PELAKSANAAN AKAD MUDHARABAH DI PERBANKAN SYARIAH

Kirani Adelya Puspitasari (3020210155)1 Evi Diana Sukirnawati (3020210156)2 Sylmia Putri
Nugrahaeni (3020210258)3 Danty Helmalia Putri (3020210282)4 Universitas Pancasila,
Jl.Lenteng Agung Raya No.56 RT.1/RW.3 Srengseng Sawah,Kec. Jagakarsa, Kota Jakarta
Selatan,Daerah Khusus Ibukota Jakarta 1263
ABSTRAK

Pembiayaan atau proses peminjaman modal atau pemberian modal adalah salah satu fasilitas
perbankan syariah yang sangat membantu para nasabah. Salah satu yang menarik adalah
pembiayaan dengan skema Mudharabah. Mudharabah dapat diartikan sebagai akad kerja sama
usaha antara dua belah pihak. Kedua pihak tersebut yaitu pihak pemilik dana sebagai pihak
pertama yang menyediakan seluruh dana (100%) dan pihak pengelola dana sebagai pihak
kedua yang bertindak sebagai pengelola. Dalam Mudharabah, keuntungan usaha dibagi sesuai
kesepakatan semua pihak yang ditulis di dalam kontrak perjanjian. Lalu, jika mengalami
kerugian finansial maka pihak pertama akan menanggungnya, tetapi jika karena kelalaian
pengelola maka akan ditanggung oleh pengelola dana. Nilai keadilan dalam akad Mudharabah
terletak pada keuntungan dan pembagian resiko dari masing-masing pihak yang sedang
melakukan kerjasama sesuai dengan porsi keterlibatannya. Tujuan penelitian ini adalah untuk
mengetahui pengaplikasian pembiayaan mudharabah, prinsip pembagian hasil usaha serta
penerapan keadilan dalam pembiayaan mudharabah pada perbankan syariah. Mudharabah
biasanya diterapkan pada produk-produk pembiayaan dan pendanaan. Pembagian hasil usaha
mudharabah dapat dilakukan berdasarkan pengakuan penghasilan usaha mudharabah.1

Kata Kunci : Mudharabah,,Bank Syariah

1
www.ejournal.annadwahkualatungkal.ac.id
PENDAHULUAN

Bank syariah atau bank Islam dalam bukunya Edy Wibowo adalah bank yang
beroperasi sesuai dengan prinsip-prinsip syariah Islam. Bank ini tata cara beroperasinya
mengacu kepada ketentuan-ketentuan Al-Qur‟an dan hadits Menurut undang-undang
No. 21 tahun 2008, bank syariah adalah bank yang menjalankan kegiatan usahanya
berdasarkan prinsip syariah dan menurut jenisnya terdiri atas Bank Umum Syariah dan
Bank Pembiayaan Rakyat Syariah.
Bank yang beroperasi sesuai dengan prinsip-prinsip syariah Islam maksudnya adalah
bank yang dalam beroperasinya itu mengikuti ketentuan-ketentuan syariah Islam,
khususnya yang menyangkut tata cara bermuamalah secara Islam. Dalam tata cara
bermuamalat itu dijauhi praktik-praktik yang dikhawatirkan mengandung unsur-unsur
riba, untuk diisi dengan kegiatan-kegiatan investasi atas dasar bagi hasil dan
pembiayaan perdagangan atau praktik-praktik usaha yang dilakukan di zaman
Rasulullah atau bentuk-bentuk usaha yang telah ada sebelumnya, tetapi tidak dilarang
oleh beliau.Dalam operasional bank Syariah, mudharabah merupakan salah satu bentuk
akad pembiayaan yang akan diberikan kepada nasabahnya. Sistem dari mudharabah
ini merupakan akad kerja sama usaha antara dua pihak dimana pihak pertama
menyediakan seluruh modal, sedangkan pihak lainnya menjadi pengelola.Keuntungan
usaha dibagi menurut kesepakatan yang dituangkan dalam kontrak. Dalam penentuan
kontraknya, harus dilakukan diawal ketika akan memulai akad mudharabah
tersebut.Konsep mudharabah ini terdapat unsur keadilan, di mana tidak ada suatu pihak
yang diuntungkan sementara pihak yang lain dirugikan antara pemilik dana dan
pengelola dana. Distribusi pembagian hasil usaha hanya didasarkan pada akad
mudharabah, di mana pembagian hasil usaha didasarkan pada nisbah yang telah
disepakati di awal akad. Apabila terjadi kerugian dan kerugian tersebut merupakan
konsekuensi bisnis (bukan penyelewengan atau keluar dari kesepakatan) maka pihak
penyedia dana akan menanggung kerugian manakala mudharib akan menanggung
kerugian managerial skill dan waktu serta nisbah keuntungan bagi hasil yang akan
diperolehnya.Oleh karena itu, mudharib sebagai pihak yang diberi amanah dan
dipercaya untuk mengelola usaha hendaknya dapat meneladani sifat Rasulullah SAW
yaitu siddiq, tabligh, amanah dan fathonah. Tanpa dilandasi hal tersebut, tidak ada
keadilan antara pemilik dana dan pengelola dana. Kejujuran, keterbukaan, amanah
 sangat diperlukan oleh para pengelola bank syari‟ah (termasuk BMT), terutama yang
berkaitan dengan pembagian hasil usaha yang
merupakan karakteristik utama akteristik utama lembaga keuangan syariah.2

RUMUSAN MASALAH

Berdasarkan uraian latar belakang diatas, penulis akhirnya memberikan rumusan masalah
yaitu:

1. Bagaimana pengaplikasian pembiayaan Mudharabah di dalam perbankan syariah?

2. Bagaimana prinsip pembagian hasil usaha pada perbankan syariah?
3. Bagaimana penerapan prinsip keadilan pada pembiayaan Mudharabah di perbankan
syariah?
4. Apa manfaat dari resiko akad Mudharabah dalam perbankan syariah?

TUJUAN PENELITIAN

Dalam penelitian tugas ini,tujuan yang ingin dicapai oleh penulis adalah :

1. Untuk mengetahui bagaimana pengaplikasiaan akad mudharabah di dalam perbankan

syariah
2. Untuk mengetahui bagaimana prinsip pembagian hasil usaha pada perbankan syariah
3. Untuk mengetahui bagaimana penerapan prinsip keadilan pada pembiayaan akad
mudhrabah di dalam perbankan syariah
4. Untuk mengetahui manfaat dan resiko dari akad mudhrabah di dalam perbankan syariah

MANFAAT PENELITIAN

Penelitian ini diharapkan dapat memberikan manfaat bagi pembaca dan menambah
pengetahuan bagi pembaca khususnya mengenai pengaplikasian pembiayaan akad
mudharabah,prinsip pembagian hasil usaha,penerapan prinsip keadilan pada pembiayaan
mudhrabah,serta manfaat dan resiko akad mudharabah di dalam perbankan syariah.

