PERANGKAT PEMBELAJARAN

(Analisis Pembelajaran, RPS, Rencana Penilaian & Evaluasi,

Silabus Singkat, Rencana Tugas)

Retna Sari
SARJANA AKUNTANSI – FEB UPNVJ
I. CPL, CPMK, Sub-CPMK
A. CPL Prodi yg dibebankan pd MK :
CPL-3 [S9] : Memiliki pengetahuan teoritis di bidang akuntansi, pajak, dan audit serta wawasan luas di bidang lainnya yang dapat menunjang
kompetensi utamanya.
CPL-4 [P3, P4, P7] : Mampu mengembangkan dan menggunakan program aplikasi komputer untuk digunakan dalam pengolahan data menjadi
informasi untuk pengambilan keputusan secara tepat dalam konteks penyelesaian masalah di bidang keahlian akuntansi dan
audit.
CPL-5 [KU5] : Mampu menyajikan informasi keuangan entitas baik swasta dan pemerintahan, sesuai dengan standar akuntansi yang berlaku di
Indonesia dan yang berlaku secara global untuk pihak eksternal dan internal.
CPL-8 [KK3, KK7, KK11] : Mampu melakukan proses pengauditan sesuai dengan standar audit dan perundang-undangan yang berlaku di Indonesia untuk
semua entitas

B. CPMK:

CPMK-1 : Memiliki pengetahuan teoritis di bidang audit dengan benar yang dapat menunjang kompetensi utamanya. [CPL-3]
CPMK-2 : Mampu mengembangkan dan menggunakan program aplikasi komputer untuk menyimpulkan dalam penyelesaian masalah di bidang
akuntansi dan audit. [CPL-4]
CPMK-3 : Mampu menyusun informasi keuangan entitas baik swasta dan pemerintahan, sesuai dengan standar akuntansi yang berlaku di
Indonesia. [CPL-5]
CPMK-4 : Mampu merancang proses pengauditan sesuai dengan standar audit internal yang berlaku di Indonesia untuk semua entitas. [CPL-8]

C. Sub-CPMK:

Sub-CPMK-1 : Mampu menjelaskan dan menguraiakan konsep dan teori Audit Internal. [C2;A3]. [CPL-3]
Sub-CPMK-2 : Mampu memahami standar profesional Audit Internal. [C1;A1]. [CPL-3]
Sub-CPMK-3 : Mampu menjelaskan Tujuan Kewenangan dan Tanggung Jawab Audit Internal. [C2;A3]. [CPL-3]
Sub-CPMK-4 : Mampu menjelaskan tentang struktur organisasi Audit Internal. [C2;A3]. [CPL-3]
Sub-CPMK-5 : Mampu menjelaskan keberadaan Audit Internal dalam Tata Kelola Perusahaan. [C2; A3] [CPL-3]
Sub-CPMK-6 : Mampu menjelaskan dan menafsirkan konsep Manajemen Risiko. [C2; A3] [CPL-3]
Sub-CPMK-7 : Mampu merancang dan menyusun tentang Perencanaan Penugasan Asurans dan Konsulting. [C6 ; A3] [CPL-8]
Sub-CPMK-8 : Mampu menjelaskan tentang Risiko Kecurangan. [C2;A3]. [CPL-3]
Sub-CPMK-9 : Mampu menyusun Bukti Audit dan Kertas Kerja Audit. [C6 ; A3] [CPL-8]
Sub-CPMK-10 : Mampu menjelaskan tentang Independensi dan Objektivitas. [C2;A3]. [CPL-3]
Sub-CPMK-11 : Mampu menjelaskan tentang Pengendalian Internal. [C2;A3]. [CPL-5]
Sub-CPMK-12 : Mampu menjelaskan tentang Investigasi Fraud. [C2;A3]. [CPL-5]
Sub-CPMK-13 : Mampu menjelaskan tentang Fungsi Audit Internal. [C2;A3]. [CPL-4; 8]

1
II. Analisis Pembelajaran
CPMK Mata Kuliah Audit Internal:
ILO-3 ➔ CPMK-3 = Memiliki pengetahuan teoritis di bidang audit dengan benar yang dapat menunjang kompetensi utamanya. [CPL-3]
ILO-4 ➔ CPMK-4 = Mampu mengembangkan dan menggunakan program aplikasi komputer untuk menyimpulkan dalam penyelesaian masalah di bidang akuntansi
dan audit. [CPL-4]
ILO-5 ➔ CPMK-5 = Mampu menyusun informasi keuangan entitas baik swasta dan pemerintahan, sesuai dengan standar akuntansi yang berlaku di Indonesia. [CPL-5]
ILO-8 ➔ CPMK 8 = Mampu merancang proses pengauditan sesuai dengan standar audit internal yang berlaku di Indonesia untuk semua entitas. [CPL-8]

Evaluasi Akhir Semester (Minggu ke 16)

Sub-CPMK-13. Mampu menjelaskan tentang Fungsi Audit Internal. [C2;A3]. [CPL-4; 8] (Mg ke 15) (5%).

Sub-CPMK-12. Mampu menjelaskan tentang Investigasi Fraud. [C2;A3]. [CPL-5] (Mg ke 15) (5%).

Sub-CPMK-11. Mampu menjelaskan tentang Pengendalian Internal. [C2;A3]. [CPL-5] (Mg ke 12-13) (5%).

Sub-CPMK-10 Mampu menjelaskan tentang Independensi dan Objektivitas. [C2;A3]. [CPL-3] (Mg ke 11) (5%).

Sub-CPMK-9. Mampu menyusun Bukti Audit dan Kertas Kerja Audit. [C6 ; A3] [CPL-8] (Mg ke 10) (5%).

