Contoh Format Lembar Review (Quality Control)

BADAN PEMERIKSA KEUANGAN

REPUBLIK INDONESIA

Lembar Review

Objek Pemeriksaan :
Nama Reviewer :
Jabatan dalam ST : Ketua Tim
Prosedur yang di-review* : 1. Perencanaan
2. Pelaksanaan
3. Pelaporan
*diisi dengan prosedur pemeriksaan yang di-review serta diberi tickmark jika sudah di-review

No Deskripsi Kegiatan** Hasil Review Tanggal Paraf

1. Penyusunan Paket Program Prosedur pemeriksaan dirancang oleh Tim Pokja
Pemeriksaan:
Mengevaluasi apakah prosedur yang
dirancang oleh Tenaga Ahli akan
memenuhi hasil yang diinginkan oleh
Pemeriksa.
3. Pelaksanaan Program Pemeriksaan  Bukti pemeriksaan telah diperoleh berdasarkan langkah
dan Penyusunan KKP: pemeriksaan sehingga bukti dapat diandalkan;
Mereview keandalan bukti  Copy bukti sesuai dengan dokumen aslinya;
 Bukti diperoleh dari sumbernya langsung (SKPD)
terkait;
 Wawancara/konfirmasi telah dilakukan dengan pihak
yang berwenang/ bertanggung jawab atas suatu kondisi
yang ditemukan Tim Pemeriksa.
4. Penyusunan konsep LHP:  Konsep LHP telah dilakukan koreksi antar anggota tim,
Memastikan validitas substansi, koreksi silang antar Tim Pemeriksa, dan koreksi oleh
kebenaran matematis, dan akurasi subbag Humas dan TU Kalan.
angka atas bahan penyusunan LHP.  kebenaran matematis di-crosscheck dengan telstruk
dan perhitungan ulang antara anggota tim.
5. Finalisasi Konsep LHP:  Tanggapan telah sesuai dengan subtansi permasalahan
Menelaah tanggapan dan rencana aksi.  Rencana aksi yang ditandatangani oleh Kepala Daerah
telah diperoleh dari pemerintah Kabupaten

** diisi tahapan dari prosedur pemeriksaan yang di-review

Catatan Tambahan:
 Contoh Format Lembar Review (Quality Control)

BADAN PEMERIKSA KEUANGAN

REPUBLIK INDONESIA

Lembar Review

Objek Pemeriksaan :
Nama Reviewer :
Jabatan dalam ST : Pengendali Teknis
Prosedur yang di-review* : 1. Perencanaan
2. Pelaksanaan
3. Pelaporan
*diisi dengan prosedur pemeriksaan yang di-review serta diberi tickmark jika sudah di-review

No Deskripsi Kegiatan** Hasil Review Tanggal Paraf

1 Penyusunan Paket Program Pemeriksaan:  LHPP telah disusun sesuai dengan
a. Me-review LHPP dan hasil identifikasi kebutuhan permasalahan yang ada di 18 objek
tenaga ahli. pemeriksaan yaitu pemerintah daerah
(kab/kota/prov) yang akan diperiksa
 Tenaga ahli s.d. saat ini belum dibutuhkan
karena mengingat beberapa auditor BPK
lulusan teknik dan telah mempunyai keahlian
dibidangnya

Konsep Program Pemeriksaan sesuai dengan

b. Me-review kesesuaian konsep Program Pemeriksaan
dengan Juklak dan Juknis terkait.
c. Me-review ketepatan metodologi pemeriksaan.
2. Pelaksanaan Program Pemeriksaan dan Penyusunan KKP:
a. Melalui Laporan Mingguan, Pengendali Teknis me-
review bahwa prosedur pemeriksaan yang tidak dapat
dilakukan telah didukung oleh justifikasi dan analisis
yang memadai.
Panduan dan arahan dari Tim Pokja
P2 telah disusun dengan pendekatan audit
berbasis risiko, yang meliputi perencanaan,
pelaksanaan, dan pelaporan hasil pemeriksaan.
Prosedur pemeriksaan yang tidak dapat
dilakukan telah didukung oleh justifikasi dan
analisis yang memadai.

b. Melalui Laporan Mingguan, Pengendali Teknis me- Tim telah melakukan prosedur pemeriksaan
review kecukupan prosedur. sesuai dengan P2. Terkait pemeriksaan fisik
belanja modal, PPTK dan rekanan
setuju/mengetahui hasil perhitungan tim
pemeriksa.

c. Me-review KKP KKP telah disusun sesuai dengan Panduan dan

juklak penyusunan KKP yaitu A, B dan C.