METODE PENELITIAN

Penelitian ini menggunakan jenis penelitian studi pustaka. Studi pustaka adalah teknik
pengumpulan data dengan mengadakan studi penelaah terhadap buku-buku, literatur-

1Edy Wibowo,dkk,Mengapa Memilih Bank Syariah?(Bogor :Ghalia Indonesia cet.I(2005),hlm.33.

2M.Nur Rianto Al-Arif,Lembaga Keuangan Syariah Suatu Kajian Teoritis Praktis (Bandung : CV Pustaka Setia),hlm.98
literatur, catatan-catatan, dan laporan- laporan yang ada hubungannya dengan masalah yang
dipecahkan. Teknik inidigunakan untuk memperoleh dasar-dasar dan pendapat secara tertulis
yang dilakukan dengan cara mempelajari berbagai literatur yang berhubungan dengan
masalah yang diteliti.Sumber data yang digunakan dalam penelitian ini adalah sumber data
sekunder. Data sekunder melalui metode ini diperoleh dengan browsing di internet, membaca
berbagai literatur, hasil kajian dari peneliti terdahulu, buku, jurnal serta sumber-sumber lain
yang relevan.

LANDASAN TEORI

A. Definisi Akad Mudharabah

Akad bank syariah yang utama dan paling disepakati oleh para ulama adalah akad
dengan pola bagi hasil dengan prinsip mudharabah dan musyarakah.Mudharabah
dapat diartikan sebagai akad kerja sama usaha antara dua belah pihak. Kedua pihak
tersebut yaitu pihak pemilik dana sebagai pihak pertama yang menyediakan seluruh
dana (100%) dan pihak pengelola dana sebagai pihak kedua yang bertindak sebagai
pengelola. Dalam Mudharabah, keuntungan usaha dibagisesuai kesepakatan semua
pihak yang ditulis di dalam kontrak perjanjian. Lalu, jika mengalami kerugian
finansial maka pihak pertama akan menanggungnya, tetapi jika karena kelalaian
pengelola maka akan ditanggung oleh pengelola dana.Akad mudharabah merupakan
suatu transaksi investasi berdasarkan kepercayaan. Kepercayaan merupakan unsur
terpenting dalam akad mudharabah,yaitu kepercayaan dari pemilik dana kepada
pengelola dana. Kepercayaan ini penting dalam akad mudharabah karena pemilik
dana tidak boleh ikut campur di dalam manajemen perusahaan atau proyek yang
dibiayai dengan dana dari pemilik dana tersebut, kecuali sebatas memberikan saran-
saran dan melakukan pengawasan pada pengelola dana.

B. Jenis Akad Mudharabah

Dalam PSAK, mudharabah diklasifikasikan ke dalam 3 (tiga) jenis yaitu :

1. Mudharabah Muthlaqah adalah mudharabah di mana pemilik dana memberikan

kebebasan kepada pengelola dana dalam pengelolaan investasinya. Mudharabah
ini disebut juga investasi tidak terikat.
2. Mudharabah Muqayyadah adalah mudharabah di mana pemilik dana memberikan
 batasan kepada pengelola antara lain mengenai dana, lokasi,cara, dan objek
investasi atau sektor usaha.
3. Mudharabah Musytarakah adalah mudharabah di mana pemilik dana menyerahkan
modal atau dananya dalam kerja sama investasi.3

C. Landasan Syariah
Secara umum, landasan dasar syariah mudharabah lebih mencerminkan anjuran untuk
melakukan usaha. Hal ini terdapat dalam ayat-ayat dan hadist berikut ini :
1. Al-Qur’an
Yang menjadi wajhud-dilalah atau argumen dari surah al-Muzammil: 20 adalah
adanya kata “yadhribun” yang sama dengan akar kata mudharabah yang berarati
melakukan suatu perjalanan usaha.
2. Al-Hadits
Diriwayatkan dari Ibnu Abbas bahwa Sayyidina Abbas bin Abdul Muthal jika
memberikan dana ke mitra usahanya secara mudharabah maka mensyaratkan agar
dananya tidak dibawa mengarungi lautan, menuruni lembah yang berbahaya, atau
membeli temak. Jika menyalahi peraturan tersebut, yang bersangkutan bertanggung
jawab atas dana tersebut.
Disampaikanlah syarat-syarat tersebut kepada Rasulullah Saw. dan Rasulullah pun
membolehkannya.” (HR. Thabrani).
3. Ijma’
Imam Zailai telah menyatakan bahwa para sahabat telah berkonsensus terhadap
legitimasi pengolahan harta yatim secara mudharabah. Kesepakatan para sahabat ini
sejalan dengan spirit hadits yang dikutip Abu Ubaid.4

3
Nazir,Moh.Metode Penelitian (Bogor : Ghalia Indonesia,2013),hlm.93
4 Ascarya.Akad dan Produk Bank Syariah (Jakarta : PT.Raja Grafindo,HL.102)
5 Dwi Suwiknyo.Pengantar Akuntansi Syariah (Yogyakarta: Pustaka Pelajar,2010),hlm.
4 Sri Nurhayati,Wasilah.Akuntansi Syariah di Indonesia (Jakarta : Salemba Empat,2015),hlm,130-131
5 Al-Qur’anul Karim dan terjemahannya,Tafsir.
 D. Rukun Akad Mudharabah
Secara umum, jumhur ulama menyatakan bahwa rukun mudharabah terdiri atas :
1. Ijab dan qabul
Ijab dan Qabul yaitu persetujuan kedua belah pihak, merupakan konsekuensi dari
prinsip sama-sama rela. Disini kedua belah pihak secara rela bersepakat untuk
mengikatkan diri dalam akad mudharabah. Si pemilik dana setuju dengan perannya
untuk mengkontribusikan dana, sementara pelaksana usaha setuju dengan perannya
untuk mengkontribusikan kerja.
2. Dua orang yang melakukan kerjasama (al-‟Aqidain) dalam akad mudharabah harus ada
mininmal dua pelaku. Pihak pertama bertindak sebagai pemilik modal (Shahib al-mal),
sedangkan pihak kedua bertindak sebagai pelaksana usaha (Mudharib atau „Amil).
Tanpa dua pelaku ini, maka akad mudharabah tidak ada.
3. Adanya modal, adapun dalam modal di syaratkan.
4. Adanya pekerjaan atau usaha (Al-‟aml).
5. Nisbah keuntungan.

E. Berakhirnya Akad Mudharabah

Lamanya kerja sama dalam mudharabah tidak tentu dan tidak terbatas, tetapisemua
pihak berhak untuk menentukan jangka waktu kontrak kerja sama dengan
memberitahukan pihak lainnya. Namun, akad mudharabah dapat berakhir karena
hal-hal sebagai berikut.