2
 Sub-CPMK-8. Mampu menjelaskan tentang Risiko Kecurangan. [C2;A3]. [CPL-3] (Minggu ke 9) (5%).

Evaluasi/ Tengah Semester (Minggu ke 8)

Sub-CPMK-7. Mampu merancang dan menyusun tentang Perencanaan Penugasan Asurans dan Konsulting. [C6 ; A3] [CPL-8] (Mg Ke 7) (10%).

(C2, A2) (minggu 11);

Sub-CPMK-6. Mampu menjelaskan dan menafsirkan konsep Manajemen Risiko. [C2; A3] [CPL-3], (Mg Ke 6) (10%).

(C2, A2) (minggu 11);

Sub-CPMK-5. Mampu menjelaskan keberadaan Audit Internal dalam Tata Kelola Perusahaan. [C2; A3] [CPL-3] (Mg ke 5)
(5%)

Sub-CPMK-3. Mampu menjelaskan Tujuan Kewenangan

dan Tanggung Jawab Audit Internal. [C2;A3]. [CPL-3] (Mg ke 3) Sub-CPMK-4. Mampu menjelaskan tentang struktur organisasi
(5%). Audit Internal. [C2;A3]. [CPL-3] (Mg ke 4) (5%).

Sub-CPMK-2. Mampu memahami standar profesional Sub-CPMK-1. Mampu menjelaskan dan menguraiakan konsep dan
Audit Internal. [C1;A1]. [CPL-3] (Mg ke 2) (5%). teori Audit Internal. [C2;A3]. [CPL-3] , (Mg ke 1) (5%).

3
 III. Rencana Pembelajaran Semester

UNIVERSITAS PEMBANGUNAN NASIONAL VETERAN JAKARTA Kode

Dokumen
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
PROGRAM STUDI SARJANA AKUNTANSI
RENCANA PEMBELAJARAN SEMESTER
MATA KULIAH (MK) KODE Rumpun MK BOBOT (sks) SEMESTER Tgl Penyusunan
AUDIT INTERNAL MKB S1 AK 17730 4P Auditing T=2 P=0 6 5 Mei 2021
OTORISASI Pengembang RPS Koordinator RMK Ketua PRODI

Retna Sari, SE., M.Ak Retna Sari, SE., M.Ak Andy Setiawan. S.Pd., M.Ak

Capaian Pembelajaran CPL-PRODI yang dibebankan pada MK

(CP) CPL-3 [S9] Memiliki pengetahuan teoritis di bidang akuntansi, pajak, dan audit serta wawasan luas di bidang lainnya yang dapat menunjang
kompetensi utamanya.
CPL-4 [P3, P4, Mampu mengembangkan dan menggunakan program aplikasi komputer untuk digunakan dalam pengolahan data menjadi informasi untuk
P7] pengambilan keputusan secara tepat dalam konteks penyelesaian masalah di bidang keahlian akuntansi dan audit
CPL-5 [KU5] Mampu menyajikan informasi keuangan entitas baik swasta dan pemerintahan, sesuai dengan standar akuntansi yang berlaku di Indonesia
dan yang berlaku secara global untuk pihak eksternal dan internal.
CPL-8 [KK3, Mampu melakukan proses pengauditan sesuai dengan standar audit dan perundang-undangan yang berlaku di Indonesia untuk semua entitas
KK7, KK11]
Capaian Pembelajaran Mata Kuliah (CPMK)

