Atlas

PEMAHAMAN ENTITAS DAN LINGKUNGAN
Nama Klien * : PT Bindex

Jenis usaha * : Perdagangan_dan_Jasa Swasta - Go Publik
Periode Interim Berjalan * :
Periode Berjalan * : 31 Desember 2021
Periode Perbandingan * : 31 Desember 2020
SAK yang digunakan * : SAK Umum konvergensi IFRS
Aktivitas * : 1. Informasi Umum dan Aspek Legalitas A230.1
* otomatis 2. Struktur Organisasi dan Tanggung Jawab A230.2
3. Proses Aktivitas Bisnis Utama dan Kebijakan Akuntansi A230.3
4. Pemahaman Peraturan yang Relevan A230.4
5. Pemahaman Lingkungan Bisnis A230.5
6. Analisis Kelangsungan Usaha A230.6
7. Pemahaman Penyiapan dan Penyusunan LK A230.7
8. Analisis Faktor Kecurangan A230.8
Kesimpulan
Informasi umum dan aspek legalitas : Informasi Umum dan Aspek Legalitas terdapat kemungkinan salah saji material
Terdapat salah saji material. Kesalahan berupa salah penempatan nama dan jabatan. Pada laporan nama
diisi dengan jabatan dan jabatan diisi dengan nama
Struktur Organisasi dan Tanggung Jawab : Struktur Organisasi dan Uraian Tanggung Jawab tidak terdapat kemungkinan salah saji material
Proses aktivitas bisnis utama : Proses aktivitas bisnis utama tidak terdapat kemungkinan salah saji material
Pemahaman peraturan yang relevan : Pemahaman peraturan yang relevan tidak terdapat kemungkinan salah saji material
Pemahaman lingkungan bisnis : Pemahaman lingkungan bisnis tidak terdapat kemungkinan salah saji material
Analisis kelangsungan usaha : Analisis kelangsungan usaha tidak terdapat kemungkinan salah saji material
Pemahaman penyiapan dan penyusunan LK : Pengendalian Penyiapan dan Penyusunan LK Sudah Memadai
Analisis faktor kecurangan : Analisis faktor kecurangan tidak terdapat kemungkinan salah saji material
Kemungkinan Salah Saji Material

Kesalahan berupa salah penempatan nama dan jabatan. Pada laporan nama diisi dengan jabatan dan jabatan diisi dengan nama
(Isilah kesimpulan kemungkinan salah saji material berdasarkan analisis dari A230.1 s.d. A230.8)
Nama KAP : KAP Mansori & Rekan Disiapkan oleh :
Nama AP : Achmad Soleh Tanggal mulai : Waktu mulai :
Nama Klien : PT Bindex Tanggal selesai : Waktu selesai :
Alamat klien : Sleman, Yogyakarta Jumlah hari : 0 Jumlah Jam :
Tahun Buku : 1 Januari - 31 Desember 2021 Direview oleh :
Indeks KKP : A230.1 Tanggal mulai : Waktu mulai :
Nama Indeks : Informasi Umum dan Aspek Legalitas Tanggal selesai : Waktu selesai :
SA yang relevan : SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko Kesalahan Jumlah hari : 0 Jumlah Jam :
Penyajian Material Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya Jumlah hari : 0 Total waktu : 0:00
Simpulan Informasi Umum dan Aspek Legalitas terdapat kemungkinan salah saji material
Jelaskan kemungkinan salah saji material tersebut!

Status KKP
Terdapat salah saji material. Kesalahan berupa salah penempatan nama dan jabatan. Pada laporan nama diisi dengan jabatan dan jabatan diisi
Completed dengan nama
1 Kontak klien (wajib diisi oleh Tim Perikatan ) :

No Nama Jabatan Telp/HP Email
1 Zenneth Magdola President Director 089123873992 Zenneth@bindex.id
2 Yoshua Hasibuan Director of Finance 081232578365 Yoshua@bindex.id
3 Trea Agatha Director of Accounting 081234527363 Trea@bindex.id
2 Informasi umum :
a. Informasi mengenai Pendirian Perusahaan :
a.1. Nomor dan Tanggal Akta Pendirian Perusahaan : 145/01/03/2005
Nama Notaris serta domisili Notaris : Ziva Zanetha
Isi Akta Notaris (hal-hal penting) :
Maksud dan Tujuan Perusahaan : Jasa Travel Haji dan Umroh
Modal dasar (IDR dan lembar saham serta nilai/lembar) :

Modal disetor (IDR dan lembar saham serta nilai/lembar) : 150,000,000
Domisili Perusahaan : Sleman
3 Susunan Pemegang Saham : No Nama Lembar saham

Piutang usaha dicatat sebesar nilai yang ditagih (termasuk PPN). 1 Rr. Mahalini 10000
2 Syaman Syamsudin 5000
Jumlah 15000 1
Susunan Pengurus Perusahaan : No Nama Jabatan
1 Zenneth Magdola President Director
2 Yoshua Hasibuan Director of Finance
3 Trea Agatha Director of Accounting
4 Samuel el-Huda Director of Operation
5 Mohammed Syarifuddin Director of Marketing
a.2. Nomor dan Tanggal Akta Perubahan Pendirian Perusahaan :

