENTUAN WAKTU KERJA LEMBUR
WAKTU KERJA NORMAL
7 J a m seha ri da n 4 0 j a m
seminggu, untuk 6 hari kerja
8 J a m sehari dan 40 J a m
seminggu, untuk 5 hari kerja
Catatan :
Ini jam kerja, tidak termasuk
jam istirahat
Untuk 6 hari kerja, maka ada 1
hari kerja hanya 5 jam
WAKTU KERJA LEMBUR
Lembur pa ling la ma 4 ja m
seha ri da n 18 ja m seminggu
Ini tida k terma suk lembur di
ha ri libur na siona l / ha ri
istirahat mingguan
Catatan :
Atur di aturan perusahaan,
golongan mana yang berhak
atas lembur, mana yang tidak.
CEK JUGA
Atur golongan dan jabatan
apa yang tidak berhak atas
upah lembur
Harus di atur di PP/PKB
Jika tidak, semua berhak
upah lembur
Memberi makanan &
minuma n 1.400 ka lori, jika
lembur 4 jam atau lebih
Rumus bayar Upah Lembur
 TARIF UPAH LEMBUR

Tarif Upah Lembur (TUL ) = (Upah Pokok + Tun.Tetap)/173

NO WORK NO PAY
NO WORK NO PAY (Pengecualian)
NO WORK NO PAY (Pengecualian)
NO WORK NO PAY (Pengecualian)
NO WORK NO PAY (Pengecualian)
NO WORK NO PAY (implementasi)
TIDAK ADA potongan terhadap Upah Pokok & Tunjangan Tetap
BISA ADA potongan terhadap Tunjangan Tidak Tetap

Contoh:
Karyawan ambil cuti tahunan 2 hari, jumlah hari kerja 20 hari,
upah pokok Rp 4jt, Tunjangan tetap Rp 500rb, tunjangan tidak
tetap per hari sebesar Rp 15.000. Perhitungan upahnya:

Upah Pokok : Rp 4.000.000

Tunjangan Tetap : Rp 500.000
Tunjangan Tidak Tetap : (20-2) x 15.000 = Rp 270.000
THR
Diberikan setiap menjelang Hari
Raya Keagamaan
PERMEN NO.6/2016
PERMEN NO.6/2016
HUBUNGAN
KERJ A
Hubungan antara Perusahaan
dengan Karyawan, berdasarkan
PERJANJIAN KERJA yang didalamnya
ada unsur PEKERJAAN, UPAH dan
PERINTAH.
ADA 2 J ENIS HUBUNGAN KERJ A

Karyawan Karyawan
Kontrak Tetap
(PKWT) (PKWTT)
DI PUTUS HUBUNGAN KERJ ANYA

Karyawan Kontrak Karyawan Tetap

(PKWT) (PKWTT)

PENALTI PESANGON
KOMPENSASI UANG PISAH ?
ALASAN PHK APA SAJA?
Ada banyak, cek detilnya di
Pasal 36 PP 35/2021
 3 TAHAPAN HITUNG PESANGON
Langkah 01 Langkah 02 Langkah 03
CEK UPAH NYA CEK MASA KERJA CEK ALASAN PHK

Pastikan dulu upahnya, Hitung ma sa kerja nya , da n Pa stika n a la sa n PHK sesua i

termasuk dengan tunjangan konversi da la m bula n dengan UU
tetap jika ada (pastikan roundingnya) Lihat formulanya dan hitung
Cek kedalam tabel Pesangon dengan haknya
& Penghargaan Masa Kerja
Hitung ha knya bera pa bula n
upah
RUMUS MASA KERJA PESANGON
< 1ta hun = 1bula n upa h
1ta hun - kura ng da ri 2 ta hun = 2 bula n Upa h
2 tahun - kurang dari 3 tahun = 3 bulan Upah
3 tahun - kurang dari 4 tahun = 4 bulan Upah
4 tahun - kurang dari 5 tahun = 5 bulan Upah
4 tahun - kurang dari 6 tahun = 6 bulan Upah
6 ta hun - kura ng da ri 7 ta hun = 7 bula n Upa h
7 ta hun - kura ng da ri 8 ta hun = 8 bula n Upa h
8 tahun ke atas = 9 bulan Upah.
 RUMUS MASA KERJA PMK
3 tahun - kurang dari 6 tahun = 2 bulan Upah
6 tahun - kurang dari 9 tahun = 3 bulan Upah
9 ta hun - kura ng da ri 12 ta hun = 4 bula n Upa h
12 ta hun - kura ng da ri 15 ta hun = 5 bula n Upa h
15 ta hun - kura ng da ri 18 ta hun = 6 bula n Upa h
18 ta hun - kura ng da ri 21ta hun = 7 bula n Upa h
21ta hun - kura ng da ri 24 ta hun = 8 bula n Upa h
24 ta hun ke a ta s = 10 bula n Upa h.
RUMUS UANG PENGGANTIAN HAK
UPH = Sisa Cuti Tahunan + Ongkos Pulang + Lain2 (PP/PKB)

Sisa Cuti Tahunan = Upah 1 hari x jumlah hari sisa cuti

Upah 1 hari = UP + T2
Jadwal 5 Hari Kerja = 1/21 x (UP + T2)
Jadwal 6 Hari Kerja = 1/25 x (UP + T2)
TABEL PESANGON
TABEL PESANGON
TABEL PESANGON
TABEL PESANGON
TABEL PESANGON
UANG
KOMPENSASI
Hak karyawan kontrak yang diterima
ketika kontraknya berakhir.
 PASTIKAN PAHAMI & ATUR INI

Siapa yang berhak? Rounding Masa Kerja Kapan dibayarnya?

