Republik Indonesia
SOSIALISASI
TATA CARA PERHITUNGAN PNBP
KOMODITAS BATUBARA
1
Direktorat Jenderal
DASAR HUKUM PNBP MINERBA Mineral dan Batubara
UNDANG-UNDANG
PERATURAN PEMERINTAH
PP No. 26 Tahun 2022 PP No. 15 Tahun 2022 PP No. 58 Tahun 2020 PP No. 59 Tahun 2020 Tentang
Tentang Jenis dan Tarif Atas Jenis Penerimaan Tentang Perlakuan Perpajakan Dan/ Atau Tentang Pengelolaan PNBP Tata Cara Pengajuan dan penyelesaian keberatan,
Negara Bukan Pajak Yang Berlaku Pada Penerimaan Negara Bukan Pajak Di Bidang Usaha keringanan dan pengembalian PNBP
Kementerian ESDM Pertambangan Batubara
2
Direktorat Jenderal
KEWAJIBAN PNBP MINERBA Mineral dan Batubara
3
Direktorat Jenderal
PERHITUNGAN PNBP MINERBA Mineral dan Batubara
1. Iuran Tetap (dibayar per tahun untuk 1 tahun penuh, dari 1 Jan - 31 Des)
a. IUP : Luas Wilayah x Tarif PP No. 26/2022
b. KK PKP2B dan IUPK : Luas Wilayah x Tarif PP No. 26/2022
2. Royalti/PHT
a. IUP/KK : Tonase x Harga x Tarif PP No. 26/2022
b. PKP2B : Tonase x Harga x 13,5% (sesuai Kontrak)
c. IUPK Kelanjutan PKP2B : Tonase x Harga x Tarif PP No. 15/2022
3. BMN
IUPK Kelanjutan PKP2B : Tonase x Harga x 0,21 %
4
Direktorat Jenderal
TARIF PNBP (IURAN TETAP) MINERBA Mineral dan Batubara
5
Direktorat Jenderal
TARIF PNBP (ROYALTI) BATUBARA Mineral dan Batubara
6
Direktorat Jenderal
TARIF PNBP BATUBARA Mineral dan Batubara
7
Direktorat Jenderal
HARGA MINERAL/BATUBARA ACUAN Mineral dan Batubara
HBA dan HMA berlaku sejak tanggal 1 HBA dan HMA berlaku sejak penetapan HBA dan HMA
s.d 30/31. mulai berlaku.
8
Direktorat Jenderal
FORMULA HPB KEPMEN 41 TAHUN 2023 Mineral dan Batubara
Formula untuk kalori Kalori (GAR) TM (%) TS (ar) % ASH (ar) % ((HBA*(CV/6322)*(100-TM)/(100-12.58))-(((TS-
1. >6000 6322 12,58 0,71 7,58
0.71)*4)+((ASH-7.58)*0.4)))
Tanpa FKA
Formula untuk kalori Kalori (GAR) TM (%) TS (ar) % ASH (ar) % ((HBA I*(CV/5200)*(100-TM)/(100-23.12))-
2. >5200 - 6000 5200 23,12 0,69 6,00
(((TS-0.69)*4)+((ASH-6)*0.4)))
2. Tanpa FKA
Formula untuk kalori Kalori (GAR) TM (%) TS (ar) % ASH (ar) % ((HBA II*(CV/4200)*(100-TM)/(100-35.29))-
3. >4200 - 5200 4200 35,29 0,20 4,21
(((TS-0.20)*4)+((ASH-4.21)*0.4)))
Tanpa FKA
Formula untuk kalori Kalori (GAR) TM (%) TS (ar) % ASH (ar) % (((HBA II*(CV/4200)*(100-TM)/(100-
4. ≤4200 dan TM < 40 4200 35,29 0,20 4,21
(35.29/FKA)))-((TS-0.2)*4+(ASH-4.21)*0.4))
(((((100-35.29)/(100-TM))*TM)+(100-
35.29))/100)
9
Direktorat Jenderal
HARGA BATUBARA ACUAN Mineral dan Batubara
Kepmen ESDM No. 84 Tahun 2023 Tentang Harga Mineral Logam Acuan dan Harga
Batubara Acuan Untuk Bulan Mei Tahun 2023
KOMODITAS NILAI
>6.000 GAR
Batubara (6.322 GAR) 206,16
Batubara I (5.200 GAR) 119,64 >5.200 – 6.000 GAR
≤4.200
TM ≥ 40
≤4.200
TM < 40
10
Direktorat Jenderal
PENJUALAN BATUBARA Mineral dan Batubara
11
Direktorat Jenderal
TITIK JUAL PENJUALAN BATUBARA Mineral dan Batubara
12
Direktorat Jenderal
TITIK JUAL FOB BARGE Mineral dan Batubara
13
Direktorat Jenderal
TITIK JUAL FOB VESSEL Mineral dan Batubara
Barging
FOB VESSEL PORT BERSANDAR
Port
Penjualan batubara terjadi di vessel
Barging
pembeli yang mana tidak
diperlukan tranportasi barge
Trucking untuk mengangkut batubara dari
Tambang Titik Serah di Vessel jetty/port ke vessel.