Nama Notaris serta domisili Notaris :
Isi Akta Notaris (hal-hal penting)
Maksud dan Tujuan Perusahaan :
Modal dasar (IDR dan lembar saham serta nilai/lembar) :

Modal disetor (IDR dan lembar saham serta nilai/lembar) :
Domisili Perusahaan :
Susunan Pemegang Saham : No Nama Lembar saham
Jumlah
Susunan Pengurus Perusahaan : No Nama Jabatan
b. Informasi mengenai Legalitas Lainnya

b.1 Surat Ijin Usaha (Nomor/Tanggal/masa berlaku) : 154/III/SIUP/2005
03 Mei 2025
b.2 Tanda Daftar Perusahaan (Nomor/Tanggal/masa berlaku) : 1065/III/TDP/2005
03 Mei 2025
b.3 Perijinan lainnya (sebutkan jenis/nomor/tgl/masa berlaku) :
b.4 NPWP (Nomor/atas nama/Alamat jelas) : 03.224.765.1.000 1

b.5 Telah dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak ? :
Nomor dan Tanggal Pengukuhan :
c. Status kepemilikan kantor pusat/cabang/gudang/pabrik :
Kantor pusat : Sewa
Kantor cabang :
Gudang :
Pabrik :
d. Jumlah karyawan tetap (orang) : 30 Orang 2
LAMPIRAN KERTAS KERJA

Nama Indeks : Struktur Organisasi dan Tanggung Jawab Tanggal selesai : Waktu selesai :
Simpulan Struktur Organisasi dan Uraian Tanggung Jawab tidak terdapat kemungkinan salah saji material
Status KKP
Completed
1 Struktur Organisasi
President Director
Director of Finance Director of Accounting Director of Operation Director of Marketing
2 Uraian Tanggung Jawab
a President Director Membawahi seluruh direktur

b Director of Finance Mengurus keuangan
c Director of Accounting Mengurus akuntansi
d Director of Operation Mengurus operasional
e Director of Marketing Mengurus marketing

Nama Indeks : Proses Aktivitas Bisnis Utama dan Kebijakan Akuntansi Tanggal selesai : Waktu selesai :
Simpulan Proses aktivitas bisnis utama tidak terdapat kemungkinan salah saji material
Status KKP
Completed
1 Proses Bisnis Utama dan Kebijakan Akuntansi Rutin

Pilih
2 Uraian Siklus Penjualan, Piutang Usaha, dan Penerimaan Ya
3 Uraian Siklus Pembelian Persediaan, Hutang dan Pengeluaran Ya Pemahaman Proses Bisnis
4 Uraian Penyimpanan dan Pengendalian Kas Utama dan Kebijakan
5 Uraian Penerimaan dan Pengeluaran Uang Akuntansi
6 Uraian Pengadaan dan Pemakaian Aset Tetap
7 Uraian Penggajian
8 Uraian Penggunaan Persediaan dan Produksi
9 Uraian Investasi
10 Uraian Penyaluran Dana
11 Uraian
12 Uraian
Rangkuman Uraian Siklus Penjualan, Piutang Usaha, dan Penerimaan Rangkuman Uraian Siklus Pembelian Persediaan, Hutang dan Pengeluaran
Terima pemesanan dari pelanggan, laporan pengeluaran barang, faktur untuk Permintaan pembelian, pesanan pembelian, laporan penerimaan barang, faktur pemasok
pelanggan dilampirkan pada voucher
Komputer menerima entri penjualan yang sudah diotorisasi di dalam berkas induk Perolehan disetujui pada tingkat yang layak
pelanggan
Verifikasi internal atas laporan pengeluaran barang dan invoice penjualan barang Komputer menerima entri perolehan hanya dari pemasok yang sudah diotorisasi di dalam
berkas induk pemasok
Faktur penjualan bernomor urut cetak dan dipertanggungjawabkan Dokumen yang dibatalkan akan dihancurkan untuk mencegah penggunaan ulang
Laporan pengeluaran barang bernomor urut cetak dan dipertanggungjawabkan Faktur pemasok, laporan penerimaan barang, pemesanan pembelian diverifikasi secara
internal
Kalkulasi dan penjumlahan secara internal diverifikasi Pesanan pembelian bernomor urut cetak dan dipertanggungjawabkan
Total batch komputer dibandingkan dengan laporan ikhtisar komputer Laporan Penerimaan Barang bernomor urut cetak dan dipertanggungjawabkan
Penjualan disetujui dengan harga dan potongan Voucher bernomor urut cetak dan dipertanggung-jawabkan
Adanya pemisahan tugas yang mencukupi antara piutang usaha dan yang berwenang Kalkulasi dan penjumlahan secara internal diverifikasi
mencatat penerimaan
Dokumen pendukung diperiksa dengan bukti pembayaran yang dikirim oleh pelanggan Total batch komputer dibandingkan dengan laporan ikhtisar komputer
dan diotorisasi oleh pihak yang bertangg jawab
pengecekan pada rekening koran Perolehan disetujui dengan harga dan potongan
Cek bernomor urut cetak dan dipertanggungjawabkan Adanya pemisahan tugas yang mencukupi antara hutang usaha dan yang berwenang
menandatangani cek

