RENCANA PEMBELAJARAN SEMESTER (RPS)

PROGRAM STUDI S1 AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SEBELAS MARET

Nama Mata Kuliah : Perpajakan II

Kode Mata Kuliah : 0315502
Semester : 5 (Lima)
Bobot SKS : 3 SKS
Dosen Pengampu : Tim
Mata Kuliah :
Perpajakan I
Prasyarat
Klaster : Tax and Internal Revenue Management

A. Capaian Pembelajaran Lulusan (CPL)

Sikap : a. Bertakwa kepada Tuhan Yang Maha Esa dan mampu menunjukkan sikap religius
b. Menjunjung tinggi nilai kemanusiaan dalam menjalankan tugas berdasarkan agama, moral, dan etika
c. Berkontribusi dalam peningkatan mutu kehidupan bermasyarakat, berbangsa, bernegara, dan kemajuan peradaban
berdasarkan Pancasila
d. Berperan sebagai warga negara yang bangga dan cinta tanah air, memiliki nasionalisme serta rasa tanggungjawab pada
negara dan bangsa
e. Menghargai keanekaragaman budaya, pandangan, agama, dan kepercayaan, serta pendapat atau temuan orisinal orang
lain
f. Bekerja sama dan memiliki kepekaan sosial serta kepedulian terhadap masyarakat dan lingkungan
g. Taat hukum dan disiplin dalam kehidupan bermasyarakat dan bernegara
h. Menginternalisasi nilai, norma, dan etika akademik
i. Menunjukkan sikap bertanggungjawab atas pekerjaan di bidang keahliannya secara mandiri
j. Menginternalisasi semangat kemandirian, kejuangan, dan kewirausahaan
k. Menginternalisasi prinsip-prinsip etika bisnis dan profesi akuntan.
Keterampilan : a. Mampu menerapkan pemikiran logis, kritis, sistematis, dan inovatif dalam konteks pengembangan atau implementasi ilmu
Umum pengetahuan dan teknologi yang memperhatikan dan menerapkan nilai humaniora yang sesuai dengan bidang keahliannya
b. Mampu menunjukkan kinerja mandiri, bermutu, dan terukur
c. Mampu mengkaji implikasi pengembangan atau implementasi ilmu pengetahuan teknologi yang memperhatikan dan
menerapkan nilai humaniora sesuai dengan keahliannya berdasarkan kaidah, tata cara dan etika ilmiah dalam rangka
menghasilkan solusi, gagasan, desain atau kritik seni
d. Menyusun deskripsi saintifik hasil kajian tersebut di atas dalam bentuk skripsi atau laporan tugas akhir, dan mengunggahnya
dalam laman perguruan tinggi
e. Mampu mengambil keputusan secara tepat dalam konteks penyelesaian masalah di bidang keahliannya, berdasarkan
hasil analisis informasi dan data
f. Mampu memelihara dan mengembangkan jaringan kerja dengan pembimbing, kolega, sejawat baik di dalam maupun di
luar lembaganya
g. Mampu bertanggungjawab atas pencapaian hasil kerja kelompok dan melakukan supervisi dan evaluasi terhadap
penyelesaian pekerjaan yang ditugaskan kepada pekerja yang berada di bawah tanggungjawabnya
h. Mampu melakukan proses evaluasi diri terhadap kelompok kerja yang berada dibawah tanggung jawabnya, dan mampu
mengelola pembelajaran secara mandiri
i. Mampu mendokumentasikan, menyimpan, mengamankan, dan menemukan kembali data untuk menjamin kesahihan dan
mencegah plagiasi
j. Mampu mengkombinasikan kompetensi teknikal dan keahlian profesional untuk menyelesaikan penugasan kerja
k. Mampu mempresentasikan informasi dan mengemukakan ide dengan jelas, baik secara lisan maupun tertulis, kepada
pemangku kepentingan.