 Coversheet dan HP3 telah memuat hal-hal

d. Memastikan kebenaran dan ketepatan informasi yang yang seharusnya diungkapkan dalam setiap
dimuat di coversheet dan HP3. akun dan prosedur pemeriksaan.
 HP3 juga telah menjawab
langkah-langkah/prosedur pemeriksaan dan
telah di cross reference ke lead schedule dan
supporting schedule serta dokumen
pendukungnya

e. Me-review usulan penggunaan Tenaga Ahli dalam NA

pemeriksaan terkait kesesuaiannya dengan tujuan dan
lingkup pemeriksaan.
 Contoh Format Lembar Review (Quality Control)
No Deskripsi Kegiatan**
3. Penyusunan Temuan Pemeriksaan:
a. Me-review validitas substansi dan kebenaran
matematis dalam Temuan Pemeriksaan untuk nilai-
nilai yang material (termasuk usulan indikasi kerugian
negara/daerah dan unsur pidana yang disampaikan
Ketua Tim)
b. Me-review ketepatan atas identifikasi informasi rahasia
yang diusulkan oleh Ketua Tim.
c. Me-review alasan dan analisis atas Temuan
Pemeriksaan yang tidak layak/batal (yang diusulkan
oleh Ketua Tim).
d. Me-review ketepatan penggunaan bahasa dalam
Temuan Pemeriksaan dengan kaidah bahasa Indonesia
yang baik dan benar.
e. Memastikan Temuan Pemeriksaan yang berindikasi
kerugian negara/daerah dan unsur pidana telah
memenuhi kriteria berpotensi merugikan negara/daerah
atau memiliki unsur pidana dan temuan telah didukung
dengan bukti yang memadai.
Hasil Review Tanggal Paraf
 Temuan Pemeriksaan sebelum disampaikan
kepada entitas telah dilaporkan pokok
pokok permasalahannya melalui Laporan
Mingguan Ketua Tim dan telah diberikan
arahan untuk memperkuat materi hasil
pemeriksaan agar dapat dipahami oleh
entitas terkait/pembaca lainnya.
 Telah diinstruksikan kepada Ketua Tim
untuk mendokumentasikan bukti
pemeriksaan sesuai prosedur pemeriksaan,
termasuk bukti yang diperoleh Tim melalui
prosedur alternatif/tambahan.
 Untuk temuan pemeriksaan yang memiliki
indikasi kerugian telah diinstruksi kepada
Ketua Tim untuk memperkuat bukti dan
telah dilakukan pembahasan internal
dengan Penanggung Jawab
Pemeriksaan/Pemberi Tugas sebelum
disampaiakan secara tertulis kepada
Pimpinan Entitas.
 Temuan yang tidak relevan dan bukti
pendukung yang tidak memadai dinyatakan
batal kepada Ketua Tim. Dan atas kondisi
tersebut dibuatkan risalah pembahasan
yang dilengkapi dengan analisa dan
ditandatangani bersama.

