Machine Translated by Google

Jurnal Sains Bisnis dan Manajemen 2020; 8(1): 35-40 http://

www.sciencepublishinggroup.com/j/sjbm doi: 10.11648/
j.sjbm.20200801.15 ISSN: 2331-0626 (Cetak); ISSN: 2331-0634
(Online)

Pengaruh Tata Kelola Perusahaan Terhadap Kinerja PT

Bank Uang Setoran Terdaftar di Nigeria
Umar Abbas Ibrahim* , Saya tahu Danjuma
Administrasi Bisnis, Ilmu Manajemen, Universitas Nil, Abuja, Nigeria
Alamat email:

*Penulis yang sesuai

Mengutip artikel ini:
Umar Abbas Ibrahim, Sani Danjuma. Pengaruh Tata Kelola Perusahaan Terhadap Kinerja Bank Uang Simpanan Tercatat di Nigeria.
Jurnal Sains Bisnis dan Manajemen. Vol. 8, No. 1, 2020, hlm. 35-40. doi: 10.11648/j.sjbm.20200801.15

Diterima: 28 Januari 2020; Diterima: 14 Februari 2020; Diterbitkan: 25 Februari 2020

Abstrak: Studi ini mempertimbangkan implikasi tata kelola perusahaan terhadap kinerja bank uang deposito yang dikutip di
Nigeria. Memburuknya portofolio aset bank, sebagian besar disebabkan oleh manajemen kredit yang terdistorsi, merupakan
salah satu sumber struktural utama masalah tata kelola perusahaan. Untuk sebagian besar, masalah ini adalah akibat dari tata
kelola perusahaan yang buruk di lembaga perbankan negara dan kelompok industri. Tata kelola perusahaan yang buruk, pada
gilirannya, sangat disebabkan oleh hubungan antara pemerintah, bank dan bisnis besar serta struktur organisasi bisnis. Tujuan
dari penelitian ini adalah untuk menyelidiki hubungan antara proksi tata kelola perusahaan (ukuran dewan, komposisi dewan
dan ukuran perusahaan) dan Return on Asset (ROA) bank uang deposito yang dikutip di Nigeria untuk periode 5 tahun
(2015-2019). Data untuk penelitian diperoleh dari sumber sekunder yaitu laporan tahunan yang diaudit dari lima belas (15) bank
yang terdaftar di lantai Bursa Efek Nigeria (NSE, 2017). Penelitian ini menggunakan analisis data panel dengan menggunakan
model regresi. Statistical Package yang digunakan adalah versi Stata 11. Temuan menunjukkan bahwa ada hubungan yang
signifikan antara komposisi dewan, ukuran dewan dan ukuran perusahaan dan ROA bank uang deposito di Nigeria. Mengikuti
dari kesimpulan penelitian di atas, direkomendasikan bahwa untuk memperbaiki masalah tata kelola perusahaan di bank uang
deposito di Nigeria, fokus pada komposisi dewan, dewan dan ukuran perusahaan harus diintensifkan karena berhubungan
positif dengan pengembalian aset Uang Deposito. Bank.

Kata Kunci: Tata Kelola Perusahaan, Ukuran Dewan, Komposisi Dewan, Bursa Efek Nigeria, Pengembalian Aset (ROA)

