EKO 3.7/4.

7/2/7– 1

DINAS PENDIDIKAN PROVINSI JAWA TIMUR

SMA NEGERI 1 KEDUNGWARU

Jl. Dr. Wahidin Sudiro Husodo 12  (0355)32138
TULUNGAGUNG – 66224

UNIT KEGIATAN
BELAJAR MANDIRI
EKONOMI
TAHUN PELAJARAN 2022/2023

PERPAJAKAN
DALAM PEMBANGUNAN EKONOMI
 Identitas

PERPAJAKAN DALAM PEMBANGUNAN EKONOMI

Kode UKBM : Eko 3.7/4.7/2/7-1

Ekonomi Kompetensi Dasar :

Semester 4 3.7 Menganalisis perpajakan dalam pembangunan ekonomi
4Jp x 3 4.7 Menyajikan hasil analisis fungsi dan peran pajak
dalam pembangunan ekonomi

TUJUAN PEMBELAJARAN

Melalui proses pembelajaran PBL, peserta didik dapat menganalis perpajakan dalam
pembangunan ekonomi. Melalui pengamatan, diskusi, tanya jawab, dan penugasan peserta didik
dapat menyajikan hasil pengamatan dan diskusi perpajakan dalam pembangunan ekonomi
sehingga peserta didik dapat menghayati dan mengamalkan ajaran agama yang dianutnya,
menunjukkan perilaku jujur, disiplin, tanggung jawab, serta dapat mengembangkan kemampuan
berpikir kritis, komunikasi, kolaborasi, kreatifitas (4C) serta mampu menganalisis, memahami, dan
menggunakan informasi secara cerdas sebagai bentuk konkrit dari literasi.

Tidak
Budgeter Adil Mengganggu
Peta Konsep :
Perekonomia
Pengertian & Unsur Pajak Berdasar UU n
Regulasi

Efisien Sederhana
Fungsi & Peran Pajak Syarat

Domisili
Pemungutan Pajak Asas
Sumber
Adam Smith Kebangsaan
PERPAJAKAN Perbedaan Pajak dg
DALAM Pungutan Resmi Lain
PEMBANGUN-
AN EKONOMI Equity Certainty Convenience of Economies of
Jenis Pajak Payment Collection
Menurut yg Memungut
Pajak Negara Pajak Negara
Menurut yg Menanggung
Pajak Langsung Pajak Tidak
Menurut Sifat Langsung
Sistem
Pajak Obyektif
Pemungutan
Official Assesment System Pajak Subyektif
Pajak

Self Assesment System

Withholding System

SMAN 1 KEDUNGWARU 1
Kegiatan Pebelajaran
PROSES BELAJAR

Petunjuk UKBM
Cek pemahaman &
Baca buku BTP hal :169-186 Ikuti kegiatan Evaluasi (soal – soal
sumber lain tentang belajar pada UKBM USBN, UN, OSN, SBMPTN
materi terkait UNUN

Tes Checklist Refleksi

UKBM Diri
selanjutnya Formatif Guru
Remedi & Pengayaan

1. Pendahuluan

Sesuai dengn UUD 1945 pasal 23 ayat 2 bahwa segala jenis pajak untuk keperluan negara harus berdasarkan Undang-
Undang. Hal ini dimaksudkan untuk menjaga ketertiban perpajakan dan untuk melindungi warga negara dari pungutan
yang sewenang-wenang atau tidak resmi.
Pertanyaan :
UU No berapa dan Tahun Berapa tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan yang berlaku saat ini ?
Jawab :

2. Kegiatan Inti
Pertemuan minggu ke 1 (4x45') :

KEGIATAN BELAJAR - 1

PERPAJAKAN

Sebelum menjawab pertanyaan silakan mengkaji materi pada BTP halaman 169 – 186.
Ayoo berlatih!
Setelah kalian membaca BTP dan dari sumber belajar yang lain kerjakan latihan berikut :
1. Sebutkan minimal 4 ciri-ciri pajak :
2. Cari perbedaan antara pajak dengan retribusi dari table berikut :
No Indikator Perbedaan Pajak Pungutan Resmi Lain
1 Menurut Dasar hukum
2 Lembaga Pemungut
3 Obyek Pemungutan

