TUGAS PENGAUDITAN I

NAMA ANGGOTA KELOMPOK 6:

1. FLORISTA NABILAH H. P. (20201211054)
2. AZKYA RIFDAH AULIA
(20201211055) 3. EKA SETIAWATI
(20201211056)

13-24 (Objectives 13-1, 13-2)

Berikut ini adalah prosedur audit dari siklus transaksi yang berbeda:
1. Menelusuri sampel dokumen pengiriman ke jurnal penjualan.
2. Memeriksa contoh slip pemindahan gudang untuk ditandatangani pejabat yang
berwenang.
3. Periksa duplikat salinan dokumen pengiriman untuk bukti bahwa jumlahnya diverifikasi
sebelum pengiriman.
4. Pilih sampel cek penggajian dan setujui jam untuk catatan waktu karyawan.
5. Gunakan perangkat lunak audit untuk mencatat dan menyilangkan jurnal penjualan
dan menelusuri saldo ke buku besar.
6. Periksa paket voucher dan faktur vendor terkait untuk bukti persetujuan klasifikasi
akun.
7. Pilih sampel faktur penjualan dan setujui harga ke daftar harga yang disetujui.
8. Pilih sampel entri dalam jurnal penerimaan kas dan telusuri ke posting secara
individual catatan piutang pelanggan.
Diminta :
a. Untuk setiap prosedur audit, identifikasi apakah itu merupakan pengujian
pengendalian atau pengujian substantif dari transaksi.
b. Untuk setiap prosedur audit, identifikasi tujuan atau sasaran audit terkait
transaksi merasa yakin.

Pengujian pengendalian (TOC), baik manual atau otomatis, dapat mencakup jenis berikut:
bukti. (Perhatikan bahwa tiga prosedur pertama sama dengan yang digunakan untuk memperoleh
pemahaman tentang pengendalian internal.)
● Tanyakan kepada personel klien yang tepat
● Periksa dokumen, catatan, dan laporan
● Amati aktivitas yang berhubungan dengan pengendalian
● Ulangi prosedur klien

Pengujian substantif dilakukan dengan cara mencocokkan angka/nominal (moneter) laporan

dengan dokumen pendukung dan standar akuntansi yang berlaku.
Pengujian substantif atas transaksi digunakan untuk menentukan apakah keenam tujuan
audit terkait telah dipenuhi untuk setiap kelas transaksi.
Jawab :
1. a. Substantive Test Of Transactions
Ini seperti mencocokan dokumen dengan yang dijurnal -> berkaitan dengan
transaksi.
b. Completeness (kelengkapan)
2. a. Test of Control
Memeriksa contoh slip pemindahan gudang -> masuk poin 2 prosedur TOC
b. Occurrence (kejadian)
3. a. Test of Control
Karena memeriksa dokumen masuk ke dalam prosedur TOC
b. Accuracy (akurasi)
4. a. Substantive Test Of Transactions
Ini memastikan bahwa angka/nominal penggajian telah sesuai. (sesuai
dengan catatan waktu karyawan)
b. Accuracy (akurasi)
5. a. Substantive Test Of Transactions
Penjurnalan berkaitan dengan transaksi.
b. Posting & Summarization (posting dan pengikhtisaran)
6. a. Test of Control
Masuk prosedur TOC poin 2
b. Classification (klasifikasi)
7. a. Substantive Test Of Transactions
Ini berkaitan dengan harga apakah telah sesuai dengan harga yang
disetujui (sesuai dengan faktur).
b. Accuracy (Akurasi)
8. a. Substantive Test Of Transactions
Berkaitan dengan transaksi. Karena terdapat jurnal
b. Posting & Summarization (Posting dan pengikhtisaran).

Pemahaman auditor tentang pengendalian internal digunakan untuk menilai risiko pengendalian
untuk setiap tujuan audit terkait transaksi. Contohnya adalah menilai tujuan akurasi untuk
transaksi penjualan sebagai rendah dan tujuan terjadinya sebagai moderat. Saat mengontrol
kebijakan dan prosedur diyakini dirancang dan diimplementasikan secara efektif, auditor menilai
risiko pengendalian pada tingkat yang mencerminkan efektivitas relatif dari risiko pengendalian
tersebut kontrol. Untuk memperoleh bukti yang cukup dan tepat untuk mendukung penilaian
tersebut, auditor melakukan pengujian pengendalian.
Pengujian pengendalian, baik manual atau otomatis, dapat mencakup jenis berikut: bukti.
(Perhatikan bahwa tiga prosedur pertama sama dengan yang digunakan untuk memperoleh
pemahaman tentang pengendalian internal.)
● Tanyakan kepada personil klien yang tepat
● Periksa dokumen, catatan, dan laporan
● Amati aktivitas yang berhubungan dengan pengendalian
● Ulangi prosedur klien

Auditor melakukan penelusuran sistem sebagai bagian dari prosedur untuk memperoleh
pemahaman untuk membantu mereka menentukan apakah pengendalian telah diterapkan dengan
tepat. Panduan biasanya diterapkan pada satu atau beberapa transaksi dan berikut: transaksi itu
melalui seluruh proses. Misalnya, auditor dapat memilih salah satu transaksi penjualan untuk
sistem walkthrough proses persetujuan kredit, kemudian ikuti proses persetujuan kredit mulai
dari inisiasi transaksi penjualan sampai dengan pemberian dari kredit.

Prosedur untuk memperoleh pemahaman tentang pengendalian internal umumnya tidak

memberikan bukti yang cukup dan tepat bahwa suatu pengendalian telah beroperasi secara
efektif. Tes kontrol digunakan untuk menentukan apakah kontrol ini efektif, dan manual
pengendalian biasanya melibatkan pengujian sampel transaksi. Sebagai tes operasi efektivitas
proses persetujuan kredit, misalnya, auditor mungkin memeriksa sampel 50 transaksi penjualan
sepanjang tahun untuk menentukan apakah kredit diberikan sebelum pengiriman barang.

Untuk pengendalian otomatis, prosedur auditor untuk menentukan apakah pengendalian

otomatis pengendalian yang telah diterapkan dapat juga berfungsi sebagai pengujian
pengendalian tersebut, jika auditor menentukan bahwa pengendalian umum efektif dan ada risiko
minimal yang kontrol otomatis telah diubah sejak pemahaman diperoleh. Kemudian, tidak
diperlukan pengujian pengendalian tambahan.

Pengujian substantif adalah prosedur yang dirancang untuk menguji salah saji dolar (seringkali
disebut salah saji moneter) yang secara langsung mempengaruhi kebenaran saldo laporan
keuangan. Auditor mengandalkan tiga jenis pengujian substantif: pengujian substantif atas
transaksi, prosedur analitis substantif, dan pengujian atas rincian saldo.

Pengujian substantif atas transaksi digunakan untuk menentukan apakah keenam tujuan audit
terkait telah dipenuhi untuk setiap kelas transaksi. Dua Tujuan transaksi
penjualan tersebut adalah mencatat transaksi penjualan yang ada (tujuan kejadian) dan transaksi
penjualan yang ada dicatat (tujuan kelengkapan).