LAPORAN AUDIT INTERNAL

PERIODE NOVEMBER 2020

PEMERINTAH KABUPATEN KUBU RAYA

DINAS KESEHATAN
PUSKESMAS SUNGAI RENGAS
TAHUN 2020

PEMERINTAH KABUPATEN KUBU RAYA

 DINAS KESEHATAN
PUSKESMAS SUNGAI RENGAS
Jl.Budi Utomo Telp.082150855657 Email : pusksungairengas@gmail.com
SUNGAI KAKAP
Kode Pos 78381

Nomor : 800/ /PUSK-SR Sungai Rengas, 20 November 2020

Lampiran :

Perihal : Laporan hasil audit internal

di Puskesmas Sungai Rengas

bulan Agustus – November 2020

BAGIAN PERTAMA

SIMPULAN DAN REKOMENDASI

BAB I

SIMPULAN HASIL PEMERIKASAAN

Berdasarkan hasil pemeriksaan kami, puskesmas Sungai Rengas kecamatan Sungai Kakap umumnya
telah melaksanakan Tugas Pokok dan fungsi beserta aspek-aspek pendukungnya, namun demikian masih
dijumpai kelemahan-kelemahan yang dapat diklarifikasi sebagai hal-hal yang perlu diperhatikan sebagai
berikut:

A. Temuan Hasil Pemeriksaan

1. Tugas pokok dan fungsi
Dari hasil pemeriksaan, tidak dijumpai adanya hal-hal yang dapat diklasifikasikan sebagai
temuan hasil pemeriksaan.
2. Pengelolaan keuangan
Dari hasil pemeriksaan, tidak dijumpai adanya hal-hal yang dapat diklasifikasikan sebagai
temuan hasil pemeriksaan.
3. Pengelolaan Sumber Daya Manusia
Dari hasil pemeriksaan, hal-hal yang dapat diklasifikasikan sebagai temuan hasil pemeriksaan:
- Masih ada kualifikasi pendidikan petugas belum sesuai standart
- Masih ada petugas yang tidak disiplin dalam jam kerja
- Masih ada petugas yang tidak disiplin dalam berpakaian dinas dan penggunaan papan nama
 4. Pengelolaan Sarana dan Prasarana
Dari hasil pemeriksaan, hal-hal yang dapat diklasifikasikan sebagai temuan hasil pemeriksaan.
Sarana dan prasarana yang ada di puskesmas Sungai Rengas belum lengkap guna menunjang
penyelenggaraan kegiatan puskesmas.
5. Pengelolaan Metode Kerja
Dari hasil pemeriksaan, tidak dijumpai adanya hal-hal yang dapat diklasifikasikan sebagai
temuan hasil pemeriksaan.

B. Hal-hal yang perlu diperhatikan

1. Tugas Pokok dan Fungsi
Dari hasil pemeriksaan, tidak dijumpai adanya yang dapat diklasifikasikan sebagai hal-hal
yang perlu diperhatikan.
2. Pengelolaan keuangan
Dari hasil pemeriksaan, yang dapat diklasifikasikan bahwa hal-hal yang perlu diperhatikan:
- Penyusunan rencana pelaksanaan kegiatan harus mengacu pada rencana usulan kegiatan
dari masing-masing penanggung jawab upaya maupun penanggung jawab program.
- Ada kesesuaian antara RPK dengan RUK untuk tahun yang berjalan.
3. Pengelolaan Sumber Daya Manusia
Dari hasil pemeriksaan, yang dapat diklasifikasikan sebagai hal-hal yang perlu diperhatikan :
- Jumlah sumber daya manusia di puskesmas Sungai Rengas melebihi ketetapan Permenkes
43 tahun 2019.
- Kualifikasi petugas harus sesuai dengan standart.
- Semua petugas wajib mentaati peraturan pemerintah daerah Kabupaten Kubu Raya tentang
jam kerja dan pakaian dinas.
4. Pengelolaan Sarana dan Prasarana
Dari hasil pemeriksaan, yang dapat diklasifikasikan sebagai hal-hal yang perlu diperhatikan:
- Sarana dan prasarana harus mengacu pada Permenkes 43 tahun 2019.
- Pemeliharaan sarana dan prasarana harus memperhatikan manajemen resiko dan
peningkatan mutu pelayanan puskesmas dengan memprioritaskan pelayanan ibu hamil,
lansia, anak-anak dan penyandang disabilitas.
5. Pengelolaan Metode Kerja
Dari hasil pemeriksaan, tidak dijumpai adanya hal-hal yang dapat diklasifikasikan sebagai hal-
hal yang perlu diperhatikan.
 BAGIAN KEDUA
URAIAN HASIL PEMERIKSAAN
BAB I
DATA UMUM