Titik Serah di Vessel Bersandar
14
Direktorat Jenderal
TITIK JUAL FAS VESSEL Mineral dan Batubara
Vessel
FAS VESSEL
Barging Penjualan batubara terjadi pada
barge yang bersandar pada vessel
pembeli.
Barging
Port
Barging
Trucking
Tambang Titik Serah di Barge yang
merapat di Vessel
15
Direktorat Jenderal
TITIK JUAL CIF/CNF BARGE Mineral dan Batubara
Barging
Port CIF/CNF BAGRE SANDAR
Barging Penjualan batubara menggunakan barge
sampai dengan pelabuhan pembeli dari
port/jetty penjual yang dapat
Tambang
Trucking disandari oleh Vessel.
Titik Serah di CIF/CNF Barge
Titik Serah di CIF/CNF Barge Sandar
16
Direktorat Jenderal
TITIK JUAL CIF/CNF VESSEL Mineral dan Batubara
CIF/CNF VESSEL
Vessel
Tambang Vessel Penjualan batubara menggunakan vessel
sampai dengan pelabuhan pembeli dari
port/jetty penjual yang tidak dapat
disandari oleh Vessel.
Vessel
Barging
CIF/CNF VESSEL SANDAR
Port Penjualan batubara menggunakan vessel
Barging sampai dengan pelabuhan pembeli dari
port/jetty penjual yang dapat disandari
oleh Vessel.
Trucking
Tambang Titik Serah di CIF/CNF Vessel
Titik Serah di CIF/CNF Vessel Sandar
17
Direktorat Jenderal
TITIK JUAL SATU PULAU Mineral dan Batubara
18
Direktorat Jenderal
JATUH TEMPO PNBP MINERBA Mineral dan Batubara
Wajib Bayar yang tidak melakukan pembayaran PNBP Terutang sampai dengan jatuh tempo
dikenai sanksi berupa denda sebesar 2% (dua persen) per bulan dari jumlah PNBP Terutang dan
bagian dari bulan dihitung 1 (satu) bulan penuh.
19
Direktorat Jenderal
BIAYA PENYESUAIAN BATUBARA Mineral dan Batubara
Dalam hal pemegang IUP, IUPK, IUPK sebagai Kelanjutan Operasi Kontrak/Perjanjian, atau PKP2B tidak
menyampaikan bukti atau kontrak biaya penyesuaian, biaya penyesuaian dianggap 0 (nol).
