ANALISIS AKAD MUDHARABAH PADA PERBANKAN SYARIAH

Vatien Nabila1, Muammar Khaddafi2

Program Studi Akuntansi, Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Malikussaleh

Lhokseumawe

vatien.200420218@mhs.unimal.ac.id

Abstrak

Artikel ini bertujuan untuk menganalisis akad Mudharabah pada Perbankan Syariah. Tujuan lain
dari artikel ini adalah untuk mengetahui apa itu Mudharabah, Landasan Hukum Mudhrabah,
Jenis-Jenis Mudharabah, Karakteristik, Rukun dan Syarat, Berakhirnya Mudharabah, serta
bagaimana Implementasi Mudharabah pada Perbankan Syariah.

Hasil artikel ini menunjukkan bahwa Mudharabah memiliki landasan hukum yaitu Al-Qur’an,
Hadist dan Ijma’ Ulama. Dalam perbankan syari’ah akad mudharabah diterapkan pada kegiatan
pembayaran dan pendanaan. Pada kegiatan pembayaran bank menggunakan akad mudharabah
pada produk produk pembiayaan modal kerja dan pembiayaan investasi. Sedangkan pada
kegiatan penghimpunan dana akad Mudharabah diterapkan dalam produk – produk seperti
tabungan dan deposito.

Kata Kunci : Mudharabah, Landasan Hukum, Karakteristik, Jenis – Jenis, Rukun dan
Syarat, Pembagian Mudharabah, Perbankan Syariah