4
 CPMK-1 Memiliki pengetahuan teoritis di bidang audit dengan benar yang dapat menunjang kompetensi utamanya. [CPL-3]
CPMK-2 Mampu mengembangkan dan menggunakan program aplikasi komputer untuk menyimpulkan dalam penyelesaian masalah di bidang
akuntansi dan audit. [CPL-4]
CPMK-3 Mampu menyusun informasi keuangan entitas baik swasta dan pemerintahan, sesuai dengan standar akuntansi yang berlaku di Indonesia. [CPL-
5]
CPMK-4 Mampu merancang proses pengauditan sesuai dengan standar audit internal yang berlaku di Indonesia untuk semua entitas. [CPL-8]
Kemampuan akhir tiap tahapan belajar (Sub-CPMK)
Sub-CPMK1 Mampu menjelaskan dan menguraiakan konsep dan teori Audit Internal. [C2;A3]. [CPL-3]
Sub-CPMK2 Mampu memahami standar profesional Audit Internal. [C1;A1]. [CPL-3]
Sub-CPMK3 Mampu menjelaskan Tujuan Kewenangan dan Tanggung Jawab Audit Internal. [C2;A3]. [CPL-3]
Sub-CPMK4 Mampu menjelaskan tentang struktur organisasi Audit Internal. [C2;A3]. [CPL-3]
Sub-CPMK5 Mampu menjelaskan keberadaan Audit Internal dalam Tata Kelola Perusahaan. [C2; A3] [CPL-3]
Sub-CPMK6 Mampu menjelaskan dan menafsirkan konsep Manajemen Risiko. [C2; A3] [CPL-3]
Sub-CPMK7 Mampu merancang dan menyusun tentang Perencanaan Penugasan Asurans dan Konsulting. [C6 ; A3] [CPL-8]
Sub-CPMK8 Mampu menjelaskan tentang Risiko Kecurangan. [C2;A3]. [CPL-3]
Sub-CPMK9 Mampu menyusun Bukti Audit dan Kertas Kerja Audit. [C6 ; A3] [CPL-8]
Sub-CPMK10 Mampu menjelaskan tentang Independensi dan Objektivitas. [C2;A3]. [CPL-3]
Sub-CPMK11 Mampu menjelaskan tentang Pengendalian Internal. [C2;A3]. [CPL-5]
Sub-CPMK12 Mampu menjelaskan tentang Investigasi Fraud. [C2;A3]. [CPL-5]
Sub-CPMK13 Mampu menjelaskan tentang Fungsi Audit Internal. [C2;A3]. [CPL-4; 8]
Korelasi antara CPL/CPMK terhadap Sub-CPMK
Sub- Sub- Sub- Sub- Sub- Sub- Sub- Sub- Sub- Sub- Sub- Sub- Sub-
CPMK1 CPMK2 CPMK3 CPMK4 CPMK5 CPMK6 CPMK7 CPMK8 CPMK9 CPMK10 CPMK11 CPMK12 CPMK13
CPL3/CPMK3        
CPL4/CPKM4
CPL5/CPKM5  
CPL8/CPKM8   
Deskripsi Singkat MK Pada Mata Kuliah ini mahasiswa belajar memahami konsep-konsep terkait dengan audit internal yang dibahas dalam Pemeriksaan akuntan yang
meliputi: perkembangan Audit Internal, Audit Internal & enterprise governance, pengendalian internal, Peran Audit Internal dalam penilaian,
perencanaan & perfomance serta peningkatan kualitas Audit Internal. Independensi dan Objektivitas juga sangat diperlukan untuk Audit Internal
dan pencegahan kecurangan.
Bahan Kajian: Materi 1. Konsep Dasar Audit Internal
Pembelajaran 2. Standar Profesional Audit Internal
3. Tujuan Kewenangan dan Tanggung Jawab Audit Internal
4. struktur organisasi Audit Internal.
5. keberadaan Audit Internal dalam Tata Kelola Perusahaan.
6. Manajemen Risiko Perusahaan
5
 7. Perencanaan Penugasan Asurans dan Konsulting.
8. Risiko Kecurangan
9. Bukti Audit dan Kertas Kerja Audit
10. Independensi dan Objektivitas
11. Pengendalian Internal
12. Investigasi Fraud
13. Fungsi Audit Internal
Pustaka Utama:
1. Tuanakotta, Theodorus M, Audit Internal Berbasis Risiko, Penerbit Salemba Empat, Edisi 7 tahun 2019
2. Anderson, Urton L. et all, Internal Auditing. Fourth Edition, 2017.
3. Anderson, U., & Dahle, A. J. (2018). Applying The International Professional Practice Framework (IPPF) 4th edition. Florida:
Internal Audit Foundation
4. The Internal Audit Foundation. (2018). Sawyer's Internal Auditing: Enhancing and Protecting Organizational Value, 7th Edition . The
Institute of Internal Auditors.Moeller, Robert R, Brink’s Modern Internal Auditing, 2016 Edisi 8, John Wiley & Sons, Inc, Hoboken, New
Jersey.( B2).
Pendaukung :
1. The IIA: Standards for the Professional Practice of Internal Auditing (2017).
2. The Institute of Internal Auditors. (2017). Quality Assessment Manual for the Internal Audit Activity. The Institute of Internal Auditors
3. Pengaruh Audit Internal Dan Whistleblowing System Terhadap Pengungkapan Kasus Kecurangan Perusahaan Sektor Jasa Di Bursa Efek Indonesia. Jurnal
Studi Akuntansi dan Keuangan Vol. 1(2), 2018, halaman 77-90.
4. Hazami-Ammar, S. (2019), "Internal auditors’ perceptions of the function’s ability to investigate fraud", Journal of Applied Accounting Research, Vol. 20
No. 2, pp. 134-153. https://doi.org/10.1108/JAAR-09-2017-0098
5. Burt, I. and Libby, T. (2021), "Organizational identity, professional identity salience and internal auditors’ assessments of the severity of internal control
concerns", Managerial Auditing Journal, Vol. 36 No. 4, pp. 513-534. https://doi.org/10.1108/MAJ-02-2020-2566
Dosen Pengampu Retna Sari, SE., M.Ak
Matakuliah syarat Auditing I (Nilai minimal D)
Bantuk Pembelajaran,
Metode Pembelajaran,
Kemampuan akhir tiap Penilaian Bobot
Penugasan Mahasiswa, Materi Pembelajaran
Mg Ke- tahapan belajar Penilaian
[ Estimasi Waktu] [ Pustaka ]
(Sub-CPMK) (%)
Indikator Kriteria & Luring Daring
Teknik
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)

6
1 Sub-CPMK 1 1. Ketepatan menjelaskan Post Test Minggu-1: https://leads.upn Konsep Dasar Audit 5
Mampu menjelaskan dan tentang Definisi Audit • Kuliah; vj.ac.id/ Internal:
menguraiakan konsep dan teori Internal dan • Diskusi; Definisi Audit Internal,
Audit Internal. [C2;A3]. [CPL-3] perkembangan Audit sejarah perkembangan,
[PB: 1x(2x50”)]
Internal; tujuan dan wewenang
2. Ketepatan menjelaskan dan perbedaan layanan
tentang Tujuan, asurans dan consulting.
wewenang dan
tanggung jawab Audit
Internal;
3. Ketepatan menjelaskan
tentang Interpretasi
perbedaan layanan
asurans dan konsultasi
oleh aktivitas Audit
Internal;
2 Sub-CPMK 2 1. Ketepatan dalam Post Test Minggu-2: https://leads.upn Standar Audit Internal: 5
Mampu memahami standar memahami Prinsip- • Kuliah; vj.ac.id/ Prinsip-prinsip utama
profesional Audit Internal. prinsip utama Standar • Diskusi; Standar Profesional
[C1;A1]. [CPL-3] Profesional Audit Audit Internal IIA;
[PB:1mgx(2sksX50”)]
Internal IIA; Standar IPPF: Mandatory
2. Ketepatan dalam Guidance; Standar IPPF:
memahami Standar Recommended
IPPF: Mandatory Tugas -2: Guidance.
Guidance 1. Membuat makalah/resume standar
3. Ketepatan dalam IPPF
memahami Standar 2. Menganalisa kasus pelanggaran
IPPF: Recommended standar IPPF dalam audit internal
Guidance
3 Sub-CPMK 3 1. Ketepatan menjelaskan Post Test Minggu-3: https://leads.upn Tujuan Kewenangan dan 5
Mampu menjelaskan Tujuan tentang Komponen • Kuliah; vj.ac.id/ Tanggung Jawab Audit
Kewenangan dan Tanggung Piagam Audit Internal. • Diskusi; Internal:
Jawab Audit Internal. [C2;A3]. 2. Ketepatan menjelaskan Komponen Piagam Audit
[PB:1mgx(2sksX50”)]
[CPL-3] tentang Persetujuan Internal; Persetujuan
Dewan. Dewan;
3. Ketepatan menjelaskan Studi Kasus: Presentasi dan Analisa Piagam Pengkomunikasian
tentang Audit Internal pada Perusahaan Terbuka di Piagam Audit Internal.
Pengkomunikasian Indonesia. (kelompok)
Piagam Audit Internal.