di mana bagian hak dan tanggung jawab anggota perusahaan

1. Perkenalan yang berbeda dinyatakan dengan jelas dan aturan serta
Tata kelola perusahaan berfokus pada manajemen peraturan yang akan diterapkan pada keputusan perusahaan
organisasi dan sistem dan prosedur organisasi. dijelaskan secara rinci [3]. Mengidentifikasi hubungan antara
Ini melibatkan hubungan antara sistem kontrol perusahaan, berbagai partisipan yang berperan penting dalam menentukan
posisi eksekutif, pemegang saham, dan pemangku kinerja perusahaan [4]. Tata kelola perusahaan menunjukkan
kepentingan. Liu et al menganggap tata kelola perusahaan bahwa konflik kepentingan antara para peserta ini dirusak
terkait dengan biaya transaksi dan, pada gilirannya, untuk [5].
meningkatkan kinerja perusahaan [1]. Kemerosotan portofolio aset bank adalah salah satu
Selain itu, tata kelola perusahaan yang lemah mengurangi penyebab sistemik utama masalah tata kelola perusahaan,
kepercayaan investor dan menghambat investasi dari luar. sebagian besar disebabkan oleh manajemen kredit yang
Demikian pula, Chong, Ting, & Cheng melakukan penelitian miring [6]. Masalah ini sebagian besar disebabkan oleh tata
tentang hubungan endogen antara tata kelola perusahaan kelola perusahaan yang lemah di lembaga perbankan dan
dan kinerja perusahaan dan menyimpulkan bahwa tata kelola kelompok industri negara. Strike mengamati bahwa, pada
perusahaan yang baik memiliki dampak positif terhadap dasarnya, tata kelola perusahaan yang lemah ini sebagian
kinerja perusahaan [2]. besar disebabkan oleh hubungan antara pemerintah, bank,
Tata kelola perusahaan adalah sistem manajemen dan kontroldan bisnis besar serta struktur organisasi perusahaan. Oleh karena itu
Machine Translated by Google
36 Umar Abbas Ibrahim dan Sani Danjuma: Pengaruh Tata Kelola Perusahaan Terhadap Kinerja PT
Bank Uang Setoran Terdaftar di Nigeria
konsekuensi terhadap kinerja keuangan tata kelola perusahaan
dengan melihat pengaruh ukuran organisasi, komposisi dewan,
dan ukuran dewan [7].
1.1. Pernyataan Masalah
Tata kelola perusahaan telah dan akan terus menjadi terkenal
di Nigeria dan di seluruh dunia. Industri perbankan di Nigeria
mengalami bagiannya sendiri dari skandal korporasi pasca
konsolidasi. Menanggapi hal ini, Bank Sentral Nigeria
mengeluarkan kode tata kelola yang direvisi pada Mei 2014.
Beberapa penelitian telah dilakukan untuk mempelajari hubungan
antara tata kelola perusahaan dan kinerja perusahaan di Nigeria.
Meskipun hasilnya beragam dan sebagian besar aspek yang
diperiksa berkaitan dengan profitabilitas. Sepengetahuan peneliti,
variabel seperti Return on Assets (ROA) belum banyak dipelajari.
Oleh karena itu penelitian ini berharap untuk memberikan
wawasan lebih lanjut tentang pengaruh variabel tata kelola
perusahaan seperti komposisi dewan, ukuran dewan dan ukuran
perusahaan pada ROA bank uang deposito Nigeria.
1.2. Tujuan Studi
Studi ini berusaha untuk menguji implikasi tata kelola
perusahaan terhadap kinerja bank uang deposito dikutip di
Nigeria. Dalam menentukan tujuan yang luas tersebut, penelitian
ini bertujuan untuk: i. Selidiki sejauh mana komposisi dewan
berdampak pada ROA bank uang simpanan di Nigeria. ii.
Periksa apakah ada hubungan yang signifikan antara
ukuran dewan dan ROA bank uang deposito di Nigeria.
iii.Pastikan pengaruh ukuran perusahaan pada ROA
deposito bank uang di Nigeria.
1.3. Hipotesis Studi
Untuk mencapai tujuan di atas, kami berhipotesis berikut
