Tugas 3 Lab Audit - Fara Dina R.A (041814985)

Tugas 3
Mata Kuliah : Laboratorium Auditing

Dosen : Dr. Choirul Iksan Burhanuddin
Nama : Fara Dina Rob’atul A’ida

NIM : 041814985
Prodi : Akuntansi Semester 6
UPBJJ : Malang
1. Jawaban kertas kerja A210 tentang materialitas awal dan KK A2011 tentang mapping akun-akun material
NEXT INDEX
Content
Nama KAP : KAP Manson & Rekan Disiapkan oleh : HS

Nama AP : Andika Mulya, CPA Tanggal mulai : 02 Februari 2019 Waktu mulai : 8:00
Nama Klien : PT. Patria Pilar Indonesia Tanggal selesai : 05 April 2019Waktu selesai : 17:00
Alamat klien : Jl. Nusantara No.07 Yogyakarta Jumlah hari : 62 Jumlah Jam : 505:00 1.00
Tahun Buku : 1 Januari - 31 Desember 2017 Direview oleh : AM
Indeks KKP : A210 Tanggal mulai : 06 April 2019 Waktu mulai : 8:00
Nama Indeks : Materialitas Awal Tanggal selesai : 06 April 2019 Waktu selesai : 17:00
SA yang relevan : SA 320 : Materialitas dalam Tahap Jumlah hari : 0 Jumlah Jam : 9:00 9.00
Perencanaan dan Pelaksanaan Audit Jumlah hari : 62 Total waktu : 514:00 10.00
Ko nd is i e ntita s : Entitas Normal
Klik ...Pertimbngan memilih acuan Materialitas Keseluruhan
P ilih p e rio d e s a ld o Rule of Thumb (contoh)-
No U ra ia n 31 D e s e mb e r 2017 Sumber Praktek KAP
1 Total Aset : 12,891,329,520 s.d 0% Rule of Thumb penentuan margin (ISA Guidance 3 th Edition) :
2 Aset bersih : 9,870,802,271 s.d 0% Laba sebagai acuan utama:
3 Jumlah Pendapatan : 20,993,251,902 s.d 0% Laba dari Operasi yang Dilanjutkan 3% - 7%
4 Jumlah HPP : 1,653,452,653 s.d 0%
5 Rugi sebelum pajak : 3,694,906,716 s.d 7% Entitas nirlaba atau ketika laba bukan basis yang stabil:
6 Rugi sebelum bunga, pajak, penyusutan, dan amortisasi : 3,679,313,799 s.d 0%
7 Total Liabilitas 3,020,527,249
8 Lainnya (seperti acuan dari auditor induk) : s.d
9 Penentuan Materialitas Keseluruhan Pertimbangan profesional memilih acuan
Acuan saldo Total Aset : 12,891,329,520 Karena entitas sudah menyajikan laporan keuangan periode sebelumnya dan
Margin (%) : 3% sudah diaudit
Materialitas keseluruhan : 386,739,886
10 Penentuan Materialitas Pelaksanaan Pertimbangan profesional memilih acuan
Margin (%) (umumny a 50% - 80% d a ri ma te ria lita s k e s e luruha n) : 65% Berdasarkan pengalaman
Materialitas pelaksanaan : 251,380,926
11 Ambang Batas Nilai Yang Tidak Dikoreksi Pertimbangan profesional memilih acuan
Margin (%) (umumny a 3% - 5% d a ri ma te ria lita s p e la k s a a a n) : 3% Berdasarkan pengalaman
Nilai salah saji yang tidak dikoreksi : 7,541,428
Mapping Materialitas Saldo Akun

###
Apakah terdapat pertimbangan penentuan specific materiality?

Tentukan Specific Materiality
S imp ula n:
Ma te ria lita s s ud a h d ite ntuk a n Materialitas sudah ditentukan & Specific Materiality Telah Ditentukan
Sp e c ific Ma te ria lity T e la h D ite ntuk a n
Status KKP
Co mp le te d
Simpulan : Materialitas belum ditentukan 0

Lampirkan kertas kerja 1
1
0
2. Jawaban kertas kerja A220 tentang Prosedur Analitis Awal dari Audit Strategy/ Memorandum awal, A2201 tentang Analisis Perbandingan Data
Antar Periode, dan A2202 tentang Analisis Risiko Keuangan
Content NEXT INDEX
PRELIMINARY ANALYTICAL PROCEDURES

Nama Klien * : PT. Patria Pilar Indonesia
Jenis usaha * : Sektor Perdagangan_dan_Jasa Kepemilikan Swasta - Non Go Publik
Periode Interim Berjalan * :
Periode Berjalan * : 31 Desember 2017
Periode Perbandingan * : 31 Desember 2016
SAK yang digunakan * : SAK ETAP
Analisis LK Tahap Awal * 2 : Ind e x
* otomatis 3 1. Analisis perbandingan data antarperiode A.220.1
Hasil analisis awal tidak terdapat risiko salah saji
Audit Strategy Memorandum Awal material
4 2. Analisis rasio keuangan A.220.2
Hasil analisis awal tidak terdapat risiko salah saji
21 material
Kesimpulan 22
H a sil a n a lisis a w a l tid a k te rd a p a t risiko sa la h sa ji m a te ria l
(Isilah kesimpulan berdasarkan hasil analisis A220.1 dan A220.2)

Content PREVIOUS
INDEX

Nama Klien : PT. Patria Pilar Indonesia Tanggal selesai : 05 April 2019 Waktu selesai : 17:00
Alamat klien : Jl. Nusantara No.07 Yogyakarta Jumlah hari : 62 Jumlah Jam : 505:00
Indeks KKP : A220.1 Tanggal mulai : 06 April 2019 Waktu mulai : 8:00
Nama Indeks : Prosedur Analitis Awal dan Audit Strategy Memorandum Awal Tanggal selesai : 06 April 2019 Waktu selesai : 17:00
SA yang relevan : SA 520 : Prosedur Analitis Jumlah hari : 0 Jumlah Jam : 9:00
Jumlah hari : 62 Total waktu : 514:00
Kesimpulan
Status KKP
Hasil analisis awal tidak terdapat risiko salah saji material
Completed
Data yang digunakan untuk penghitungan analisis vertikal

AKUN 0 0 Ja n u a ri 1900 3 1 D e se m b e r 2 0 1 7 3 1 D e se m b e r 2 0 1 7 3 1 D e se m b e r 2 0 1 6
TOTAL ASET - - 12,891,329,520 15,009,557,880
PENDAPATAN - - 20,993,251,902 12,650,454,324
Sa l d o In te ri m (a ) Sa l d o e kstra p o l a si (b ) An a l i si s Sa l d o Akh i r Ta h u n (c) An a l i si s Sa l d o Pe ri o d e L a l u (d ) An a l i si s Pe ru b a h a n In te ri m ( b - d ) Pe ru b a h a n a kh i r p e ri o d e ( c - d ) Pe ru b a h a n a kh i r p e ri o d e ( c - a ) R a ta 2

N a m a a ku n D e skri p si An a l i si s Pe rb a n d i n g a n L a p o ra n Ke u a n g a n
0 0 Ja n u a ri 1 9 0 0 3 1 D e se m b e r 2 0 1 7 Ve rti ka l 3 1 D e se m b e r 2 0 1 7 Ve rti ka l 3 1 D e se m b e r 2 0 1 6 Ve rti ka l d a l a m (R p ) % d a l a m (R p ) % d a l a m (R p ) % In d u stri
Kas dan setara kas - - 722,316,274 5.6% 3,240,769,770 21.6% (3,240,769,770) -100.0% (2,518,453,496) -77.7% 722,316,274 100%
Piutang Usaha - - 2,308,356,322 17.9% 732,737,192 4.9% (732,737,192) -100.0% 1,575,619,130 215.0% 2,308,356,322 100%
Piutang Lain-lain - - 4,247,294,777 32.9% 8,363,403,640 55.7% (8,363,403,640) -100.0% (4,116,108,863) -49.2% 4,247,294,777 100%
Persediaan - - 3,398,321,575 26.4% 1,462,794,992 9.7% (1,462,794,992) -100.0% 1,935,526,583 132.3% 3,398,321,575 100%
Uang Muka Pembelian - - 1,045,824,748 8.1% 531,818,181 3.5% (531,818,181) -100.0% 514,006,567 96.7% 1,045,824,748 100%
Uang Muka - - 1,558,504 0.0% - 0.0% - 1,558,504 1,558,504 100%
Aset Tetap - - 1,276,891,900 9.9% 727,838,000 4.8% (727,838,000) -100.0% 549,053,900 75.4% 1,276,891,900 100%
Akumulasi Penyusutan - - (109,234,580) -0.8% (49,803,895) -0.3% 49,803,895 -100.0% (59,430,685) 119.3% (109,234,580) 100%
Hutang Usaha - - (1,872,005,210) -14.5% (590,152,160) -3.9% 590,152,160 -100.0% (1,281,853,050) 217.2% (1,872,005,210) 100%
Uang Muka Penjualan - - (192,179,525) -1.5% (673,614,494) -4.5% 673,614,494 -100.0% 481,434,969 -71.5% (192,179,525) 100%
Hutang Pajak - - (668,075,364) -5.2% (61,761,399) -0.4% 668,075,364 -1081.7% (606,313,965) 981.7% (668,075,364) 100%
Hutang Lain-lain - - (1,700,000) 0.0% (10,700,000) -0.1% 1,700,000 -15.9% 9,000,000 -84.1% (1,700,000) 100%
Hutang Jangka Panjang - - (286,567,150) -2.2% - 0.0% 286,567,150 (286,567,150) (286,567,150) 100%
Ekuitas - - (7,436,880,000) -57.7% (13,521,600,000) -90.1% 7,436,880,000 -55.0% 6,084,720,000 -45.0% (7,436,880,000) 100%
Saldo Laba - - (2,433,922,271) -18.9% (151,729,827) -1.0% 2,433,922,271 -1604.1% (2,282,192,444) 1504.1% (2,433,922,271) 100%
Penjualan - - (20,993,251,902) -162.8% (12,650,454,324) -84.3% 20,993,251,902 -165.9% (8,342,797,578) 65.9% (20,993,251,902) 100%
Beban Pokok Penjualan - - 6,434,963,470 49.9% 3,277,485,391 21.8% (6,434,963,470) -196.3% 3,157,478,079 96.3% 6,434,963,470 100%
Pembelian - - 17,300,264,448 134.2% 11,408,055,727 76.0% (17,300,264,448) -151.6% 5,892,208,721 51.6% 17,300,264,448 100%
Beban Administrasi dan Umum - - 977,493,002 7.6% 860,170,691 5.7% (977,493,002) -113.6% 117,322,311 13.6% 977,493,002 100%
Beban Penyusutan Aset tetap - - 15,592,917 0.1% 6,972,708 0.0% (15,592,917) -223.6% 8,620,209 123.6% 15,592,917 100%
Pendapatan Non Operasional - - (68,087,883) -0.5% - 0.0% 68,087,883 (68,087,883) (68,087,883) 100%
Pendapatan Bunga Non Operasional - - (12,542,252) -0.1% (54,299,781) -0.4% 12,542,252 -23.1% 41,757,529 -76.9% (12,542,252) 100%
Beban Non Operasional - - 722,998,006 5.6% 47,456,487 0.3% (722,998,006) -1523.5% 675,541,519 1423.5% 722,998,006 100%
PREVIOUS
Content INDEX