Nama Indeks : Pemahaman Peraturan yang Relevan Tanggal selesai : Waktu selesai :
Simpulan Pemahaman peraturan yang relevan tidak terdapat kemungkinan salah saji material
Status KKP
Completed
1. PEMAHAMAN ATAS PERATURAN YANG RELEVAN DENGAN KLIEN
Isilah peraturan yang relevan dengan klien dan dampaknya terhadap entitas serta akun-akun yang terkait
No Nomor dan Nama Peraturan Dampak terhadap Entitas Akun Utama Terkait Patuh/Tidak patuh
UU PPN mengharuskan perusahaan yang telah memiliki omset lebih
Klien memungut PPN atas penjualan barang/jasa. Setiap bulan
dari 4,8 Milyar untuk mendaftarkan diri sebagai pengusaha kena
menyampaikan SPT Masa ke KPP
1 pajak dan memungut PPN

Nama Indeks : Pemahaman Lingkungan Bisnis Tanggal selesai : Waktu selesai :
SA yang relevan : SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko Kesalahan Penyajian Material Jumlah hari : 0 Jumlah Jam :
Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya Jumlah hari : 0 Total waktu : 0:00
Simpulan Pemahaman lingkungan bisnis tidak terdapat kemungkinan salah

saji material
Status KKP
Completed
1 Lingkungan Bisnis
Setidaknya, lingkungan bisnis yang perlu dipahami: LAMPIRAN KERTAS KERJA

Trend industri sejenis
Kondisi perekonomian nasional
Amandemen/Perubahan SAK
Perubahan Peraturan
Perkembangan teknologi
Siklus alam
Ketersediaan dan biaya energi TRUE
Trend industri sejenis

No Hasil Pemahaman Pengaruh ke LK Akun terdampak
1 Ada pembatasan kunjungan ke Arab Saudi Penjualan terbatas Pendapatan Operasional
Nama Indeks : Analisis Kelangsungan Usaha Tanggal selesai : Waktu selesai :
SA 570 : Kelangsungan Usaha
Simpulan Analisis kelangsungan usaha tidak terdapat kemungkinan salah saji material
Status KKP
Completed
ASPEK KEUANGAN ADA/TIDAK PERTIMBANGAN

a Posisi liabilitas bersih atau liabilitas lancar bersih
b Pinjaman dengan waktu pengembalian tetap mendekati jatuh temponya tanpa prospek yang
realistis atas pembaruan atau pelunasan; atau pengandalan yang berlebihan pada pinjaman
jangka pendek untuk mendanai aset jangka panjang
c Indikasi penarikan dukungan keuangan oleh kreditur
d Arus kas operasi yang Negatif, yang diindikasikan oleh laporan keuangan historis atau prospektif
e Rasio keuangan utama yang buruk
f Kerugian operasi yang substansial atau penurunan signifikan dalam nilai aset yang digunakan V
untuk menghasilkan arus kas
g Dividen yang sudah lama terutang atau yang tidak berkelanjutan
h. Ketidakmampuan untuk melunasi kreditur pada tanggal jatuh tempo.
i. Ketidakmampuan untuk mematuhi persyaratan perjanjian pinjaman.
j. Perubahan transaksi dengan pemasok, yaitu dari transaksi kredit menjadi transaksi tunai
ketika pengiriman.
k. Ketidakmampuan untuk memperoleh pendanaan untuk pengembangan produk baru yang esensial atau
investasi esensial lainnya.
OPERASI ADA/TIDAK PERTIMBANGAN

a Intensi manajemen untuk melikuidasi entitas atau untuk menghentikan operasinya.
b Hilangnya manajemen kunci tanpa pengggantian.
c Hilangnya suatu pasar utama, pelanggan utama, wara laba, lisensi, atau pemasok utama.
d Kesulitan tenaga kerja.
e Kekurangan penyediaan barang/bahan.
f Munculnya kompetitor yang sangat berhasil.
LAINNYA ADA/TIDAK PERTIMBANGAN

a Ketidakpatuhan terhadap ketentuan permodalan atau ketentuan statutori lainnya.
b Perkara hukum yang dihadapi entitas yang jika berhasil dapat mengakibatkan tuntutan kepada
entitas yang kemungkinan kecil dapat dipenuhi oleh entitas.
c Perubahan dalam peraturan perundang-undangan atau kebijakan pemerintah yang diperkirakan Terdapat peraturan pemerintah mengenai pembatasan
Ada
akan memberikan dampak buruk bagi entitas. kegiatan masyarakat akibat covid
Kerusakan aset yang diakibatkan oleh bencana alam yang tidak diasuransikan atau kurang
d diasuransikan.
Nama Indeks : Pemahaman Penyiapan dan Penyusunan Laporan Keuangan Tanggal selesai : Waktu selesai :
SA yang relevan : SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko Kesalahan Penyajian Material Jumlah hari : 0 Jumlah Jam :
Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya Jumlah hari : 0 Total waktu : 0:00
Simpulan Pengendalian Penyiapan dan Penyusunan LK Sudah Memadai
Status KKP
Completed
Relevan terhadap Akun Yang