4 Imbalan Jasa

5 Sanksi Hukum

6 Jatuh Tempo
SMAN 1 KEDUNGWARU 2
 3. Berikan penjelasan dan contoh cara pemungutan pajak berikut ini :
a. Tarif tetap
b. Tarif proporsional
c. Tariff progresif
d. Tariff regresif/degresif
4. Pajak oleh pemerintah digunakan sebagai alat stabilisasi, alat proteksi, dan alat redistribusi
pendapatan berikan penjelasan dan buat contoh masing-masing dalam kegiatan ekonomi di
Indonesia.
5. Asas kebangsaan Menurut Adam Smith dalam bukunya “An Inquiry Into the Nature and Causes
of The Wealth of Nations” mengemukakan mengenai asas pemungutan pajak yang sering
disebut “The Four Maxims”. Sebutkan dan beri penjelasan tentang 4 asas-asas pemungutan
pajak tersebut.
6. Sebutkan dan beri penjelasan tentang asas pemungutan pajak di Indonesia.
7. Pajak menurut lembaga pemungutnya, dibedakan menjadi Pajak negara/pajak pemerintah
pusat dan pajak daerah. Berikan penjelasan tentang dua macam pajak tersebut!
8. Pajak menurut pihak yang menanggung pajak, dibedakan menjadi Pajak Langsung Pajak Tidak
Langsung. Berikan penjelasan tentang pajak langsung dan pajak tidak langsung dan berikan
contoh masing-masing minimal tiga.
9. Pajak menurut sifatnya, dibedakan Pajak Subyektif dan Pajak Obyektif. Beri penjelasan
masing-masing.
10. Selain pajak, pemerintah juga melakukan pungutan resmi lainnya. Macam-macam pungutan
selain pajak antara lain adalah Retribusi, Iuran, Sumbangan wajib, Bea ekspor dan bea impor,
Cukai. Beri penjelasan masing-masing!

Pertemuan minggu ke 2 & 3 (8 x 45')

KEGIATAN BELAJAR - 2
SISTEM PEMUNGUTAN PAJAK & PAJAK NEGARA
Pajak yang dipungut dari masyarakat harus didasarkan atas suatu system yang telah ditetapkan terlebih
dahulu. Setiap perubahan terhadap system pemungutan pajak akan membawa risiko berkurangnya
penerimaan pajak. Penghitungan PPh dilakukan berdasarkan pada Undang-Undang Tahun 1983 tentang
Pajak Penghasilan sebagaimana telah beberapa kali diubah, terakhir dengan Undang-Undang Nomor 36
Tahun 2008. PPh yang dipotong atas penghasilan wajib pajak orang pribadi karyawan disebut sebagai Pajak
Penghasilan (PPh) Pasal 21. PPh Pasal 21 dipotong oleh bendahara gaji dari pemberi kerja yang dilakukan
setiap pembayaran penghasilan kepada karyawan yang bersangkutan. Sedangkan Pajak Penghasilan untuk
untuk wajib pajak badan usaha dikenakan atas Penghasilan Kena Pajak yang merupakan perhitungan
peredaran usaha dengan memperhitungkan biaya-biaya yang diizinkan berdasarkan ketentuan sesuai
dengan jenis kegiatan usahanya.
Tax ratio menunjukkan perbandingan antara jumlah wajib pajak yang telah menyampaikan lapoean
tahunan dengan jumlah wajib pajak yang wajib menyampaikan laporan pajak tahunan.
Baca BTP halaman 186 -187, dan halaman 188 - 198

Ayoo berlatih!
1. Berikan penjelasan tentang system pemungutan pajak yang berlaku, yaitu :
a. Official Assesment System
b. Self Assesment System
c. Withholding System
2. Jelaskan manfaat pajak bagi perekonomian!
3. Pada tahun 2022 Pak Dedy memiliki penghasilan setahun sebesar Rp1.000.000.000,00
dengan biaya yang diperkenankan sebagai pengurang sebesar Rp600.000.000,00. Pak Dedy
sudah menikah, istri tidak bekerja, Pak Dedy memiliki 2 orang anak yang belum dewasa.
Ditanya :