Nama Indeks : Prosedur Analitis Awal dan Audit Strategy Memorandum Awal Tanggal selesai : 06 April 2019 Waktu selesai : 17:00
SA yang relevan : SA 520 : Prosedur Analitis Jumlah hari : 0 Jumlah Jam : 9:00
INTERIM EKSTRAPOLASI UNAUDITED PRIOR PERIOD (AUDITED)

Data yang digunakan untuk penghitungan rasio 0 0 Ja n u a ri 1 9 0 0 3 1 D e se m b e r 2 0 1 7 3 1 D e se m b e r 2 0 1 7 3 1 D e se m b e r 2 0 1 6
ASET - - 12,891,329,520 15,009,557,880 Kesimpulan
EKUITAS_ASET_BERSIH - - 9,870,802,271 13,673,329,827 Hasil analisis awal tidak terdapat risiko salah saji material
PENDAPATAN - - 20,993,251,902 12,650,454,324
HPP - - 1,653,452,653 1,355,037,510
Status KKP
EBT - - (3,694,906,716) (2,835,288,083)
EBITDA - - (3,679,313,799) (2,828,315,375) Co m p l e te d
LIABILITAS - - 3,020,527,249 1,336,228,053
EBIT - - (3,707,448,968) (2,889,587,864)
(Earning positif menunjukan Lab a)
LAMPIRAN KERTAS KERJA
E KS T R A P OLA S I U N A U D IT E D PRIOR PERIOD (AUDITED)

KE LOMP OK A KU N
31 D e s e mb e r 2017 31 D e s e mb e r 2017 31 Desember 2016
ASET LANCAR - 11,723,672,200 14,331,523,775
ASET TIDAK LANCAR - 1,167,657,320 678,034,105
LIABILITAS JANGKA PENDEK - 2,733,960,099 1,336,228,053
LIABILITAS JANGKA PANJANG - 286,567,150 -
BEBAN OPERASIONAL - 23,074,861,184 14,197,647,007
PENDAPATAN LAIN-LAIN - 80,630,135 54,299,781
BEBAN LAIN-LAIN - 40,474,916 (12,642,329)
SIMPULAN RASIO PROSEDUR ANALITIS AWAL
Pi l i h p e ri o d e sa l d o Sa l d o e kstra p o l a si (a ) Pi l i h p e ri o d e sa l d o (b ) Pi l i h p e ri o d e sa l d o (c) Pe n i l a i a n Ki n e rj a Ke u a n g a n
J e nis R a s io R a ta -ra ta In d u stri AN AL ISIS
0 0 Ja n u a ri 1 9 0 0 3 1 D e se m b e r 2 0 1 7 3 1 D e se m b e r 2 0 1 7 3 1 D e se m b e r 2 0 1 6 No Je n i s Ki n e rj a Ke u a n g a n Je n i s R a si o Rum us
Rasio Lancar 428.82% 1072.54% 1. RASIO LIKUIDITAS a. Rasio Lancar Aset Lancar / Liabilitas Jangka Pendek
Rasio Kas 26.42% 242.53% b. Rasio Kas Kas dan setara kas / Liabilitas Jangka Pendek
Rasio cepat 3.05 9.63 c. Rasio cepat Aset Lancar (kecuali persediaan) / Liabilitas Jangka Pendek
Perputaran Persediaan 2.65 1.35 2. RASIO AKTIVITAS a. Perputaran Persediaan Beban pokok penjualan / Persediaan rata2
Perputaran Piutang Usaha (13.81) (8.32) b. Perputaran Piutang Usaha Penjualan / Piutang usaha rata2
Perputaran Total Aset (1.50) (0.91) c. Perputaran Total Aset Penjualan / Total Aset rata2
Perputaran Modal Kerja (1.91) (1.15) d. Perputaran Modal Kerja Penjualan / Modal Kerja (Aset Lancar - Liabilitas jangka pendek) rata2
Perputaran Hutang Usaha (14.05) (9.27) e. Perputaran Hutang Usaha Pembelian / Hutang usaha rata2
Jumlah hari persediaan 137.86 270.68 f. Jumlah hari persediaan 365 hari / Perputaran Persediaan
Jumlah hari piutang usaha (26.44) (43.87) g. Jumlah hari piutang usaha 365 hari / Perputaran Piutang Usaha
Jumlah hari hutang usaha (25.97) (39.39) h. Jumlah hari hutang usaha 365 hari / Perputaran Hutang Usaha
Siklus operasi bersih 137.40 266.20 i. Siklus operasi bersih Jumlah hari piutang usaha + Jumlah hari persediaan - Jumlah hari hutang usaha
Rasio hutang banding ekuitas 0.31 0.10 3. RASIO SOLVABILITAS a. Rasio hutang banding ekuitas Total kewajiban / Ekuitas Pemegang Saham
Rasio Leverage 1.31 1.10 b. Rasio Leverage Total Aset / Ekuitas Pemegang Saham
Rasio Coverage 0 0 c. Rasio Coverage Laba Sebelum Pajak / Pembayaran Bunga
Margin Laba Kotor -92.08% -89.29% 4. RASIO PROFITABILITAS a. Margin Laba Kotor Laba Kotor / Penjualan
Margin Laba Bersih 17.67% 22.41% b. Margin Laba Bersih Laba Bersih Setelah Pajak / Penjualan
ROA -28.77% -18.89% c. ROA Laba Bersih Setelah Pajak / Total Aset
ROE -37.57% -20.74% d. ROE Laba Bersih Setelah Pajak / Ekuitas Pemegang Saham
INTERIM EKSTRAPOLASI UNAUDITED PRIOR PERIOD (AUDITED)