No Item Uraian proses Aktivitas pengendalian Identifikasi salah saji Prosedur Audit
audit Berdampak
1. Penyiapan laporan Bukti transaksi
keuangan divalidasi oleh bagian
keuangan kemudian
diinput ke sistem oleh
bagian admin
akuntansi yang
digunakan sebagai
2. Pencatatan jurnal dasar pembuatan
penyesuaian
Evaluasi Pengabaian
Pengendalian Oleh
Manajemen
3. Transaksi antar Perusahaan Bukti transaksi

divalidasi oleh bagian
keuangan kemudian
diinput ke sistem oleh
bagian admin
akuntansi yang
digunakan sebagai
4. Laporan Konsolidasi (jika
ada)
Personel entitas yang terlibat dalam penyiapan dan penyusunan laporan keuangan:
No Nama Jabatan
1. Gress Salsabila Director of Finance
2. Trea Agatha Director of Accounting
3. Lala Mohabaten Admin Keuangan
4. Gress Salsabila Admin Akuntansi

Nama Indeks : Analisis Faktor Kecurangan Tanggal selesai : Waktu selesai :
SA yang relevan : SA 240 : Tanggung Jawab Auditor Terkait Dengan Kecurangan Dalam Suatu Audit Atas Laporan keuangan Jumlah hari : 0 Jumlah Jam :
Jumlah hari : 0 Total waktu : 0:00
Simpulan Analisis faktor kecurangan tidak terdapat kemungkinan salah saji material
Status KKP
Completed
Tanggapan Klien
No Uraian Akun yang terdampak
TCWG BOD Bagian lain
1 TEKANAN
Stabilitas atau profitabilitas keuangan terancam oleh kondisi ekonomi. Industri maupun kondisi operasional
entitas sendiri, seperti terdapatnya (atau diindikasikan oleh):
1a Tingkat persaingan atau kejenuhan pasar yang tinggi yang bersamaan dengan timbulnya penurunan
marjin keuntungan;
1b Kondisi yang rentan terhadap terjadinya perubahan yang sangat cepat, antara lain perubahan dalam
aspek teknologi, keusangan produk, atau tingkat bunga;
1c Menurunnya permintaan pelanggan secara signifikan dan meningkatnya kegagalan bisnis baik dalam
industri di mana enlitas beroperasi maupun dalam perekonomian secara keseluruhan;
1d Kerugian operasi yang menimbulkan ancaman kebangkrutan, penyitaan, atau pengambilalihan oleh pihak
lain dalam waktu dekat;
1e Arus kas negatif dari operasi yang berulang atau terdapat ketidakmampuan untuk menghasilkan arus kas
positif dari operasi, di lain pihak laporan keuangan menunjukkan bahwa terdapat laba dan pertumbuhan
laba;
1f Pertumbuhan profitabilitas yang sangat cepat dan tidak lazim, terutama bila dibandingkan terhadap
perusahaan-perusahaan lain yang bergerak dalam industri yang sama;
1g Syarat-syarat atau ketentuan yang waiib dipenuhi dari standar akuntansi atau peraturan Pemerintah yang
baru terbit;
Terdapat tekanan yang berlebihan terhadap manajemen untuk memenuhi persyaratan atau ekspektasi dari
pihak ketiga terkait hal-hal berikut:
1h Ekspektasi atas profitabilitas atau tingkat tren tertentu dari para analis investasi, pemilik/penanam modal,
kreditor penting, atau pihak luar lainnya (khususnya ekspektasi yang bersifat sangat agresif atau tidak
realistis), termasuk ekspektasi yang diciptakan oleh manajemen sendiri, antara lain berupa siaran pers
atau pesan-pesan yang disampaikan dalam laporan keuangan tahunan yang bersifat terlalu optimis;
1i Kebutuhan untuk memperoleh pembiayaan melalui hutang atau ekuitas untuk tetap bertahan dalam
persaingan pasar, termasuk pembiayaan atas aktivitas penelitian dan pengembangan atau pembelanjaan
modal dalam jumlah besar;
1j Kemampuan yang terbatas untuk memenuhi persyaratan bursa atau pembayaran hutang atau ketentuan
hutang lainnya;
1k Transaksi penting yang belum terselesaikan, seperti penggabungan usaha atau kontrak, diperkirakan
akan, atau telah berdampak negatif yakni mengakibatkan pelaporan hasil keuangan yang buruk.
lnformasi yang tersedia mengindikasikan bahwa kondisi keuangan pribadi manajemen atau personel yang
bertanggung jawab atas tata kelola entitas terancam akibat kinerja keuangan entitas yang terindikasi sebagai
berikut:
1l Beban bunga dan keuangan signifikan yang ditanggung oleh entitas;
1m Sebagian besar porsi kompensasi manajemen atau personel tersebut (sebagai contoh bonus, opsi
saham, dan penghasilan lainnya yang ditetapkan) sangat tergantung dari pencapaian target yang agresif
saham, dan penghasilan lainnya yang ditetapkan) sangat tergantung dari pencapaian target yang agresif
atas harga pasar saham entitas, hasil operasi, posisi keuangan, atau arus kas;
1n Manaiemen atau personel tersebut memberikan jaminan pribadi atas hutang entitas;
1o Terdapat tekanan yang berlebihan terhadap manajemen atau personel operasional untuk memenuhi
target keuangan yang ditetapkan oleh personel yang bertanggung jawab atas tata kelola entitas, termasuk
target penjualan atau insentif laba;
1p Manajemen menetapkan target dan ekspektasi keuangan yang sangat agresif terhadap personel
operasional;
2 KESEMPATAN
Sifat industri entitas atau operasi entitas membuka kesempatan untuk melakukan kecurangan pelaporan
keuangan dalam hal-hal berikut:
2a Entitas memiliki transaksi signifikan dengan pihak yang mempunyai hubungan istimewa yang tidak lazim
atau transaksi dengan pihak hubungan istimewa yang tidak diaudit atau diaudit oleh kantor akuntan lain;
2b Entitas memiliki posisi keuangan yang kuat atau kemampuan untuk mendominasi sektor industri tertentu,
yang memungkinkan entitas untuk menentukan sendiri syarat dan ketentuan untuk pemasok atau
pelanggan, yang berdampak pada timbulnya transaksi yang tidak wajar (non-arm's length transactions );
2c Aset, liabilitas, pendapatan atau beban didasarkan pada estimasi signifikan yang merupakan hasil dari
pertimbangan subjektif atau ketidakpastian, serta tidak terdapat fakta-fakta untuk menguatkan estimasi
tersebut;
2d Transaksi yang signifikan, tidak lazim atau sangat kompleks, khususnya transaksi yang dibukukan
mendekati akhir tahun yang menimbulkan keraguan mengenai sifatt substansi mengungguli bentuk
(substance over form ) dari transaksi tersebut.
2e Entitas memiliki operasi yang signifikan yang berlokasi atau dijalankan di berbagai negara dalam
yurisdiksi dimana terdapat kebudayaan dan lingkungan bisnis yang berbeda;
2f Entitas menggunakan perantara bisnis yang nampaknya tidak berdasarkan pertimbangan bisnis yang
jelas;
2g Entitas memiliki rekening bank atau anak perusahaan alau cabang yang signifikan yang terletak di
yulisdiksi/negara bebas pajak, yang nampaknya tidak berdasarkan perlimbangan bisnis yang jelas;
Terdapat prosedur pemantauan oleh manajemen yang tidak efektif dengan adanya kondisi-kondisi berikut :
2h Dominasi manajemen oleh satu orang atau kelompok kecil tertentu (dalam entitas yang dikelola bukan
oleh pemilik) tanpa adanya kontrol memadai untuk mengimbangi dominasi tersebut;
2i Pengawasan yang tidak efektif oleh orang yang bertanggung jawab atas tata kelola entitas terhadap
proses penyusunan laporan keuangan dan pengendalian intern.
Terdapat struktur organisasi yang terlalu kompleks dan sering berubah-ubah, yang ditunjukkan dengan
adanya hal-hal berikut:
2j Kesulitan untuk menentukan organisasi atau individu yang memiliki wewenang pengendalian di dalam
entitas;
2k Struktur organisasi yang terlalu kompleks yang meliputi entitas hukum alau garis wewenang manajerial
yang tidak lazim;
2l Tingkat perputaran yang sangat tinggi pada posisi manajemen senior, penasihat hukum, atau personel
yang bertanggung jawab atas tata kelola entitas.
Terdapat defisiensi komponen pengendalian intern sebagai akibat dari hal-hal berikut:
2m Pemantauan alas kontrol yang tidak memadai, termasuk kontrol yang dijalankan secara otomatis melalui
sistem dan kontrol terhadap penyusunan laporan keuangan interim (di mana pelaporan ke pihak ekstern
wajib dilakukan);
2n Tingkat perputaran karyawan yang tinggi atau entitas mempekerjakan staf yang tidak bekerja efektif di
bidang akuntansi, audit intern, atau teknologi informasi;
2o Sistem informasi dan akuntansi yang tidak efektif, termasuk kondisi yang menimbulkan kelemahan
material dalam pengendalian intern.
3 RASIONALISASI
3a Ketidakefektifan komunikasi, implementasi, dukungan, atau penetapan standar etis atau nilai entitas oleh
manajemen atau pengkomunikasian standar etis atau nilai yang tidak tepat;
3b Manajemen menunjukkan sikap tidak hormat yang signifikan terhadap badan otoritas pengatur;
Partisipasi atau keterlibatan berlebihan oleh manajemen yang tidak membidangi keuangan dalam hal pemilihan
kebijakan akuntansi atau penentuan estimasi yang signifikan;
3c Catatan sejarah terdapatnya pelanggaran undang-undang atau peraturan atau klaim terhadap entitas, senior
manajemen, atau personel yang bertanggung jawab atas tata kelola entitas atas kecurangan atau pelanggaran
undang-undang dan peraturan;
3d Minat atau kepentingan manajemen yang berlebihan dalam hal memelihara atau meningkatkan harga pasar
saham dan tren laba entitas;
3e Manajemen berkomitmen kepada analis pasar, kreditur, dan pihak ketiga lainnya untuk mencapai proyeksi
laporan keuangan yang agresif dan tidak realistis;
3f Manajemen gagal untuk melakukan koreksi atas kelemahan pengendalian intern secara berkala;
3g Minat atau kepentingan manajemen untuk menggunakan perangkat yang tidak tepat dalam rangka
meminimalkan laba yang dilaporkan untuk tujuan perpajakan;
3h Moral yang tidak baik pada manajemen senior;
3i Pemilik yang juga menjadi pengelola tidak melakukan pemisahan yang memadai antara transaksi pribadi dan
transaksi entitas;
3j Perselisihan yang terjadi di antara pemegang saham dalam entitas yang bukan perusahaan publik;
3k Upaya berulang oleh manajemen untuk membenarkan akuntansi yang terbatas atau tidak tepat dengan alasan
materialitas;
Terdapat ketegangan dalam hubungan antara manajemen dan auditor sekarang atau terdahulu,
sebagaimana ditunjukkan oleh hal-hal berikut :
3l Sering timbul perselisihan dengan auditor sekarang atau terdahulu dalam hal akuntansi, audit, dan laporan
keuangan;
3m Permintaan yang tidak wajar dari auditor seperti batasan waktu yang tidak wajar untuk menyelesaikan audit
atau menerbitkan laporan auditor;
3n Pembatasan formal atau informal terhadap auditor yang secara tidak tepat telah membatasi akses auditor
kepada orang-orang atau informasi atau kemampuan untuk berkomunikasi secara efektif dengan personel yang
bertanggung jawab atas tata kelola entitas;
3o Prilaku manajemen yang mendominasi dalam berhubungan dengan auditor, termasuk usaha-usaha untuk
mempengaruhi ruang lingkup pekerjaan auditor atau menentukan personel yang ditugaskan untuk melakukan
pekerjaan audit.