A. Dasar Pemeriksaan
Surat keputusan kepala puskesmas Sungai Rengas tentang Tim Audit Internal nomor
800/D20/SK/PUSKSUNGAIRENGAS/2017 tentang susunan penanggung jawab Manajemen
Mutu puskesmas Sungai Rengas kecamatan Sungai Kakap kabupaten Kubu Raya.
B. Tujuan pemeriksaan
Pemeriksaan dilakukan dengan tujuan untuk menilai secara komprehensif pelaksanaan tugas
pokok dan fungsi puskesmas Sungai Rengas yaitu:
1. Menilai pelaksanaan managemen puskesmas sudah berfungsi secara optimal atau belum dan
memastikan bahwa tugas pokok dan fungsi dilaksanakan secara ekonomis, efisien dan efektif.
2. Menilai keekonomisan, efisiensi dan efektivitas penggunaan sumber daya dan dana dalam
mendukung tugas pokok dan fungsi.
3. Menilai kepatuhan terhadap peraturan perundang-undangan yang berlaku dalam melaksanakan
tugas pokok dan fungsi termasuk kebijakan, prosedur dan arahan pimpinan.
4. Menilai kesesuaian penerapan SOP dalam melaksanakan tugas pokok dan fungsi.
C. Ruang Lingkup Pemeriksaan
Pemeriksaan komprehensif ini mencakup penilaian terhadap aspek manajemen, keuangan,
sumber daya manusia, sarana prasarana serta aspek metode kerja.
Periode yang diperiksa ditekankan pada bulan Agustus s/d November 2020, serta memperhatikan
periode sebelum dan sesudahnya sejauh ada kaitannya dengan pemeriksaan.
Pemeriksaan kami lakukan sesuai standar pemeriksaan tim audit internal dan prosedur lain yang
kami anggap perlu sesuai dengan keadaannya.
D. Batasan Pemeriksaan
Tidak ada batasan pemeriksaan.
E. Pendekatan Pemeriksaan
Pemeriksaan dilakukan melalui 6 tahap yaitu:
1. Survey pendahuluan
2. Pembuatan jadwal audit internal puskesmas
 3. Pemberian surat undangan
4. Survey lapangan dan analisa masalah
5. Perumusan masalah dan rekomendasi pemecahan masalah
6. Pelaporan

F. Strategi Pelaporan
Laporan memuat laporan umum kami terhadap puskesmas Sungai Rengas termasuk hal-hal
positif yang perlu dikemukakan, yang teridentifikasi dalam pemeriksaan. Bagian pertama dari
laporan ini merupakan simpulan hasil pemeriksaan terhadap pelaksanaan tugas pokok dan fungsi
pada bidang-bidang yang memerlukan perbaikan serta rekomendasinya. Hasil pemeriksaan atas
aspek-aspek pendukung tugas pokok dan fungsi tertentu ataupun hasil pemeriksaan atas hal-hal
yang mendesak lainnya yang membutuhkan perhatian/tindak lanjut. Yang diperiksa dilaporkan
dalam bentuk surat beserta rekomendasinya. Semua hasil observasi telah didiskusikan dengan
kepala puskesmas Sungai Rengas dan kesamaan pandangan telah dicapai.
 BAB II
HASIL PEMERIKSAAN