4. Pengakhiran Tahap Pelaksanaan Pemeriksaan: Telah sesuai dengan Surat Tugas, P2 dan semua
Me-review Laporan Akhir Pelaksanaan Pemeriksaan kewajiban telah dilaksanakan.
Lapangan (LAPPL). Selanjutnya, LAPPL telah dilaporkan oleh Ketua
Tim kepada Pemberi Tugas/Kepala Perwakilan
bersamaan dengan pelaporan daftar nilai anggota
tim dan rekapitulasi pertanggungjawaban
keuangan tim pemeriksaan.
Review konsep LHP:
a. Me-review konsep LHP dan usulan pelaporan informasi Konsep LHP telah dikoreksi sesuai hasil reviu
rahasia, indikasi kerugian negara/daerah dan/atau unsur Pengendali Teknis termasuk kerugian daerah
pidana (apabila ada) yang disampaikan oleh Ketua Tim.
Konsep LHP telah dikoreksi sesuai hasil reviu
b. Menjamin terpenuhinya unsur-unsur Temuan Pengendali Teknis terkait kondisi, kriteria,
Pemeriksaan, yaitu kondisi, kriteria, akibat, sebab, dan akibat, sebab, dan rekomendasi sesuai dengan
rekomendasi sesuai dengan SPKN. SPKN

Konsep LHP telah dikoreksi sesuai hasil reviu

c. Menjamin kesesuaian penggunaan bahasa dalam LHP Pengendali Teknis terkait gaya selingkung dan
dengan ketentuan yang berlaku. EYD
5. Finalisasi Konsep LHP:  Tanggapan telah sesuai dengan subtansi
Me-review hasil telaah tanggapan dan rencana aksi dari permasalahan
Ketua Tim.  Rencana aksi juga telah diperoleh dari Kepala
Daerah pemerintah Kabupaten Musi
Banyuasin
** diisi tahapan dari prosedur pemeriksaan yang di-review

Catatan Tambahan:
 Contoh Format Lembar Review (Quality Control)

BADAN PEMERIKSA KEUANGAN

REPUBLIK INDONESIA

Lembar Review

Objek Pemeriksaan :
Nama Reviewer :
Jabatan dalam ST : Pengendali Mutu
Prosedur yang di-review* : 1. Perencanaan
2. Pelaksanaan
3. Pelaporan
*diisi dengan prosedur pemeriksaan yang di-review serta diberi tickmark jika sudah di-review

No Deskripsi Kegiatan** Hasil Review Tanggal Paraf

Penyusunan Paket Program Pemeriksaan:
a. Me-review dan menyetujui LHPP (termasuk persetujuan penggunaan Tenaga
Ahli).
b. Mengevaluasi kesesuaian konsep Program Pemeriksaan dengan RKP.
Penyusunan PKP:
a. Me-review dan menyetujui usulan penggunaan Tenaga Ahli dalam
pemeriksaan.
b. Me-review dan menyetujui usulan perubahan Program Pemeriksaan.
c. Me-review usulan perpanjangan waktu pemeriksaan dan/atau penambahan
pemeriksa (apabila diperlukan).
Pelaksanaan Program Pemeriksaan dan Penyusunan KKP:
a. Me-review dan menyetujui usulan penggunaan Tenaga Ahli dalam
pemeriksaan.
b. Me-review dan menyetujui usulan perubahan Program Pemeriksaan.
c. Me-reviewusulan perpanjangan waktu pemeriksaan dan/atau penambahan
pemeriksa (apabila diperlukan).
Penyusunan Temuan Pemeriksaan:
f. Me-review kesesuaian Temuan Pemeriksaan (termasuk usulan indikasi
kerugian negara/ daerah dan/atau unsur pidana yang disampaikan Pengendali
Teknis) dengan standar dan pedoman pemeriksaan.
g. Me-review ketepatan Temuan Pemeriksaan yang berindikasi kerugian negara
telah didukung dengan bukti yang cukup.
h. Me-review dan menyetujui usulan permintaan pendapat hukum atas konsep
Temuan Pemeriksaan yang berindikasi kerugian Negara/Daerah.
i. Me-review alasan atas Temuan Pemeriksaan yang tidak layak/batal (yang
disampaikan oleh Ketua Tim dan Pengendali Teknis).
Review konsep LHP:
a. Me-review alasan atas Temuan Pemeriksaan yang tidak layak/batal (yang
disampaikan oleh Ketua Tim dan Pengendali Teknis).
b. Me-review usulan pengembangan prosedur tambahan.
Finalisasi Konsep LHP:
Me-review hasil telaah tanggapan dan rencana aksi dari Pengendali Teknis.
** diisi tahapan dari prosedur pemeriksaan yang di-review

Catatan Tambahan: