PROGRAM

RECOGNITION OF PRIOR LEARNING

ASSOCIATE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANT (ACPA)

Materi :
PENGANTAR MANAJEMEN, PERPAJAKAN DAN HUKUM BISNIS
(MPHB)

Oleh:
Bapak Rianto Abimail, SE, SH, M.Ak, Ak, CA, CPA, CPA (Aust.), BKP, CRA

Rabu, 8 Juli 2020

(melalui Daring Via Zoom)
Learning Outcomes:
1. Menjelaskan persyaratan kepatuhan perpajakan
dan sistem pelaporannya di Indonesia.
2. Menjelaskan SPT WP OP, SPT WP Badan, SPT PPN.
3. Menjelaskan Pemeriksaan Pajak
Pajak adalah kontribusi wajib kepada negara yang
terutang oleh orang pribadi atau badan yang bersifat
memaksa berdasarkan Undang-Undang, dengan tidak
mendapatkan imbalan secara langsung dan digunakan
untuk keperluan negara bagi sebesar-besarnya
kemakmuran rakyat.
(Pasal 1 angka 1 UU No. 28 Tahun 2007)
 SISTEM PERPAJAKAN
1. Seperti kita ketahui bahwa sistem perpajakan yang berlaku di
Indonesia adalah Self Assessment System.
2. Sehingga pada wajib pajak diberikan kebebasan dan kepercayaan
untuk menghitung sendiri besarnya pajak terhutang, membayar dan
menyetorkan ke Kas Negara / bank Persepsi yang ditunjuk dan
melaporkan ke KPP dimana WP domisili dalam bentuk SPT baik masa
maupun tahunan.

• Karena WP telah diberikan suatu kepercayaan maka sebagai otoritas

pajak Ditjen Pajak akan melakukan pemeriksaan atas pemenuhan pajak
tersebut sesuai dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku
atau tidak.
Kriteria Pemeriksaan Pajak Dikelompokkan :
1. Pemeriksaan rutin
2. Pemeriksaan kriteria seleksi
3. Pemeriksaan khusus
4. Pemeriksaan tahun berjalan
5. Pemeriksaan WP lokasi
6. Pemeriksaan terintegrasi
7. Pemeriksan Bukti Permulaan (PMK 18/2013)
1. Pemeriksaan Kantor (PK)
Pemeriksaan yang dilakukan di kantor Direktorat Jenderal Pajak.

2. Pemeriksaan Lapangan (PL)

Pemeriksaan yang dilakukan di tempat tinggal atau tempat
kedudukan Wajib Pajak, tempat kegiatan usaha atau pekerjaan
bebas Wajib Pajak, dan/atau tempat lain yang dianggap perlu
oleh Pemeriksa Pajak.
Biasakan membuat rincian yang diperlukan berupa :
1. Berikan data yang diminta dalam jangka waktu yang ditentukan (7 hari).
2. Siapkan Ekualisasi dan Rekonsiliasi Pajak.
3. Siapkan perhitungan arus kas dan arus piutang dan hutang.
4. Buat dokumen Transfer Pricing (Master File, Local File, dan CBCR), apabila
memenuhi persyaratan transaksi afiliasi.
5. Buat perhitungan Debt to Equity (DER) jika memiliki Utang.
6. SPT ditandatangani oleh Pengurus Perusahaan atau Kuasa yang ditunjuk
dengan membuat Surat Kuasa Khusus.
Pajak penghasilan final
1. Penghasilan tidak digabungkan dengan penghasilan lainnya.
2. PPh yang telah dipotong atau dibayar sendiri tidak dapat dikreditkan.
3. Biaya-biaya terkait dengan penghasilan final tidak dapat diperhitungkan.

• Pajak tidak final

Pajak yang dihitung berdasarkan tarif pasal 17 dan pasal 31 E
 Penghasilan tidak digabungkan dengan penghasilan lainnya.
 PPh yang telah dipotong atau dibayar sendiri tidak dapat
dikreditkan.
 Biaya-biaya terkait dengan penghasilan final tidak dapat
diperhitungkan.
Tarif untuk PPH badan
1. Yang beromset < = Rp. 4.800.000.000,-- per tahun berlaku PP 23 tahun
2018 yaitu 0,5% dari omset.
2. Yang beromset < = Rp. 50.000.000.000,-- per tahun berlaku tarif ps. 17 B
dan ps. 31 E
3. Yang beromset > Rp. 50.000.000.000,-- per tahun berlaku tarif pasal 17 B.
• s/d 50.000.000 5 %
• Di atas 50 jt s/d 250 jt 15%
• Di atas 250 jt s/d 500 jt 25%
• Di atas 500 jt 30%
• Terhitung 1 Juli 2018 hanya diperuntuk bagi orang pribadi yang punya usaha
omset lebih dari Rp. 4.8 M, atau mempunyai pekerjaan bebas. Sedangkan
yang omset kurang dari Rp. 4.8 M dapat memilih pajaknya dikenakan 0,5%
dari omset final atau menggunakan pasal 17.
KOREKSI POSITIF DAN NEGATIF
KOREKSI POSITIF DAN NEGATIF – BEDA WAKTU
MENGHITUNG PPH BADAN
1. Pajak tidak langsung
2. Dikenakan secara bertingkat
3. Pajak konsumsi
4. Bersifat netral
5. Pajak obyektif
6. Menggunakan sistem faktur
Obyek PPN adalah keadaan, peristiwa atau perbuatan hukum
tertentu yang ditetapkan oleh undang-undang yang berkaitan
dengan barang dan jasa.