SMAN 1 KEDUNGWARU 3
 Berapa Pajak Penghasilan yang terutang untuk tahun pajak 2022 jika PTKP untuk satu tahun
adalah sebagai berikut :
Wajib Pajak Rp54.000.000,00, tambahan untuk Wajib Pajak yang kawin (tanpa tanggungan)
Rp4.500.000,00, tambahann untuk setiap anggota keluarga sedarah dan keluarga semenda
dalam garis keturunan lurus atau ank angkat yang menjadi tanggungan sepenuhnya, paling
banyak 3 untuk untuk setiap keluarga sebesar Rp4.500.000,00.
Lapisan Penghasila Kena Pajak Tarif Pajak
Sampai dengan Rp50.000.000,00 5%
Di atas Rp50.000.000,00 sampai dengan Rp250.000.000,00 15%
Di atas Rp250.000.000,00 sampai dengan Rp500.000.000,00 25%
Di ataas Rp500.000.000,00 30%

4. Pada tahun 2020 PT Sadewa memiliki peredaran bruto sebesar Rp5.200.000.000,00 dan pada
tahun 2021 peredaran bruto sebesar Rp25.000.000.000,00. Laba bersih sebelum pajak
sebesar Rp2.500.000.000,00. Buat perhitungan Pajak Penghasilan yang terutang.
5. Apa sajakah obyek pajak yang tidak dikenakan PBB ?
6. Diketahui pada awal tahun pajak 2018, Bpk Arjuna memiliki tanah dan rumah dengan luas
masing-masing 800 meter persegi dan 400 m dengan Nilai Jual Obyek Pajak (NJOP) masing-
masingRp300.000,00 setiap m untuk tanah, dan Rp350.000,00 per m untuk bangunan. Besar
NJOPTKP yang telah ditetapkan Pemerintah Daerah setempat adalah Rp10.000.000,00. Buat
perhitungan PBB yang terutang.
7. Sebutkan karakteristik barang kena pajak yang tergolong mewah?
8. Apa yang dimaksud dengan bea materai? Jelaskan penggunakan materai.
9. Ada 4 faktor yang menyebabkan Tax ratio atau tingkat keterhimpunan pajak terhadap GDP
setiap tahunnya masih sangat rendah dibandingkan negara tetangga. Sebutkan dan beri
penlasan 4 faktor tersebut!
10. Apa yang kalian ketahui tentang tax amnesty, tax incentive? Beri penjelasan

3. Penutup
EVALUASI
Pilihlah jawaban yang paling benar!
1. Tina bekerja di perusahaan swasta dan memiliki penghasilan kena pajak Rp8.550.200,00 per bulan.
Table tarif pajak adalah sebagai berikut :
Lapisan Penghasila Kena Pajak Tarif Pajak
Sampai dengan Rp50.000.000,00 5%
Di atas Rp50.000.000,00 sampai dengan Rp250.000.000,00 15%
Di atas Rp250.000.000,00 sampai dengan Rp500.000.000,00 25%
Di ataas Rp500.000.000,00 30%
Besarnya pajak penghasilan yang harus dibayar oleh Tina adalah … .
A. Rp2.500.000,00 D. Rp10.390.360,00
B. Rp7.890.360,00 E. Rp15.390.360,00
C. Rp10.260.240,00
2. Dampak langsung pengenaan pajak atas suatu barang ialah....
A. kenaikan harga barang yang bersangkutan
B. meningkatnya laju inflasi
C. berkurangnya produksi atau pasokan (supply) barang tersebut
D. berkurangnya penjualan (permintaan terhadap) barang tersebut
E. meningkatnya penerimaan atau pendapatan pemerintah
3. Pemungutan pajak yang memberikan wewenang kepada pihak ketiga yang wajib melakukan
pemotongan dan/atau pemungutan pajak atas objek tertentu dinamakan ....
A. Public Assessment System D. Corporate Assessment System
B. Self Assessment System E. With holding System
A. Official Assessment System