Data yang digunakan untuk penghitungan rasio Rata2 31 Desember
Rata2 31 Desember 2017
2017 (Year End)
0 0 Ja n u a ri 1 9 0 0 3 1 D e se m b e r 2 0 1 7 3 1 D e se m b e r 2 0 1 7 3 1 D e se m b e r 2 0 1 6 (Ekstrapolasi) dibanding 31
dibanding 31
Desember 2016
Desember 2016
Kas dan setara kas - - 722,316,274 3,240,769,770 1,620,384,885 1,981,543,022
Piutang Usaha - - 2,308,356,322 732,737,192 366,368,596 1,520,546,757
Piutang Lain-lain - - 4,247,294,777 8,363,403,640 4,181,701,820 6,305,349,209
Persediaan - - 3,398,321,575 1,462,794,992 731,397,496 2,430,558,284
Uang Muka Pembelian - - 1,045,824,748 531,818,181 265,909,091 788,821,465
Uang Muka - - 1,558,504 - - 779,252
Aset Tetap - - 1,276,891,900 727,838,000 363,919,000 1,002,364,950
Akumulasi Penyusutan - - (109,234,580) (49,803,895) (24,901,948) (79,519,238)
Hutang Usaha - - (1,872,005,210) (590,152,160) (295,076,080) (1,231,078,685)
Uang Muka Penjualan - - (192,179,525) (673,614,494) (336,807,247) (432,897,010)
Hutang Pajak - - (668,075,364) (61,761,399) (30,880,700) (364,918,382)
Hutang Lain-lain - - (1,700,000) (10,700,000) (5,350,000) (6,200,000)
Hutang Jangka Panjang - - (286,567,150) - - (143,283,575)
Ekuitas - - (7,436,880,000) (13,521,600,000) (6,760,800,000) (10,479,240,000)
Saldo Laba - - (2,433,922,271) (151,729,827) (75,864,914) (1,292,826,049)
Penjualan - - (20,993,251,902) (12,650,454,324) (6,325,227,162) (16,821,853,113)
Beban Pokok Penjualan - - 6,434,963,470 3,277,485,391 1,638,742,696 4,856,224,431
Pembelian - - 17,300,264,448 11,408,055,727 5,704,027,864 14,354,160,088
Beban Administrasi dan Umum - - 977,493,002 860,170,691 430,085,346 918,831,847
Beban Penyusutan Aset tetap - - 15,592,917 6,972,708 3,486,354 11,282,813
Pendapatan Non Operasional - - (68,087,883) - - (34,043,942)
Pendapatan Bunga Non Operasional - - (12,542,252) (54,299,781) (27,149,891) (33,421,017)
Beban Non Operasional - - 722,998,006 47,456,487 23,728,244 385,227,247
- - - - - -
3. Jawaban kertas kerja A230 tentang Pemahaman Entitas dan Lingkungan, A230.1 tentang informasi umum dan aspek legalitas, A230.2 tentang Struktur Organisassi dan
Tanggung Jawab, A230.3 tentang proses aktivitas bisnis utama dan kebijakan akuntansi, A230.4 tentang pemahaman peraturan yang relevan, A.230.5 tentang pemahaman
lingkungan bisnis, A.2306 tentang analisis kelangsungan usaha, A.230.7 tentang Pemahaman penyiapan dan penyusunan LK, A230.8 tentang Analisis Faktor Kecurangan.
Content NEXT INDEX
PEMAHAMAN ENTITAS DAN LINGKUNGAN

Jenis usaha * : Perdagangan_dan_Jasa Swasta - Non Go Publik
Aktivitas * : 1. Informasi Umum dan Aspek Legalitas A230.1
* otomatis 2. Struktur Organisasi dan Tanggung Jawab A230.2
3. Proses Aktivitas Bisnis Utama dan Kebijakan Akuntansi A230.3
4. Pemahaman Peraturan yang Relevan A230.4
5. Pemahaman Lingkungan Bisnis A230.5
6. Analisis Kelangsungan Usaha A230.6
7. Pemahaman Penyiapan dan Penyusunan LK A230.7
8. Analisis Faktor Kecurangan A230.8
Kesimpulan
Informasi umum dan aspek legalitas : Informasi Umum dan Aspek Legalitas tidak terdapat kemungkinan salah saji material
Struktur Organisasi dan Tanggung Jawab : Struktur Organisasi dan Uraian Tanggung Jawab tidak terdapat kemungkinan salah saji material
Proses aktivitas bisnis utama : Proses aktivitas bisnis utama tidak terdapat kemungkinan salah saji material
Pemahaman peraturan yang relevan : Pemahaman peraturan yang relevan tidak terdapat kemungkinan salah saji material
Pemahaman lingkungan bisnis : Pemahaman lingkungan bisnis tidak terdapat kemungkinan salah saji material
Analisis kelangsungan usaha : Analisis kelangsungan usaha tidak terdapat kemungkinan salah saji material
Pemahaman penyiapan dan penyusunan LK : Pengendalian Penyiapan dan Penyusunan LK Sudah Memadai
Analisis faktor kecurangan : Analisis faktor kecurangan tidak terdapat kemungkinan salah saji material
Kemungkinan Salah Saji Material
(Isilah kesimpulan kemungkinan salah saji material berdasarkan analisis dari A230.1 s.d. A230.8)
Content PREVIOUS
INDEX

Nama Indeks : Informasi Umum dan Aspek Legalitas Tanggal selesai : 06 April 2019 Waktu selesai : 17:00
SA yang relevan : SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko Kesalahan Jumlah hari : 0 Jumlah Jam : 9:00
Penyajian Material Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya Jumlah hari : 62 Total waktu : 514:00
Simpulan Informasi Umum dan Aspek Legalitas tidak terdapat kemungkinan salah saji material
Status KKP
Completed
1 Kontak klien (wajib diisi oleh Tim Perikatan ) :

No Nama Jabatan Telp/HP Email
1 Pandu Surya Pamungkas, S.Ak,M.Ak Accounting Manager 8175554359 pandu@ppi.co.id
2 Informasi umum :
a. Informasi mengenai Pendirian Perusahaan :
a.1. Nomor dan Tanggal Akta Pendirian Perusahaan : AHU-16909.AH.01.01 (11 November2013)
Nama Notaris serta domisili Notaris : Guntur Wihana, SH, M.Kn / Notaris
Isi Akta Notaris (hal-hal penting) :
Maksud dan Tujuan Perusahaan : Perdagangan mebel, rotan, dan furniture (Ekspor Impor) & Bidang industri (Industri Rotan, Industri Besi, dan
Industri Keramik)
Modal dasar (IDR dan lembar saham serta nilai/lembar) : 13,521,600,000 6000 lembar 1,125,000
Modal disetor (IDR dan lembar saham serta nilai/lembar) : 13,521,600,000 6000 lembar 1,125,000
Domisili Perusahaan : Jl. Nusantara No.07 Yogyakarta
Susunan Pemegang Saham : No Nama Lembar saham

1 Tn. Mustopha 5400
2 Tn. Mirna Wulansari 1200
3 Tn. Abdul Hamid 0
Jumlah 6600 1
Susunan Pengurus Perusahaan : No Nama Jabatan
1 Mustopha Direktur Utama
2 Mirna Wulansari Wakil Direktur
3 Abdul Hamid Komisaris
a.2. Nomor dan Tanggal Akta Perubahan Pendirian Perusahaan : AHU-0125832 (9 Agustus 2017)
Nama Notaris serta domisili Notaris : Erna Susilowati, SH., M.Kn
Lanjutan Kebawah
Isi Akta Notaris (hal-hal penting)
Maksud dan Tujuan Perusahaan : Perdagangan mebel, rotan, dan furniture (Ekspor Impor) & Bidang industri (Industri Rotan, Industri Besi, dan
Industri Keramik)
Modal dasar (IDR dan lembar saham serta nilai/lembar) : 7,436,880,000 12000 lembar 1,125,000
Modal disetor (IDR dan lembar saham serta nilai/lembar) : 7,436,880,000 12000 lembar 1,125,000
Domisili Perusahaan : Jl. Nusantara No.07 Yogyakarta
Susunan Pemegang Saham : No Nama Lembar saham

1 Tn. Mustopha 5400
2 Tn. Mirna Wulansari 1200
3 Tn. Abdul Hamid 5400
Jumlah
Susunan Pengurus Perusahaan : No Nama Jabatan
1 Mustopha Direktur
2 Abdul Hamid Komisaris
b. Informasi mengenai Legalitas Lainnya

b.1 Surat Ijin Usaha (Nomor/Tanggal/masa berlaku) : 1889/1/IP/-PH/2015 (24 Juni 2015)
b.2 Tanda Daftar Perusahaan (Nomor/Tanggal/masa berlaku) : 11.12.6.47.00685 (09 Juli 2015)
b.3 Perijinan lainnya (sebutkan jenis/nomor/tgl/masa berlaku) :
b.4 NPWP (Nomor/atas nama/Alamat jelas) : 79.732.332.1.525.000 (PT PPI)

b.5 Telah dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak ? : YA
Nomor dan Tanggal Pengukuhan :
c. Status kepemilikan kantor pusat/cabang/gudang/pabrik :
Kantor pusat : Milik Sendiri
Kantor cabang : Milik Sendiri
Gudang : Milik Sendiri
Pabrik : Milik Sendiri
d. Jumlah karyawan tetap (orang) :

Content PREVIOUS
INDEX

Nama Indeks : Struktur Organisasi dan Tanggung Jawab Tanggal selesai : 06 April 2019 Waktu selesai : 17:00
Simpulan Struktur Organisasi dan Uraian Tanggung Jawab tidak terdapat kemungkinan salah saji material
Status KKP
Completed
1 Struktur Organisasi
Direktur
Komisaris
2 Uraian Tanggung Jawab
Direktur Sebagai koordinator, komunikator, pengambil keputusan, pemimpin, pengelola dan eksekutor dalam menjalankan dan memimpin perusahaan
Komisaris Sebagai pengawas kebijakan perusahaan, memilih, mengangkat, memberikan penilian kinerja pada direksi, mengesahkan anggaran & bertanggung jawab pada pemegang saham

Content TO CR PREVIOUS
INDEX

Nama Indeks : Proses Aktivitas Bisnis Utama dan Kebijakan Akuntansi Tanggal selesai : 06 April 2019 Waktu selesai : 17:00
Simpulan Proses aktivitas bisnis utama tidak terdapat kemungkinan salah saji material
Status KKP
Completed
1 Pro ses Bisnis Utama dan Kebijakan Akuntansi Rutin