PENDAHULUAN dapat saling melengkapi satu sama lain

Islam merupakan agama yang mengatur
umatnya mengenai urusan dunia dan akhirat
agar tidak terjerumus ke jalan yang salah.
Allah menciptakan manusia sebagai
makhluk sosial yang saling membutuhkan
satu sama memenuhi kebutuhan hidupnya.
Sebagai makhluk sosial ciptaan Allah, kita
tidak hanya diperintahkan untuk beribadah,
tetapi juga diperintahkan untuk berbaur
sesama manusia agar dapat memenuhi
kebutuhan hidup. Didalam kehidupan ini,
ada golongan masyarakat yang memiliki
kelebihan dana dan masyarakat yang
kekurangan dana. Dengan adanya dua
golongan masyarakat ini diharapkan untuk
dalam memenuhi kebutuhan hidup ini.
Untuk itulah Islam memperbolehkan
syarikat dalam usaha diantaranya adalah
Mudharabah.
Dari dua golongan masyarakat ini yang
melakukan transaksi Mudharabah, maka
dibutuhkannya sebuah lembaga untuk
menaungi dua golongan masyarakat ini agar
dapat merasakan keadilan yang didapat dari
transaksi Mudharabah ini. Lembaga tersebut
merupakan Lembaga Keuangan Syariah.
Lembaga keuangan syariah adalah suatu
badan usaha yang kegiatannya di bidang
keuangan syariah dan asetnya berupa
keuangan maupun non keuangan
berdasarkan prinsip syariah Islam. Dalam
kegiatan operasional perbankan syariah di
dalamnya tidak boleh mengandung unsur
riba maupun unsur-unsur yang dilarang
dalam Islam.
Dewasa ini seiring dengan berjalannya
waktu, semakin banyak lembaga-lembaga
keuangan syariah seperti bank syariah yang
memberikan pelayanan kepada masyarakat
yang melalukan perbankan syariah guna
bertujuan untuk memenuhi pasar
permintaan, contohnya adalah produk
keuangan yang dikeluarkan oleh bank
syariah yaitu Mudharabah.
Mudharabah berasal dari kata dharb, yang
memiliki arti memukul atau pergi. Lebih
tepatnya lagi, memukul atau pergi adalah
proses seseorang melakukan perjalanan
bisnis. Mudharabah adalah kontrak antara
dua pihak dimana satu pihak disebut rab al-
mal (investor) mempercayakan uang kepada
pihak kedua yang disebut mudharib, untuk
tujuan menjalankan usaha dagang. (Saeed,
2004 : 77)
Dewasa ini Mudharabah menjadi wahana
utama bagi lembaga keuangan syari’ah
untuk menghimpun dana dari masyarakat,
menyalurkan dana kepada masyarakat dan
juga untuk memberikan pelayanan kepada
masyarakat dalam bentuk jasa perbankan
syariah. Adanya akad Mudharabah ni
menujukkah bahwa jasa perbankan syariah
penting bagi pengusaha-pengusaha untuk
menunjang keberlangsungan bisnisnya.
Dilain sisi ada masyarakat-masyarakat yang
belum mengetahui tentang akad
Mudharabah ini. Oleh karena itu, dengan
adanya artikel ini akan membahas mengenai
akad Mudharabah dengan tujuan
masyarakat bisa sedikit memahami
mengenai konsep dari akad Mudharabah ini
sendiri.
PEMBAHASAN
Mudharabah
Mudharabah berasal dari bahasa arab dharb,
berarti memukul atau berjalan. Pengertian
memukul atau berjalan ini lebih tepatnya
adalah proses seseorang memukulkan
kakinya dalam menjalankan usaha.
Secara teknis, al-mudharabah adalah akad
kerja sama usaha antar dua pihak dimana
pihak pertama (shahibul mal) menyediakan
seluruh (100%) modal, sedangkan pihak
lainnya menjadi pengelola. Keuntungan
usaha secara Mudharabah dibagi menurut
kesepakatan yang dituangkan dalam kontrak,
sedangkan apabila rugi ditanggung oleh
pemilik modal selama kerugian itu bukan
akibat kelalaian si pengelola, seandainya
kerugian itu diakibatkan karena kecurangan
atau kelalaian si pengelola, si pengelola
harus bertanggungjawab atas kerugian
tersebut.
Jadi, Mudharabah adalah akad kerja sama
