Machine Translated by Google

Mengaudit Kontrol Tingkat Entitas

Machine Translated by Google

Kontrol Tingkat Entitas 2

Kontrol Tingkat Entitas (ELC) adalah "kontrol

yang beroperasi secara pervasif di seluruh
organisasi untuk mengurangi risiko yang
mengancam organisasi secara keseluruhan
dan untuk memberikan jaminan bahwa tujuan
organisasi tercapai."

ASI Kontrol Tingkat Entitas

FBE UBAYA
Machine Translated by Google

Kontrol Tingkat Entitas 3

ASI Kontrol Tingkat Entitas

FBE UBAYA
Machine Translated by Google

Kontrol Tingkat Entitas 4

ASI Kontrol Tingkat Entitas

FBE UBAYA
Machine Translated by Google

Kontrol Tingkat Entitas 5

ASI Kontrol Tingkat Entitas

FBE UBAYA
Machine Translated by Google
SUMBER DAYA MANUSIA
TINJAUAN DARI WHISTLE-BLOWER KODE ETIK KEBIJAKAN 6
NADA DI ATAS AUDIT INTERNAL KEBIJAKAN
FUNGSI
Kebijakan hotline Kebijakan sumber daya
Manajemen senior Dokumen kebijakan
Fungsi audit internal
secara sadar dan rela manusia yang terkait
perusahaan whistle-blower tersedia kode etik diatur dengan
menetapkan dan
untuk perusahaan dengan perekrutan, pensiun,
mempertahankan nada memadai dan jelas dan berlaku
sepadan dengan dan dikomunikasikan cuti, tingkat pekerjaan,
yang tepat di puncak bagi seluruh karyawan.
dengan menggunakan komunikasiukuran dan operasi
yang efektif kepada semua kompensasi, dll. ditetapkan,
sepanjang tahun dan contoh perusahaan dikomunikasikan, dan
karyawan
perilaku dengan jelas

diperbarui

2 4
1 3

5
ASI Kontrol Tingkat Entitas
FBE UBAYA
Machine Translated by Google
PEMANTAUAN DIRI KONTROL ATASNYA
PERTUNJUKAN KARYAWAN MEMANTAU 7
PENILAIAN LINGKUNGAN
PEMANTAUAN PELATIHAN HASIL
PROGRAM
Kontrol untuk memantau
Rencana pelatihan wajib Kontrol untuk memantau lingkungan TI dan
Target realistis kontrol diri lainnya
tersedia untuk personel
ditetapkan dan hasil operasi untuk organisasi dipantau
akuntansi, dan program penilaian
berbagai divisi dan secara teratur untuk
digunakan dalam kinerja kemajuan dipantau memadai dan sepadan
cabang telah tersedia
pengukuran dengan ukuran dan ruang lingkup dan divisi
operasi perusahaan operasi

perusahaan

7
6 8 9

10
ASI Kontrol Tingkat Entitas
FBE UBAYA
Machine Translated by Google

BERSAMA TINJAUAN DARI

MENGAKSES MENGUBAH AKUNTANSI
8
MANAJEMEN DI PENGOLAHAN AKUNTANSI DAN
PENGELOLAAN MANUAL
SISTEM STRUKTUR PELAPORAN
Kontrol atas
Kontrol
Pemrosesan Manual akuntansi dan Manajemen senior
Manajemen Akses manajemen
didefinisikan dan perubahan didefinisikan terpusat, termasuk layanan kontrol memiliki secara berkala meninjau
bersama
diterapkan sesuai dengan jelas termasuk dikembangkan dan ikhtisar dari
lingkungan ditetapkan
dengan kebijakan wewenang dan didistribusikan masalah
dan tingkat Layanan
manajemen tanggung jawab untuk
secara efektif akuntansi,
perubahan yang tepat ditentukan di
semua pelaporan, dan
kasus pengendalian internal

12
11 14

13 15
ASI Kontrol Tingkat Entitas
FBE UBAYA
Machine Translated by Google
PENGANGGARAN
OTORISASI KEUANGAN MEMPERTARUHKAN
9
TUGAS BERESIKO
MEJA PELAPORAN PENGELOLAAN
Proses anggaran ada
Kontrol atas di tempat yang terkait Tugas beresiko
Metodologi
Sebuah bill of authority/ dengan
proses penilaian teknik
tabel otorisasi
pelaporan keuangan strategi, analitis sedang
ditetapkan Risiko yang tepat
akhir periode menghitung tujuan, digunakan dan
tersedia untuk
secara khusus dan memasukkan
setiap tingkat diterapkan di semua
terstruktur ulasan laporan tingkatan
pengelolaan
berkala
pengelolaan

17
16 19
20
18
ASI Kontrol Tingkat Entitas
FBE UBAYA
Machine Translated by Google
AUDIT KEPATUHAN HUKUM
KEPATUHAN UNTUK MEMPERHATIKAN
KOMITE 10
TANGGUNG JAWAB PENCEGAHAN PENIPUAN
KEPUTUSAN DEWAN STATUS
KELALAIAN
Kebijakan yang Tanggapan terhadap Pemantauan selesai
disetujui dewan yang Lingkungan hukum dan Status Going Pengendalian pencegahan/
Komite audit
membahas pengendalian kepatuhan didefinisikan Concern pada satu atau pendeteksian kecurangan
melakukan pengawasan
bisnis yang signifikan dan prosedur analitik
yang tepat atas masalah di tingkat atas termasuk lebih banyak
dan praktik tersedia dan ditetapkan
pengendalian internal tanggung jawab, unit/cabang
manajemen risiko untuk tingkat manajemen
kepatuhan dan yang direview
dipatuhi oleh eksekutif yang sesuai
terus menerus
pengelolaan pihak berwajib

22
24
21
25
23
ASI Kontrol Tingkat Entitas
FBE UBAYA
Machine Translated by Google

Terima kasih