Pilih
2 Uraian kebijakan Periode & Penyajian Lap. Akuntansi Ya
3 Uraian kebijakan Kas dan Setara Kas Ya
PemahamanProsesBisnisUtamadanKebijakan
4 Uraian kebijakan Piutang Usaha Ya Akuntansi
5 Uraian kebijakan Persediaan Ya
6 Uraian kebijakan Aset Tetap Ya
7 Uraian kebijakan Pajak Penghasilan Ya
8 Uraian kebijakan Kewajiban Atas Imbalan Kerja Ya
9 Uraian kebijakan Pendapatan dan Beban Ya
10
11
12
Rangkuman Uraian kebijakan Periode & Penyajian Lap. Akuntansi Rangkuman Uraian kebijakan Kas dan Setara Kas
Periode Akuntansi PT. PPI adalah dari tanggal 1 Januari sampai dengan tanggal 31 PT. PPI mempunyai kas ditangan (cash on hand) dan simpanan di Bank. Setara Kas
Desember tahun berjalan (Cash Equivalent) adalah investasi yang sifatnya sangat likuid, berjangka pendek dan
cepat dapat dijadikan kas dalam jumlah tertentu tanpa menghadapi resiko yang
signifikan
Laporan Keuangan PT. PPI disusun berdasarkan Standar Akuntansi Keuangan

entitas Tanpa Akuntabilitas Publik (SAK ETAP), dan disajikan menurut prinsip
Akuntansi yang berlaku umum di Indonesia.
Rangkuman Uraian kebijakan Piutang Usaha Rangkuman Uraian kebijakan Persediaan

Piutang usaha disajikan dalam jumlah bruto, perusahaan tidak membentuk cadangan Persediaan dinilai berdasarkan harga perolehan (harga beli) dengan menggunakan
penyisihan piutang tak tertagih. Piutang yang tidak tertagih dibebankan langsung metode FIFO (First In Frst Out). Adapun penyisihan untuk persediaan usang dan tidak
dalam laporan laba (rugi) pada tahun yang bersangkutan. Piutang lain-lain merupakan laris ditentukan berdasarkan estimasi penggunaan atau penjualan masing-masing jenis
piutang retail atau berasal dari selain proyek. persediaan pada masa yang akan datang
Rangkuman Uraian kebijakan Aset Tetap Rangkuman Uraian kebijakan Pajak Penghasilan
Aset Tetap dicatat berdasarkan atas harga perolehannya setelah dikurangi akumulasi Perusahaan mengakui kewajiban atas seluruh pajak penghasilan periode berjalan dan
penyusutan. Penyusutan aset tetap menggunakan metode garis lurus (straight line), periode sebelumnya yang belum dibayar. Jika jumlah yang telah dibayar untuk periode
dengan tarif penyusutan dan umur ekonomis ditetapkan sebagai berikut : berjalan dan periode sebelumnya melebihi jumlah yang terutang untuk periode tersebut.
Perusahaan harus mengakui kelebihan tersebut sebagai aset Perusahaan tidak
Jumlah Aset/Type of Assets Tarif/Rates mengakui adanya pajak tangguhan.
Bangunan/Buildings 5%
Peralatan Produksi/Production Equipment 12.5% - 25%
Kendaraan/Vehicle 12.5%
Inventaris Kantor/ Office Inventory 25%
Biaya pemeliharaan dan perbaikan dibebankan pada pehitungan laba (rugi), pada
saat terjadinya atau masa yang bersangkutan, sedangkan untuk pemugaran atau
penambahan dalam jumlah besar dikapitalisasi. Aset tetap yang sudah tidak
dipergunakan atau yang dijual dikeluarkan dari kelompok aset tetap, keuntungan atau
kerugian atas penjualan aset tetap dilaporkan di laporan laba (rugi) tahun yang
bersangkutan.
12
Rangkuman Uraian kebijakan Kewajiban Atas Imbalan Kerja Rangkuman Uraian kebijakan Pendapatan dan Beban
Berdasarkan kententuan Standar Akuntansi Keuangan Entitas Tanpa Akuntabilitas Pendapatan dari penjualan barang diakui pada saat penyerahan barang kepada
Publik (SAK ETAP) Bab 23 tentang imbalan kerja, perusahaan wajib memper- pelanggan, sedangkan Beban diakui pada saat terjadinya transaksi (accrual basis).
hitungkan Imbalan Kerja dan Imbalan Pascakerja (Pesangon dan Pensiun) untuk Pendapatan diperoleh dari penjualan barang produksi dan jasa baik secara kredit
karyawannya sesuai dengan Kesepakatan Kerja Bersama/Peraturan serta sesuai maupun tunai sedangkan untuk biaya, perusahaan sudah cukup melakukan reklasifikasi
dengan Undang-Undang Tenaga Kerja No. 13 Tahun 2003. biaya berdasarkan alokasi masing-masing divisi.
Rangkuman Rangkuman
Rangkuman
2 Pihak berelasi Nama pihak Hubungan Sifat transaksi
3 Investasi pada pihak lain : Nama pihak Persentase (%) Nilai

4 Pembiayaan/pendanaan utama : Nama Pendana Jenis Saldo per Akhir Periode
5 Pelanggan utama : Nama Pelanggan Nilai % dari penjualan
6 Pemasok utama : Nama Pemasok Nilai % dari pembelian
7 Pesaing utama : Nama Pesaing Ukuran dibandingkan klien
8 Kebijakan Akuntansi untuk Akun Signifikan

#####
9 Penggunaan Aplikasi Pelaporan Keuangan yang Digunakan :
10 Penggunaan Tenaga Ahli Oleh Klien : Nama Pakar Jenis Pekerjaan Akun yang terkait
Dr. Arief Hidayat Penilai Aset Aset Tetap
Azam Ahmad, BPK Pajak Hutang Pajak
11 Informasi Signifikan Dari Periode Sebelumnya Yang Berlanjut

a. Temuan auditor Rangkuman temuan Akun yang terkait
b. Informasi lainnya (contoh : hasil reviu dari regulator) Rangkuman Akun yang terkait Dokumentasi
12 Informasi Lain Signifikan (dari SPI Klien dan sumber lainnya)

Rangkuman Akun yang terkait Dokumentasi
13 Jenis laporan Yang Dipersyaratkan Oleh Peraturan Tertentu

Laporan Audit
Laporan Kepatuhan
Laporan Kinerja
Laporan PKBL
Lainnya

PREVIOUS
Content INDEX

Nama Indeks : Pemahaman Peraturan yang Relevan Tanggal selesai : 06 April 2019 Waktu selesai : 17:00
Simpulan Pemahaman peraturan yang relevan tidak terdapat kemungkinan salah saji material
Status KKP
Completed
1. PEMAHAMAN ATAS PERATURAN YANG RELEVAN DENGAN KLIEN
Isilah peraturan yang relevan dengan klien dan dampaknya terhadap entitas serta akun-akun yang terkait
No Nomor dan Nama Peraturan Dampak terhadap Entitas Akun Utama Terkait Patuh/Tidak patuh

Content PREVIOUS
INDEX

Nama Indeks : Pemahaman Lingkungan Bisnis Tanggal selesai : 06 April 2019 Waktu selesai : 17:00
SA yang relevan : SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko Kesalahan Penyajian Material Jumlah hari : 0 Jumlah Jam : 9:00
Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya Jumlah hari : 62 Total waktu : 514:00
Pemahaman lingkungan bisnis tidak terdapat kemungkinan

Simpulan
salah saji material
Status KKP
Completed
1 Lingkungan Bisnis
Setidaknya, lingkungan bisnis yang perlu dipahami: LAMPIRAN KERTAS KERJA

Trend industri sejenis
Kondisi perek onomian nasional
Amandemen/Perubahan SAK
Perubahan Peraturan
Perk embangan tek nologi
Sik lus alam
Ketersediaan dan biaya energi
Trend industri sejenis

No Hasil Pemahaman Pengaruh ke LK Akun terdampak
Kondisi perekonomian nasional

Amandemen/Perubahan SAK
Perubahan Peraturan
Perkembangan teknologi
Siklus alam
Ketersediaan dan biaya energi

Content PREVIOUS
INDEX

Nama Indeks : Analisis Kelangsungan Usaha Tanggal selesai : 06 April 2019 Waktu selesai : 17:00
SA 570 : Kelangsungan Usaha
Simpulan Analisis kelangsungan usaha tidak terdapat kemungkinan salah saji material
Status KKP
Completed
ASPEK KEUANGAN ADA/TIDAK PERTIMBANGAN

a Posisi liabilitas bersih atau liabilitas lancar bersih Tidak Ada
b Pinjaman dengan waktu pengembalian tetap mendekati jatuh temponya tanpa prospek yang realistis
atas pembaruan atau pelunasan; atau pengandalan yang berlebihan pada pinjaman jangka pendek Tidak Ada
untuk mendanai aset jangka panjang
c Indikasi penarikan dukungan keuangan oleh kreditur Tidak Ada
d Arus kas operasi yang Negatif, yang diindikasikan oleh laporan keuangan historis atau prospektif Tidak Ada
e Rasio keuangan utama yang buruk Tidak Ada
f Kerugian operasi yang substansial atau penurunan signifikan dalam nilai aset yang digunakan untuk V
Tidak Ada
menghasilkan arus kas
g Dividen yang sudah lama terutang atau yang tidak berkelanjutan Tidak Ada
h. Ketidakmampuan untuk melunasi kreditur pada tanggal jatuh tempo. Tidak Ada
i. Ketidakmampuan untuk mematuhi persyaratan perjanjian pinjaman. Tidak Ada
j. Perubahan transaksi dengan pemasok, yaitu dari transaksi kredit menjadi transaksi tunai ketika
Tidak Ada
pengiriman.
k. Ketidakmampuan untuk memperoleh pendanaan untuk pengembangan produk baru yang esensial
Tidak Ada
atau investasi esensial lainnya.
OPERASI ADA/TIDAK PERTIMBANGAN

a Intensi manajemen untuk melikuidasi entitas atau untuk menghentikan operasinya. Tidak Ada
b Hilangnya manajemen kunci tanpa pengggantian. Tidak Ada
c Hilangnya suatu pasar utama, pelanggan utama, wara laba, lisensi, atau pemasok utama. Tidak Ada
d Kesulitan tenaga kerja. Tidak Ada
e Kekurangan penyediaan barang/bahan. Tidak Ada
f Munculnya kompetitor yang sangat berhasil. Tidak Ada
LAINNYA ADA/TIDAK PERTIMBANGAN

a Ketidakpatuhan terhadap ketentuan permodalan atau ketentuan statutori lainnya. Tidak Ada
b Perkara hukum yang dihadapi entitas yang jika berhasil dapat mengakibatkan tuntutan kepada
Tidak Ada
entitas yang kemungkinan kecil dapat dipenuhi oleh entitas.
c Perubahan dalam peraturan perundang-undangan atau kebijakan pemerintah yang diperkirakan
Tidak Ada
akan memberikan dampak buruk bagi entitas.
Kerusakan aset yang diakibatkan oleh bencana alam yang tidak diasuransikan atau kurang
Tidak Ada
d diasuransikan.

Content PREVIOUS INDEX

Nama Indeks : Pemahaman Penyiapan dan Penyusunan Laporan Keuangan Tanggal selesai : 06 April 2019 Waktu selesai : 17:00
SA yang relevan : SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko Kesalahan Penyajian Material Jumlah hari : 0 Jumlah Jam : 9:00
Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya Jumlah hari : 62 Total waktu : 514:00
Simpulan Pengendalian Penyiapan dan Penyusunan LK Sudah Memadai
Status KKP
Completed
Relevan Akun Yang

No Item Uraian pro ses Aktivitas pengendalian Identifikasi salah saji Pro sedur Audit
terhadap audit Berdampak
1. Penyiapan laporan
keuangan
2. Pencatatan jurnal
penyesuaian
Evaluasi Pengabaian
Pengendalian Oleh
Manajemen
3. Transaksi antar
Perusahaan
4. Laporan Konsolidasi (jika

ada)
Personel entitas yang terlibat dalam penyiapan dan penyusunan laporan keuangan:
No Nama Jabatan
1. Mustopha Direktur Utama
2. Mirna Wulansari Wakil Direktur
3. Abdul Hamid Abdul Hamid
4.

Content PREVIOUS
INDEX

Nama Indeks : Analisis Faktor Kecurangan Tanggal selesai : 06 April 2019 Waktu selesai : 17:00
SA yang relevan : SA 240 : Tanggung Jawab Auditor Terkait Dengan Kecurangan Dalam Suatu Audit Atas Laporan keuangan Jumlah hari : 0 Jumlah Jam : 9:00
Simpulan Analisis faktor kecurangan tidak terdapat kemungkinan salah saji material
Status KKP
Completed
Tanggapan Klien
No U ra ia n Akun yang terdampak
TCW G BOD Bagian lain
1 T E KA N A N
S ta b ilita s a ta u p ro fita b ilita s k e ua ng a n te ra nc a m o le h k o nd is i e k o no mi. Ind us tri ma up un
k o nd is i o p e ra s io na l e ntita s s e nd iri, s e p e rti te rd a p a tny a (a ta u d iind ik a s ik a n o le h):
1a Tingkat persaingan atau kejenuhan pasar yang tinggi yang bersamaan dengan timbulnya
penurunan marjin keuntungan;
1b Kondisi yang rentan terhadap terjadinya perubahan yang sangat cepat, antara lain perubahan
dalam aspek teknologi, keusangan produk, atau tingkat bunga;
1c Menurunnya permintaan pelanggan secara signifikan dan meningkatnya kegagalan bisnis baik
dalam industri di mana enlitas beroperasi maupun dalam perekonomian secara keseluruhan;
1d Kerugian operasi yang menimbulkan ancaman kebangkrutan, penyitaan, atau pengambilalihan

oleh pihak lain dalam waktu dekat;
1e Arus kas negatif dari operasi yang berulang atau terdapat ketidakmampuan untuk menghasilkan
arus kas positif dari operasi, di lain pihak laporan keuangan menunjukkan bahwa terdapat laba dan
pertumbuhan laba;
1f Pertumbuhan profitabilitas yang sangat cepat dan tidak lazim, terutama bila dibandingkan terhadap
perusahaan-perusahaan lain yang bergerak dalam industri yang sama;
1g Syarat-syarat atau ketentuan yang waiib dipenuhi dari standar akuntansi atau peraturan Pemerintah
yang baru terbit;
T e rd a p a t te k a na n y a ng b e rle b iha n te rha d a p ma na je me n untuk me me nuhi p e rs y a ra ta n
a ta u e k s p e k ta s i d a ri p iha k k e tig a te rk a it ha l-ha l b e rik ut:
1h Ekspektasi atas profitabilitas atau tingkat tren tertentu dari para analis investasi, pemilik/penanam
modal, kreditor penting, atau pihak luar lainnya (khususnya ekspektasi yang bersifat sangat agresif
atau tidak realistis), termasuk ekspektasi yang diciptakan oleh manajemen sendiri, antara lain
berupa siaran pers atau pesan-pesan yang disampaikan dalam laporan keuangan tahunan yang
bersifat terlalu optimis;
1i Kebutuhan untuk memperoleh pembiayaan melalui hutang atau ekuitas untuk tetap bertahan dalam
persaingan pasar, termasuk pembiayaan atas aktivitas penelitian dan pengembangan atau
pembelanjaan modal dalam jumlah besar;
1j Kemampuan yang terbatas untuk memenuhi persyaratan bursa atau pembayaran hutang atau
ketentuan hutang lainnya;
1k Transaksi penting yang belum terselesaikan, seperti penggabungan usaha atau kontrak,
diperkirakan akan, atau telah berdampak negatif yakni mengakibatkan pelaporan hasil keuangan
yang buruk.
lnfo rma s i y a ng te rs e d ia me ng ind ik a s ik a n b a hwa k o nd is i k e ua ng a n p rib a d i ma na je me n
a ta u p e rs o ne l y a ng b e rta ng g ung ja wa b a ta s ta ta k e lo la e ntita s te ra nc a m a k ib a t k ine rja
k e ua ng a n e ntita s y a ng te rind ik a s i s e b a g a i b e rik ut:
1l Beban bunga dan keuangan signifikan yang ditanggung oleh entitas;