antara dua pihak dimana pihak pertama
(pemilik dana, bank syariah) menyediakan
seluruh dana, sedangkan pihak kedua
(pengelola dana) bertindak selaku pengelola,
dan keuntungan dibagi diantara mereka
sesuai kesepakatan sedangkan kerugian
finansialnya hanya ditanggung oleh pemilik
dana.
Landasan Hukum
Mudharabah berlandaskan hukum yang
terdapat dalam Al-Qur’an, Hadist, dan Ijma’
ulama. Diantara dalil yang memperbolehkan
praktik akad Mudharabah adalah sebagai
berikut :
Al-Qur’an :
“…dan dari orang-orang yang
berjalan di muka bumi mencari
sebagian karunia Allah SWT…”
(QS. Al-Muzammil : 20), dari ayat
tersebut menjelaskan bahwa sebagai
manusia yang hidup dimana, maka
kiranya senantiasa mencari rizki
(karunia Allah) dengan
bermuamalah, salah satunya yaitu
dengan kerjasama antar sesame
manusia. Didalam Al-Qur’an,
termasuk ayat ini tidak ada secara
tegas menerangkan tentang
pelaksanaan mudharabah, tetapi
dapat diambil kesimpulan bahwa
untuk bekerjasama Mudharabah
diperbolehkan.
“Apabila telah ditunaikan shalat
maka bertebaranlah kamu di muka
bumi dan carilah karunia Allah
SWT…” (QS Al-Jumuah : 10)
“Tidak ada dosa (halangan) bagi
kamu untuk mencari karunia
Tuhanmu…” (QS Al-Baqarah : 198)
Hadist :
“Diriwayatkan dari Ibnu Abbas Bin
Abdul Muthalib jika memberikan
dana ke mitra usahanya secara
Mudharabah ia mensyaratkan agar
dananya tidak dibawa mengarungi
lautan, menuruni lembah yang
berbahaya, atau membeli ternak. Jika
menyalahi aturan tersebut, yang
bersangkutan bertanggung jawab atas
dana tersebut. Disampaikanlah syarat
tersebut pada Rasulullah SAW dan
beliau membolehkannya.” (H.R.
Thabrani) Dari hadist tersebut
merujuk kepada kebenaran transaksi
Mudharabah.
Ijma’ Ulama :
Diriwayatkan bahwa sejumlah
sahabat melakukan Mudharabah
dengan menggunakan harta anak
yatim sebagai modal dan tak seorang
pun dari mereka untuk menyanggah
ataupun menolak. Jika praktik teman
pada suatu amalan yang disaksikan
sang sahabat yang lain lalu tidak
seorang pun menyanggahnya, maka
ini merupakan ijma’. Berdasarkan
Ijma’ diatas dapat disimpulkan
bahwa memperbolehkan adanya
traksaksi dari Mudharabah.
Karakteristik Mudharabah
Karakteristik Mudharabah adalah sebagai
berikut :
1. Mudharabah adalah akad kerjasama
usaha antara shahibul maal (pemilik
dana) dan mudharib (pengelola dana)
dengan nisbah bagi hasil menurut
kesepakan di muka.
2. Jika usaha mengalami kerugian,
maka seluruh kerugian ditanggung
oleh pemilik dana, kecuali jika
ditemukan adanya kelalaian atau
 kesalahan oleh pengelola dana, 8. Pada prinsipnya, dalam pembiayaan
seperti penyelewengan, kecurangan mudharabah tidak ada jaminan,
dan penyalahgunaan dana. namun agar pengelola dana tidak
3. Mudharabah terdiri dari dua jenis, melakukan penyimpangan, pemilik
yaitu Mudharabah Muthlaqah dana dapat meminta jaminan dari
(investasi tidak terikat) dan pengelola dana atau pihak ketiga.
Mudharabah Muqayyadah (investasi Jaminan ini hanya dapat dicairkan
terikat). apabila pengelola dana terbukti
4. Mudharabah Muthlaqah adalah melakukan pelanggaran terhadap hal-
Mudharabah dimana pemilik dana hal yang telah disepakati bersama
memberikan kebebasan kepada dalam akad.
pengelola dana dalam pengelolaan
investasinya. Jenis-Jenis Mudharabah
5. Mudharabah Muqayyadah adalah 1. Mudharabah Muqayyadah
Mudharabah dimana pemilik dana Mudharabah Muqayyadah adalah
memberikan batasan kepada bentuk kerjasama antara pemilik
pengelola dana mengenai tempat, dana dan pengelola, dengan kondisi
cara, dan obyek investasi. pengelola dikenakan pembatasan