1. Dalam hal mudharabah tersebut dibatasi waktunya, maka mudharabah

berakhir pada waktu yang telah ditentukan.
2. Salah satu pihak memutuskan mengundurkan diri.
3. Salah satu pihak meninggal dunia atau hilang akal.
4. Pengelola dana tidak menjalankan amanahnya sebagai pengelola usaha untuk
mencapai tujuan sebagaimana dituangkan dalam akad.
5. Modal sudah tidak ada.5

5
Ibid. hlm. 132.
6Karim, Adiwarman. Bank Islam Analisis Fiqh dan Keuangan, (Jakarta: The InternationalInstitut Of Islamic Thought, 2003),
hlm. 182
PEMBAHASAN

A. Bagaimana pengaplikasian pembiayaan Mudharabah di dalam perbankan

syariah
Mudharabah dalam perbankan Syariah biasanya terdapat di produk-produk
pendanaan dan pembiayaan. Pada produk penghimpunan dana, mudharabah diterapkan
dalam tabungan berjangka dan deposito spesial. Di mana tabungan berjangka, yaitu
tabungan yang dimaksudkan untuk tujuan khusus, seperti tabungan haji, tabungan
kurban, dan sebagainya. Sedangkan, deposito spesial (special investment) itu di mana
dana yang dititipkan nasabah khusus untuk bisnis tertentu, misalnya murabahah saja
atau ijarah saja.
Selanjutnya, produk pembiayaan mudharabah diterapkan dalam pembiayaan
modal kerja dan investasi khusus. Pada produk pembiayaan modal kerja, seperti modal
kerja perdagangan dan jasa. Lalu untuk investasi khusus, disebut juga mudharabah
muqqayadah. Di mana sumber dana khusus dengan penyaluran yang khusus dengan
syarat-syarat yang telah diterapkan oleh shihabul mal atau pemilik modal.
Dan Pada produk pembiayaan mudharabah, pembiayaan modal investasi atau
modal disediakan oleh bank sebagai shihabul mal atau pemilik modal sedangkan,
nasabah menyediakan usaha serta mengatur jalannya usaha sebagai mudharib. Lalu
keuntungannya dibagi sesuai dengan kesepakatan bersama dalam bentuk nisbah dari
keuntungan.
Jadi dapat disimpulkan bahwa dengan diterapkannya produk mudharabah dalam
perbankan Syariah semoga dapat membantu masyarakat yang mengalami kesulitan
dalam menjalankan sebuah usaha.
Walaupun pada kenyataannya, produk mudharabah dalam perbankan Syariah belum
terlalu banyak diminati oleh masyarakat karena kurangnya sosialisasi serta pemahaman
masyarakat terkait dengan mudharabah di perbankan Syariah.6
Menurut Abdullah Saeed konsep praktek pembiayaan akad mudharabah pada
perbankan syariah dimulai dari pihak nasabah yang menjadi calon mudharib
mengajukan permohonan pembiayaan akad mudharabah dalam bank syariah
menggunakan melengkapi persyaratan yang telah diwajibkan dari pihak bank syariah.
Kemudian Pihak bank syariah akan melakukan observasi lapangan mengenai
kebenaran informasi yang diberikan dari pihak nasabah. Setelah itu bank syariah

6
https://kumparan.com/adiahning/aplikasi-mudharabah-dalam-perbankan-syariah-1vxWeNhbUHI/full
melakukan akan musyawarah internal guna menetapkan ditolak atau disetujuinya
permohonan yang diajukan oleh pihak nasabah. apabila taraf laba yg diharapakan relatif
menjanjikan & taraf pengembalian untuk modal sangat tinggi. Tentunya pihak bank
akan menyetujui melakukan pembiayaan bisnis tadi. Tetapi Melihat dalam praktek
perbankan syariah saat ini, praktek pembiayaan mudharabah berjalan sinkron
menggunakan definisi & teori yang ada , masih ada beberapa permasalahan yang terjadi
pada praktek mudharabah yang berkaitan dengan penggunaan profit and Loss Sharing
(PLS) antara lain;
a. Standar moral
b. Ketidakefektifan model pembiayaan profit and Loss Sharing (PLS)
c. Berkaitan dengan para pengusaha
d. Dari segi pembiayaan
e. Dari Segi teknis
f. Kurang menariknya system profit and Loss Sharing (PLS) pada kegiatan usaha
g. Permasalahan efisiensi (Saeed, 2008),

Sehingga bank syariah menilai pembiayaan akad mudharabah membutuhkan biaya

operasional yang tinggi & terlalu beresiko, oleh karena itu bank syariah sangat hati-
hati & terkesan menghindari pembiayaan akad mudharabah.

Lebih lanjut Saeed mengungkapkan secara lebih jelasnya komponen-komponen

pembiayaan akad mudharabah yang dipraktekkan pada perbankan syariah, antara
lain;

1. Modal
Tujuan akad mudharabah yaitu adanya ketersedian modal untuk pelaku bisnis
dalam menjalankan aktivitas usahanya. Sinergi antara pemilik modal & skill
pelaku bisnis akan membuat keuntungan (profit) yang akan dibagi sesuai
dengan kesepekatan nisbah pada awal akad. Kritik Saeed terhadap praktek
akad mudharabah pada bank-bank syariah yaitu tidak adanya kebebasan
pelaku bisnis untuk menjalakan usahanya. Pelaku bisnis hanya dituntut
menjalankan usahanya sesuai pada isi perjanjian akad mudharabah antara
pelaku bisnis dengan pihak bank syariah. Bank syariah juga melakukan
supervisi & kontrol terhadap pelaksanaan bisnis yang didanai, salah satu
bentuknya yaitu tidak menaruh dana mudharabah secara pribadi pada pelaku
 bisnis guna memastikan tidak terdapat penyelewengan dana mudharabah.
Praktek akad mudharabah tersebut sangat berbeda dengan akad mudharabah
yang berkembang pada ilmu fiqh, yaitu akad yang menaruh kebebasan pada
pelaku bisnis pada menjalankan usahanya (Saeed, 2008). Pengawasan &
kontrol merupakan bentuk prinsip kehati-hatian dari pihak bank syariah guna
menjaga amanah (posisi mudharib) dari pihak nasabah (shohibul maal).
Artinya kesiapan pihak bank syariah dalam melaksanakan prinsip bukan
hanya bagi hasil keuntungan namun juga bagi rugi sesuai teori dasar akad
mudharabah perlu disangsikan, dikarenakan pihak bank juga dituntut untuk
menaruh bagi hasil pada nasabah menjadi shohibul maal. Bisa jadi pihak bank
syariah nir siap menanggung kerugian yg dilakukan pelaku bisnis, maka pihak
bank syariah berusaha menciptakan alasan bahwa bisnis tadi rugi lantaran
kesalahan pelaku bisnis, sebagai akibatnya pelaku bisnis wajib ikut
menanggung kerugian akan modal mudharabah. Hal ini adalah kelemahan
akad mudharabah dipraktekkan dalam institusi bank yang berperan ganda
(mudharib & shohibul maal).