Pengetahuan : a. Menguasai konsep teoritis secara mendalam tentang :

1) kerangka dasar penyajian dan penyusunan laporan keuangan
2) kebijakan dan prinsip-prinsip akuntansi
3) siklus Akuntansi
4) pengakuan, pengukuran, penyajian, dan pengungkapan elemen-elemen laporan keuangan
5) analisis laporan keuangan
b. Memahami etika bisnis dan kode etik profesi akuntansi
c. Menguasai konsep dan peraturan perpajakan dan hukum bisnis
Keterampilan : a. Mampu secara mandiri menyusun, menganalisis, dan menginterpretasi laporan keuangan entitas tersendiri dengan
Khusus mengaplikasikan prinsip akuntansi atas transaksi sesuai dengan standar akuntansi keuangan umum dan standar akuntansi
keuangan ETAP yang berlaku
b. Mampu dibawah supervisi menyusun, menganalisis, dan menginterpretasi laporan keuangan entitas konsolidasian dengan
mengaplikasikan prinsip akuntansi atas transaksi sesuai standar akuntansi keuangan umum dan standar akuntansi
keuangan ETAP yang berlaku
c. Mampu secara mandiri menyusun laporan kewajiban perpajakan baik untuk wajib pajak individu maupun badan dengan
cara menghitung dan melakukan rekonsiliasi perpajakan sesuai perundang-undangan perpajakan yang berlaku di Indonesia
d. Mampu secara mandiri mengoperasikan dan memanfaatkan piranti lunak dalam rangka penyusunan laporan keuangan,
anggaran, administrasi perpajakan, pengauditan, dan penelitian.

B. Capaian Pembelajaran Mata Kuliah (CPMK)

Mata kuliah ini merupakan mata kuliah wajib yang membahas ketentuan kedua dalam peraturan perpajakan yaitu ketentuan materiil, yang diharapkan
akan memberikan kerangka acuan di dalam memahami dan menggambarkan tentang siapa yang dikenakan (subyek) pajak, terhadap apa pajak akan
dikenakan (obyek pajak), berapa pajak akan dikenakan (tarif pajak) dan bagaimana menghitung pajak. Lingkup materi yang dibahas meliputi: pajak
penghasilan (PPh), Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah (PPN dan PPnBM), Pajak Daerah, dan Bea Materai. Keempat pokok
bahasan ini diatur melalui peraturan undang-undang masing masing. Mahasiswa peserta mata kuliah Perpajakan II diharapkan menguasai capaian
pembelajaran/learning outcome (LO), antara lain:
1. Mahasiswa mampu memahami dan menggambarkan tentang siapa yang dikenakan (subyek) pajak, terhadap apa pajak akan dikenakan (obyek pajak),
berapa pajak akan dikenakan (tarif pajak) dan bagaimana menghitung pajak. Lingkup materi yang dibahas meliputi: pajak penghasilan (PPh), Pajak
Pertambahan Nilai dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah (PPN dan PPnBM), Pajak Daerah, dan Bea Materai.
2. Mahasiswa mampu menghitung, menyetor dan melaporkan pajak penghasilan (PPh), Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah
(PPN dan PPnBM), Pajak Daerah, dan Bea Materai.
3. Mahasiswa mampu menganalisis dan mengevaluasi pajak penghasilan (PPh), Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah (PPN
dan PPnBM), Pajak Daerah, dan Bea Materai

C. Jadwal Kuliah
Dosen Kelas Hari Sesi Waktu Ruang
Muhammad Syafiqurrahman, SE., MM., Ak., CA., BKP. A Kamis 4-6 10.15 – 13.50 2.304
Drs. Eko Arief Sudaryono, M.Si., Ak., CA., BKP B Jumat 1-3 07.30 – 10.00 2.108
Drs. Eko Arief Sudaryono, M.Si., Ak., CA., BKP C Senin 7-9 13.55 – 16.20 2.304
Drs. Eko Arief Sudaryono, M.Si., Ak., CA., BKP D Selasa 1-3 07.30 – 10.00 2.208
D. Metode Pembelajaran
Kuliah dilaksanakan dengan tutorial dan diskusi kelompok. Dosen memberikan materi dan mahasiswa mempresentasikan hasil diskusi kelompok.
E. Penugasan
1. TUGAS KELOMPOK
Membentuk diskusi kelompok untuk membahas materi. Mahasiswa yang mendapat giliran presentasi, wajib mengumpulkan 1 (satu) makalah sesuai
dengan materi dan kasus yang dipresentasikan serta menggandakan untuk diberikan kepada teman yang lain sebagai bahan presentasi. Ini dilakukan
agar diskusi dapat berjalan dengan baik.
2. TUGAS INDIVIDU
a. Membaca materi bab yang akan dibahas di kelas, ditambah dengan mengumpulkan Rangkuman Mata Kuliah (RMK) yang dikerjakan secara
individual, dan dikumpulkan pada awal jam perkuliahan.
b. Selalu mempersiapkan diri untuk menghadapi quiz. Tidak ada quiz susulan