20
Direktorat Jenderal
SIMULASI PERHITUNGAN IURAN TETAP MINERBA Mineral dan Batubara
Iuran Tetap
❑ PT Y memiliki status Ijin Usaha Pertambangan dengan Luas Wilayah sebesar 1.000 Ha dengan status
Operasi Produksi maka : (apabila dibayarkan pada tanggal 1 januari s.d 10 Januari)
Kewajiban Iuran Tetap = 1.000 ha X Rp60.000 = Rp60.000.000
❑ PT Y memiliki status Ijin Usaha Pertambangan dengan Luas Wilayah sebesar 1.000 Ha dengan
status Operasi Produksi maka : (apabila dibayarkan pada tanggal 11 Januari)
21
Direktorat Jenderal
SIMULASI PERHITUNGAN ROYALTI BATUBARA Mineral dan Batubara
Royalti/PHT
Jika IUP/PKP2B/IUPK melakukan penjualan batubara kepada Perusahaan Semen yang berada di dalam Negeri
(Domestik) dengan data aktual sebagai berikut :
Volume 8.540 MT Tanggal Pengapalan (BL 20 Mei 2023)
Titik Jual FOB Barge Anchorage Biaya Barge 0
Harga Jual USD60,10 Biaya Transhipment 0
Kalori 4.802 GAR Ukuran Barge 300 Feet
22
Direktorat Jenderal
SIMULASI PERHITUNGAN ROYALTI BATUBARA Mineral dan Batubara
Royalti/PHT
Jika IUP/PKP2B/IUPK melakukan penjualan batubara kepada Perusahaan Semen yang berada di dalam Negeri
(Domestik) dengan data aktual sebagai berikut :
Volume 8.540 MT Tanggal Pengapalan (BL 20 Mei 2023)
Titik Jual FOB Barge Sandar Biaya Barge 0
Harga Jual USD60,10 Biaya Transhipment 0
Kalori 4.802 GAR Ukuran Barge 300 Feet
23
Direktorat Jenderal
SIMULASI PERHITUNGAN ROYALTI BATUBARA Mineral dan Batubara
Royalti/PHT
Jika IUP/PKP2B/IUPK melakukan penjualan batubara kepada Trader (Domestik) dan kemudian Trader tersebut
melakukan penjualan ekspor batubara kepada Negara China dengan data aktual sebagai berikut :
Volume 55.100 MT Tanggal Pengapalan (BL 20 Mei 2023)
Titik Jual FOB Vessel Biaya Barge 3,5
Tidak ada bukti dokumen
Harga Jual USD94,81 Biaya Transhipment 1 Invoice Biaya Transhipment
Kalori 4.802 GAR Ukuran Barge 300 Feet
KOMODITAS NILAI
Batubara (6.322 GAR) 206,16 Tarif sesuai PP 26 Tahun 2022 sebesar 10,5%
Batubara I (5.200 GAR) 119,64
Batubara II (4.200 GAR) 82,23 Konversi HBA Menjadi HPB Sebesar USD112,87
Maka : Harga Dasar adalah Maksimal (94,81 VS 112,87) – Min (3,4 Vs 3,5) – Min (0 Vs 4) = USD109,47
a. IUP : 55.100 MT x USD109,47 x 10,5% = USD63.338,69 (Royalti)
b. PKP2B : 55.100 MT x USD109,47 x 13,5% = USD814.292,60 (Royalti + PHT)
c. IUPK Kelanjutan PKP2B : 55.100 MT x USD109,47 x 28% = USD1.688.903,16 (Royalti + BMN + PHT)
24
Direktorat Jenderal
PENJUALAN BLENDING Mineral dan Batubara
25
Direktorat Jenderal
SIMULASI PENJUALAN BLENDING Mineral dan
Batubara
Blending
PT A Volume 40.000 MT Volume 50.000 MT Pembeli
CV 5.000 GAR CV 4.860 GAR
Volume 10.000 MT
PT Y CV 4.300 GAR
2
26
Direktorat Jenderal
PEMBLOKIRAN Mineral dan Batubara
27
Direktorat Jenderal
DOKUMEN Mineral dan Batubara
Untuk menghitung royalti dan DHPB, setiap komoditas tambang Minerba yang
dijual wajib dilakukan verifikasi oleh surveyor yang terdaftar di Ditjen Minerba
yang meliputi:
➢ laporan hasil analisis kualitas (Certificate of Analysis) Minerba; dan
➢ laporan hasil analisis kuantitas (Certificate of Weight) Minerba.
Dalam hal tidak ada hasil analisis kuantitas dan kualitas maka:
➢ kualitas batubara menggunakan perbandingan antara HBA dengan harga
Batubara kualitas tertinggi;
➢ kuantitas Batubara dengan rujukan dokumen terkait yang dapat
dipertanggungjawabkan seperti bill of lading, dokumen pemberitahuan ekspor
barang, atau dokumen lain;
28
Direktorat Jenderal
UPLOAD DOKUMEN Mineral dan Batubara
✓Invoice Penjualan
✓Biaya Transhipment
✓COA
✓Surat Keterangan Jarak
✓B/L
✓PEB
✓Kontrak Penjualan
✓Dokumen Pendukung Lainnya
✓Biaya Barge
29
Direktorat Jenderal
PENGGUNAAN KOMPENSASI LEBIH BAYAR Mineral dan Batubara
1 2 3 4 4 4 5
30
TERIMA KASIH
31 31
Direktorat Jenderal
LINK BAHAN PAPARAN Mineral dan Batubara
https://bit.ly/SosialisasiPNBPBatubara
32