7
 4 Sub-CPMK 4 1. Ketepatan menjelaskan Post Test Minggu-4: https://leads.upn Kedudukan Audit 5
Mampu menjelaskan tentang tentang Kedudukan • Kuliah; vj.ac.id/ Internal: Kedudukan
struktur organisasi Audit Internal. Auditor Internal Dalam • Diskusi;
Organisasi;
Auditor Internal
[C2;A3]. [CPL-3] [PB:1mgx(2sksX50”)]
2. Ketepatan menjelaskan Dalam Organisasi;
tentang Hubungan Hubungan Auditor
Auditor Internal dengan Internal dengan
Auditor Ekternal; Auditor Ekternal;
Tugas Kelompok:
3. Ketepatan
Jelaskan struktur organisasi Audit Internal
menjelaskan Jenis dalam suatu perusahaan
Struktur Organisasi
Audit Internal.

5*KB Sub-CPMK 5 1. Ketepatan menjelaskan Minggu-5: https://leads.upn Tata Kelola: peran Audit 5
Mampu menjelaskan tentang peran Audit • Kuliah; vj.ac.id/ Internal dalam Tata
keberadaan Audit Internal Internal dalam Tata • Diskusi; Kelola;
dalam Tata Kelola Kelola; [PB:1mgx(2sksX50”)] Ketepatan menjelaskan
2. Ketepatan menjelaskan tentang Budaya, Etika
Perusahaan. [C2; A3] [CPL-3]
tentang Budaya, Etika Organisasi dan
Organisasi dan Studi Kasus: Analisa pengungkapan Tata Lingkungan
Lingkungan Kelola Perusahaan pada Laporan Tahunan Pengendalian;
Pengendalian; Ketepatan menjelaskan
3. Ketepatan menjelaskan tentang Konsep Tiga
tentang Konsep Tiga Model Pertahanan.
Model Pertahanan.
6*KB Sub-CPMK 6 1. Ketepatan menjelaskan Minggu-6: https://leads.upn Manajemen Risiko: 10
Mampu menjelaskan dan tentang Konsep • Kuliah; vj.ac.id/ Konsep Manajemen
menafsirkan konsep Manajemen Risiko dan • Diskusi; Risiko;
Manajemen Risiko. [C2; A3] Peran Audit Internal [PB:1mgx(2sksX50”)] Peran Audit Internal
[CPL-3] dalam Manajemen dalam Manajemen
Risiko; Risiko;
2. Ketepatan menjelaskan Definisi dan tujuan ERM;
tentang Definisi dan Komponen Internal
tujuan ERM; Control –ERM;

8

7 Sub-CPMK 7
Mampu merancang dan
menyusun tentang
Perencanaan Penugasan
Asurans dan Konsulting. [C6 ;
A3] [CPL-8]
8 Evaluasi Tengah Semester / Ujian Tengan Semester
9 Sub-CPMK 8
Mampu menjelaskan tentang
Risiko Kecurangan. [C2;A3].
[CPL-3]
3. Ketepatan menjelaskan Studi Kasus: Case 1 Pizza Inc. ADR Ch. 5 Hubungan antara tujuan
tentang Komponen (halaman 5-36 sampai 5-37) dan komponen;
Internal Control –ERM; Menguji Efektivitas
4. Ketepatan menjelaskan Manajemen Risiko;
tentang Hubungan
antara tujuan dan
komponen;
5. Ketepatan menjelaskan
tentang Menguji
Efektivitas Manajemen
Risiko;
1. Ketepatan Post Test Minggu-7: https://leads.upn Perencanaan Penugasan 10
menjelaskan Jenis Kuis • Kuliah; vj.ac.id/ Asurans dan Konsulting:
penugasan Audit • Diskusi; Jenis penugasan Audit
Internal: [PB:1mgx(2sksX50”)] Internal; Kecakapan
dalam penugasan; The
• Penugasan Asurans
IIA Global Internal
• Penugasan
konsultasi Audit Competency
2. Ketepatan Framework
menjelaskan
Kecakapan dalam
penugasan;
• Kegiatan Asurans
• Kegiatan Konsultasi
• Evaluasi Risiko
Kecurangan
• Teknik Audit
Berbasis Komputer
3. The IIA Global
Internal Audit
Competency
Framework
1. Ketepatan Post Test Minggu-9: https://leads.upn Risiko Kecurangan: 5
menjelaskan definisi • Kuliah; vj.ac.id/ Definisi Kecurangan dan
Kecurangan dan Tata • Diskusi; Tata Kelola Risiko
Kelola Risiko [PB:1mgx(2sksX50”)] Kecurangan; Interpretasi
Kecurangan; risiko dan jenis
9
 2. Ketepatan kecurangan dan
menjelaskan Penilaian Risiko
Interpretasi risiko dan Kecurangan; Mencegah
jenis kecurangan dan dan Mendeteksi
Penilaian Risiko Kecurangan; Investigasi
Kecurangan dan Tindakan Perbaikan.
3. Ketepatan
menjelaskan
Mencegah dan
Mendeteksi
Kecurangan, Investigasi
dan Tindakan
Perbaikan.
10 Sub-CPMK 9 1. Ketepatan Post Test Minggu-10: https://leads.upn Bukti Audit dan Kertas 5
Mampu menyusun Bukti Audit menjelaskan • Kuliah; vj.ac.id/ Kerja:
dan Kertas Kerja Audit. [C6 ; Skeptisisme Profesional • Diskusi; Skeptisisme Profesional
A3] [CPL-8] dan Asurans yang [PB:1mgx(2sksX50”)] dan Asurans yang
memadai; memadai; Prosedur-
2. Ketepatan prosedur Audit; Kertas
menjelaskan Prosedur- Kerja dan Keuntungan
prosedur Audit; dari Standarisasi Kertas
3. Ketepatan Kerja.
menjelaskan Jenis-
jenis Kertas Kerja dan
Keuntungan dari
Standarisasi Kertas
Kerja.
11 Sub-CPMK 10 1. Ketepatan Post Test Minggu-11: https://leads.upn Indenpendensi dan 5
Mampu menjelaskan tentang menjelaskan • Kuliah; vj.ac.id/ Objektivitas:
Independensi dan Objektivitas. Independensi • Diskusi; Independensi
[C2;A3]. [CPL-3] Organisasi; [PB:1mgx(2sksX50”)] Organisasi; Pelaporan
2. Ketepatan Fungsional dan
menjelaskan Pelaporan
Pelaporan Fungsional Administratif;
dan Pelaporan Objektivitas Individual;
Administratif; Kendala terhadap
3. Ketepatan Independensi dan
menjelaskan Objektivitas;