6. Bank dapat bertindak baik sebagai oleh pemilik dana dalam hal tempat,
pemilik dana maupun pengelola cara atau obyek investasi. Dalam
dana. Apabila bank bertindak sebagai transaksi mudharabah muqayyadah
pemilik dana, maka dana yang bank syariah bersifat sebagai agen
disalurkan disebut pembiayaan yang menghubungkan shahibul maal
mudharabah. Apabila bank sebagai dengan mudharib.
pengelola dana, maka dana yang 2. Mudharabah Muthlaqah
diterima : Mudharabah Muthlaqah adalah
a. Dalam mudharabah muqayyadah bentuk kerjasama antara pemilik
disajikan dalam laporan dana dan pengelola dana tanpa
perubahan investasi terikat adanya pembatasan dana oleh
sebagai investasi terikat dari pemilik dana dalam hal tempat, cara
nasabah; ataupun obyek investasi. Dalam hal
b. Dalam mudharabah muthlaqah ini pemilik dana memberikan
disajikan dalam neraca sebagai kewenangan yang sangat luas kepada
investasi tidak terikat. mudharib untuk menggunakan dana
7. Pengembalian pembiayaan yang diinvestasikan.
mudharabah dapat dilakukan 3. Mudharabah Musytarakah
bersamaan dengan distribusi bagi Mudharabah Musytarakah adalah
hasil atau pada saat diakhirinya akad perpaduan antara akad
mudharabah. Mudharabah dan Musyarakah.
Konsepnya adalah disaat awal kerja
 sama akad yang digunakan adalah
akad Mudharabah, dimana modal
diberikan oleh si pemilik dana
(shahibul maal, bank syariah) kepada
si pengelola dana (mudharib).
Seiring dengan berjalannya waktu
usaha tersebut, jika si pengelola juga
tertarik untuk menanamkan
modalnya dalam usaha tersebut,
maka si pengelola juga boleh untuk
menanamkan modalnya agar usaha
tersebut bisa berkembang.
Rukun dan Syarat
Menurut fatwa DSN MUI No.07/DSN-
MUI/IV/2000, rukun dan syarat pembiayaan
mudharabah adalah :
1. Penyedia dana (shahibul maal) dan
pengelola (mudharib) harus cakap
hukum.
2. Pernyataan ijab kabul harus
dinyatakan oleh para pihak untuk
menunjukkan kehendak mereka
dalam mengadakan kontrak, dengan
memperhatikan :
a. Penawaran dan penerimaan harus
secara eksplisit menunjukkan
tujuan dari kontrak
b. Penerimaan dari penawaran harus
dilakukan saat kontrak
c. Dituangkan secara tertulis
melalui korespondensi atau
dengan menggunakan cara-cara
komunikasi modern
3. Modal, yaitu sejumlah uang/asset
yang berikan oleh penyedia dana
kepada pengelola dana untuk tujuan
usaha dengan syarat :
a. Harus diketahui jumlah
modalnya
b. Modal yang diberikan berbentuk
uang atau barang yang ada
nilainya (asset)
c. Modal yang diberikan tidak
dalam berbentuk piutang
4. Keuntungan mudharabah, ialah
jumlah yang didapat sebagai
kelebihan dari modal. Syarat
keuntungan yang harus dipenuhi
yaitu :
a. Diperuntukkan bagi kedua pihak
dan tidak hanya menguntungkan
satu pihak saja
b. Bagian keuntungan proposional
untuk setiap pihak harus
diketahui dan dinyatakan pada
waktu kontrak disepakati dan
wajib dalam bentuk persentase
(nisbah) dari keuntungan yang
telah disepakati
c. Penyedia dana menanggung
semua kerugian dan apabila
pengelola dana melakukan
kelalaian maka pengelola dana
juga akan menanggung kerugian
5. Kegiatan usaha yang dilakukan oleh
pengelola, sebagai perimbangan
modal yang telah disediakan oleh
penyedia dana harus memperhatikan
hal-hal :
a. Kegiatan usaha adalah hak
khusus mudharib tanpa adanya
campur tangan dari penyedia
dana, tetapi penyedia dana
memiliki hak untuk melakukan
pengawasan
b. Penyedia dana tidak boleh
mengatur-atur tindakan pengelola
dana yang dapat menghalangi
tercapainya keuntungan
 c. Pengelola dana tidak boleh