dalam bentuk nol; H01: Tidak ada hubungan substansial antara
komposisi dewan dan ROA dari bank uang deposito yang
dikutip di Nigeria.
H02: tidak ada hubungan yang cukup besar antara ukuran
dewan dan ROA bank uang simpanan yang dikutip di Nigeria.
H03 : Tidak terdapat hubungan yang signifikan antara
Ukuran dan ROA dari bank uang deposito yang dikutip di Nigeria.
2. Tinjauan Pustaka
2.1. Konsep Kinerja
Kinerja adalah jumlah pencapaian yang dicapai dalam tujuan
organisasi oleh bisnis atau departemen [8]. Di antara ahli teori
manajemen lainnya, Ting et al. mencatat bahwa tidak ada
konsensus tentang ukuran kinerja karena para sarjana
mengoperasionalkan prinsip tersebut sesuai dengan disiplin
penelitian mereka [9]. Sudut pandang mereka sejalan dengan
Marinc yang percaya bahwa kurangnya konsensus tentang
definisi muncul karena konsep tersebut dikaitkan dengan keseluruhanorganisasi.
kesejahteraan
berbagai perusahaan mulai dari profitabilitas keuangan, tingkat
output hingga tingkat pasar [10].
2.2. Tata kelola perusahaan
Tata kelola perusahaan dapat dilihat sebagai hubungan antara
manajemen dan pemegang saham perusahaan. Ini digambarkan
sebagai "struktur yang memandu dan mengatur perusahaan
bisnis" [11]. Tata kelola perusahaan berkonotasi dengan
seperangkat aturan dan insentif yang memandu dan mengendalikan
manajemen perusahaan. Praktik tata kelola perusahaan yang baik
memaksimalkan profitabilitas bagi pemegang saham perusahaan
dan nilai jangka panjang [12]. Kisaka dkk. melihat tata kelola
perusahaan sebagai kumpulan proses dimana pemilik luar (yaitu
manajer dan pemegang saham) mempertahankan diri dari
pengambilalihan oleh orang dalam [13]. Pemisahan kepemilikan
dan kontrol akibat masuknya investor eksternal menempatkan
masalah keagenan di garis depan [14].
2.3. Ukuran Perusahaan
Ukuran perusahaan merupakan salah satu variabel utama
dalam tata kelola perusahaan yang berkaitan dengan skala
perusahaan, ukuran telah diukur sebagai logaritma aset. Kisaka
dkk. menunjukkan bahwa kebutuhan modal kerja berdampak
besar pada ukuran perusahaan [13]. Ini mungkin karena biaya
dana yang diinvestasikan dalam aset jangka pendek menurun
seiring dengan ukuran perusahaan, karena perusahaan tingkat
rendah memiliki asimetri pengetahuan yang besar [15].
2.4. Ukuran Papan
Ukuran dewan mengacu pada komposisi anggota dewan
perusahaan [16]. Cara yang bisa diperdebatkan adalah ukuran
dewan direksi suatu perusahaan. Beberapa penelitian
merekomendasikan ukuran dewan sekitar tujuh sampai lima belas
direktur [16]. Studi lain, bagaimanapun, berpendapat bahwa
ukuran dewan harus dibatasi pada 7 atau 8 anggota [17]. Dewan
direksi memiliki dua fungsi utama, menasihati dan mengendalikan,
menurut [18].
2.5. Komposisi Dewan
Struktur dewan adalah fitur penting dari perusahaan, merujuk
pada representasi ketua dewan yang otonom dan independen.
Menurut teori organisasi, sejumlah direktur independen dewan
meningkatkan produktivitas mereka dan menghasilkan kinerja
yang unggul [19]. Dalam literatur sebelumnya, cara dewan
perusahaan disusun sangat diperdebatkan.
Studi sebelumnya menyelidiki hubungan antara komposisi dewan
dan kinerja perusahaan menemukan hasil yang beragam, tetapi
dewan yang efektif umumnya diyakini mengandung sebagian
besar direktur independen.
2.6. Tinjauan Empiris
Melanjutkan 25 penelitian sebelumnya, Siddiqui menguji
pengaruh karakteristik tata kelola perusahaan terhadap kinerja
Investigasi
suatu terdiri dari
Machine Translated by Google

