INSTRUMEN AUDIT

UNIT / BAGIAN : KEUANGAN

TANGGAL AUDIT :

No Standar / Kriteria Audit Daftar pertanyaan Temuan audit Rekomendasi

Penggunaan dana APBD
1 Panduan Penggunaaan 1. Apakah bendahara membuat
dan Pembukuan RKA (Rencana Kas Anggaran)
anggaran APBD tahunan?
2. Apakah bendahara menginput
RKA ke dalam sistem Simkeuda
lalu menyerahkan hardcopy
RKA ke DKK Dinas Kab. Luwu
untuk disetujui oleh Bapeda
3. Apakah bendahara mengajukan
SPP UP (Uang Persedian) di
awal tahun, untuk selanjutnya
mengajukan SPP GU (Ganti
Uang) bulanan menggunakan
aplikasi software
4. Apakah bendahara membuat
SPM untuk disetujui oleh KPA
dan PPTK sebagai syarat
penerbitan SP2D
5. Apakah bendahara mengambil
dana di Bank BPD
6. Apakah bendahara Apakah
bendahara membelanjakan
dana / anggaran serta
melakukan pembayaran kepada
pihak ketiga
7. Apakah bendahara
mengumpulkan nota belanja,
kwitansi dan bukti-bukti
pembayaran dan penerimaan
barang
 8. Apakah bendahara membuat
laporan SPJ bulanan, triwulan
dan tahunan (realisasi belanja).

Penggunaan dana BOK

1. Apakah bendahara membuat
POA tahunan
2. Apakah bendahara mengajukan
POA ke DKK Dinas Kab. Luwu
untuk disetujui
3. Apakah bendahara Apakah
bendahara membuat pengajuan
dana bulanan sesuai POA
4. Apakah bendahara mengambil
dana BOK yang telah cair ke
DKK Kab. Luwu
5. Apakah bendahara Apakah
bendahara membuat laporan
SPJ perjalanan dinas BOK
6. Mengumpulkan SPJ per 3
bulanan ke DKK Luwu

Penggunaan dana JKN

1. Apakah bendahara membuat
RKA (Rencana Kas Anggaran)
tahunan dan mengirimkan ke
DKK Luwu untuk disetujui?
2. Apakah bendahara menerima
dana kapitasi JKN perbulan?
3. Apakah bendahara membuat
ROP (Rencana Penggunaan
Anggaran) per bulan?
4. Apakah bendahara meminta
persetujuan ROP ke DKK atau
dan Pejabat Pengadaan Barang
DKK?
5. Apakah bendahara mengambil
dana kapitasi JKN di Bank BNI?
6. Apakah bendahara membayar
 pembelian barang / jasa?
7. Apakah bendahara membuat
laporan SPJ (Surat pertanggung
jawaban) bulanan yang di tanda
tangani oleh Kepala
Puskesmas?
8. Apakah bendahara
mengirimkan SPJ bulanan ke
DKK Semarang?

Mengetahui,
Ketua Tim Audit Auditor :