2. Manajemen
Menurut fatwa DSN No.07/ DSN-MUI/IV/200 mengenai akad mudharabah
disebutkan bahwa mudharib boleh melakukan aneka macam macam bisnis
yang sudah disepakati bersama sesuai dengan syariah, & lembaga keuangan
syariah tidak ikut dalam manajemen perusahaan atau proyek namun memiliki
hak untuk melakukan pelatihan & supervisi. Konsekuensi lain menurut fatwa
DSN tadi yaitu pelaku bisnis bertanggung jawab buat menanggung segala
kerugian yang ditimbulkan olej kesalahannya sendiri yang telah melanggar
ketentuan dari perjanjian akad mudharabah yang telah disepakti sebelumnya.
Dalam hal pelatihan & supervisi yang dilakukan oleh pihak bank syariah,
pelaku bisnis tak jarang merasa keberatan & kesulitan dalam memenuhinya,
misalnya pelaporan keuangan bisnis tiap bulannya. Kesalahannya sendiri yg
melanggar ketentuan dari perjanjian akad mudharabah. Saeed menyebutkan
manajemen praktek akad mudharabah yang telah berkembang pada ilmu fiqih,
pihak mudharib diberikan wewenang yang luas terhadap modal, misalnya
diperbolehkan membelanjakan modal tadi setiap waktu & setiap saat (Saeed,
2008). Kesimpulan praktek mudharabah pada perbankan syariah yaitu pelaku
 bisnis wajib patuh terhadap kondisi & ketentuan yang telah tercantum dalam
kesepakatan akad mudharabah.

3. Masa berlakunya kontrak

Kritik Abdullah Saeed terhadap praktek mudharabah pada perbankan syariah
adalah sangat sering akad ini dipakai buat aktivitas bisnis yang bersifat jangka
pendek(short term commercial) (Saeed, 2008). Tujuan pihak bank syariah
melakukan hal tadi supaya pihak bank syariah gampang menghitung laba
menurut bagi hasil menurut masa kontrak akad mudharabah yg sudah
ditentukan yang bersifat jangka pendek. Akan Tetapi pada sisi lain bila pelaku
bisnis tidak secara maksimal dalam memakai dana itu selama masa yang telah
ditentukan, maka dia wajib memberikan kompensasi & mengembalikan dana
mudharabah pada bank atas segala kerugian yang terjadi & kontrak otomatis
dihentikan sang pihak bank (Saeed, 2008)

4. Jaminan
Jaminan dalam akad mudharabah adalah seuatu hal pembeda antara konsep
mudharabah yang dibahas pada buku fiqh klasik & praktek akad mudharabah
pada bank syariah. Konsep mudharabah yang berkembang pada ilmu fiqh
bahwa mudharib tidak diperkenankan untuk diwajibkan memberikan agunan
(collateral) pada shohibul maal. Hal ini permanen dilakukan sang pihak bank
syariah bertujuan supaya mudharib secara konsisten melaksanakan isi
perjanjian akad mudharabah yang sudah ditandatangani. Jaminan tadi tidak
dimaksudkan buat memastikan kembalinya modal dana yang sudah diberikan
pada mudharib. Akan tetapi Saeed dalam melakukan penelitianny
menemukan bahwa salah satu isi perjanjian pada faisal Islamic bank of mesir
(FIBE) mengungkapkan bahwa "apabila terbukti mudharib tidak
memanfaatkan dana atau tidak menjaga barang dagangan sebagaimana
mestinya menurut ketentuan persyaratan dari investor, dimana mana
mudharib mengalami kerugian, maka agunan yg diberikan dijadikan sebagai
ganti atas kerugian yang telah dialaminya. Mudharib diwajibkan untuk
membuat laporan perkembangan tiap jangka saat tertentu sesuai dari
permintaan pihak bank syariah. Selain itu pihak bank syariah menuntut
laporan keuangan & laporan keuntungan rugi buat mengetahui perkembangan
 bisnis secara financial. Lebih lanjut Saeed menyebutkan beban mudharib saat
mengalami kegagalan dalam mencapai sasaran yang telah di tentukan oleh
pihak bank syariah, maka pihak bank diperbolehkan mengambil alih
manajemen usahanya tersebut (Saeed, 2008).

5. Prinsip bagi hasil (profit and Loss Sharing) Secara teknis praktek
mudharabah dijelaskan sebagai akad kolaborasi antara 2 pihak dimmana pihak
pertama (shohubul maal) menyediakan semua modal sedangkan pihak lainnya
sebagai pengelola. Keuntungan bisnis secara mudharabah dibagi dari
kesepakatan atau perjanjian yang telah dituangkan pada kontrak, sedangkan
bila terjadi kerugian maka ditanggung sang pemilik modal selama kerugian
itu bukan dampak kelalaian si pengelola (Muhamad, 2016). Saeed menilai
praktek akad mudharabah pada bank syariah menghilangkan karakter
ketidaktentuan output bisnis dengan memakai akad ini dalam aktivitas bisnis
yang bersifat jangka pendek (short term commercial). Dengan begitu hasil
bisnis sanggup diprediksi oleh pihak bank syariah. Dengan istilah lain bank
syariah menciptakan praktek akad mudharabah sangat minim resiko atau
bebas resiko. Secara teoritis system bagi hasil, bank syariah bertanggung
jawab atas kerugian atas modal bisnis, namun tidak demikian pihak bank
syariah tidak dengan begitu saja percaya kerugian yang telah dialami sang
pelaku bisnis.
Selanjutnya Saeed menyimpulkan bahwa akad mudharabah yang
dipraktekkan oleh bank syariah secara signifikan berbeda menurut akad
mudharabah sebagaimana biasanya yang dikembangkan pada aturan islam
(Saeed, 2008).7
B. Bagaimana prinsip pembagian hasil usaha pada perbankan syariah
Pembagian hasil usaha di antara para pihak (mitra) dalam suatu bentuk usaha
kerja sama boleh didasarkan pada prinsip bagi untung (profit sharing). Yakni, bagi hasil
yang dihitung dari pendapatan setelah dikurangi biaya pengelolaan dana, dan boleh pula

7
Imama, Lely Shofa. 2014. Konsep dan Implementasi Murabahah pada Produk Pembiayaan Bank Syariah, Jurnal Iqtishadia
Vol. 1, No. 2, Desember 2014, 222-247
didasarkan pada prinsip bagi hasil (revenue sharing). Yakni, bagi hasil yang dihitung
dari total pendapatan pengelolaan dana; dan masing-masing memiliki kelebihan dan
kekurangan.