10
 Objektivitas
Individual;
4. Ketepatan
menjelaskan Kendala
terhadap
Independensi dan
Objektivitas;
12, Sub-CPMK 11 1. Ketepatan Post Test Minggu-12: https://leads.upn Pengendalian 15%
13*KB Mampu menjelaskan tentang menjelaskan Peran • Kuliah; vj.ac.id/ Internal:
Pengendalian Internal. [C2;A3]. Audit Internal dalam • Diskusi; Peran Audit Internal
[CPL-5] Pengendalian Internal; [PB:1mgx(2sksX50”)] dalam Pengendalian
2. Ketepatan Internal; Jenis
menjelaskan Jenis Minggu-13: Pengendalian Internal;
Pengujian Efektivitas
Pengendalian Internal; • Kuliah;
3. Ketepatan Pengendalian Internal;
• Diskusi; COSO Internal Control
menjelaskan Pengujian [PB:1mgx(2sksX50”)]
Efektivitas Pengendalian 2013; COSO Fraud Risk
Internal; Management
Studi Kasus: Case 1 Campus Internal Control.
4. Ketepatan
ADR Ch. 6 (halaman 6-35)
menjelaskan COSO
Internal Control 2013;
5. Ketepatan menjelaskan
tentang COSO Fraud
Risk Management
14*KB Sub-CPMK 12 1. Ketepatan menjelaskan Post Test Minggu-14: https://leads.upn Investigasi Fraud: 10%
Mampu menjelaskan tentang tentang Standar- • Kuliah; vj.ac.id/ Standar-standar
Investigasi Fraud. [C2;A3]. [CPL- standar Investigasi; • Diskusi; Investigasi; Investigasi
5] 2. Ketepatan menjelaskan [PB:1mgx(2sksX50”)] Fraud dan Prediction;
tentang Investigasi Langkah-langkah
Fraud dan Prediction; menginvestigasi Fraud;
3. Ketepatan menjelaskan Prediksi, Hipotesis dan
tentang Langkah- Teori Fraud.
langkah
menginvestigasi Fraud;
4. Ketepatan menjelaskan
tentang Prediksi,
Hipotesis dan Teori
Fraud.