menyalahi hokum syari’ah Islam
dalam tindakannya
Berakhirnya Akad Mudharabah
Akad Mudharabah akan berakhir jika :
1. Salah satu mengentikan akad.
2. Mudharib meninggal atau hilang
akal.
3. Shahibul Maal murtad
4. Modal sudah dihabiskan oleh
penyedia dana sebelum diberikan
kepada pengelola dana.
Implementasi Mudharabah pada
Perbankan Syariah
Implementasi Mudharabah pada perbankan
syariah dibagi menjadi dua yaitu
pembiayaan dan pendanaan. Pada sisi
pembiayaan akad mudharabah biasanya
diterapkan dalam produk – produk seperti :
1. Pembiayaan modal kerja
Mudharabah, adalah pihak bank
memberikan modal kerja kepada
nasabah untuk melakukan proyek
atau usaha dengan tujuan
mendapatkan keuntungan.
2. Investasi Mudharabah, adalah pihak
bank memberikan dana investasi
kepada nasabah yang ingin
mengeinvestasikan dana ke suatu
proyek dengan menggunakan akad
Mudharabah.
Sedangkan pada sisi penghimpunan dana
akad Mudharabah diterapkan dalam produk
– produk seperti :
1. Tabungan Mudharabah, adalah suatu
kegiatan menyimpan dana yang
dilakukan oleh nasabah dan dikelola
oleh bank dengan tujuan
mendapatkan laba menggunakan
mekanisme nisbah.
2. Deposito Mudharabah, adalah dana
simpanan nasabah yang bisa ditarik
berdasarkan jangka waktu yang telah
ditetapkan dengan bagi hasil
keuntungan sesuai dengan nisbah.
Dengan adanya akad Mudharabah pada
perbankan syari’ah ini diharapkan dapat
menuntas ketidakadilan didalam dunia
perbankan bagi masyarakat – masyarakat.
METODE PENELITIAN
Metode penelitian yang digunakan untuk
mengumpulkan data adalah studi literatur.
Studi literatur adalah suatu kegiatan untuk
mengumpulkan data melalui membaca dan
mencatat informasi yang diambil pada buku,
jurnal ilmiah dan internet, lalu mengelolanya
untuk menjadi sebuah bahan penelitian.
KESIMPULAN
Dari uraian di atas, maka penulis dapat
menyimpulkan :
1. Mudharabah adalah akad kerjasama
antara dua pihak dimana pihak
pertama (pemilik dana, bank syariah)
menyediakan seluruh dana,
sedangkan pihak kedua (pengelola
dana) bertindak selaku pengelola,
dan keuntungan dibagi diantara
mereka sesuai kesepakatan
sedangkan kerugian finansialnya
hanya ditanggung oleh pemilik dana.
 2. Mudharabah memiliki landasan Khaddafi, Muammar., Siregar,
hukum yaitu Al-Qur’an, Hadist dan Saparuddin.,dkk. 2016. Akuntansi
Ijma’ Ulama. Memang didalam Al- Syariah : Meletakkan Nilai – Nilai
Qur’an tidak ditegaskan secara Syariah Islam dalam Ilmu Akuntansi.
langsung mengenai akad Medan : Madenatera, Cetakan
mudharabah ini, akan tetapi dapat Pertama.
diambil kesimpulan bahwa akad
Anugrah, YDY., Nandaningsih, Nadia.
mudharabah ini diperbolehkan
dalam Islam. 2021. Konsep Pembiayaan
3. Pada perbankan syari’ah akad Mudharabah dalam Perbankan
mudharabah dibagi menjadi dua Syariah. Muhasabatuna : Jurnal
kegiatan yaitu pembayaran dan Akuntansi Syariah Vol. 3 No.1, pp.
pendanaan. Pada kegiatan 61-66
pembayaran ini bank menggunakan Sa’diyah, Mahmudatus., Arifin, MA. 2013.
akad mudharabah pada produk Mudharabah dalam Fiqih dan
produk pembiayaan modal kerja dan Perbankan Syariah. Jurnal
pembiayaan investasi. Sedangkan Ekuilibrium Vol.1 No. 2, pp. 302-
pada kegiatan penghimpunan dana 323
akad mudharabah diterapkan dalam
produk – produk seperti tabungan Santoso, Harun., Anik. 2015. Analisis
dan deposito. Pembiayaan Ijarah pada Perbankan
Syariah. Jurnal Ilmiah Ekonomi
REFERENSI Islam Vol. 1 No.2

Fatwa DSN-MUI No. 07/DSN- PSAK No.59 tentang Akuntansi Perbankan

MUI/IV/2000 tentang Pembiayaan Syariah
Mudharabah