1m Sebagian besar porsi kompensasi manajemen atau personel tersebut (sebagai contoh bonus, opsi
saham, dan penghasilan lainnya yang ditetapkan) sangat tergantung dari pencapaian target yang
agresif atas harga pasar saham entitas, hasil operasi, posisi keuangan, atau arus kas;
1n Manaiemen atau personel tersebut memberikan jaminan pribadi atas hutang entitas;
1o Terdapat tekanan yang berlebihan terhadap manajemen atau personel operasional untuk
memenuhi target keuangan yang ditetapkan oleh personel yang bertanggung jawab atas tata
kelola entitas, termasuk target penjualan atau insentif laba;
1p Manajemen menetapkan target dan ekspektasi keuangan yang sangat agresif terhadap personel
operasional;
2 KE S E MP A T A N
Sifat industri entitas atau operasi entitas membuka kesempatan untuk melakukan kecurangan pelaporan
keuangan dalam hal-hal berikut:
2a Entitas memiliki transaksi signifikan dengan pihak yang mempunyai hubungan istimewa yang tidak
lazim atau transaksi dengan pihak hubungan istimewa yang tidak diaudit atau diaudit oleh kantor
akuntan lain;
2b Entitas memiliki posisi keuangan yang kuat atau kemampuan untuk mendominasi sektor industri
tertentu, yang memungkinkan entitas untuk menentukan sendiri syarat dan ketentuan untuk pemasok
atau pelanggan, yang berdampak pada timbulnya transaksi yang tidak wajar (non-arm's length
transactions );
2c Aset, liabilitas, pendapatan atau beban didasarkan pada estimasi signifikan yang merupakan hasil
dari pertimbangan subjektif atau ketidakpastian, serta tidak terdapat fakta-fakta untuk menguatkan
estimasi tersebut;
2d Transaksi yang signifikan, tidak lazim atau sangat kompleks, khususnya transaksi yang dibukukan
mendekati akhir tahun yang menimbulkan keraguan mengenai sifatt substansi mengungguli bentuk
(substance over form ) dari transaksi tersebut.
2e Entitas memiliki operasi yang signifikan yang berlokasi atau dijalankan di berbagai negara dalam
yurisdiksi dimana terdapat kebudayaan dan lingkungan bisnis yang berbeda;
2f Entitas menggunakan perantara bisnis yang nampaknya tidak berdasarkan pertimbangan bisnis
yang jelas;
2g Entitas memiliki rekening bank atau anak perusahaan alau cabang yang signifikan yang terletak di
yulisdiksi/negara bebas pajak, yang nampaknya tidak berdasarkan perlimbangan bisnis yang
jelas;
T e rd a p a t p ro s e d ur p e ma nta ua n o le h ma na je me n y a ng tid a k e fe k tif d e ng a n a d a ny a
k o nd is i-k o nd is i b e rik ut :
2h Dominasi manajemen oleh satu orang atau kelompok kecil tertentu (dalam entitas yang dikelola
bukan oleh pemilik) tanpa adanya kontrol memadai untuk mengimbangi dominasi tersebut;
2i Pengawasan yang tidak efektif oleh orang yang bertanggung jawab atas tata kelola entitas
terhadap proses penyusunan laporan keuangan dan pengendalian intern.
T e rd a p a t s truk tur o rg a nis a s i y a ng te rla lu k o mp le k s d a n s e ring b e rub a h-ub a h, y a ng
d itunjuk k a n d e ng a n a d a ny a ha l-ha l b e rik ut:
2j Kesulitan untuk menentukan organisasi atau individu yang memiliki wewenang pengendalian di
dalam entitas;
2k Struktur organisasi yang terlalu kompleks yang meliputi entitas hukum alau garis wewenang
manajerial yang tidak lazim;
2l Tingkat perputaran yang sangat tinggi pada posisi manajemen senior, penasihat hukum, atau
personel yang bertanggung jawab atas tata kelola entitas.
T e rd a p a t d e fis ie ns i k o mp o ne n p e ng e nd a lia n inte rn s e b a g a i a k ib a t d a ri ha l-ha l b e rik ut:
2m Pemantauan alas kontrol yang tidak memadai, termasuk kontrol yang dijalankan secara otomatis
melalui sistem dan kontrol terhadap penyusunan laporan keuangan interim (di mana pelaporan ke
pihak ekstern wajib dilakukan);
2n Tingkat perputaran karyawan yang tinggi atau entitas mempekerjakan staf yang tidak bekerja
efektif di bidang akuntansi, audit intern, atau teknologi informasi;
2o Sistem informasi dan akuntansi yang tidak efektif, termasuk kondisi yang menimbulkan kelemahan
material dalam pengendalian intern.
3 R A S ION A LIS A S I
3a Ketidakefektifan komunikasi, implementasi, dukungan, atau penetapan standar etis atau nilai entitas oleh
manajemen atau pengkomunikasian standar etis atau nilai yang tidak tepat;
3b Manajemen menunjukkan sikap tidak hormat yang signifikan terhadap badan otoritas pengatur;
Partisipasi atau keterlibatan berlebihan oleh manajemen yang tidak membidangi keuangan dalam hal
pemilihan kebijakan akuntansi atau penentuan estimasi yang signifikan;
3c Catatan sejarah terdapatnya pelanggaran undang-undang atau peraturan atau klaim terhadap entitas,
senior manajemen, atau personel yang bertanggung jawab atas tata kelola entitas atas kecurangan atau
pelanggaran undang-undang dan peraturan;
3d Minat atau kepentingan manajemen yang berlebihan dalam hal memelihara atau meningkatkan harga
pasar saham dan tren laba entitas;
3e Manajemen berkomitmen kepada analis pasar, kreditur, dan pihak ketiga lainnya untuk mencapai
proyeksi laporan keuangan yang agresif dan tidak realistis;
3f Manajemen gagal untuk melakukan koreksi atas kelemahan pengendalian intern secara berkala;
3g Minat atau kepentingan manajemen untuk menggunakan perangkat yang tidak tepat dalam rangka
meminimalkan laba yang dilaporkan untuk tujuan perpajakan;
3h Moral yang tidak baik pada manajemen senior;
3i Pemilik yang juga menjadi pengelola tidak melakukan pemisahan yang memadai antara transaksi
pribadi dan transaksi entitas;
3j Perselisihan yang terjadi di antara pemegang saham dalam entitas yang bukan perusahaan publik;
3k Upaya berulang oleh manajemen untuk membenarkan akuntansi yang terbatas atau tidak tepat dengan
alasan materialitas;
T e rd a p a t k e te g a ng a n d a la m hub ung a n a nta ra ma na je me n d a n a ud ito r s e k a ra ng a ta u
te rd a hulu, s e b a g a ima na d itunjuk k a n o le h ha l-ha l b e rik ut :
3l Sering timbul perselisihan dengan auditor sekarang atau terdahulu dalam hal akuntansi, audit, dan
laporan keuangan;
3m Permintaan yang tidak wajar dari auditor seperti batasan waktu yang tidak wajar untuk menyelesaikan
audit atau menerbitkan laporan auditor;
3n Pembatasan formal atau informal terhadap auditor yang secara tidak tepat telah membatasi akses
auditor kepada orang-orang atau informasi atau kemampuan untuk berkomunikasi secara efektif dengan
personel yang bertanggung jawab atas tata kelola entitas;
3o Prilaku manajemen yang mendominasi dalam berhubungan dengan auditor, termasuk usaha-usaha
untuk mempengaruhi ruang lingkup pekerjaan auditor atau menentukan personel yang ditugaskan untuk
melakukan pekerjaan audit.

4. Jawaban kertas kerja A240 tentang Inherent Risk
Content NEXT INDEX

Indeks KKP : A240 Tanggal mulai : 06 April 2019 Waktu mulai : 8:00
Nama Indeks : Inherent Risk (IR) Tanggal selesai : 06 April 2019 Waktu selesai : 17:00
SA yang relevan : SA 240 : Tanggung Jawab Auditor Terkait Dengan Kecurangan Dalam Suatu Audit Atas Laporan keuangan Jumlah hari : 0 Jumlah Jam : 9:00
SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko Kesalahan Penyajian Material Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya Jumlah hari : 62 Total waktu : 514:00
Simpulan Analisis Inherent Risk Telah Dilakukan
Status KKP
Completed
Fa k to r-Fa k to r y a ng me nja d i p e rtimb a ng a n id e ntifik a s i d a n p e nila ia n ris ik o

Penggunaan Tenaga Ahli Oleh Klien Informasi Signifikan Dari Periode Sebelumnya YangPenyiapan
Berlanjut dan Penyusunan Laporan Keuangan
Pemahaman atas Peraturan Yang Relevan Trend industri sejenis Kondisi perekonomian nasional
Akun-akun yang terdampak Akun-akun yang terdampak Akun-akun yang terdampak Akun-akun yang terdampak Akun-akun yang terdampak Akun-akun yang terdampak
Aset Tetap
Hutang Pajak
Amandemen/Perubahan SAK Perubahan Peraturan Perkembangan teknologi Siklus alam Ketersediaan dan biaya energi KECURANGAN-ASPEK TEKANAN
Akun-akun yang terdampak Akun-akun yang terdampak Akun-akun yang terdampak Akun-akun yang terdampak Akun-akun yang terdampak Akun-akun yang terdampak
KECURANGAN-ASPEK KESEMPATAN KECURANGAN-ASPEK RASIONALISASI Informasi Lain Signifikan (dari SPI Klien dan sumber lainnya) A.230.3
Akun-akun yang terdampak Akun-akun yang terdampak Akun-akun yang terdampak
FINANCIAL STATEM ENT LEVEL

### ### ### ### #####
OVER ALL R ISK ASSESSMEN T
Le v e l Fa k to r P e ny e b a b Y a ng Me nja d i P e rtimb a ng a n R is k o f Ma te ria l Mis s ta te me nt
R e s p o n A ud ito r
(H / M/ L)
Faktor kecurangan yang teridentifikasi (lihat A230.7)
Faktor pengendalian internal yang kurang memadai (lihat A230)

Financial Statement
Level
Faktor perubahan lingkungan bisnis yang signifikan (lihat A230)
aktor adanya override management (lihat A230.7)

M
Faktor Lainnya
ACCOUNT LEVEL
Laporan Keuangan ### otomatis

In h e re n t R isk Fa cto rs
Akun
Salah saji Akun
Saldo Per Rentan transaksi Keterangan (Sebutkan
Merupakan yang Terdapat mendapat Akun yang Akun yang Akun yang R e n ta n Likelihood
Nama akun M/TM terhadap Berdampak dengan Magnitude/i faktor risiko signifikan lain
transaksi dikoreksi kontijensi perhatian memiliki diukur signifikan te rh a d a p of Risk IR Termasuk Risiko
perubahan pada pihak mpact of Faktor Risiko Sigifikan Lain dan pertimbangan
yang sering pada yang khusus atas kerumitan menggunak yang tidak Fra u d Occuring (H /M /L ) signifikan (Otomatis)
lingkungan kerugian berelasi Risk (H/L) Likelihood dan
terjadi perilde lalu teridentifikasi akuntansi /kompleks an estimasi rutin R i sk (H/L)
bisnis yang Magnitude )
(jika ada) /pelaporan
31 Desember 2017 signifikan
## 2 Kas dan setara kas 722,316,274.00 M Ya L L L