SMAN 1 KEDUNGWARU 4
4. Pemerintah Daerah Sumatra Selatan berencana memberikan porsi pembagian pajak yang lebih besar
pada tahun anggaran 2015 untuk pemerataan pembangunan bagi daerah tertinggal dan daerah
miskin. Dalam hal ini berarti pajak melakukan fungsi …..
A. Alokasi D. Stablisasi
B. Distribusi E. Pembiayaan
C. Mengatur

KEGIATAN REFLEKSI

Setelah kalian belajar bertahap dan berlanjut melalui kegiatan belajar, berikut diberikan tabel untuk
mengukur diri kalian terhadap materi yang sudah kalian pelajari. Jawablah sejujurnya terkait dengan
penguasaan materi pada UKBM ini pada tabel di bawah ini.

Cek Pemahaman Materi

No Pertanyaan Ya Tidak
1. Dapatkah kalian menguraikan pengertian, dan ciri-ciri pajak?

2. Dapatkah kalian menguraikan perbedaan pajak dengan retribusi?

3. Dapatkah kalian menjelaskan tarif, fungsi, dan jenis-jenis pajak

(pajak negara, pajak daerah, pajak langsung, pajak tidak langsung,
pajak subyektif, dan pajak obyektif?
4. Dapatkah kalian menyebutkan macam-macam pungutan resmi
selain pajak dan membuat contoh?
5. Dapatkah kalian menjelaskan 3 sistem pemungutan pajak?

6. Dapatkah kalian menguraikan peran pajak?

7. Dapatkah kalian menghitung PPh pribadi dan PPh badan?

8. Dapatkah kalian menguraikan obyek PBB dan menyebutkan 2

macam pengeloaan PBB, dan menyebutkan obyek pajak yang
tidak dikenakan PBB?
9. Dapatkah kalian menghitung PBB?

10. Dapatkah kalian mendefinisikan PPN dan PPNBM dan

menguraikan karakteristik barang yang dikategorikan barang
mewah?
11. Dapatkah kalian menguraikan penggunaan materai Rp3.000,00
dan Rp6.000,00
12. Dapatkah kalian menjelaskan tax ratio dan menguraikan hal-hal
yang menyebabkan tax ratio Indonesia rendah dibandingkan
dengan negara tetangga apalagi dibandingkan dengan negara
maju?
Jika menjawab “TIDAK” pada salah satu pertanyaan di atas, maka pelajarilah kembali materi tersebut
dalam Buku Teks Pelajaran (BTP) dan pelajari ulang kegiatan belajar yang sekiranya perlu kalian ulang
dengan bimbingan Guru atau teman sejawat. Jangan putus asa untuk mengulang lagi!. Dan apabila
kalian menjawab “YA” pada semua pertanyaan, maka lanjutkan berikut.

Selamat ya …
Kalian telah menguasai Materi Perpajakan dalam
pembangunan Ekonomi!

SMAN 1 KEDUNGWARU 5
Setelah kalian telah menguasahi materi Perpajakan dalam Pembangunan Ekonomi, maka kegiatan
berikutnya adalah pengecekan oleh guru terkait dengan keterlibatanmu dalam proses pembelajaran "
Perpajakan dalam Pembangunan Ekonomi", jika tidak ada permasalahan terkait dengan keterlibatanmu
terhadap kegiatan pembelajaran maka kalian diperkenankan untuk mengikuti Tes Formatif.
CHEK LIST – AKTIFITAS SISWA DALAM PROSES PEMBELAJARAN
NO AKTIVITAS / PENGALAMAN PEMBELAJARAN KB KET
1 Mengerjakan kegiatan pendahuluan 1
2 Mengerjakan ayo berlatih 1
3 Mengerjakan ayo berlatih 2
4 Mengerjakan soal evaluasi 2
5 Mengerjakan tugas individu
Good ☺Luck

- str-

SMAN 1 KEDUNGWARU 6