A. Hasil pemeriksaan tugas pokok dan fungsi

1. Informasi Umum
Susunan organisasi puskesmas Sungai Rengas kecamatan Sungai Kakap kabupaten Kubu
Raya berdasarkan SK Bupati Kubu Raya no 336 tentang izin operasional pusat kesehatan
masyarakat pada dinas kesehatan kabupaten Kubu Raya.
Kedudukan, tugas pokok dan fungsi adalah melaksanakan sebagian tugas dinas kesehatan di
bidang pengelolaan puskesmas.
a. Rutin
Struktur organisasi puskesmas Sungai Rengas kecamatan Sungai Kakap yang disahkan
kepala dinas kesehatan, terdiri dari:
- Kepala Puskesmas
- Kasubag TU
- Koordinator Upaya kesehatan Masyarakat Esensial dan Kedaduratan Kesehatan
Masyarakat (KKM)
- Koordinator Upaya kesehatan Masyarakat Pengembangan
- Koordinator Upaya kesehatan Masyarakat Perorangan, kefarmasian dan Laboratorium
- Koordinator Jaringan dan Jejaring Puskesmas
- Penanggung jawab bangunan, prasarana dan peralatan
- Penanggung jawab mutu
b. Kegiatan
Puskesmas Sungai Rengas dalam tahun 2020 biaya kegiatan bersumber dari dana:
- Dana BOK
- Dana Kapitasi
- Dana Jampersal
- Operasional/listrik
- Silva
- Jasa pelayanan umum (Retribusi)
- Jasa pelayanan gratis
- Persalinan non kapitasi
 2. Simpulan hasil evaluasi tugas pokok dan fungsi
Dalam pelaksanaan tugas pokok dan fungsi puskesmas Sungai Rengas secara umum sudah
cukup tertib.
3. Temuan hasil pemeriksaan dan rekomendasi
Dari hasil pemeriksaan, tidak terdapat hal-hal yang dapat diklasifikasikan sebagai temuan hasil
pemeriksaan.
4. Hal-hal yang perlu diperhatikan dan direkomendasikan.
5. Dari hasil pemeriksaan, tidak terdapat hal-hal yang dapat diklasifikasikan sebagai temuan hasil
pemeriksaan.
B. Hasil pemeriksaan pengelolaan keuangan
1. Informasi umum
Realisasi keuangan dalam rangka pelaksanaan tugas pokok dan fungsi puskesmas Sungai
Rengas kecamatan Sungai Kakap adalah sebagai berikut:
a. Realisasi keuangan income (BOK) dari Januari sampai dengan November 2020
Bendahara penerimaan : Ely Gusniarti, S.Tr.Keb
- Penerimaan = Rp 759.403.682,-
- Pengeluaran/setoran Herlina = Rp 583.663.682,-
- Saldo kas = Rp 175.740.000,-
b. Realisasi keuangan pengembalian income (Kapitasi) dari bulan Januari sampai dengan
bulan November 2020
Bendahara pengeluaran : Herlina Lestari, Amd.Keb
- Penerimaan = Rp 632.206.450,-
- Pengeluaran/setoran = Rp 547.516.951,-
- Saldo kas = Rp 84.689.499,-
c. Realisasi keuangan jampersal dari bulan Januari sampai dengan bulan November 2020
Bendahara Penerimaan : Ely Gusniarti, S.Tr.Keb
- Penerimaan = Rp 3.950.000,-
- Pengeluaran/setoran = Rp 3.950.000,-
- Saldo kas = Rp 0
d. Realisasi keuangan Operasional/listrik dari bulan Januari sampai dengan bulan November
2020
- Penerimaan = Rp 16.973.251,-
 - Pengeluaran/setoran = Rp 16.921.345,-
- Saldo kas = Rp 51.906,- (sudah dikembalikan ke Kasda)
e. Realisasi keuangan Silva dari bulan Januari sampai dengan bulan November 2020
- Penerimaan = Rp 23.036.898,-
- Pengeluaran/setoran = Rp 0
- Saldo kas = Rp 23.036.898,-
f. Realisasi keuangan jasa pelayananan umum (Retribusi) dari bulan Januari sampai dengan
bulan November 2020
- Penerimaan = Rp 40.170.000,-
- Pengeluaran = Rp 25.509.000,-
- Saldo Kas = Rp 14.661.000,-
g. Realisasi keuangan jasa pelayanan gratis dari bulan Januari sampai dengan bulan
November 2020
- Penerimaan = Rp 47.294.000,-
- Pengeluaran = Rp 17.724.819,-
- Saldo kas = Rp 29.569.181,-
h. Realisasi keuangan jasa persalinan non kapitasi dari bulan Januari sampai dengan bulan
November 2020
- Penerimaan = Rp 42.422.100,-
- Pengeluaran = Rp 17.325.000,-
- Saldo kas = Rp 25.097.100,-