11
15 Sub-CPMK 13 1. Ketepatan Post Test Minggu-15: https://leads.upn Fungsi Audit Internal: 15%
Mampu menjelaskan tentang menjelaskan tentang • Kuliah; vj.ac.id/ Efektivitas Aktivitas
Fungsi Audit Internal. [C2;A3]. Efektivitas Aktivitas • Diskusi; Audit Internal; Konsep
[CPL-4; 8] Audit Internal; [PB:1mgx(2sksX50”)] Audit Internal berbasis
2. Ketepatan Risiko; Perencanaan
menjelaskan tentang Audit Berbasis Risiko;
Konsep Audit Internal Pengkomunikasian
berbasis Risiko; Rencana Audit dan
3. Ketepatan Sumber Daya kepada
Dewan dan Manajemen
menjelaskan tentang
Senior; Pengelolaan
Perencanaan Audit
Sumber Daya Audit
Berbasis Risiko;
Internal; Koordinasi
4. Ketepatan Penyedia Asurans dan
Studi Kasus: Simulasi penyusunan Rencana
menjelaskan tentang Peta Asurans; Laporan
Audit Tahunan dan Peta Asurans
Pengkomunikasian Periodik kepada Dewan
Rencana Audit dan dan Manajemen Senior;
Sumber Daya kepada Penggunaan Penyedia
Dewan dan Manajemen Jasa Eksternal dalam
Senior; Penugasan audit;
5. Ketepatan
menjelaskan tentang
Pengelolaan Sumber
Daya Audit Internal;
6. Ketepatan
menjelaskan tentang
Koordinasi Penyedia
Asurans dan Peta
Asurans;
7. Ketepatan
menjelaskan tentang
Laporan Periodik
kepada Dewan dan
Manajemen Senior;
8. Ketepatan
menjelaskan tentang
Penggunaan Penyedia
Jasa Eksternal dalam
Penugasan audit;
16 Evaluasi Akhir Semester / Ujian Akhir Semester
12
Catatan :
1. Capaian Pembelajaran Lulusan PRODI (CPL-PRODI) adalah kemampuan yang dimiliki oleh setiap lulusan PRODI yang merupakan internalisasi dari
sikap, penguasaan pengetahuan dan ketrampilan sesuai dengan jenjang prodinya yang diperoleh melalui proses pembelajaran.
2. CPL yang dibebankan pada mata kuliah adalah beberapa capaian pembelajaran lulusan program studi (CPL-PRODI) yang digunakan untuk
pembentukan/pengembangan sebuah mata kuliah yang terdiri dari aspek sikap, ketrampulan umum, ketrampilan khusus dan pengetahuan.
3. CP Mata kuliah (CPMK) adalah kemampuan yang dijabarkan secara spesifik dari CPL yang dibebankan pada mata kuliah, dan bersifat spesifik
terhadap bahan kajian atau materi pembelajaran mata kuliah tersebut.
4. Sub-CP Mata kuliah (Sub-CPMK) adalah kemampuan yang dijabarkan secara spesifik dari CPMK yang dapat diukur atau diamati dan merupakan
kemampuan akhir yang direncanakan pada tiap tahap pembelajaran, dan bersifat spesifik terhadap materi pembelajaran mata kuliah tersebut.
5. Indikator penilaian kemampuan dalam proses maupun hasil belajar mahasiswa adalah pernyataan spesifik dan terukur yang mengidentifikasi
kemampuan atau kinerja hasil belajar mahasiswa yang disertai bukti-bukti.
6. Kreteria Penilaian adalah patokan yang digunakan sebagai ukuran atau tolok ukur ketercapaian pembelajaran dalam penilaian berdasarkan
indikator-indikator yang telah ditetapkan. Kreteria penilaian merupakan pedoman bagi penilai agar penilaian konsisten dan tidak bias. Kreteria dapat
berupa kuantitatif ataupun kualitatif.
7. Teknik penilaian: tes dan non-tes.
8. Bentuk pembelajaran: Kuliah, Responsi, Tutorial, Seminar atau yang setara, Praktikum, Praktik Studio, Praktik Bengkel, Praktik Lapangan, Penelitian,
Pengabdian Kepada Masyarakat dan/atau bentuk pembelajaran lain yang setara.
9. Metode Pembelajaran: Small Group Discussion, Role-Play & Simulation, Discovery Learning, Self-Directed Learning, Cooperative Learning,
Collaborative Learning, Contextual Learning, Project Based Learning, dan metode lainnya yg setara.
10. Materi Pembelajaran adalah rincian atau uraian dari bahan kajian yg dapat disajikan dalam bentuk beberapa pokok dan sub-pokok bahasan.
11. Bobot penilaian adalah prosentasi penilaian terhadap setiap pencapaian sub-CPMK yang besarnya proposional dengan tingkat kesulitan pencapaian
sub-CPMK tsb., dan totalnya 100%.
12. PB=Proses Belajar, PT=Penugasan Terstruktur, KM=Kegiatan Mandiri.

IV. Portofolio Penilaian & Evaluasi Ketercapaian CPL Mahasiswa

Mg CPL CPMK Sub-CPMK Indikator Bentuk Soal - Bobot (%) Nilai Mhs ((Nilai Mhs) Ketercapaian CPL
(CLO) (LLO) Bobot(%)*) Sub-CPMK (0-100) X (Bobot%)*)) pd MK (%)
2 CPL-3 CPMK-1 Sub-CPMK 2 1 Makalah 10 20
2 Studi kasus 10
3 CPL-3 CPMK-1 Sub-CPMK 3 Studi kasus 10 10
4 CPL-3 CPMK-1 Sub-CPMK 4 Tugas 5 5
kelompok
5 CPL-3 CPMK-1 Sub-CPMK 5 Studi kasus 5 5

13
 6 CPL-3 CPMK-1 Sub-CPMK 6 Sudi kasus 5 5
7 CPL-8 Sub-CPMK 7 Kuis 10 10
8 Evaluasi Tengah Semester (ETS)
9 CPL-3 Sub-CPMK 8 Kuis 5 5
13 CPL-5 Sub-CPMK 11 Studi kasus 15 15
15 CPL-8 Sub-CPMK 13 Studi kasus 25 30
16 Evaluasi Akhir Semester (EAS)
Total bobot (%) 100 100
Nilai akhir mahasiswa ((Nilai Mhs) X (Bobot%))
Catatan: CLO = Courses Learning Outcomes, LLC = Lesson Learning Outcomes

V. Penilaian Ketercapaian CPL pada MK-Audit Internal

Nilai Capaian Mhs
No CPL pd MK-Audit Internal Ketercapaian CPL pd MK (%)
(0-100)
1 ILO-3 [S9]
Memiliki pengetahuan teoritis di bidang akuntansi, pajak,
dan audit serta wawasan luas di bidang lainnya yang dapat
menunjang kompetensi utamanya.
2 ILO-4 [P3, P4, P7]
Mampu mengembangkan dan menggunakan program
aplikasi komputer untuk digunakan dalam pengolahan data
menjadi informasi untuk pengambilan keputusan secara
tepat dalam konteks penyelesaian masalah di bidang
keahlian akuntansi dan audit
3 ILO-5 [KU5]
Mampu menyajikan informasi keuangan entitas baik swasta
dan pemerintahan, sesuai dengan standar akuntansi yang

14
 berlaku di Indonesia dan yang berlaku secara global untuk
pihak eksternal dan internal.
4 ILO-8 [KK3, KK7, KK11]
Mampu melakukan proses pengauditan sesuai dengan
standar audit dan perundang-undangan yang berlaku di
Indonesia untuk semua entitas