Indeks KKP : A240 Tanggal mulai : Waktu mulai :
Nama Indeks : Inherent Risk (IR) Tanggal selesai : Waktu selesai :
SA yang relevan : SA 240 : Tanggung Jawab Auditor Terkait Dengan Kecurangan Dalam Suatu Audit Atas Laporan keuangan Jumlah hari : 0 Jumlah Jam :
SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko Kesalahan Penyajian Material Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya Jumlah hari : 0 Total waktu :
Simpulan Analisis Inherent Risk Telah Dilakukan
Status KKP
Completed
Faktor-Faktor yang menjadi pertimbangan identifikasi dan penilaian risiko

Penggunaan Tenaga Ahli Oleh Klien Informasi Signifikan Dari Periode Sebelumnya Yang Berlanjut
Penyiapan dan Penyusunan Laporan Keuangan
Pemahaman atas Peraturan Yang Relevan Trend industri sejenis Kondisi perekonomian nasional
Akun-akun yang terdampak Akun-akun yang terdampak Akun-akun yang terdampak Akun-akun yang terdampak Akun-akun yang terdampak Akun-akun yang terdampak
Pendapatan Operasional
Amandemen/Perubahan SAK Perubahan Peraturan Perkembangan teknologi Siklus alam Ketersediaan dan biaya energi KECURANGAN-ASPEK TEKANAN
Akun-akun yang terdampak Akun-akun yang terdampak Akun-akun yang terdampak Akun-akun yang terdampak Akun-akun yang terdampak Akun-akun yang terdampak
KECURANGAN-ASPEK KESEMPATAN KECURANGAN-ASPEK RASIONALISASI Informasi Lain Signifikan (dari SPI Klien dan sumber lainnya) A.230.3
Akun-akun yang terdampak Akun-akun yang terdampak Akun-akun yang terdampak
FINANCIAL STATEMENT LEVEL

FALSEFALSEFALSEFALSE FALSE
OVERALL RISK ASSESSMENT
Level Faktor Penyebab Yang Menjadi Pertimbangan
Risk of Material Misstatement (H/M/L) Respon Auditor
Faktor kecurangan yang teridentifikasi (lihat A230.7)
Faktor pengendalian internal yang kurang memadai (lihat A230)

Financial Statement Faktor perubahan lingkungan bisnis yang signifikan (lihat A230)
Level
aktor adanya override management (lihat A230.7)
Faktor Lainnya
ACCOUNT LEVEL
Laporan Keuangan FALSE otomatis

Inherent Risk Factors
Akun
Saldo Per Salah saji Rentan Akun
Merupakan mendapat Akun yang Akun yang Akun yang Keterangan (Sebutkan faktor
Nama akun M/TM yang terhadap Terdapat transaksi Rentan Likelihood of Magnitude/im
transaksi Berdampak perhatian memiliki diukur signifikan Termasuk Risiko signifikan risiko signifikan lain dan
dikoreksi perubahan kontijensi yang dengan pihak terhadap Risk Occuring pact of Risk IR (H/M/L) Faktor Risiko Sigifikan Lain
yang sering pada kerugian khusus atas kerumitan menggunaka yang tidak (Otomatis) pertimbangan Likelihood dan
pada perilde lingkungan teridentifikasi berelasi yang Fraud Risk (H/L) (H/L)
terjadi akuntansi /kompleks n estimasi rutin Magnitude )
lalu (jika ada) bisnis signifikan
/pelaporan
31 Desember 2021
### 2 Cash and Cash Equivalents 2,103,318,367.00 M Ya