Kedua prinsip tersebut pada dasarnya dapat digunakan untuk keperluan distribusi hasil
usaha dalam Lembaga Keuangan Syariah (LKS) sebagaimana fatwa Dewan Syariah
Nasional MUI sebagai berikut.
Mengingat
Firman Allah Surat Al-Baqarah Ayat 282
“Hai orang yang beriman! Jika kamu bermuamalah tidak secara tunai sampai waktu
tertentu, buatlah secara tertulis…”
Firman Allah Surat Al-Maidah Ayat 1
“Hai orang yang beriman! Penuhilah akad-akad itu…”

Hadis Nabi
“Perdamaian dapat dilakukan di antara kaum muslimin kecuali perdamaian yang
mengharamkan yang halal atau menghalalkan yang haram; dan kaum muslimin terikat
dengan syarat-syarat mereka kecuali syarat yang mengharamkan yang halal atau
menghalalkan yang haram.” (At-Tirmizi).
“Tidak boleh membahayakan diri sendiri dan tidak boleh pula membahayakan orang
lain.” (Ahmad).

Kaidah fikih
“Pada dasarnya, segala bentuk muamalat boleh dilakukan kecuali ada dalil yang
mengharamkannya.”
“Di mana terdapat kemaslahatan, di sana terdapat hukum Allah.”

Memperhatikan
Pendapat peserta Rapat Pleno Dewan Syariah Nasional bersama dengan Dewan Standar
Akuntansi Keuangan Ikatan Akuntan Indonesia pada hari Sabtu, tanggal 7 Rabiul
Awwal 1421 H/10 Juni 2000.
Pendapat peserta Rapat Pleno Dewan Syariah Nasional pada hari Sabtu, 17 Jumadil
Akhir 1421 H/16 September 2000.
 Menetapkan: FATWA TENTANG PRINSIP HASIL USAHA DALAM
LEMBAGA KEUANGAN SYARIAH
Pertama: Ketentuan Umum

Pada dasarnya, LKS boleh menggunakan prinsip bagi hasil (revenue sharing) maupun
bagi untung (profit sharing) dalam pembagian hasil usaha dengan mitra (nasabah)-nya.
Dilihat dari segi kemaslahatan (al-ashlah), saat ini, pembagian hasil usaha sebaiknya
digunakan prinsip bagi hasil (revenue sharing).
Penetapan prinsip pembagian hasil usaha yang dipilih harus disepakati dalam akad.
Kedua: Jika salah satu pihak tidak menunaikan kewajibannya atau jika terjadi
perselisihan di antara kedua belah pihak, maka penyelesaiannya dilakukan melalui
Badan Arbitrasi Syariah setelah tidak tercapai kesepakatan melalui musyawarah.
Ketiga: Fatwa ini berlaku sejak tanggal ditetapkan dengan ketentuan jika di kemudian
hari ternyata terdapat kekeliruan, akan diubah dan disempurnakan sebagaimana
mestinya.8

C. Bagaimana penerapan prinsip keadilan pada pembiayaan Mudharabah di

perbankan syariah
Islam telah mengharamkan setiap hubungan bisnis yang mengandung kezhaliman
dalam mewajibkan terpenuhunya keadilan yang teraplikasi dalam setiap hubungan
dagang dan kontrak-kontrak bisnis karena sistem ekonimi Islam tidak menganiaya
masyarakat terutama masyarakat lemah seperti dilakuakan oleh sistem kapitalis, tidak
pula menganiaya hak-hak kebebasan individu, seperti yang dilakukan oleh komunis
terutama marxisme. Ekonomi Islam adalah pertengahan diantara keduanya, tidak
menyia-nyiakan dan tidak berlebih-lebihan, tidak melampaui batas dan tidak pula
merugikan. Kesenjangan pendapatan dan kekayaan alam yang ada dalam masyarakat
berlawanan dengan semangat serta komitmen Islam terhadap persaudaraan dan
keadilan sosial ekonomi. Kesenjangan harus diatasi dengan menggunakan cara yang
ditekankan Islam. Diantaranya adalah dengan cara-cara berikut ini:
A. Menghapuskan monopoli, kecuali oleh pemerintah, untuk bidang-bidang
tertentu.

8
https://suaramuslim.net/prinsip-pembagian-hasil-usaha-dalam-lembaga-keuangan-syariah/
 1) Menjamin hak dan kesempatan semua pihak untuk aktif dalam proses
ekonimi, baik produksi, distribusi, sirkulasi maupun konstitusi.
2) Menjamin basic needs fulfillment (pemenuhan kebutuhan dasar hidup)
setiap anggota masyarakat.
3) Melaksanakan amanah al-takaaful al-ijima’i atau social economic
security insurance dimana yang mampu menaggung dan membantu
yang tidak mampu.

Dengan cara itu standart kehidupan setiap individu akan lebih terjamin, sisi
manusiawi dan kehormatan setiap individu akan lebih terjaga sesuai dengan
martabat yang telah melekat pada manusia sebagai khalifah Allah dimuka
bumi. Konsep keadilan Islam dalam distribusi pendapatan dan kekayaan
serta konsep keadilan ekonomi menghendaki setiap individu mendapatkan
imbalan sesuai dengan amal dan karyanya. Ketidaksamaan pendapatan
dimungkinkan dalam islam karena kontribusi masing-masing orang kepada
masyarakat berbeda-beda. Sedangkan keadilan menurut Aristoteles yang
dikenal dengan keadilan distributif, yaitu tensing soal pembagian barang-
barang dan kehormatan pada masing-masing orang sesuai dengan statusnya
dalam masyarakat. Keadilan ini menghendaki agar orang-orang yang
mempunyai kedudukan yang sama memperoleh perlakuan yang sama pula
dihadapan hukum9. Sedangkan tujuan hukum menurut Jeremy Bentham
yaitu untuk mewujudkan keadilan dan kebahagiaan yang sebesar-besarnya
untuk sebanyak-banyaknya orang dan tujuan dari perundang-undangan
yaitu untuk menghasilkan kebahagiaan bagi masyarakat. Untuk itu,
perundang-undangan harus berusaha untuk mencapai empat tujuan yaitu:
untuk memberikan nafkah hidup, memberikan makanan yang melimpah,
memberikan perlindungan, dan untuk mencapai persamaan. 10Sebelumnya,
hal diatas telah dilakukan oleh Nabi Muhammad SAW, karena dalam setiap
kebijakan ekonomi Nabi mementingkan keadilan yang bukan saja berlaku
untuk kaum muslimin, tetapi berlaku juga untuk kaum lainnya sekitar
Madinah. Terbukti, ketika diminta untuk menetapkan harga itu pada
kekuatan pasar yang alami (bukan karena monopoli atau proteksi).