VI. Silabus Singkat Mata Kuliah

Universitas Pembangunan Nasional Veteran Jakarta

Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Program Studi Akuntansi
SILABUS SINGKAT
Nama Audit Internal
Kode MKB S1 AK 17730 4P
MATA KULIAH
Kredit 3 SKS
Semester 5
DESKRIPSI MATA KULIAH
Pada Mata Kuliah ini mahasiswa belajar memahami konsep-konsep terkait dengan audit internal yang dibahas
dalam Pemeriksaan akuntan yang meliputi: perkembangan Audit Internal, Audit Internal & enterprise
governance, pengendalian internal, Peran Audit Internal dalam penilaian, perencanaan & perfomance serta
peningkatan kualitas Audit Internal. Independensi dan Objektivitas juga sangat diperlukan untuk Audit Internal
dan pencegahan kecurangan.
CAPAIAN PEMBELAJARAN MATA KULIAH (CPMK)

15
 1 Memiliki pengetahuan teoritis di bidang audit dengan benar yang dapat menunjang kompetensi utamanya. [CPL-3]
2 Mampu mengembangkan dan menggunakan program aplikasi komputer untuk menyimpulkan dalam penyelesaian
masalah di bidang akuntansi dan audit. [CPL-4]
3 Mampu menyusun informasi keuangan entitas baik swasta dan pemerintahan, sesuai dengan standar akuntansi
yang berlaku di Indonesia. [CPL-5]
4 Mampu merancang proses pengauditan sesuai dengan standar audit internal yang berlaku di Indonesia untuk
semua entitas. [CPL-8]
SUB CAPAIAN PEMBELAJARAN MATA KULIAH (Sub-CPMK)
1 Mampu menjelaskan dan menguraiakan konsep dan teori Audit Internal. [C2;A3]. [CPL-3]
2 Mampu memahami standar profesional Audit Internal. [C1;A1]. [CPL-3]
3 Mampu menjelaskan Tujuan Kewenangan dan Tanggung Jawab Audit Internal. [C2;A3]. [CPL-3]
4 Mampu menjelaskan tentang struktur organisasi Audit Internal. [C2;A3]. [CPL-3]
5 Mampu menjelaskan keberadaan Audit Internal dalam Tata Kelola Perusahaan. [C2; A3] [CPL-3]
6 Mampu menjelaskan dan menafsirkan konsep Manajemen Risiko. [C2; A3] [CPL-3]
7 Mampu merancang dan menyusun tentang Perencanaan Penugasan Asurans dan Konsulting. [C6 ; A3] [CPL-8]
8 Mampu menjelaskan tentang Risiko Kecurangan. [C2;A3]. [CPL-3]
9 Mampu menyusun Bukti Audit dan Kertas Kerja Audit. [C6 ; A3] [CPL-8]
10 Mampu menjelaskan tentang Independensi dan Objektivitas. [C2;A3]. [CPL-3]
11 Mampu menjelaskan tentang Pengendalian Internal. [C2;A3]. [CPL-5]
12 Mampu menjelaskan tentang Investigasi Fraud. [C2;A3]. [CPL-5]
13 Mampu menjelaskan tentang Fungsi Audit Internal. [C2;A3]. [CPL-4; 8]
MATERI PEMBELAJARAN
1. Konsep Dasar Audit Internal
2. Standar Profesional Audit Internal
3. Tujuan Kewenangan dan Tanggung Jawab Audit Internal
4. struktur organisasi Audit Internal.
5. keberadaan Audit Internal dalam Tata Kelola Perusahaan.
6. Manajemen Risiko Perusahaan
7. Perencanaan Penugasan Asurans dan Konsulting.
8. Risiko Kecurangan
9. Bukti Audit dan Kertas Kerja Audit
10. Independensi dan Objektivitas
11. Pengendalian Internal
12. Investigasi Fraud
13. Fungsi Audit Internal
PUSTAKA
16
 PUSTAKA UTAMA
1. Tuanakotta, Theodorus M, Audit Internal Berbasis Risiko, Penerbit Salemba Empat, Edisi 7 tahun 2019
2. Anderson, Urton L. et all, Internal Auditing. Fourth Edition, 2017.
3. Anderson, U., & Dahle, A. J. (2018). Applying The International Professional Practice
Framework (IPPF) 4th edition. Florida: Internal Audit Foundation
4. The Internal Audit Foundation. (2018). Sawyer's Internal Auditing: Enhancing and Protecting
Organizational Value, 7th Edition . The
5. Institute of Internal Auditors.Moeller, Robert R, Brink’s Modern Internal Auditing, 2016 Edisi 8,
John Wiley & Sons, Inc, Hoboken, New Jersey.( B2).
PUSTAKA PENDUKUNG
1. The IIA: Standards for the Professional Practice of Internal Auditing (2017).
2. The Institute of Internal Auditors. (2017). Quality Assessment Manual for the Internal Audit Activity. The
Institute of Internal Auditors
3. Pengaruh Audit Internal Dan Whistleblowing System Terhadap Pengungkapan Kasus Kecurangan Perusahaan
Sektor Jasa Di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Studi Akuntansi dan Keuangan Vol. 1(2), 2018, halaman 77-90.
4. Hazami-Ammar, S. (2019), "Internal auditors’ perceptions of the function’s ability to investigate fraud",
Journal of Applied Accounting Research, Vol. 20 No. 2, pp. 134-153. https://doi.org/10.1108/JAAR-09-2017-
0098
5. Burt, I. and Libby, T. (2021), "Organizational identity, professional identity salience and internal auditors’
assessments of the severity of internal control concerns", Managerial Auditing Journal, Vol. 36 No. 4, pp.
513-534. https://doi.org/10.1108/MAJ-02-2020-2566
PRASYARAT (Jika ada)
Auditing I (Nilai minimal D)