0 3 Unbilled Revenue - TM
0 4 Trade Receivables - C - TM
0 5 Prepaid Expenses - TM
### 6 Office Equipments 340,402,747.00 M
### 7 Office Equipments (Acc. Depreciation) (85,100,687.00) M
### 8 Software 20,000,000.00 TM
### 9 Software (Acc. Depreciation) (5,000,000.00) TM
### 10 Uang Muka Penjualan (102,553,751.00) M
### 11 Utang usaha (10,000,000.00) TM
### 12 Modal disetor (150,000,000.00) M
### 13 Retained Earnings (250,552,290.00) M
### 14 Laba (rugi) periode berjalan (1,860,514,386.00) M
### 15 Pendapatan Operasional (30,508,650,000.00) M
### 16 Beban pokok pendapatan 24,654,661,214.00 M
### 17 Biaya Gaji dan upah 2,530,819,800.00 M
### 18 Beban administrasi dan umum 48,466,857.00 TM
### 19 Office Expenses 867,056,201.00 M
### 20 Other direct Expenses 184,782,043.00 M
### 21 Rent Expense 319,000,000.00 M
### 22 Pendapatan Bunga non operasional (7,407,787.00) TM
### 23 Beban Pajak Kini 50,757,286.00 TM
0 24 -
CONTROL RISK (CR)
Nama Klien * : PT Bindex
Jenis usaha * : Sektor Perdagangan_dan_Jasa Kepemilikan Swasta - Go Publik
Periode Interim Berjalan * :
Periode Berjalan * : 31 Desember 2021
Periode Perbandingan * : 31 Desember 2020
SAK yang digunakan * : SAK Umum konvergensi IFRS
Tahapan Pelaksanaan * : Indeks Kesimpulan
Entity Level A250.1 Pengendalian Internal tingkat entitas telah memadai
Akun Signifikan
Uraian Siklus Penjualan, Piutang Usaha, dan Penerimaan A250.2 Pengendalian Internal pada pada siklus ini memadai
Uraian Siklus Pembelian Persediaan, Hutang dan Pengeluaran A250.3 Pengendalian Internal pada pada siklus ini memadai
TO A230.3
* otomatis
Kesimpulan dan Status KKP

Pengendalian internal telah memadai
(Isilah kesimpulan kemungkinan salah saji material berdasarkan analisis dari A250.1 s.d. A250.10)
Nama Indeks : Control Risk - Entity Level Tanggal selesai : Waktu selesai :
SA yang relevan : SA 265 : Pengomunikasian Defisiensi Dalam Pengendalian Internal Kepada Pihak Yang Bertanggungjawab atas Tata Kelola dan Jumlah hari : 0 Jumlah Jam :
SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko Kesalahan Penyajian Material Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya Jumlah hari : 0 Total waktu : 0:00
ENTITY LEVEL
KESIMPULAN EVALUASI PEMAHAMAN

KOMPONEN PENGENDALIAN INTERNAL Keterangan
PENGENDALIAN
1 Lingkungan Pengendalian
Komunikasi dan penegakan integritas dan nilai etika Memadai
Komitmen terhadap kompetensi Memadai
Partisipasi oleh pihak yang bertanggungjawab atas tata kelola Memadai
Filosofi dan gaya operasi manajemen Memadai
Struktur organisasi Memadai
Pemberian wewenang dan tanggung jawab Memadai
Kebijakan dan praktik sumber daya manusia Memadai
2 Proses Penilaian Risiko Memadai
3 Aktivitas Pengendalian Memadai
4 Informasi dan Komunikasi Memadai
5 Pemantauan atas Pengendalian Memadai
Apakah dari pemahaman diatas dapat teridentifikasi defisiensi dalam pengendalian Internal
Simpulan Pengendalian Internal tingkat entitas telah memadai
Status KKP
Completed
Nama Indeks : Uraian Siklus Penjualan, Piutang Usaha, dan Penerimaan Tanggal selesai : Waktu selesai :
SA yang relevan : SA 265 : Pengomunikasian Defisiensi Dalam Pengendalian Internal Kepada Pihak Yang Bertanggungjawab atas Tata Kelola dan Manajemen Jumlah hari : 0 Jumlah Jam :
ACCOUNT LEVEL
1 Uraian Siklus Penjualan, Piutang Usaha, dan Penerimaan