Jurnal Sains Bisnis dan Manajemen 2020; 8(1): 35-40 37

tiga perhatian eksplisit, yaitu. dampak dari (1) badan pengatur, (2) masalah di antara direksi dalam pengawasan manajemen mereka [27].
sistem tata kelola, dan (3) ukuran akuntansi atau efisiensi pasar.
Temuan menunjukkan bahwa nilai pasar dari kinerja bisnis dihitung Nguyen, T. melakukan analisis empiris terhadap perusahaan yang
di pasar oleh Tobin's Q dan akhirnya penelitian ini menemukan bahwa terdaftar di Bursa Efek Singapura. Dia mengatakan tanda dan modus
rasio pasar terhadap buku adalah nilai esensial dari hubungan ini [20]. hubungan antara ukuran perusahaan dan output sensitif terhadap
metode estimasi. Dia menyimpulkan bahwa karakteristik dewan
bersifat endogen dan gagal memperhitungkan endogenitas dapat
Pooja dan Aarti mempelajari pengaruh variabel tata kelola menghasilkan hubungan kinerja yang signifikan yang sebenarnya
perusahaan terhadap kesuksesan perusahaan di perusahaan India dan Korea
tidakSelatan.
ada [28].
Hasil mengungkapkan bahwa tata kelola perusahaan memiliki dampak
kecil baik pada nilai saham perusahaan maupun kinerja keuangannya.
2.7. Kerangka Teoritis
Temuan juga mengungkapkan bahwa variabel tata kelola perusahaan
memiliki pengaruh yang signifikan terhadap kinerja perusahaan dan
Teori pemangku kepentingan digunakan untuk mendukung penelitian ini.
ukuran dewan direksi dan ukuran komite audit berpengaruh positif
Salah satu penganjur asli teori pemangku kepentingan, Freeman,
terhadap kinerja bisnis. Sementara rapat dewan yang sering dikaitkan
mengidentifikasi munculnya kelompok pemangku kepentingan
secara negatif dengan kesuksesan perusahaan [21].
sebagai elemen penting bagi organisasi yang memerlukan pertimbangan.
Freeman selanjutnya menyarankan rekayasa ulang perspektif teoretis
yang melampaui posisi karyawan pemilik-manajer dan mengakui
Sementara Du et al. melakukan penelitian untuk menyelidiki
banyak kelompok pemangku kepentingan [29].
hubungan antara budaya nasional, praktik tata kelola perusahaan,
dan hasil perusahaan. Dengan menggunakan database baru dari
Freeman mendefinisikan pemangku kepentingan sebagai “setiap
Governance Metrics International Corporate Governance Measures
kelompok atau individu yang dapat mempengaruhi atau dipengaruhi
untuk sampel 2006-2011 yang diperoleh dari sejumlah besar negara,
oleh pencapaian tujuan organisasi”. Freeman seperti dikutip dalam
ditemukan bahwa sistem keuangan berbasis pasar saham suatu
Freeman, menyarankan, jika organisasi ingin menjadi efektif, mereka
negara memiliki dampak negatif dengan transparansi terbuka dan
akan memperhatikan semua dan hanya hubungan yang dapat
perlindungan pemegang saham minoritas. [22].
mempengaruhi atau dipengaruhi oleh pencapaian tujuan organisasi.
Artinya, manajemen pemangku kepentingan pada dasarnya adalah
Onakoya dkk. melakukan penelitian untuk mengeksplorasi
konsep praktis. Terlepas dari isi tujuan perusahaan, perusahaan yang
implikasi karakteristik tata kelola perusahaan terhadap kinerja bank
efektif akan mengelola hubungan yang penting [29-31].
di Nigeria. Sampel terdiri dari sembilan bank untuk periode sampel
2006-2010. Ditemukan bahwa ukuran dewan dan struktur kepemilikan
berdampak positif pada pengembalian ekuitas. Namun demikian,
studi tersebut menemukan bahwa prinsip tata kelola perusahaan 3. Metodologi
berhubungan negatif dengan properti bisnis [23].
Penelitian ini menggunakan analisis data panel dengan
menggunakan model regresi. Variabel membentuk model yang
Jackie dkk. mempelajari hubungan tata kelola perusahaan antara
ditentukan; serta ekspektasi apriori tentang tanda dan ukuran
reputasi dan kinerja perusahaan. Laporan ini berfokus pada merger,
parameter fungsi. Statistik/Analisis Data (Stata versi 11) dan perangkat
mengeksplorasi konteks bagaimana, dengan proposalnya, perusahaan
lunak ExlStat digunakan untuk mengubah variabel menjadi format
non-AS mengikuti praktik terbaik di AS Berdasarkan analisis empiris
yang sesuai untuk analisis. Pendekatan statistik deskriptif yang
penelitian, dicatat bahwa banyak perusahaan mengikuti praktik
diperlukan untuk mencapai rata-rata, variasi standar, dan varians
terbaik yang terkait dengan tata kelola perusahaan di AS korporasi
digunakan untuk penelitian ini. Kuadrat terkecil biasa (OLS) digunakan
[24].
untuk pemeriksaan hubungan antar variabel; sedangkan koefisien
korelasi Pearson digunakan untuk mengukur kekuatan dan pentingnya
Muhammad dkk. melakukan penelitian untuk menguji pengaruh
variabel dan p-nilai diamati untuk membenarkan hipotesis yang
tata kelola perusahaan terhadap kinerja bank pada sembilan bank di
didalilkan.
Nigeria. Rentang sampel sepuluh tahun (2001-2010).
Temuan mengungkapkan bahwa tata kelola perusahaan terkait erat
Populasi untuk penelitian ini berasal dari bank deposito uang yang
dengan keberhasilan bank di Nigeria. Ini juga menunjukkan bahwa
terdaftar di Nigerian Stock Exchange.
definisi kualitas aset yang buruk dan rasio simpanan pinjaman
Mempertimbangkan daftar bank di Bursa Efek Nigeria, kami memiliki
ditemukan berdampak negatif pada kinerja bisnis [25].
ukuran populasi lima belas (15) bank uang simpanan. Penelitian ini
menggunakan sensus sampling untuk memilih seluruh populasi
Richard dkk. menyatakan dalam penelitiannya bahwa; pengurangan
sebagai sampel.
ukuran perusahaan diasumsikan untuk meningkatkan efisiensi
Data yang digunakan untuk penelitian diperoleh dari sumber data
perusahaan karena manfaat dari kontrol yang lebih baik oleh dewan sekunder. Ini termasuk akun yang diaudit dari bank uang deposit
yang lebih besar sebanding dengan berkurangnya koordinasi dan
terpilih yang terdaftar di Bursa Efek Nigeria.
pengambilan keputusan dari kelompok yang lebih besar [26]. Dalam
diskusi substantif tentang isu-isu utama, dewan yang besar cenderung kurang efektif dan menderita free-rider
Machine Translated by Google

38 Umar Abbas Ibrahim dan Sani Danjuma: Pengaruh Tata Kelola Perusahaan Terhadap Kinerja PT
Bank Uang Setoran Terdaftar di Nigeria

Untuk mengungkapkan hubungan antara tata kelola Analisis korelasi mengukur derajat hubungan antara variabel
perusahaan dan kinerja bank uang deposito, prosedur tata kelola dan variabel kinerja yaitu apakah variabel tata kelola
pendekatan yang digunakan oleh Kuznetsov dan Muravyev meningkatkan kinerja atau tidak. Tabel 2 menyajikan hasil
[32] digunakan dan dimodifikasi sebagai: korelasi untuk semua variabel yang ditinjau dalam penelitian
ini.
Yit = ÿit + ÿ1Xit + ÿit (1)
Tabel 2. Hasil Matriks Korelasi.
Dimana
saya. Yit adalah Ukuran Kinerja (ROA) ROA VARIABEL SM BS UKURAN