17
VII. Rencana Tugas

Universitas Pembangunan Nasional Veteran Jakarta

Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Departemen/Program Studi Akuntansi
RENCANA TUGAS MAHASISWA
MATA KULIAH Audit Internal
KODE MKB S1 AK 17730 4P sks 3 SEMESTER 5
DOSEN Retna Sari, SE., M.Ak
PENGAMPU
BENTUK TUGAS WAKTU PENGERJAAN TUGAS
Membuat Makalah/resume standar 1 Minggu
JUDUL TUGAS
Membuat makalah/resume standar IPPF
SUB CAPAIAN PEMBELAJARAN MATA KULIAH
Sub-CPMK 2
Mampu memahami standar profesional Audit Internal. [C1;A1]. [CPL-3]
DISKRIPSI TUGAS
Mahasiswa membaca dan meringkas standar profesional audit internal
METODE PENGERJAAN TUGAS

18
Mahasiswa diberikan standar untuk didiskusikan per kelompok sesuai pembagian standar. Pertemuan
berikutnya standar dijelaskan dengan melihat laporan tahunan perusahaan apakah sudah sesuai dengan
standar IPPF yang berlaku sesuai IIA.
BENTUK DAN FORMAT LUARAN
PPT dan laporan tahunan perusahaan tahun 2021
INDIKATOR, KRETERIA DAN BOBOT PENILAIAN
PPT, Perform dan Kontens
JADWAL PELAKSANAAN
Minggu ke-2 dan ke-3
LAIN-LAIN
-
DAFTAR RUJUKAN
Standar Profesional Audit Internal IIA

19
VIII. Contoh Lembar Soal ETS & EAS

Universitas Pembangunan Nasional Veteran Jakarta

Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Departemen/Program Studi Akutansi
LEMBAR SOAL UJIAN
ETS SEMESTER GASAL Tahun 2022/2023
Mata Kuliah Audit Internal Kode/sks MKB S1 AK 17730 4P / 3 sks
Hari/Tanggal/jam Kelas
Dosen Pengampu Retna Sari Ruang
Waktu Ujian 3 Hari TTG Dosen TTG Prodi
Pengampu
Sifat Ujian Tutup buku

SUB CAPAIAN PEMBELAJARAN MATA KULIAH

Sub-CPMK 13: Mampu menjelaskan tentang Fungsi Audit Internal. [C2;A3]. [CPL-4; 8]
Soal Bobot(%)
Studi Kasus 50
SUB CAPAIAN PEMBELAJARAN MATA KULIAH
Sub-CPMK-2: mampu menjelaskan berbagai metode penelitian kualitatif dan kuantitatif.
Soal Bobot(%)
3.1 Simulasi penyusunan Rencana Audit Tahunan dan Peta Asurans 20
20
 3.2 Menyusun rencana audit internal dari masing-masing divisi 30
Selamat mengikuti ujian, dan berusahalah sekuat-kuat nya untuk MELAWAN KEINGINAN
BERBUAT CURANG, ini adalah saat yg tepat berlatih berbuat JUJUR, kalau tidak sekarang kapan
lagi !!!,
semoga Anda semua sukses, salam.

IX. Contoh Rubrik penilaian menyusun makalah

Sebutan Nilai Indikator Kinerja
Istimewa 86-100 Anatomi makalah sesuai dg format yg ditetapkan, ditulis dengan
kaidah bahasa yang tepat, dengan layout yang mudah dibaca,
konsisten dalam penyajian gambar, grafik, dan tabel, serta bebas dari
unsur-unsur plagiasi, dan mengispirasi pembaca.
Baik Sekali 76-86 Anatomi makalah sesuai dg format yg ditetapkan, ditulis dengan
kaidah bahasa yang tepat, dengan layout yang mudah dibaca,
konsisten dalam penyajian gambar, grafik, dan tabel, serta bebas dari
unsur-unsur plagiasi.
Baik 66-75 Anatomi makalah sesuai dg format yg ditetapkan, ditulis dengan
kaidah bahasa yang tepat, dengan layout yang belum baik, konsisten
dalam penyajian gambar, grafik, dan tabel, serta bebas dari unsur-
unsur plagiasi.
Cukup 61-65 Anatomi makalah sesuai dg format yg ditetapkan, ditulis dengan
Baik kaidah bahasa yang tepat, dengan layout yang belum baik, belum
konsisten dalam penyajian gambar, grafik, dan tabel, namun bebas
dari unsur-unsur plagiasi.
Cukup 56-60 Anatomi makalah sesuai dg format yg ditetapkan, ditulis dengan
kaidah bahasa yang belum konsisten, dengan layout yang belum baik,
belum konsisten dalam penyajian gambar, grafik, dan tabel, namun
bebas dari unsur-unsur plagiasi.
Kurang 41-55 Anatomi makalah tidak sesuai dg format yg ditetapkan, ditulis dengan
kaidah bahasa yang belum konsisten, dengan layout yang belum baik,
belum konsisten dalam penyajian gambar, grafik, dan tabel, serta
mengandung unsur plagiasi.
21
Kurang 0-40 Penulisan makalah tidak lengkap, tidak sesuai dengan anatomi dan
Sekali tata bahasa penulisan yang baik, banyak mengandung unsur copy
paste.

Nama Mahsiswa NRP

Judul Makalah
Tugas ke 1
Skor Penilaian
indikator yg dinilai (E) (D) (C) (BC) (B) (AB) (A)
0-40 41-55 56-60 61-65 66-75 76-86 86-100
1 Anatomi makalah
sesuai dg format yg
disepakati
2 Unsur plagiasi
3 Ketepatan
penggunaan bhs
Indonesia
4 Sitasi dan pengkutipan
5 Layout dan kerapian
penyajian (gambar,
grafik, dan tabel)
Nilai skor rerata skor
Nilai total

22
23