9
Achmad Ali, Menguak Tabir Hukum, Ghalia Indonesia, Bogor, 2011, hlm. 198
10
Ibid., hlm. 204.
 Prinsip-prinsip keadilan merupakan salah satu bentuk tindakan yang
banyak disebutsebut dalam Al-quran, antara lain:

1) Surat Al-Maidah ayat 8 yang artinya: “Hai orang-orang yang

beriman hendaklah kamu menjadi orang-orang yang selalu
menegakkan (kebenaran) karena Allah, manjadi saksi dengan adil.
Dan janganlah sekali-kali kebencianmu terhadap suatu kaum
mendorong kamu untuk berlaku tidak adil. Berlaku adillah, karena
adil lebih dekat kepada takwa dan bertakwalah kepada Allah,
sesungguhnya Allah Maha Mengetahui apa yang kamu kerjakan”.
2) Surat An-Nahl ayat 90 yang artinya: “sesungguhnya Allah
menyuruh (kamu) untuk berlaku adil dan berbuat kebajikan memberi
kepada kaum kerabat, dan Allah melarang dari perbuatan keji,
kemungkaran dan permusuhan. Dia memberi pengajaran kepadamu
agar kamu dapat mengambil pelajaran”.

Nilai keadilan dalam akad Mudharabah dua tingkat terletak pada

keuntungan dan pembagian resiko dari masing-masing yang sedang
melakukan kerjasama sesuai dengan porsi keterlibatannya. Kedua belah
pihak akan menikmati keuntungan secara proporsional, jika kerjasama
tersebut mendapatkan keuntungan. Sebaliknya, masingmasing pihak
menerima kerugian secara proforsional, jika usaha yang digalang
bersama tidak mendapatkan hasil. Dari aspek pemodal resikonya adalah
kehilangan uang yang diinvestasikan. Dan dari pihak mudharib ia
menerima resiko berupa kehilangan tenaga dan pikiran dalam
melakukan pengelolaan modal.11 Menurut Chapra, salah satu masalah
utama dalam kehidupan sosial dimasyarakat adalah mengenai cara
melakukan pengalokasian dan pendistribusian sumber daya yang langka
tanpa harus bertentangan dengan tujuan makro ekonominya. Tanpa
adanya keseimbangan ini, maka masyarakat mungkin akan menghadapi
berbagai masalah. Misalnya, ketika terlalu banyak proporsi sumber daya
yang dialokasikan untuk komsumsi, maka tabungan dan tingkat
investasi yang ada mungkin tidak cukup dapat mewujudkan kesempatan

11
M. Yazid Afandi, Fiqh Muamalah dan Implementasnya dalam Lembaga Keuangan Syariah, Logung Pustaka, Yogyakarta,
2009, hlm. 101-102.
 kerja penuh, dan tingkat pertumbuhan ekonomi yang optimal.12 Dalam
upaya untuk mewujudkan perbankan syariah yang sehat yang dapat
memenuhi kebutuhan masyarakat serta berkontribusi dalam mendorong
terciptanya ketahanan sistem perbankan dan pembangunan nasional,
Bank Indonesia telah melakukan berbagai langkah sesuai dengan fungsi
dan perannya sebagai otoritas perbankan.

Sejak awal pengembangan Perbankan Syariah Nasional sejumlah

critical issue yang perlu menjadi perhatian guna menjamin terciptanya
sasaran pengembangan perbankan syariah telah diidentifikasi, antara
lain adalah:

a) Penyempurnaan peraturan dan perundang undangan yang sesuai

dengan karakteristik usaha perbankan syariah,
b) Pertumbuhan jaringan kantor yang dapat memenuhi kebutuhan
masyarakat yang semakin meningkat terhadap jasa perbankan
syariah,
c) Meningkatkan pemahaman masyarakat terhadap perbankan
syariah,
d) Tersedianya infra struktur dan lembaga pendukung yang dapat
mendorong perkembangan perbankan syariah,
e) Meningkatnya efisiensi operasi, mutu pelayanan dan daya saing
perbankan syariah nasional,
f) Mendorong perkembangan pembiayaan sistem bagi hasil dalam
proporsi yang memadai dalam portofolio dalam pembiayaan
Bank Syariah, dan,
g) Terciptanya Bank Syariah yang memiliki kompetensi,
profesionalisme dan dapat memenuhi standart yang ditetapkan
secara internasional.

Transaksi yang berbasis bunga melanggar keadilan atau

kewajaran bisnis. Dalam bisnis, hasil dalam setiap perusahaan selalu
tidak pasti. Namun dalam sistem bunga, peminjam sudah berkewajiban

12
Eko Suprayitno, Ekonomi Islam: Pendekatan Ekonomi Makro Islam dan Konvensional, Graha Ilmu, Yogyakarta, 2005,
hlm. 16
 untuk membayar tingkat bunga yang disetujui walaupun perusahaannya
mungkin rugi. Bahkan meskipun perusahaan untung, bisa jadi bunga
yang harus dibayarkan melebihi keuntungannya. Hal ini jelas
bertentangan dengan norma keadilan dalam Islam. Maka, untuk
menciptakan pendistribusian pendapatan secara adil, maka Perbankan
Syariah masih mengacu pada hukum perdata secara umum, terutama
mengenai perjanjian-perjanjian yang dilakukan oleh kedua belah pihak.
Tujuannya untuk adanya kepastian hukum.

Sedangkan, hubungan hukum antara bank dengan nasabahnya

terjadi ketika nasabah dan bank sepakat untuk mengikatkan diri dalam
perjanjian pembiayaan Musyarakah. Dalam hal perjanjian pembiayaan,
Pasal 1313 KUHPerdata menentukan bahwa”perjanjian adalah suatu
perbuatan dengan mana satu orang atau lebih mengikatkan dirinya
terhadap suatu orang atau lebih lainnya”. Subekti mengartikan
perjanjian sebagai suatu peristiwa dimana seseorang berjanji kepada
seorang lain atau dimana dua orang itu saling berjanji untuk
melaksanakan suatu hal.13 Sedangkan Abdul Kadir Muhammad
mengatakan bahwa perjanjian sebagai suatu persetujuan dengan mana
dua orang atau lebih saling mengikatkan diri untuk melaksanakan suatu
hal dalam lapangan harta kekayaan.14 Sedangkan Mariam Darus
Baduzzaman berpendapat bahwa perjanjian kredit bank adalah
perjanjian pendahuluan dari perjanjian penyerahan uang. Perjanjian
pendahuluan ini merupakan hasil pemufakatan antara pemberi dan
penerima kredit.15 Disamping itu, pasal 1338 ayat (1) KUHPerdata
menentukan bahwa “semua persetujuan yang dibuat secara sah berlaku
sebagai undang-undang bagi mereka yang membuatnya. Dengan kata
lain, jika Bank Syariah dan nasabah membuat perjanjian yang bentuk
formalnya didasarkan pada pasal 1320 dan 1338 KUHPerdata, tetapi
isi,materi, atau substansinya didasarkan atas ketentuan syariah, maka
perjanjian tersebut dapat dikatakan sah baik dilihat dari sisi hukum