## 3 Piutang Usaha 2,308,356,322.00 M Ya Ya Ya Ya Ya H H H Ya
## 4 Piutang Lain-lain 4,247,294,777.00 M L L L
## 5 Persediaan 3,398,321,575.00 M Ya Ya Ya H H H
## 6 Uang Muka Pembelian 1,045,824,748.00 M H L M
## 7 Uang Muka 1,558,504.00 TM H L M
## 8 Aset Tetap 1,276,891,900.00 M H L M
## 9 Akumulasi Penyusutan (109,234,580.00) TM H L M
## 10 Hutang Usaha (1,872,005,210.00) M Ya H H H
## 11 Uang Muka Penjualan (192,179,525.00) TM H L M
## 12 Hutang Pajak (668,075,364.00) M H H H
## 13 Hutang Lain-lain (1,700,000.00) TM H L M
## 14 Hutang Jangka Panjang (286,567,150.00) M H L M
## 15 Ekuitas (7,436,880,000.00) M H H H
## 16 Saldo Laba (2,433,922,271.00) M Ya Ya Ya H H H
## 17 Penjualan (20,993,251,902.00) M Ya Ya H H H
## 18 Beban Pokok Penjualan 6,434,963,470.00 M Ya H H H
## 19 Pembelian 17,300,264,448.00 M H L M
## 20 Beban Administrasi dan Umum 977,493,002.00 M H L M
## 21 Beban Penyusutan Aset tetap 15,592,917.00 TM H L M
## 22 Pendapatan Non Operasional (68,087,883.00) TM H L M
## 23 Pendapatan Bunga Non Operasional (12,542,252.00) TM H L M
## 24 Beban Non Operasional 722,998,006.00 M H L M
5. Berdasarkan data dan kasus diatas, inputlah kertas kerja A250 tentang Control Risk dan A250.1 control risk-entity level, dan A250.12
Content NEXT INDEX
CONTROL RISK (CR)

Jenis usaha * : Sektor Perdagangan_dan_Jasa Kepemilikan Swasta - Non Go Publik
Tahapan Pelaksanaan * : Indeks Kesimpulan
Entity Level A250.1 Pengendalian Internal tingkat entitas belum sepenuhnya memadai
AkunSignifikan
Uraian kebijakan Periode & Penyajian Lap. Akuntansi A250.2 Pengendalian Internal pada pada siklus ini memadai
Uraian kebijakan Kas dan Setara Kas A250.3 Pengendalian Internal pada pada siklus ini memadai
TO A230.3
Uraian kebijakan Piutang Usaha A250.4 Pengendalian Internal pada pada siklus ini memadai
Uraian kebijakan Persediaan A250.5 Pengendalian Internal pada pada siklus ini memadai
* otomatis Uraian kebijakan Aset Tetap A250.6 Pengendalian Internal pada pada siklus ini memadai
Uraian kebijakan Pajak Penghasilan A250.7 Pengendalian Internal pada pada siklus ini memadai
Uraian kebijakan Kewajiban Atas Imbalan Kerja A250.8 Pengendalian Internal pada pada siklus ini memadai
Uraian kebijakan Pendapatan dan Beban A250.9 Pengendalian Internal pada pada siklus ini memadai
Kesimpulan dan Status KKP

Pengendalian secara umum kebanyakan telah memadai
(Isilah kesimpulan kemungkinan salah saji material berdasarkan analisis dari A250.1 s.d. A250.10)
PR EVIOUS
Content IN D EX

Nama Indeks : Control Risk - Entity Level Tanggal selesai : 06 April 2019 Waktu selesai : 17:00
SA yang relevan : SA 265 : Pengomunikasian Defisiensi Dalam Pengendalian Internal Kepada Pihak Yang Bertanggungjawab atas Tata Kelola
Jumlahdan Manajemen
hari : 0 Jumlah Jam : 9:00
SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko Kesalahan Penyajian Material Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya
ENTITY LEVEL
E V A LUASI P EMAHAMAN P ENGENDALIAN E V A LUASI P ENGENDALIAN TI
KE S IMP U LA N E V A LU A S I
KOMPONEN PENGENDALIAN INTERNAL Keterangan
P E MA H A MA N P E N GE N D A LIA N
1 Lingkungan Pengendalian
Komunikasi dan penegakan integritas dan nilai etika Memadai
Komitmen terhadap kompetensi Tidak Memadai
Partisipasi oleh pihak yang bertanggungjawab atas tata kelola Tidak Memadai
Filosofi dan gaya operasi manajemen Tidak Memadai
Struktur organisasi Memadai
Pemberian wewenang dan tanggung jawab Tidak Memadai
Kebijakan dan praktik sumber daya manusia Memadai
2 Proses Penilaian Risiko Memadai
3 Aktivitas Pengendalian Memadai
4 Informasi dan Komunikasi Memadai
5 Pemantauan atas Pengendalian Tidak Memadai Perusahaan tidak memiliki kebijakan pemantauan
Apakah dari pemahaman diatas dapat teridentifikasi defisiensi dalam pengendalian Internal ? Ya
Apakah secara invidual atau gabungan terindikasi defisiensi yang signifikan ? Ya
Lakukan komunikasi kepada Pihak Yang Bertanggungjawab atas Tata Kelola Klik A2601
Simpulan Pengendalian Internal tingkat entitas belum sepenuhnya memadai
Jelaskan kelemahan pengendalian tersebut!

Status KKP
Terdapat kelemahan internal control dalam komitmen terhadap kompetensi, tata kelola, gaya operasi management, pemberian wewenang dan tanggung jawab serta pemantauan
Completed pengendalian
6. Jawaban kertas kerja A 260 tentang Komunikasi dengan TCWG dan SPI
Content NEXT INDEX
Nama KAP : KAP Manson & Rekan

Nama AP : Andika Mulya, CPA
Nama Klien : PT. Patria Pilar Indonesia
Alamat klien : Jl. Nusantara No.07 Yogyakarta
Tahun Buku : 1 Januari - 31 Desember 2017
Indeks KKP : A260
Nama Indeks : Komunikasi Dengan TCWG dan SPI
SA yang relevan : SA 240 : Tanggung Jawab Auditor Terkait Dengan Kecurangan
Dalam Suatu Audit Atas Laporan keuangan
SA 260 : Komunikasi dengan Pihak yang Bertanggung Jawab atas Tata Kelola
SA 265 : Pengomunikasian Defisiensi dalam Pengendalian Internal
Kepada Pihak yang Bertanggung Jawab atas Tata Kelola dan Manajemen
SA 610 : Penggunaan Pekerjaan Auditor Internal
Identifikasi Para Pihak o leh Tim Perikatan:
[Ya/Tidak]
a. Apakah klien memiliki TCWG? Ya Lihat A2601
b. Apakah klien memiliki SPI? Ya Lihat A2602
7. Jawaban kertas kerja A270 tentang Risk of Material Misstatemen, A.270.1 tentang komunikasi dengan pihak yang bertanggungjawab atas tata Kelola, dan A270.2 tentang
penggunaan hasil pekerjaan auditor
Content NEXT INDEX
Nama KAP : KAP Manson & Rekan : HS

Disiapkan oleh
Nama AP : Andika Mulya, CPA Tanggal mulai
: 02 Februari 2019 Waktu mulai : 8:00
Nama Klien : PT. Patria Pilar Indonesia Tanggal selesai
: 05 April 2019 Waktu selesai : 17:00
Tahun Buku : 1 Januari - 31 Desember 2017 : AM
Direview oleh
Indeks KKP : A270 Tanggal mulai
: 06 April 2019 Waktu mulai : 8:00
Nama Indeks : Risk of Material Misstatement (RoMM) Tanggal selesai
: 06 April 2019 Waktu selesai : 17:00
SA yang relevan : SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko Kesalahan Penyajian Material Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya Jumlah hari : 0 Jumlah Jam : 9:00
Simpulan Penyelesaian Penentuan ROMM Dilakukan
Status KKP
Completed
RISK OF MATERIAL MISSTATEMENT AT THE FINANCIAL STATEMENT LEVEL
OVERALL RISK ASSESSMENT

Faktor Penyebab yang menjadi pertimbangan setelah
Le v e l
mempertimbangkan pengendalian internal klien pada (A250) RoMM (H/M/L) Respon Auditor
Financial Statement Level

M 1) Menggunakan akturia dan appraisal 2) Menambah waktu saat pelaksanaan subtantive test
1 2 3 4 5 6 7 8 9 # # # 13 14 15 16 17 18
RISK OF MATERIAL MISSTATEMENT AT ASSERSION LEVEL
LAPORAN KEUANGAN #
Overall Risk Assessment
Inherent Control Control Risk RoMM Planned Responses
Balance (Rp) Fraud Risk RoMM at Assertion Level
Risk Risk (Significant (H/M/L)
Accounts M/TM Exposure
Level Level Accounts) exclude Balance/Transaction Presentation & Disclosure Nature Time
Significan
31 Desember 2017 A230.8 A240 A250 A250.13 t Accounts C; E; A&C; V C E A&C V ToC AP ToD I YE
2 Kas dan setara kas 722,316,274 M L H L E Ya Tidak Tidak