PANJANG 1.0000
ii. ÿi = menunjukkan time-invariant firm-specific
SM 0,3293 1.0000
effects iii.Xit= variabel independen iv.ÿ1= koefisien
BS -0,3393 -0,3273 1.0000
v. ÿit= gangguan acak. UKURAN 0,0052 0,2631 -0,0611 1.0000

Diekstrak dari Keluaran STATA 11

Berdasarkan model yang diberikan di atas, pengaruh tata
kelola perusahaan terhadap kinerja bank uang deposito dikutip
dinilai dengan bantuan model yang diuraikan di bawah ini.
ROAit = ÿ0+ ÿ1FSit + ÿ2BSit + B3BCit+ ÿit
FS: Ukuran Perusahaan.
BS: Ukuran Papan.
BC: Komposisi Dewan.
ÿ0…..ÿn = koefisien ÿ =
suku kesalahan
Untuk analisis tanggal, teknik regresi panel digunakan.
Data panel dikembangkan dan digunakan untuk pekerjaan
penelitian karena meningkatkan efisiensi dengan
menggabungkan data time series dan cross section. Data
panel melibatkan pengumpulan pengamatan pada penampang unit dan selama
Selain itu, data panel memungkinkan identifikasi efek yang
tidak dapat diamati dengan data cross-section atau time series. hubungan dan pengaruh antara variabel independen dan
Koefisien korelasi Pearson dari variabel-variabel penelitian
seperti yang ditunjukkan pada Tabel 2 di atas, yang
(2) menunjukkan bahwa variabel bebas BC berhubungan positif
dengan ROA sedangkan sebaliknya BS berhubungan negatif dengan ROA
Selanjutnya Ukuran Perusahaan berhubungan positif dengan
ROA. Hubungan antara variabel independen lemah seperti
yang diharapkan. Ada hubungan negatif antara BC dan BS.
5. Rangkuman Hasil Regresi
Hasil regresi model penelitian adalah sebagai berikut
disajikan pada Tabel 3 di bawah ini.
Tabel ini menyajikan hasil regresi Variabel Dependen (ROA)
beberapa
Variabel periodepenelitian
Independen waktu. (BC, BS dan variabel
kontrol – ukuran perusahaan). Pemaparan mengikuti analisis
variabel dependen penelitian serta analisis kumulatif.

4. Hasil dan Analisis

Analisis informasi yang dikumpulkan dari laporan keuangan ROAit = ÿ+ÿ1BCit+ÿ2BSit+ÿ3SIZEit +ÿit (3)
yang telah diaudit dari bank uang deposito yang terdaftar Hasil uji Hausman dan uji rasio kemungkinan redundant
sebagai sampel fixed effect mendukung penggunaan metode estimasi fixed
effect. Baltagi juga mendukung penggunaan metode efek tetap
Tabel 1. Statistik Deskriptif.
daripada metode estimasi efek acak ketika sampel tidak diambil
Variabel Min Maks Berarti St. Dev. Ob. secara acak dari populasi besar. Setelah melakukan uji
PANJANG -0,1241 0,22652 0,02127 0,04154 75
Hausman, disarankan untuk menolak hipotesis nol dan dengan
SM 0,35 0,9375 0,63192 0,1233 75
BS 6 20 14.3867 2.9587 75
demikian model efek acak tidak cocok untuk regresi ini [33].
UKURAN 8.4329 12.5345 10.5590 1.3962 75

Diekstrak dari Keluaran STATA 11 Tabel 3. Hasil Regresi.

Tabel 1 menunjukkan nilai rata-rata ROA sebesar 0,02127 Variabel Koefisien nilai-t Nilai-P
Konstan (a) 0,0418053 0,87 0,386
untuk bank, sedangkan Board Composition (BC) adalah 0,63192
SM 0,0897470 2.26 0,027
menunjukkan bahwa direktur non-eksekutif adalah 63,19% dari
BS -0,0036092 -2.25 0,027
anggota dewan, Ukuran Dewan (BS) rata-rata mendekati 14 UKURAN -0,0023978 -0,72 0,473
2
anggota dewan dan ukuran memiliki rata-rata nilai 10,5590. R 0,1745
Terlihat bahwa BS memiliki standar deviasi tertinggi di R2 yang disesuaikan 0,1396
5.00
antara variabel independen dan karenanya menunjukkan Di Negara Bagian.