13
Subekti, Jaminan Untuk Pemberian Kredit Menurut Hukum Indonesia, Citra Aditya Bakti, Bandung, 1991, hlm. 1.
14
Abdulkadir Muhammad, Hukum PErikatan, Alumni, Bandung, 1982, hlm. 78
15
Mariam Darus Badruzzzaman, Perjanjian Kredit Bank, Citra Aditya Bakti, 1998, hlm. 30.
 nasional maupun dari sisi syariah.16 Dilihat dari kontra prestasi, maka
dengan demikian kredit atau pembiayaan berdasarkan prinsip syariah
merupakan perjanjian pinjam meminjam (uang) yamg dilakukan antara
bank dengan nasabah. Perjanjian pinjam meminjam (uang) itu dibuat
atas dasar kepercayaan bahwa peminjam dalam tenggang waktu yang
telah ditentukan akan melunasi atau mengembalikan pinjaman uang atau
tagihan tersebut kepada bank disertai pembayaran sejumlah bunga,
imbalan atau pembagian hasil keuntungan sebagai imbalan jasanya.17
Begitu juga, perjanjian tertulis diperlukan perbankan syariah untuk
menjamin kepastian hukum sehingga dapat menciptakan rasa keadilan
kepada para penabung dalam melakukan fungsi yang bermanfaat kepada
warga masyarakat pada umumnya dan khususnya warga masyarakat
islam yang membutuhkan dana. Membuat perjanjian secara tertulis akad
perjanjian tabungan mudharabah disebut nisbah bagi hasil pemilik dana
(shahibul mal) dan untuk pengelola dana (mudharib). Nisbah bagi hasil
berlaku sampai berakhirnya perjanjian. Perjanjian ini mengikat dan
merupakan satu kesatuan yang tidak dapat dipisahkan dengan syarat-
syarat dan ketentuan umum.18

Sesuai dengan visi perbankan syariah yang berbunyi:

terwujudnya sistem perbankan syariah yang kompetitif, evisien, dan
memenuhi prinsip kehati-hatian yang mampu mendukung sektor riil
secara nyata melalui kegiatan pembiayaan berbasis bagi hasil (share
based financing) dan transaksi riil dalam kerangka keadilan, tolong
menolong menuju kebaikan guna mencapai kemaslahatan masyarakat.
Keadilan dalam pendistribusikan pendapatan ini merupakan perintah
langsung yang harus dilakukan oleh perbankan syariah untuk
dilaksanakan. Keadilan dalam pendistribusian pendapatan memeng
menempati posisis sebagai nilai yang tertinggi, tetepi dalam
penjabarannya tetap menggunakan kata adil, sekalipun sudah berada
pada tataran praktis. Dengan demikian, tujuan dari perbankan syariah

16
Hartono Mardjono, Petunjuk Praktis Menjalankan Syriat Islam Dalam Bermuamalah yang Sah Menurut Hukum Nasional,
Studia Press, Jakarta, 2000, hlm. 24.
17
Hessel Nogi S. Tangkilisan, Mengeola Kredit Berbasis Good Corporate Governance, Balairung & Co, Yogykarta 2003,
hlm. 15
18 Zainuddin Ali, Hukum Perbankan Syariah, Sinar Grafika, Jakarta, 2008, hlm. 46
untuk menunjang pelaksanaan pembangunan nasional dalam rangka
meningkatkan keadilan, kebersamaan dan pemerataan kesejahtraan
rakyat dapat tercapai.

Meskipun ada faktor-faktor yang signifikan serta faktor-faktor

pendukung konsep mudharabah dua tingkat dalam Undang-Undang No.
21 tahun 2008 tentang perbankan syariah, tetapi masih ada kelemahan-
kelemahan yang harus dihadapi oleh perbankan syariah didalam
prakteknya yatu sebagai berikut:

1) Terlalu berprasangka baik terhadap semua nasabah dan

berasumsi bahwa semua orang yang terlibat jujur dan dapat
dipercaya, sehingga rawan terhadap itikad buruk.
2) Metode bagi hasil memerlukan perhitungan yang rumit,
terutama dalam menghitung bagian laba nasabah yang kecil-
kecil dan nilai simpananya tidak tetap. Risiko adalah hitung lebih
besar daripada di bank konvesional.
3) Produk-produk bank syariah belum mengakomodasi kebutuhan
masyarakat dan kurang kompetitif, kerena manajemen bank
syariah cenderung mengadopsi produk perbankan konfensional
yang disyariahkan dengan variasi produk yang terbatas.
4) Menurut Gubernur Bank Indonesia Halim Alamsyah saat
membuka musyawarah nasional asosiasi perbankan syariah
Indonesia di jakarta, rabu 21 maret 2012 menyatakan bahwa ada
tiga tantangan yang dihadapi industry perbankan syariah di
Indonesia. Tantangan itu adalah kwantitas dan kualitas sumber
daya manusia, inovasi produk dan layanan manusia, inovasi
produk dan layanan dan kompetitif, serta keberlangsungan
program edukasi dan sosialisasi. Selama ini produk perbankan
syariah masih banyak yang belum terisolasikan kemasyarakat.
Akibatnya, peminat produk tersebut masih sangat minim.
5) Pemahaman masyarakat yang kurang mengerti terhadap
kegiatan oerasional bank syariah.
6) Peraturan perundang-undangan mengenai perbankan belum
sepenuhnya mengakomodir operasional bank syariah.
 7) Kepastian hukum tentang mekanisme penyelesaian sengketa
Undang-Undang Perbangkan syariah belum memuat secara pasti
mekanisme penyelesaian sengketa yang dapat terjadi antara
nasabah dan syariah terutama mengenai lembaga peradilan yang
bertanggung jawab mengurus tentang sengketa tersebut. Batasan
yang jelas antara peran BI dan DSN MUI, perlu kejelasan lebih
lanjut dalam pembagian tugas antara BI dan DSN MUI dalam
perananya sebagai pengawas sekaligus regulator dalam
pelaksanaan operasionalisasi perbankan syariah di Indonesia.
Kejelasan ini perlu agar tidak terjadi benturan kewenangan
UndangUndang Perbankan Syariah diberlakukan.