Dapat Uang Kompensasi Masa Kerja dihitung da la m Atur ka pa n pemba ya ra n

jika berakhirnya karena : bentuk bulan. uang kompensasinya.
Jangka waktu selesai /
pekerjaan selesai. Atur di PKB, bagaimana Apa ka h pa s ha ri H bera khir
pembulatannya (rounding) kontrak?
Tidak dapat jika berakhir
karena : meninggal dunia, Tanggal payroll?
putusan pengadilan dan
keadaan tertentu (force Atau waktu lain (jangan lewat
majeur) da ri 1bula n)
 CARA HITUNG UANG KOMPENSASI
Langkah 1 Langkah 2 Langkah 3
CEK RUMUSNYA CEK BERHAK GAK? PASTIKAN MASA KERJA
( Ma sa Kerja / 12) x 1Bula n Upa h Hitung ma sa kerja nya da n
Jika per tanggal 02 Feb 2021 masukan rumusnya.
Catatan : keatas Kontraknya masih aktif,
masa kerjanya ditulis dalam maka berhak atas uang Catatan :
bulan. kompensasi Ma sa kerja dihitung pa ling
pembulatan (rounding) lama mundur ke 02 Nov 2020
sesuai kebijakan perusahaan
BAGIMANA DENGAN
PENALTI
ATAU
GANTI KERUGIAN?
KOM PENSASI
VS
PENALTI
PASAL 62 MASIH BERLAKU
TOOLS PERHITUNGAN KOMPENSASI

bit.ly/KalkulatorKompensasi
Badan
Penyelenggara
Jaminan
Sosial
KLASIFIKASI RISIKO PERUSAHAAN
CONTOH PERHITUNGAN IURAN
BPJS KETENAGAKERJAAN
 TARIF IURAN BPJS KESEHATAN

4% x Upah Pokok dibayar PENGUSAHA

1% x Upah Pokok dibayar PEKERJA
TOTAL 5%
CONTOH PERHITUNGAN IURAN
BPJS KESEHATAN
TARIF IURAN & BATAS ATAS UPAH
BATAS ATAS UPAH (JAMINAN PENSIUN)
 PERMASALAHAN UMUM
BPJS KESEHATAN

1. Masih terdaftar di BU lain

2. NIK tidak terdaftar
3. Tunggakan BPJS Mandiri
4. Karyawan tidak mau kehilangan PBI
5. …..
Hal-hal
Diperhitungkan
dengan Upah
Denda
Ganti Rugi
Pemotongan Upah
Uang Muka Upah
Uang Sewa Rumah/Barang
Utang
Kelebihan pembayaran Upah
SIMULASI
PENGUPAHAN
 FILE EXCEL LATIHAN

Unduh disini

bit.ly/LatihanPayroll
 PAYROLL CYCLE
Simulasi Upah dibayar tanggal 25 setiap bulan

21 Januari 2022 20 Februari 2022

Total hari kerja?

Awal perhitungan absensi Akhir perhitungan absensi (cut-off time)

 Perhitungan Hari Kerja

Hari Kerja (HK)

Jumlah HK Januari =
+
Jumlah HK Februari =
-
Jumlah Hari Libur Resmi/Nasional =

= hari
Berapa hari kerja?
Berapa hari kerja?
Hari Libur resmi?
 Perhitungan Hari Kerja

Hari Kerja (HK)

Jumlah HK Januari = 7
+
Jumlah HK Februari = 14
-
Jumlah Hari Libur Resmi/Nasional = 1

= 20 hari
 PPh21
pajak atas penghasilan berupa gaji, upah,
honorarium, tunjangan dan pembayaran lain
dengan nama dan dalam bentuk apa pun
sehubungan dengan pekerjaan atau jabatan, jasa,
dan kegiatan yang dilakukan oleh orang pribadi
subjek pajak dalam negeri
UU Harmonisasi Peraturan Perpajakan
Pph21 Jenis Karyawan
Pph21 bukan Karyawan
Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP)
 Pekerja yang Tidak Memiliki NPWP

(Sampai saat ini belum ada peraturan pelaksana pajak terkait KTP pengganti NPWP)
 Jenis Penghasilan yang dikenakan PPh21

Penghasilan Teratur Penghasilan Tidak Teratur

• Upah harian / bulanan • Bonus

• Tunjangan (T2 & T3) • THR
• Lembur • Pesangon
• Uang Penghargaan Masa Kerja
• Uang Penggantian Hak
• Uang Pisah
• JHT
• JP
• Uang Kompensasi PKWT
Jenis Penghasilan yang dikenakan PPh21 Final