F-katakan 0,0033
bahwa BS memiliki kontribusi paling kecil terhadap variabel
dependen (ROA). Sebaliknya, BC memiliki nilai standar deviasi Diekstrak dari Keluaran STATA 11
terkecil (0,1233) dan dengan demikian menandakan kontribusi
ROAit = 0,04181 - 0,0036092BCit - 0,0023978BSit +
tertinggi terhadap variabel endogen penelitian.
0,0418053SIZEit+ ÿit (4)
Analisis Matriks Korelasi
Machine Translated by Google

Jurnal Sains Bisnis dan Manajemen 2020; 8(1): 35-40 39

R2 ( 0,1745 ) yang merupakan koefisien determinasi
berganda memberikan proporsi disparitas lengkap dalam
variabel dependen yang dijelaskan oleh variabel independen
secara bersama-sama. Oleh karena itu, ini menunjukkan
17,45% dari total variasi kinerja Bank Uang Simpanan yang
terdaftar di Nigeria disebabkan oleh Komposisi Dewan dan Ukuran
Hal ini menunjukkan bahwa model penelitian fit dan variabel dewan berdampak negatif terhadap kinerja menandakan
independen dipilih, digabungkan, dan digunakan dengan
benar. Nilai F sebesar 5,00 yang menunjukkan signifikansi
keseluruhan model regresi. sebuah. Pengujian Hipotesis:
(Ho1)
Komposisi Dewan dan ROA
Dari Tabel 3 diatas, Dewan Komposit memiliki nilai t
sebesar 2,26 dan nilai beta sebesar 0,89747 yang signifikan pada 5%. tata kelola perusahaan harus lebih ditekankan pada
Ini menandakan bahwa Komposisi Dewan berdampak positif,
kuat dan signifikan terhadap kinerja Bank Uang Simpanan
yang dikutip di Nigeria. Dengan demikian berarti bahwa
untuk setiap penambahan unit pada direktur non-eksekutif
(NED) Bank, ROA meningkat sebesar 0,36%. Hal ini dapat
terjadi karena NED lebih independen dan keberadaannya
dapat menjadi faktor pemantauan bagi bank untuk
memastikan peningkatan kinerja. Ini memberikan bukti
menolak salah satu hipotesis nol penelitian yang menyatakan
bahwa Komposisi Dewan tidak memiliki dampak yang
signifikan terhadap kinerja bank uang deposito di Nigeria.
Ini berbeda dengan temuan Sunday dan sejalan dengan
kesimpulan O'Connel dan Cramer [33-35]. b. Pengujian
Hipotesis:(Ho2)
Board Size dan ROA
Tabel 3 di atas juga menunjukkan bahwa Board Size
memiliki nilai -2,25 dan nilai beta sebesar -0,0023978 yang
signifikan pada 5%. Ini menandakan bahwa Ukuran Dewan
berkontribusi secara negatif, kuat dan signifikan terhadap
kinerja Bank Uang Simpanan yang dikutip di Nigeria. Oleh
karena itu menyiratkan bahwa untuk setiap penambahan
satu anggota di dewan Bank Uang Simpanan di Nigeria, ROA akan berkurang sebesar 0,24%.
Hal ini dapat menandakan bahwa untuk setiap peningkatan
dalam keanggotaan dewan, pengambilan keputusan mungkin
tertunda dan kinerja bank tidak berubah-ubah. Ini mungkin
juga menjadi alasan mengapa kode tata kelola perusahaan
mematok jumlah anggota dewan menjadi 20. Ini memberikan
bukti menolak hipotesis nol dari penelitian yang menyatakan
Dewan adalah komponen tata kelola perusahaan, sedangkan
ROA adalah proksi untuk variabel dependen dari pekerjaan
penelitian. Oleh karena itu disimpulkan bahwa komposisi
dewan berdampak positif terhadap kinerja menunjukkan
peningkatan jumlah NED akan menghasilkan peningkatan
kinerja
Dewan.
bank uang simpanan yang dikutip, sedangkan ukuran
peningkatan ukuran dewan menurunkan kinerja. bank uang deposito y
Berdasarkan kesimpulan tersebut, penelitian ini merekomendasikan
sebagai berikut:
1) Karena temuan mengungkapkan bahwa ada hubungan
yang signifikan antara komposisi dewan dan ROA
Bank Uang Simpanan di Nigeria. Upaya peningkatan
komposisi pengurus, karena berhubungan positif
dengan pengembalian aset Deposito Bank.
2) Lebih banyak tindakan harus dilakukan untuk
memastikan kepatuhan wajib terhadap kode tata kelola
perusahaan, khususnya yang dikeluarkan oleh Bank
Sentral Nigeria.
3) Akhirnya, Biro Statistik Nasional (NBS) harus
diberdayakan atau pembentukan independen terpadu
harus dibuat untuk bertanggung jawab mengumpulkan
dan menganalisis data terkait tata kelola perusahaan
dan membangun indeks terkait untuk memudahkan
penelitian tata kelola perusahaan di Nigeria.
Referensi
[1] Liu, Y., Miletkov, Mihail, K., Wei, Z. & Yang, T. (2015)
Independensi dewan dan kinerja perusahaan di China, Journal of
Corporate Finance, Elsevier. 30. 223-244.
[2] Chong, WL, Ting, KH & Cheng, FF (2017) Dampak tata kelola
perusahaan terhadap kinerja REIT Asia. Jurnal Riset Properti Lingkar
Pasifik, 23: 1, 75-99,
[3] Abdallah, AA, & Ismail, AK (2017). Praktik tata kelola perusahaan,
struktur kepemilikan, dan kinerja perusahaan di negara-negara
GCC. Jurnal Pasar Keuangan Internasional, Institusi & Uang, 46, 98–
115.
[4] Deng, C., Xiao, Z., & Zhou, L. (2017). Sistem informasi dan
pengendalian internal: Bukti dari China. Riset Perdagangan