D. Apa manfaat dari resiko akad Mudharabah dalam perbankan syariah

Pelaksanaan Teknik mudharabah adalah akad Kerjasama usaha antara pengelola
dana untuk melakukan kegiatan usaha, laba dibagi atas dasar nisbah bagi hasil menurut
kesepakatan kedua belah pihak, sedangkan bila terjadi ditanggung oleh si pemilik dana
kecuali disebabkan oleh minconduct (pimpinan buruk) negligence (kelalaian) atau
violation (pelanggaran) oleh pengelola dana.
Berdasarkan pengertian prinsip dari mudharabah diatas ada beberapa menfaat
yang akan di dapat oleh nasabah/ tertanggung dan perusahaan. Menurut Sula
(2004:337) beberapa manfaat sekaligus menjadi keunggulan dari konsep al-
mudharabah yang diterapkan dalam asuransi berdasarkan prinsip-prinsip syariah yaitu:
1. Bank atau asuransi akan menikmati peningkatan bagi hasil pada saat
keuntungan usaha nasabah meningkat.
2. Bank tidak berkewajban membayar bagi hasil kepada nasabah pendanaan
secara tetap, tetapi disesuaikan dengan pendapatan/ hasil usaha bank sehingga
perusahaan tidak akan pernah mengalami negative spread.
3. Pengembalian pokok pembiayaan disesuaikan dengan cash flow/ arus kas
usaha nasabah sehingga tidak memberatkan nasabah.
4. Bank maupun asuransi akan lebih selektif dan hati-hati (prudent) mencari
usaha yang benar-benar halal, aman dan menguntungkan karena keuntungan
yang konkrit dan benar-benar terjadi itulah yang akan dibagikan.
5. Prinsip nagi hasil dalam mudhabarah ini berbeda dengan prinsip bunga bagi
tetap dimana bank akan menagih penerima pembiayaan (nasabah) satu jumlah
 bunga tetap berapapun keuntungan yang dihasilkan nasabah, sekalipun
merugi dan terjadi krisis ekonomi. 19

KESIMPULAN

Akad Mudharabah adalah perjanjian antara dua pihak pemilik modal (shahibul maal)
dan pengelola (mudharib) untuk berbisnis/berinvestasi, Akad harus disepakati di muka
sebelum kerjasama bisnis/investasi dimulai.“Diriwayatkan dari Ibnu Abbas bahwa Sayyidina
Abbas bin AbdulMuthalib jika memberikan dana ke mitra usahanya secara nudharabah
iamensyaratkan agar dananya tidak dibawa mengarungi lautan, menuruni lembah yang
berbahaya, atau membeli ternak. Jika menyalahi peraturan tersebut, yang bersangkutan
bertanggungjawab atas dana tersebut. Disampaikanlah syarat-syarat tersebut kepada
Rasulullah SAW dan Rasulullah pun memperbolehkannya”(HR Thabrani). Mudharabah
merupakan salah satu produk pembiayaan yang ada pada bank syariah. Dalam mudharabah
bank memposisikan diri sebagai pemilik dana (shahibul maal) yang menginvestasikan
modalnya pada sektor produktif. Dalam halini bank bekerjasama dengan nasabah yang
bertindak sebagai pengelola dana (mudharib). Besarnya keuntungan yang akan diperolah bank
sebesar proporsi bagi hasil seperti yang telah disepakati dalam awal akadnya. Apabila terjadi
kerugian maka bank yang akan menanggung kerugian tersebut selama bukan karena kelalaian
pengelola. Namun jika kerugian diakibatkan oleh kelalaian atau kesengajaan dari pihak
pengelola, maka pengelola tersebut harus menanggungnya sendiri.

SARAN

Semoga dengan adanya artikel ini diharapkan akan menambah minat mahasiswa untuk
membaca, mempelajari, dan menambah rujukanatau referensi mengenai materi Akad
Mudharabah. Semoga makalah ini dapat bermanfaat bagi kita semua khususnya yang telah
membaca, dan kami selaku penyusun artikel ini.

19
Sula, Muhammad Syakir.2004. Asuransi Syariah (life and general). Jakarta: Gema Insani Press.
DAFTAR PUSTAKA

1. Edy Wibowo,dkk,Mengapa Memilih Bank Syariah?(Bogor :Ghalia Indonesia

cet.I(2005),hlm.33.
2. M.Nur Rianto Al-Arif,Lembaga Keuangan Syariah Suatu Kajian Teoritis Praktis
(Bandung : CV Pustaka Setia),hlm.98
3. Nazir,Moh.Metode Penelitian (Bogor : Ghalia Indonesia,2013),hlm.93
4. Ascarya.Akad dan Produk Bank Syariah (Jakarta : PT.Raja Grafindo,HL.102)
5. Dwi Suwiknyo.Pengantar Akuntansi Syariah (Yogyakarta: Pustaka Pelajar,2010),hlm.
6. Sri Nurhayati,Wasilah.Akuntansi Syariah di Indonesia (Jakarta : Salemba
Empat,2015),hlm,130-131
7. Al-Qur’anul Karim dan terjemahannya,Tafsir.
8. Ibid. hlm. 132
9. Karim, Adiwarman. Bank Islam Analisis Fiqh dan Keuangan, (Jakarta: The
International Institut Of Islamic Thought, 2003), hlm. 18
10. https://kumparan.com/adiahning/aplikasi-mudharabah-dalam-perbankan-syariah-
1vxWeNhbUHI/full
11. Imama, Lely Shofa. 2014. Konsep dan Implementasi Murabahah pada Produk
Pembiayaan Bank Syariah, Jurnal Iqtishadia Vol. 1, No. 2, Desember 2014, 222-247
12. https://suaramuslim.net/prinsip-pembagian-hasil-usaha-dalam-lembaga-keuangan-
syariah/
13. Achmad Ali, Menguak Tabir Hukum, Ghalia Indonesia, Bogor, 2011, hlm. 198
14. Ibid., hlm. 204.
15. M. Yazid Afandi, Fiqh Muamalah dan Implementasnya dalam Lembaga Keuangan
Syariah, Logung Pustaka, Yogyakarta, 2009, hlm. 101-102
16. Eko Suprayitno, Ekonomi Islam: Pendekatan Ekonomi Makro Islam dan Konvensional,
Graha Ilmu, Yogyakarta, 2005, hlm. 16
17. Subekti, Jaminan Untuk Pemberian Kredit Menurut Hukum Indonesia, Citra Aditya
Bakti, Bandung, 1991, hlm. 1.
18. Abdulkadir Muhammad, Hukum PErikatan, Alumni, Bandung, 1982, hlm. 78
19. Mariam Darus Badruzzzaman, Perjanjian Kredit Bank, Citra Aditya Bakti, 1998, hlm.
30
20. Hartono Mardjono, Petunjuk Praktis Menjalankan Syriat Islam Dalam Bermuamalah
yang Sah Menurut Hukum Nasional, Studia Press, Jakarta, 2000, hlm. 24.
21. Hessel Nogi S. Tangkilisan, Mengeola Kredit Berbasis Good Corporate Governance,
Balairung & Co, Yogykarta 2003, hlm. 15
22. Zainuddin Ali, Hukum Perbankan Syariah, Sinar Grafika, Jakarta, 2008, hlm. 46
23. Sula, Muhammad Syakir.2004. Asuransi Syariah (life and general). Jakarta: Gema
Insani Press.