Pph21 dibayar saat realisasi pembayaran

• Pesangon
• Uang Penghargaan Masa Kerja
• Uang Penggantian Hak
• Uang Pisah
• JHT
• JP
• Uang Kompensasi PKWT
 Perlakuan Pajak Penghasilan

Dibayar oleh Karyawan Dibayar oleh Perusahaan

Potongan Upah Ditanggung (Nett)

Ditunjang (Gross-Up)

(PP 36/2021 Pasal 68 ayat 2)

 Metode Perhitungan Pph21
Gross Nett Gross-Up

• Sesuai peraturan Pajak • Diperbolehkan PP 36/2021 • Diperbolehkan PP 36/2021

• Perusahaan tidak • Perusahaan memiliki • Perusahaan memiliki
memiliki beban pajak beban pajak yang tidak beban pajak yang dapat
pph21 dan pajak Badan dapat diakui sebagai diakui sebagai deductible
(pph23) deductible expenses expenses
• Berpotensi “mengurangi” • Karyawan menerima THP • Karyawan menerima THP
THP karyawan secara utuh secara utuh
SIMULASI
PPh21
 Contoh Perhitungan
Penghasilan Tidak Teratur (THR)
Si Aa, karyawan, belum menikah, punya NPWP, bekerja di perusahaan PT. MSDM, dengan upah pokok
per bulan Rp 7.000.000. Si Aa sudah bergabung di perusahaan sejak 1 Januari 2021. Berapakah besar
PPh21 yang harus dibayarkan Si Aa di bulan April 2022? Catatan penting, Si Aa mendapatkan THR di
April 2022 sebesar Rp 7.000.000 (Metode Gross)
 PPh21 atas THR

PPh21 THR = Pph21 (Penghasilan setahun + THR) – Pph21 (penghasilan bulanan)

 Simulasi Payroll
Kasus 1
Si Bebeb, karyawan sudah menikah, anak 2, punya NPWP, bekerja di perusahaan PT. MSDM, posisi
Senior Manager dengan upah pokok per bulan Rp 40.000.000, Gross. Si Bebeb sudah bergabung di
perusahaan sejak 1 Januari 2022. Berapakah besar PPh21 yang harus dibayarkan Si Bebeb di bulan
Februari 2022? (Metode Gross)
 Simulasi Payroll
Kasus 2
Si Cecep, karyawan, belum menikah, punya NPWP, bekerja di perusahaan PT. MSDM, dengan upah
pokok per bulan Rp 8.000.000, Gross. Si Cecep sudah bergabung di perusahaan sejak 1 Januari 2020.
Berapakah besar upah yang harus dibayarkan ke Si Cecep di bulan Februari 2022? (metode gross)
Catatan penting:
1. Si Cecep menghilangkan laptop Mekbuk Seharga 20.000.000 di awal Februari 2022 karena kelalaian
sendiri
2. Boss meminta atur jumlah potongan terbaik supaya cepat lunas terganti biaya laptopnya
 Simulasi Payroll
Kasus 3
Si Dede, karyawan, sudah menikah, anak 1, punya NPWP, bekerja di perusahaan PT. MSDM, dengan
upah pokok per bulan Rp 9.000.000, Gross. Si Dede sudah bergabung di perusahaan sejak 1 Januari
2022. Berapakah besar upah dan pph21 yang harus dibayarkan ke Si Dede di bulan Maret 2022?
(Metode Gross)
Catatan penting:
1. Si Dede mangkir 2 hari kerja karena ada keperluan pribadi (belum punya hak cuti)
2. Periode pengupahan dari 26 Februari – 25 Maret 2022, upah dibayar tanggal 31 Maret 2022
3. Sistem 6 hari kerja
 Simulasi Payroll
Kasus 4
Si Epep, karyawan, sudah menikah, anak 1, punya NPWP, baru bergabung di perusahaan PT. MSDM,
dengan upah pokok per bulan Rp 10.000.000, tunjangan transportasi Rp 25.000/hari. Si Epep sudah
bergabung di perusahaan sejak 1 Maret 2022. Berapakah besar upah dan pph21 yang harus dibayarkan
ke Si Epep di bulan Maret 2022? (Metode Gross)
Catatan penting:
1. Periode pengupahan dari 26 Februari – 25 Maret 2022, upah dibayar tanggal 31 Maret 2022
2. Waktu kerja yang digunakan adalah 5 hari kerja
HATURNUHUN
www.ManajemenSDM.net

edwin.ginanjar@gmail.com

0815 8632 4289

adminmsdm@ manajemensdm.net
08986904732 (WA Admin)
 TIM HEBAT DIBALIK
MANAJEMENSDM.NET

IR-Man Himawan Captain Edwin

CEO PT. MSDM Indonesia Bisa HR Trainer
 Credits to

Pexels.com
Cottonbro
Karolina Grabowska
Tima Miroshnichenko
Nataliya Vaitkevich
Wewe Yang