bahwa ukuran dewan tidak berpengaruh signifikan terhadap kinerja. Elektronik, 17 (3), 361–377.
c. Pengujian Hipotesis:(Ho3) [5] Azevedoa, A., Guney, Y., & Len, J. (2018). Penawaran umum perdana
Variabel Kontrol: Ukuran Perusahaan (SIZE) di Cina: Underpricing, statistik, dan literatur yang berkembang.
Hipotesis nol (Ho3) yang menyatakan bahwa tidak Penelitian dalam Bisnis Internasional dan Keuangan, 46, 387–398.
terdapat hubungan yang signifikan antara proksi tata kelola
[6] Luan, C., Ying, Y., Huang, H., & Wang, K. (2018). Keputusan suksesi
perusahaan (ukuran perusahaan) dengan kinerja bank uang CEO dalam bisnis keluarga – Perspektif tata kelola perusahaan.
simpanan yang dikutip di Nigeria. Berbeda dengan Tinjauan Manajemen Asia Pasifik, 23 (2), 130 – 136.
ekspektasi apriori, firm size memiliki nilai t sebesar -0,72
dan nilai beta sebesar 0,473 yang tidak signifikan pada semua level.
[7] Mogok, VM (2013). Penasihat paling tepercaya dan proses nasihat
halus di perusahaan keluarga. Tinjauan Bisnis Keluarga, 26,
6. Kesimpulan dan Saran 293-313. https://doi.org/10.1177/ 0894486513492547

