Latihan Soal Rekonsiliasi Fiskal-2

PT. KARYA merupakan perusahaan manufaktur yang bergerak di bidang industri tekstil, dan
sebagai PKP yang memiliki API dengan NPWP/NPPKP : 03.234.567.14.987.000. pengukuhan
sebagai PKP sejak Oktober 20X1 .
Hasil produksi merupakan BKP yang dikenakan PPN 10%. Pencatatan persediaan
menggunakan perpetual method dan memberikan diskon tunai sebesar 1% untuk
pembelian diatas Rp. 25 juta dan syarat penjualan kredit 2/10;n/30.
Berikut adalah ringkasan buku besar untuk pos laba rugi PT.KARYA Tahun berakhir 31
Desember 20X2.

Penjualan Rp. 87.890.000.000,-

Harga Pokok Produksi
Pers.Brg Jadi 1-1-20X2
Pers.Brg Jadi 30 -11-20X2
Biaya Penjualan
Biaya Adum
Pendapatan lain-lain
Biaya Lain-lain
Rp. 46.568.900.000,-
Rp. 1.543.000.000,-
Rp. 2.234.000.000,-
Rp. 3.666.898.000,-
Rp. 6.000.890.000,-
Rp. 243.000.000,-
Rp. 21.000.000,-

Informasi yang terjadi di bulan des’20X3 sbb:

Berikut adalah data transaksi yang perlu disesuaikan di bulan yang bersangkutan.
a. Penjualan kredit senilai Rp. 33.300.000,- termasuk PPN 11% belum tercatat
b. Biaya listrik, telp dan Air ( Biaya ADUM) Des’20X2, yang masih harus dibayar Rp.
3.340.000,-
c. Penyusutan aktiva tetap untuk bag.produksi ( HP Produksi) Rp. 2.700.000,- dan biaiva
penyusutan aktiva tetap untuk bag. Penjualan Rp. 2.000.000 dan bag. ADUM Rp.
2.340.000,-
d. Biaya asuransi (B.oprs) dibayar dimuka untuk satu tahun & dibayar bulan Okt 20X2 Rp.
2.400.000,-
e. Nilai Buku mesin Rp. 12.000.000,- dijual senilai Rp. 15.000.000. Atas penjualan ini
belum dibukukan. ( diketahui harga perolehan mesin tsb Rp. 32.000.000,- ; akumulasi
penyusutan Rp. 20.000.000,-)

Dibawah ini adalah informasi berkenaan dengan koreksi fiscal :

1. Biaya ADUM dalam lap.laba rugi diatas, sudah dikurangi dengan penghapusan piutang
Rp. 15.230.000,- atas nama PT. Gemilang. Dan juga didalamnya termasuk seragam
karyawan Back Office Rp. 38.660.000 serta Rp. 3.890.000 seragam satpam.
2. Dalam biaya lain – lain sudah termasuk pembayaran Zakat perusahaan kepada anak
jalanan dan pengemis yang diberikan secara langsung Rp. 5.000.000,-
3. Dalam pendapatan lain lain termasuk didalamnya bunga deposito yang telah dipotong
PPh 23 (final) Rp. 25.777.900,-.
4. Dalam Biaya Operasional ( pos Biaya ADUM ) diantaranya dalam Biaya gaji pegawai
termasuk didalamnya premi asuransi dibayar pemberi kerja Rp. 21.000.000,-

Diminta
Buat : Laporan Keuangan Fiscal untuk tahun pajak 20X2