Berdasarkan data tersebut di atas, total Pendapatan Januari – November 2020 Puskesmas
Sungai Rengas:
- Pendapatan = Rp 1.565.456.381,-
- Pengeluaran = Rp 1.212.610.797,-
- Saldo kas = Rp 352.845.584,-

2. Simpulan hasil evaluasi pemeriksaan pengelola keuangan

Berdasarkan hasil evaluasi kami menunjukan bahwa pada umumnya pengelolaan keuangan
pada puskesmas Sungai Rengas sudah dilaksanakan sesuai dengan ketentuan yang berlaku.
3. Temuan hasil pemeriksaan dan rekomendasi:
Dari hasi pemeriksaan, hal-hal yang dapat diklasifikasikan sebagai temuan hasil pemeriksaan:
 - Rencana usulan kegiatan dari penanggung jawab program ke manajemen tidak dijawab
secara tertulis sehingga tidak maksimal dalam pelaksanaan kegiatan
- Rencana usulan kegiatan yang diusulkan tidak semua dimasukkan ke dalam rencana
pelaksanaan kegiatan sehingga kegiatan tidak bisa dilaksanakan sesuai dengan rencana
usulan kegiatan
Rekomendasi: - Pada akhir tahun semua penanggung jawab program mengajukan rencana
usulan kegiatan ke manajemen dan manajemen wajib menjawab usulan
tersebut secara tertulis dengan perincian yang jelas tentang pembiayaannya.
- Kepala puskesmas dan manajemen wajib membuat perencanaan tingkat
puskesmas
- Kepala puskesmas dan manajemen wajib membuat rencana lima tahunan
4. Hal-hal yang perlu diperhatikan
Dari hasil pemeriksaan, hal-hal yang dapat diklasifikasikan sebagai hal yang perlu
diperhatikan:
- Proses penyusunan RUK dan RPK puskesmas dilakukan secara lintas program dan lintas
sektoral
- RUK dan RPK puskesmas merupakan rencana terintegrasi baik UKM maupun UKP
- Ada kesesuaian antara RPK dengan RUK dan rencana lima tahunan puskesmas
C. Hasil pemeriksaan Sumber Daya Manusia
1. Informasi umum
Kekuatan Sumber Daya Manusia
Jumlah pegawai sebanyak 48 orang terdiri dari
- PNS : 31 orang
- PTT : 1 orang
- Honda : 7 orang
- Tenaga kontrak:
• BLUD : 5 orang
• BOK : 4 orang
Jumlah pegawai menurut pangkat/golongan
- Golongan IV : 0
- Golongan III : 24 orang
- Golongan II : 8 orang
- Golongan I :0
- Honda : 7 orang
 - Tenaga kontrak:
• BLUD : 5 orang
• BOK : 4 orang

Jumlah pegawai menurut pendidikan

- Master (S2) : 0 orang
- Sarjana (S1) : 20 orang
- D III : 24 orang
- DI : 1 orang
- SLTA : 3 orang
2. Simpulan hasil evaluasi pemeriksaan tugas pokok dan fungsi:
- Jumlah Sumber Daya Manusia yang mendukung tercapainya tugas pokok dan fungsi pada
puskesmas Sungai Rengas secara teknis (Medis dan Paramedis) sudah memadai.
- Jumlah tenaga administrasi, baik administrasi keuangan, administrasi pendaftaran atau
rekam medis serta administrasi kepegawaian dan umum masih kurang.
- Kualifikasi pendidikan sumber daya manusia di puskesmas Sungai Rengas masih ada
tenaga Perawat yang belum D3.
3. Temuan hasil pemeriksaan dan rekomendasi
Dari hasil pemeriksaan, ditemukan:
- 1 Perawat ada yang belum D3.
Rekomendasi: disarankan untuk segera melanjutkan pendidikan kejenjang D3 melalui
usulan ke dinas Kesehatan Kubu Raya
- Ada beberapa petugas yang tidak memakai papan nama dan papan nama yang dipakai tidak
sesuai dengan standart peraturan Bupati Kubu Raya.