Penelitian ini berfokus pada pengaruh tata kelola [8] Garba, T., Sanda, AU, dan Mikailu, A. S, (2004), "Kepemilikan Saham
Direktur, Ukuran Dewan dan Kinerja Keuangan Perusahaan di
perusahaan terhadap kinerja bank uang deposito yang Bursa Efek Nigeria". Jurnal Riset Akuntansi Nigeria. Vol. 1, No. 1,
dikutip di Nigeria. Komposisi dan Ukuran dari Juni, hal 22-34.
Machine Translated by Google
40 Umar Abbas Ibrahim dan Sani Danjuma: Pengaruh Tata Kelola Perusahaan Terhadap Kinerja PT
Bank Uang Setoran Terdaftar di Nigeria
[9] Ting, IW, Kweh, QL, Lean, HH, & Ng, JH (2016).
Struktur kepemilikan dan kinerja perusahaan: Peran R&D.
Institusi dan Ekonomi, 8 (4), 1–21.
[10] Marinc, M. (2013). Bank dan teknologi informasi: Daya Jual vs.
hubungan. Riset Perdagangan Elektronik, 13, 71–101.
[11] Saif, SA, Al-Matari, EM &, Al-Matari, YA, (2017).
Struktur kepemilikan, kualitas audit dan model moderasi
kinerja perusahaan dan efek langsung: Sebuah studi empiris.
Dewan Perusahaan: Peran, Tugas & Komposisi, 13 (1), 28–35.
[12] Merli, R., Preziosi, M., & Acampora, A. (2018). Pengalaman
keberlanjutan di sektor anggur: Menuju pengembangan
sistem indikator internasional. Jurnal Produksi Bersih, 172,
3791-3805.
[13] Kisaka, SE, Gitundu, EW, Kiprop, SK, & Kibet, LK
(2016). Pengaruh struktur kepemilikan terhadap kinerja
keuangan perusahaan yang diprivatisasi di Kenya. Jurnal
Manajemen Bisnis Afrika, 10(4), 75–88.
[14] Astrachan, CB, Botero, I., Astrachan, J., & Prugl, R. (2018).
Branding perusahaan keluarga: Tinjauan, proposal kerangka
kerja integratif, dan agenda penelitian. Jurnal Strategi Bisnis
Keluarga, 9 (1), 3-15.
[15] Corbetta, G., Miller, D., Minichilli, A. (2013). Apakah
kepemimpinan keluarga selalu menguntungkan? Jurnal
Manajemen Strategis, 34(5), 553-571.
[16] Aktas, N., Andries, K., Croci, E., dkk. (2018). Pengembangan
pasar saham dan peran pembiayaan IPO dalam akuisisi.
Jurnal Perbankan dan Keuangan, 98, 25–38.
[17] Musallam, SR (2015). Hubungan antara struktur kepemilikan
dan kinerja perusahaan: Bukti dari Malaysia. Jurnal Ilmu
Sosial Mediterania, 6(3), 70–76.
[18] Chan, K., Pan, Y., Weng, R., & Nianhang, X., (2018). Peran
filantropi perusahaan dalam suksesi perusahaan keluarga:
Sebuah perspektif penjangkauan sosial. Jurnal Perbankan
dan Keuangan, 88, 423-441.
[19] Powell, GN, & Eddleston, KA (2017). Keterlibatan keluarga di
perusahaan, dukungan keluarga ke bisnis, dan hasil dan
eksplorasi kewirausahaan. Jurnal Manajemen Usaha Kecil,
55(4), 614-631. https://doi.org/10.1111/jsbm.12252.
[20] Siddiqui, S. (2015), "Hubungan antara tata kelola perusahaan
dan kinerja perusahaan - sebuah meta-analisis", Jurnal
Internasional Akuntansi & Manajemen Informasi, 23 (3), 218-237.
[21] Pooja G, & Aarti MS (2014). Sebuah studi tentang dampak
praktik tata kelola perusahaan terhadap kinerja perusahaan
di perusahaan India dan Korea Selatan. Jurnal Procedia - Ilmu
Sosial dan Perilaku, 133, 4-11.
[22] Du, M., Chen, S. dan Shao, H. (2014), "Tata kelola perusahaan:
pengaturan kelembagaan atau pilihan pasar? Kerangka
analitis persamaan simultan berdasarkan hubungan kausal",
Jurnal Studi Manajemen Cina, 8 (4) 717-744.
[23] Onakoya, Adegbemi Babatunde O.; Fasanya, Ismail O.;
Ofoegbu, Donald Ikenna (2014). Tata Kelola Perusahaan
sebagai Korelasi untuk Kinerja Perusahaan: Investigasi OLS
yang Dikumpulkan dari Bank Nigeria Terpilih. Jurnal Tata
Kelola Perusahaan IUP. 13 (1) 7-18.
[24] Jackie K., Yiping Q., Francesco Q. & Ravix J.(2014)
Tata kelola perusahaan, nilai dan kinerja perusahaan: hasil
empiris baru pada konvergensi dari database internasional
yang besar, Journal of Industrial and Corporate Change, 23(2),
361–397.
[25] Mohammed F. (2012) Dampak tata kelola perusahaan terhadap
kinerja bank di Nigeria. Journal of Emerging Trends in Economics
and Management 3 (3) 257 – 260.
[26] Richard D. Lee K. & Nick D. (2017) Tata Kelola Kesehatan
Global, Tinjauan Konseptual. Grup Taylor & Francis
[27] Greg BR, Filatotchev I. and Aguilera R. V (2013) Tata Kelola
Perusahaan dan Persepsi Investor terhadap Nilai IPO Asing:
Perspektif Kelembagaan. Jurnal Akademi Manajemen 57 (1).
[28] Nguyen, Tuan (2015) Struktur tata kelola perusahaan dan kinerja
keuangan: Sebuah studi perbandingan perusahaan publik di
Singapura dan Vietnam. Universitas Waikato, Hamilton,
Selandia Baru.
[29] Freeman RE (1984) Manajemen Strategis: Pendekatan
pemangku kepentingan. Boston: Pitman.
[30] Freeman RE (1994) Politik Teori Pemangku Kepentingan:
Beberapa Arah Masa Depan. Etika Bisnis Kuartalan 4. 409-422.
[31] Freeman RE (1999) Teori Pemangku Kepentingan yang Berbeda.
Tinjauan Akademi Manajemen 24: 233-236.
[32] Kuznetsov P. & Muravyev A. (2001). Konsentrasi Kepemilikan
dan Kinerja Perusahaan di Rusia: Kasus Blue Chips Pasar
Saham, Penyimpanan Jurnal JSTOR, 51 (4), 469-488.
[33] Baltagi BH. 2005. Analisis Ekonometrika Panel Data, John
Wiley & Sons Ltd, Sussex Barat.
[34] Sunday K. 2008 'Tata kelola perusahaan dan kinerja perusahaan:
Kasus Perusahaan Nigeria yang Terdaftar' Jurnal Ekonomi,
Keuangan, dan Ilmu Administrasi Eropa, Edisi 14 (2008).
[35] O'Connell, V. dan Cramer N. (2010). Hubungan antara kinerja
perusahaan dan karakteristik dewan di Irlandia.
Jurnal Manajemen Eropa. 28 (5), 387-399.