3 Piutang Usaha 2,308,356,322 M H H H C
4 Piutang Lain-lain 4,247,294,777 M L H L
5 Persediaan 3,398,321,575 M H H H E Ya
6 Uang Muka Pembelian 1,045,824,748 M M H M
7 Uang Muka 1,558,504 TM M H M Ya
8 Aset Tetap 1,276,891,900 M M H M
9 Akumulasi Penyusutan (109,234,580) TM M H M
10 Hutang Usaha (1,872,005,210) M H H H A&C
11 Uang Muka Penjualan (192,179,525) TM M H M
12 Hutang Pajak (668,075,364) M H H H A&C
13 Hutang Lain-lain (1,700,000) TM M H M
14 Hutang Jangka Panjang (286,567,150) M M H M
15 Ekuitas (7,436,880,000) M H H H
16 Saldo Laba (2,433,922,271) M H H H
17 Penjualan (20,993,251,902) M H H H
18 Beban Pokok Penjualan 6,434,963,470 M H H H
19 Pembelian 17,300,264,448 M M H M
20 Beban Administrasi dan Umum 977,493,002 M M H M
21 Beban Penyusutan Aset tetap 15,592,917 TM M H M
22 Pendapatan Non Operasional (68,087,883) TM M H M
23 Pendapatan Bunga Non Operasional (12,542,252) TM M H M
24 Beban Non Operasional 722,998,006 M M H M
25 -
8. Jawaban kertas kerja A280 tentang Audit Strategy Memorandum Update
Content NEXT INDEX
AUDIT STRATEGY MEMORANDUM
Par. 10 Auditor harus memutakhirkan dan mengubah strategi audit secara keseluruhan dan rencana audit jika diperlukan selama
pelaksanaan audit.
Karakteristik-Karakteristik Perikatan
Kerangka laporan keuangan yang menjadi dasar penyusunan informasi keuangan yang diudit, termasuk kebutuhan untuk melakukan rekonsiliasi dengan
kerangka laporan keuangan lainnya.
Cakupan audit yang diharapkan, termasuk jumlah dan lokasikomponen yang dicakup
Kebutuhan untuk dilakukannya audit atas laporan keuangan tersendiri, jika disyaratkan oleh ketentuan yang berlaku, sebagai tambahan atas audit.
Ketersediaan personel dan data klien
Ketersediaan hasil kerja auditor internal dan seberapa besar auditor akan mengendalikan hasil kerja tersebut.
Tujuan Pelaporan, Saat Audit, dan Sifat Komunikasi

Jadwal pelaporan entitas, seperti pelaporan hasil
pengorganisasian rapat dengan manajemen dan pihak yang bertanggung jawab atas kelola untuk mendiskusi sifat, waktu dan luas pekerjaan audit.
Pembahasan dengan manajemen tentang komunikasi yang diharapkan atas tata kelola tentang tipe dan saat penerbitan laporan dan komunikasi lainnya baik secara lisan maupun tulisan
Pembahasan dengan manajemen tentang komunikasi yang diharapkan atas status pekerjaan audit selama perikatan berlangsung.
Komunikasi dengan auditor komponen tentang tipe dan saat penerbitan laporan dan komunikasi lainnya dalam hubungan dengan audit komponen
Sifat dan waktu komunikasi yang diharapkan diantara anggota tim perikatan, termasuk sifat dan waktu pertemuan tim perikatan dan saat penelaah hasil kerja tim perikatan.
Apakah terdapat komuniasi lain dengan pihak ketiga yang diharapkan termasuk tanggung jawab pelaporan yang diharuskan oleh ketentuan yang berlaku
Faktor Signifikan, Aktivitas Perikatan Awal, dan Pengetahuan yang Diperoleh dari Perikatan Lain
Penentuan materialitas sesuai dengan SPA 320
Identifikasi awal atas arena yang mengandung resiko salah saji material yang lebih tinggi
Dampak resiko salah saji material yang dinilai pada tingkat laporan keuangan secara keseluruhan
Cara auditor menekankan kepada anggota tim perikatan tentang kebutuhan untuk selalu memiliki sikap kritis dalm berpikir dan menggunakan skeptisisme
profesional dalam mengumpulkan dan mengevaluasi bukti audit
Volume transaksi, yang dapat menentukan apakah lebih efisienbagi auditor untuk mengandalkan pengendalian internal.
Perubahan signifikan dalam kerangka pelaporan keuangan, seperti perubahan dalam standar akuntansi.
Sifat, Saat, dan Luas Sumber Daya
Pemilihan tim perikatan (termasuk, jika relevan, penelaah pengendalianmutu perikatan)dan penugasan pengerjaan audit kepada anggota tim perikatan,
termasuk penugasan anggota tim perikatan dengan pengalaman yang tepat pada area yang mengandung resiko salah saji material yang lebih tinggi.
Penganggaran perikatan, termasuk pertimbangan yang tepat atas lamanya waktu yang dibutuhkan untuk area yang mengandung resiko salah saji material yang lebih tinggi.
PERENCANAAN AUDIT
Sifat, Saat, dan Luas Prosedur Risk Assessment

Sifat, saat , dan luas prosedur penilaian resiko yang direncanakan, seperti yang ditentukan dalam SA 315
Sifat, Saat, dan Luas Prosedur Lanjutan

Sifat, saat, dan luas prosedur audit lanjutan yang direncanakan pada tingkat asersi, seperti ditentukan dalam SA 330

Tugas 3 Lab Audit - Fara Dina R.A (041814985)

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Tugas 3 Lab Audit - Fara Dina R.A (041814985)

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

Tugas 3

Mata Kuliah : Laboratorium Auditing

Nama : Fara Dina Rob’atul A’ida

Nama KAP : KAP Manson & Rekan Disiapkan oleh : HS

Mapping Materialitas Saldo Akun

Apakah terdapat pertimbangan penentuan specific materiality?

Simpulan : Materialitas belum ditentukan 0

Content NEXT INDEX

PRELIMINARY ANALYTICAL PROCEDURES

(Isilah kesimpulan berdasarkan hasil analisis A220.1 dan A220.2)

Nama KAP : KAP Manson & Rekan Disiapkan oleh : HS

Data yang digunakan untuk penghitungan analisis vertikal

Nama KAP : KAP Manson & Rekan Disiapkan oleh : HS

INTERIM EKSTRAPOLASI UNAUDITED PRIOR PERIOD (AUDITED)

E KS T R A P OLA S I U N A U D IT E D PRIOR PERIOD (AUDITED)

SIMPULAN RASIO PROSEDUR ANALITIS AWAL

INTERIM EKSTRAPOLASI UNAUDITED PRIOR PERIOD (AUDITED)

Content NEXT INDEX

PEMAHAMAN ENTITAS DAN LINGKUNGAN

Kemungkinan Salah Saji Material

Nama KAP : KAP Manson & Rekan Disiapkan oleh : HS

1 Kontak klien (wajib diisi oleh Tim Perikatan ) :

Susunan Pemegang Saham : No Nama Lembar saham

Susunan Pemegang Saham : No Nama Lembar saham

b. Informasi mengenai Legalitas Lainnya

b.3 Perijinan lainnya (sebutkan jenis/nomor/tgl/masa berlaku) :

b.4 NPWP (Nomor/atas nama/Alamat jelas) : 79.732.332.1.525.000 (PT PPI)

LAMPIRAN KERTAS KERJA

Nama KAP : KAP Manson & Rekan Disiapkan oleh : HS

2 Uraian Tanggung Jawab

LAMPIRAN KERTAS KERJA

Nama KAP : KAP Manson & Rekan Disiapkan oleh : HS

1 Pro ses Bisnis Utama dan Kebijakan Akuntansi Rutin

Laporan Keuangan PT. PPI disusun berdasarkan Standar Akuntansi Keuangan

Rangkuman Uraian kebijakan Piutang Usaha Rangkuman Uraian kebijakan Persediaan

2 Pihak berelasi Nama pihak Hubungan Sifat transaksi

3 Investasi pada pihak lain : Nama pihak Persentase (%) Nilai

5 Pelanggan utama : Nama Pelanggan Nilai % dari penjualan

6 Pemasok utama : Nama Pemasok Nilai % dari pembelian

7 Pesaing utama : Nama Pesaing Ukuran dibandingkan klien

8 Kebijakan Akuntansi untuk Akun Signifikan

9 Penggunaan Aplikasi Pelaporan Keuangan yang Digunakan :

11 Informasi Signifikan Dari Periode Sebelumnya Yang Berlanjut

12 Informasi Lain Signifikan (dari SPI Klien dan sumber lainnya)

13 Jenis laporan Yang Dipersyaratkan Oleh Peraturan Tertentu

LAMPIRAN KERTAS KERJA

Nama KAP : KAP Manson & Rekan Disiapkan oleh : HS

1. PEMAHAMAN ATAS PERATURAN YANG RELEVAN DENGAN KLIEN

LAMPIRAN KERTAS KERJA

Nama KAP : KAP Manson & Rekan Disiapkan oleh : HS

Pemahaman lingkungan bisnis tidak terdapat kemungkinan

Setidaknya, lingkungan bisnis yang perlu dipahami: LAMPIRAN KERTAS KERJA

Trend industri sejenis

Kondisi perekonomian nasional

Ketersediaan dan biaya energi

Nama KAP : KAP Manson & Rekan Disiapkan oleh : HS

ASPEK KEUANGAN ADA/TIDAK PERTIMBANGAN

OPERASI ADA/TIDAK PERTIMBANGAN

LAINNYA ADA/TIDAK PERTIMBANGAN

LAMPIRAN KERTAS KERJA

Nama KAP : KAP Manson & Rekan Disiapkan oleh : HS

Simpulan Pengendalian Penyiapan dan Penyusunan LK Sudah Memadai

Relevan Akun Yang

4. Laporan Konsolidasi (jika