Rekomendasi: Petugas yang tidak memakai papan nama diberi teguran lisan sebanyak 3
kali, jika masih mengabaikan akan diberikan teguran secara tertulis

- Masih ada petugas yang tidak disiplin dalam jam kerja, datang telat pulang cepat.
Rekomendasi: semua petugas wajib mentaati jam kerja sesuai dengan peraturan Bupati
Kubu Raya nomor 5 tahun 2014 tentang hari dan jam kerja pegawai Aparatur Sipil Negara
dilingkungan Pemerintah Kabupaten Kubu Raya:
• Hari senin s/d Jumat jam 07.30-14.00
• Hari sabtu 07.30-12.30
• Terapkan Apel pagi untuk hari Senin
 - Dibuat kesepakatan bersama bagi petugas yang terlambat maupun pulang cepat berupa:
Akumulasi jumlah waktu terlambat maupun pulang cepat terhadap pengurangan jumlah
point kehadiran di kapitasi.

- Masih ada petugas yang tidaak disiplin dalam berpakaian dinas

Rekomendasi: Memakai pakaian dinas sesuai dengan surat edaran sekretaris daerah
Kabupaten Kubu Raya no 025/0288/Setda/Org.C tentang penggunaan
pakaian dinas di lingkungan Pemerintah Kabupaten Kubu Raya tanggal 26
Februari 2016
- Penggunaan pakaian dinas bagi jabatan struktural (Kepala Puskesmas dan Ka.Subbag TU):
• Hari senin s/d selasa menggunakan pakaian PHD (warna khaki)
• Hari rabu menggunakan pakaian baju putih, celana/rok warna gelap
• Hari kamis menggunakan pakaian batik khas daerah Kubu Raya
• Hari jumat menggunakan pakaian olahraga/seragam akreditasi
• Hari sabtu menggunakan pakaian bebas dan rapi
- Bagi tenaga Medis dan Paramedis
• Hari senin s/d selasa menggunakan pakaian baju putih, celana/rok putih
• Hari rabu menggunakan pakaian baju putih celana/rok warna gelap
• Hari kamis menggunakan pakaian batik khas daerah Kubu Raya
• Hari jumat menggunakan pakaian olahraga/seragam akreditasi
• Hari sabtu menggunakan pakaian batik atau bebas dan rapi
• Bagi tenaga medis (dokter umum dan dokter gigi) agar mengenakan jas putih
- Kurangnya tenaga Administrasi
Rekomendasi: diperlukan penambahan atau rekrutmen tenaga Administrasi, tenaga
Keuangan dan tenaga Rekam Medis
4. Hal-hal yang perlu diperhatikan
Dari hasil pemeriksaan, hal-hal yang perlu diperhatikan:
- Jumlah Sumber Daya Manusia di puskesmas Sungai Rengas melebihi ketetapan Permenkes
43 tahun 2019
- Petugas yang belum D3 harus segera melanjutkan jenjang pendidikan D3
- Semua petugas wajib memakai papan nama
- Semua petugas wajib mentaati peraturan dalam berpakaian dinas
- Kepala puskesmas dapat mengajukan usulan ke Kepala Dinas untuk rekrutmen tenaga
Administrasi, tenaga Keuangan dan tenaga Rekam Medis
D. Hasil pemeriksaan pengelolaan sarana dan prasarana
1. Informasi umum
Sarana dan prasarana yang ada di Puskesmas Sungai Rengas belum memadai guna menunjang
penyelenggaraan kegiatan Puskesmas.
2. Simpulan hasil evaluasi pemeriksaan pengelolaan sarana prasarana:
Sarana prasarana yang ada belum sesuai dengan standart permenkes 43 guna menunjang
penyelenggaraan kegiatan pelayanan pada Puskesmas Sungai Rengas.
3. Temuan hasil pemeriksaan dan rekomendasi
Dari hasil pemeriksaan, hal-hal yang dapat diklasifikasikan sebagai temuan hasil pemeriksaan:
- Sarana dan prasarana belum memenuhi standart permenkes 43 tahun 2019
Rekomendasi: melengkapi sarana dan prasarana sesuai dengan permenkes 43 tahun 2019
dengan cara mengusulkan ke Dinas Kesehatan kabupaten Kubu Raya
- Belum ada tenaga keamanan
Rekomendasi: segera diadakan tenaga keamanan
- Belum ada tenaga pengelola parkir
Rekomendasi: segera diadakan tenaga parkir
- Halaman depan Puskesmas sering terendam air
Rekomendasi: segera disemen/pasang paving blok
- Belum ada aula untuk rapat/pertemuan
Rekomendasi: segera dibuat ruang aula/pertemuan
- Belum tersedianya ruang laktasi
Rekomendasi: segera dibuatkan ruang laktasi
- Belum ada ruang sterilisasi alat
Rekomendasi: segera dibuatkan ruang sterilisasi alat
- Warna cat di ruang Rekam Medik sudah kusam
Rekomendasi: mengecat ruang rekam medic dengan cat berwarna terang
- Lantai di ruang Rekam Medik rusak
Rekomendasi: memasang keramik di ruang Rekam Medik
- Ruang Kapus tidak layak, warna cat kusam dan dek lepas
Rekomendasi: segera mengecat ruang Kapus dengan warna cat yang terang dan dek
diperbaiki
 - Dinding ruang Laboratorium sudah berjamur
Rekomendasi: segera di cat ulang