F. Penilaian
1. Kehadiran Mahasiswa
Kehadiran mahasiswa minimal 75% dari tatap muka yang terjadwal. Kehadiran mahasiswa tidak menjadi masukan/input dalam komponen penilaian.
Akan tetapi, kehadiran mahasiswa akan menentukan mahasiswa didalam keikutsertaannya dalam ujian yang terdiri dari 2 (dua) kali, yaitu: Ujian
Tengah Semester dan Ujian Akhir Semester. Mahasiswa dengan kehadiran kurang dari 75%, maka mahasiswa tersebut dinyatakan tidak lulus.
2. Penilaian Prestasi
a. Ujian Tengah Semester (50%)
1) Partisipasi Kelas : 15%
2) Tugas Individu/Kelompok : 15%
3) Kuis : 20%
4) Ujian Tengah Semester : 50%
b. Ujian Akhir Semester (50%)
1) Partisipasi Kelas : 15%
2) Tugas Individu : 15%
3) Kuis : 20%
4) Tugas Kelompok : 20%
5) Ujian Akhir Semester : 30%
3. Nilai Akhir
Skala 100 Nilai (Angka) Nilai (Huruf)
≥ 85 4,00 A
80 – 84 3,70 A-
75 – 79 3,30 B+
70 – 74 3,00 B
65 – 69 2,70 C+
60 – 64 2,00 C
55 – 59 1,00 D
< 55 0,00 E

G. Daftar Referensi
1. Undang-Undang RI No. 36 Tahun 2008 Tentang Perubahan Keempat Undang-Undang No. 7 Tahun 1983 Tentang Pajak Penghasilan (PPh)
2. Undang-Undang RI No. 42 Tahun 2009 Tentang Perubahan Ketiga UndangUndang No. 8 Tahun 1983 Tentang Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak
Penjualan Atas Barang Mewah (PPN dan PPnBM).
3. Undang-Undang RI No. 28 Tahun 2009 tentang Pajak Daerah dan Retribusi Daerah.
4. Undang-undang RI No. 12 Tahun 1994 Tentang Pokok-Pokok Perubahan Undang-Undang No. 12 Tahun 1985 Tentang Pajak Bumi dan Bangunan
(PBB).
5. Undang-Undang RI No. 13 Tahun 1985 Tentang Bea Materai (BM).
6. Peraturan Daerah
7. IAI. Standar Akuntansi Keuangan.
8. Peraturan Pelaksanaan, Peraturan Pemerintah, Keputusan Presiden, Keputusan Menteri Keuangan dan Surat Edaran Dirjen Pajak yang berkaitan
dengan point satu sampai dengan empat. (PP)
9. Achmad Tjahjono dan Muhammad Fakhri Husein. 2009. Perpajakan. Yogyakarta: UPP AMP YKPN. (AM)
10. Harnanto. 2013. Akuntansi Perpajakan. Yogyakarta: BPFE. (H)
11. Mardiasmo. 2011. Perpajakan. Yogyakarta: Andi. (M)
12. Waluyo. 2016. Perpajakan Indonesia. Jakarta: Salemba Empat. (W)
H. Bahan Kajian