Dokumentasi Aktivitas Asersi Terkait Mengandalkan Test of Control (ToC)
Uraian Siklus (Pengendalian Internal) Frekuensi Identifikasi Risiko What Can Go Wrong Pelaksanaan Aktivitas Pengendalian Akun Terkait Hasil
Pengendalian C E A&C V Pengendalian Analisis Referensi
Terima pemesanan dari pelanggan, laporan pengeluaran barang, faktur
Komputer menerima entri penjualan yang sudah diotorisasi di dalam
Verifikasi internal atas laporan pengeluaran barang dan invoice penjualan
Faktur penjualan bernomor urut cetak dan dipertanggungjawabkan
Laporan pengeluaran barang bernomor urut cetak dan dipertanggungjawabkan
Kalkulasi dan penjumlahan secara internal diverifikasi
Total batch komputer dibandingkan dengan laporan ikhtisar komputer
Penjualan disetujui dengan harga dan potongan
Adanya pemisahan tugas yang mencukupi antara piutang usaha dan yang
Dokumen pendukung diperiksa dengan bukti pembayaran yang dikirim oleh
pengecekan pada rekening koran
Cek bernomor urut cetak dan dipertanggungjawabkan
Simpulan Pengendalian Internal pada pada siklus ini memadai
Status KKP
Completed
Nama Indeks : Uraian Siklus Pembelian Persediaan, Hutang dan Pengeluaran Tanggal selesai : Waktu selesai :
SA yang relevan : SA 265 : Pengomunikasian Defisiensi Dalam Pengendalian Internal Kepada Pihak Yang Bertanggungjawab atas Tata Kelola dan Manajemen Jumlah hari : 0 Jumlah Jam :
ACCOUNT LEVEL
2 Uraian Siklus Pembelian Persediaan, Hutang dan Pengeluaran

Pelaksanaan Aktivitas Dokumentasi Aktivitas Asersi Terkait Mengandalkan Test of Control (ToC)
Uraian Siklus (Pengendalian Internal) Frekuensi Identifikasi Risiko What Can Go Wrong Akun Terkait Hasil
Pengendalian Pengendalian C E A&C V Pengendalian Analisis Referensi
Permintaan pembelian, pesanan pembelian, laporan
Perolehan disetujui pada tingkat yang layak
Komputer menerima entri perolehan hanya dari
Dokumen yang dibatalkan akan dihancurkan untuk
Faktur pemasok, laporan penerimaan barang,
Pesanan pembelian bernomor urut cetak dan dipertanggungjawabkan
Laporan Penerimaan Barang bernomor urut cetak
Voucher bernomor urut cetak dan dipertanggung
Kalkulasi dan penjumlahan secara internal diverifikasi
Total batch komputer dibandingkan dengan laporan
Perolehan disetujui dengan harga dan potongan
Adanya pemisahan tugas yang mencukupi antara
Simpulan Pengendalian Internal pada pada siklus ini memadai
Status KKP
Completed

Atlas

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Deskripsi Asli:

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Atlas

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

PEMAHAMAN ENTITAS DAN LINGKUNGAN

Nama Klien * : PT Bindex

Kemungkinan Salah Saji Material

Jelaskan kemungkinan salah saji material tersebut!

1 Kontak klien (wajib diisi oleh Tim Perikatan ) :

Modal dasar (IDR dan lembar saham serta nilai/lembar) :

3 Susunan Pemegang Saham : No Nama Lembar saham

a.2. Nomor dan Tanggal Akta Perubahan Pendirian Perusahaan :

Modal dasar (IDR dan lembar saham serta nilai/lembar) :

Susunan Pemegang Saham : No Nama Lembar saham

b. Informasi mengenai Legalitas Lainnya

b.4 NPWP (Nomor/atas nama/Alamat jelas) : 03.224.765.1.000 1

LAMPIRAN KERTAS KERJA

Director of Finance Director of Accounting Director of Operation Director of Marketing

2 Uraian Tanggung Jawab

a President Director Membawahi seluruh direktur

LAMPIRAN KERTAS KERJA

1 Proses Bisnis Utama dan Kebijakan Akuntansi Rutin

LAMPIRAN KERTAS KERJA

1. PEMAHAMAN ATAS PERATURAN YANG RELEVAN DENGAN KLIEN

LAMPIRAN KERTAS KERJA

Simpulan Pemahaman lingkungan bisnis tidak terdapat kemungkinan salah

Setidaknya, lingkungan bisnis yang perlu dipahami: LAMPIRAN KERTAS KERJA

Trend industri sejenis

ASPEK KEUANGAN ADA/TIDAK PERTIMBANGAN

OPERASI ADA/TIDAK PERTIMBANGAN

LAINNYA ADA/TIDAK PERTIMBANGAN

Simpulan Pengendalian Penyiapan dan Penyusunan LK Sudah Memadai

Relevan terhadap Akun Yang

3. Transaksi antar Perusahaan Bukti transaksi

LAMPIRAN KERTAS KERJA

LAMPIRAN KERTAS KERJA

Simpulan Analisis Inherent Risk Telah Dilakukan

Faktor-Faktor yang menjadi pertimbangan identifikasi dan penilaian risiko

FINANCIAL STATEMENT LEVEL

Faktor kecurangan yang teridentifikasi (lihat A230.7)

Faktor pengendalian internal yang kurang memadai (lihat A230)

Laporan Keuangan FALSE otomatis

### 2 Cash and Cash Equivalents 2,103,318,367.00 M Ya

Kesimpulan dan Status KKP

LAMPIRAN KERTAS KERJA

KESIMPULAN EVALUASI PEMAHAMAN

Simpulan Pengendalian Internal tingkat entitas telah memadai

1 Uraian Siklus Penjualan, Piutang Usaha, dan Penerimaan

Simpulan Pengendalian Internal pada pada siklus ini memadai

2 Uraian Siklus Pembelian Persediaan, Hutang dan Pengeluaran

Simpulan Pengendalian Internal pada pada siklus ini memadai

Anda mungkin juga menyukai