- Diruang KIA/KB dan ruang imunisasi belum bergabung

Rekomendasi: buat ruang imunisasi bergabung di ruang KIA/KB
- Wastapel dibeberapa ruangan poli tidak berfungsi dengan baik/bocor
Rekomendasi: segera diperbaiki
- Ruang kesehatan gigi dan mulut kurang terang dan kurang luas (tidak sesuai dengan jumlah
tenaga yang ada)
Rekomendasi: ruang kesehatan gigi dan mulut dilebarkan dan dicat dengan warna yang
terang
- Belum ada ruang penyelenggaraan makanan
Rekomendasi: segera mengadakan ruang penyelenggaraan makanan di rumah dinas perawat
- Belum ada pagar keliling Puskesmas
Rekomendasi: membangun pagar keliling Puskesmas
- Tidak ada sarana pengelolaan IPAL
Rekomendasi: mengusulkan ke Dinas Kesehatan Kabupaten Kubu Raya untuk pengadaan
sarana IPAL
- Belum tersedia toilet khusus petugas
Rekomendasi: segera dilengkapi toilet khusus untuk petugas
- Plang menu layanan Puskesmas sudah tidak layak
Rekomendasi: membuat plang baru dengan neon box
4. Hal-hal yang perlu diperhatikan
Dari hasil pemeriksaan, hal-hal yang perlu diperhatikan:
- Pengajuan pemenuhan sarana dan prasarana harus mengacu dengan standart permenkes 43
tahun 2019
- Prioritas monitoring pelaksanaan pemeliharaan sarana dan prasarana harus memperhatikan
manajemen resiko
- Segera pelaksanaan pemeliharaan sarana dan prasarana mempertimbangkan peningkatan
mutu pelayanan puskesmas
- Pemenuhan sarana dan prasarana memprioritaskan pelayanan untuk ibu hamil, lansia, anak-
anak dan penyandang disabilitas
E. Hasil pemeriksaan metode kerja
1. Informasi umum
 Pada umumnya metode dan prosedur kerja yang dilaksanakan puskesmas Sungai Rengas
dalam rangka pelaksanaan tugas pokok dan fungsi adalah mengacu pada surat keputusan
Kepala Dinas Kesehatan kabupaten Kubu Raya no 281 tahun 2016 tentang persyaratan
kompetensi tenaga puskesmas Dinas Kesehatan kabupaten Kubu Raya
2. Simpulan hasil evaluasi pemeriksaan metode kerja
Metode kerja yang dilaksanakan dalam rangka pelaksanaan tugas pokok dan fungsi untuk
mencapai tujuan telah mengacu pada ketentuan yang berlaku
3. Temuan hasil pemeriksaan dan rekomendasi
Dari hasil pemeriksaan, dijumpai adanya hal-hal yang belum sesuai dengan Permenkes
(sarana dan prasarana)
4. Hal-hal yang perlu diperhatikan
5. Dari hasil pemeriksaan, dijumpai adanya hal-hal yang dapat diklasifikasikan sebagai hal-hal
yang perlu diperhatikan (sesuai Permenkes)

Demikian laporan ini dibuat untuk mendapat perhatian dan ditindaklanjuti sebagaimana
mestinya.

Ketua Tim Audit Internal

Puskesmas Sungai Rengas, 1 Desember 2020

Hj. Lilis Suryani, A.md.Keb

NIP: 196805101990022004