Sessi Pencapaian Kemampuan

Topik Bahasan Referensi
ke: per Tahap Pembelajaran
1 Pendahuluan UU36 PPh W 3 1. Penjelasan RPS
Pajak penghasilan (umum) 2. Review tentang subyek pajak dan perkecualian subyek pajak.
2 Pajak penghasilan (umum) UU36 PPh W 3 IAI 1. Menjelaskan Pengertian pajak sebagai obyek pajak.
2. Memahami masing-masing obyek pajak.
3. Menjelaskan tentang Aspek akuntansi dan perpajakan pengalihan aset.
4. Memahami Aspek akuntansi dan perpajakan dari berbagai pola penerbitan
saham dan deviden.
3 Pajak penghasilan (umum) UU36 PPh W 3 IAI 1. Menjelaskan tentang pengecualian objek pajak.
2. Memahami bagaimana Aspek akuntansi dan perpajakan pemberian saham
bonus.
3. Memahami bagaimana Aspek akuntansi dan perpajakan revaluasi aktiva.
4 Pajak penghasilan (umum) UU36 PPh W 3 IAI 1. Menjelaskan Penentuan penghasilan netto.
2. Memahami tentang pengurangan (biaya).
3. Menjelaskan bagaimana Penentuan beban pokok penjualan.
4. Memahami bagaimana Metode penilaian persediaan menurut aturan pajak.
5. Menjelaskan bagaimana Penentuan biaya kerugian piutang menurut aturan
pajak
5 Pajak penghasilan (umum) UU36 PPh W 3 IAI 1. Menjelaskan mengenai metode penyusutan dan amortisasi menurut aturan
pajak.
2. Memahami mengenai pengurangan (biaya) yang tidak boleh dikurangkan.
3. Menghitung, menyetor dan melaporkan PPh Final.
4. Memahami bagaimana Penghitungan penghasilan pajak terutang.
5. Mengisi SPT
6 Pajak penghasilan Ps.22 UU36 PPh W 9, 10 1. Menjelaskan definisi objek pajak PPh ps. 22 dan 23
Pajak penghasilan ps.23 2. Memahami pihak-pihak yang memotong PPh ps 22 dan 23
3. Menjelaskan penentuan tarif dan perhitungan PPh ps. 22
4. Memahami bagaimana tata cara pemungutan dan perhitungan, penyetoran
dan pelaporan PPh ps. 22 dan 23
7 Pajak penghasilan ps.24 UU36 PPh W 11, 12, 1. Menjelaskan definisi objek pajak PPh pasal 24 dan 25
Pajak penghasilan ps.25 13 2. Memahamai bagaimana pemotongan PPh ps. 24 dan 25
3. Menjelaskan penentuan tariff dan penghitungan PPh ps. 24 dan 25
4. Memahami bagaimana tata cara pemungutan, penyetoran dan pelaporan PPh
ps. 24 dan 25
8 Ujian Tengah Semester
9 Pajak penghasilan ps. 21 UU36 PPh W 8 1. Menjelaskan subjek dan objek PPh ps. 21
2. Memahami bagaimana Pemotongan PPh ps. 21 untuk pegawai tetap dari
penghasilan teratur.
10 Pajak penghasilan ps. 21 UU36 PPh W 8 1. Menjelaskan pemotongan PPh ps. 21 untuk pegawai tetap dari penghasilan
tidak teratur.
2. Memahami bagaimana pemotongan PPh ps. 21 untuk pegawai lepas
3. Menjelaskan pemotongan PPh ps. 21 untuk penerima honorarium.
11 Pajak penghasilan ps. 21dan UU36 PPh W 8, 14 1. Menjelaskan pemotongan PPh pasal 21 untuk penerima pensiun.
26 2. Memahami subjek dan objek pajak pasal 26
3. Menjelaskan bagaimana pemotongan PPh ps. 26
4. Memahami apa saja aspek akuntansi PPh ps. 21
5. Mengisi SPT 1721
12 PPN dan PPnBM UU42 PPN dan 1. Menjelaskan subjek dan objek PPN & PPnBM
PPnBM W 18-30 2. Memahami hak dan kewajiban pengusahaan kena pajak
3. Memahami penentuan tarif dan dasar perhitungan PPN & PPnBM
4. Menjelaskan penggolongan barang kena pajak dan jasa kena pajak.
13 PPN dan PPnBM UU42 PPN dan 1. Memahami bagaimana perhitungan pajak terhutang
PPnBM WW 18-30 2. Menjelaskan perhitungan pajak terhutang tidak dengan mekanisme
pengkreditan.
3. Memahami penentuan tarif dan penggolongan barang mewah.
4. Menjelaskan bagaimana tata cara penghitungan dan pemungutan dan
pelaporan PPN dan PPnBM
5. Memahami aspek akuntansi PPN dan PPnBM
14 PBB, BPHTB dan Bea Materai UU12 PBB UU13 BM 1. Menjelaskan Subjek dan objek PBB, BPHTB dan bea materai
W 31, 32 2. Menjelaskan tata cara pemungutan PBB, BPHTB dan Bea Materai
3. Memahami penentuan tarif dan dasar penghitungan PBB, BPHTB dan Bea
Materai.
15 Akuntansi perpajakan (PSAK UU36 PPh W IAI AM 1. Menjelaskan perbedaan tetap
46) 16 2. Memahami perbedaan waktu
3. Menjelaskan bagaimana deferred tax liability
4. Menjelaskan bagaimana deferred tax assets
5. Memahami cara pengungkapan dan penyajian di laporan keuangan
16 Ujian Akhir Semester