NAMA : REZA MUHAMAD RIZKI

KELAS : AK22E
NIM : 20220070078
Untuk menghitung PPN yang terutang, kita perlu mengetahui besarnya tarif PPN yang berlaku pada saat
transaksi ini dilakukan. Pada tahun 2019, tarif PPN adalah 10%. Oleh karena itu, PPN yang terutang atas
transaksi tersebut adalah:
PPN = 10% x Rp 200.000.000 = Rp 20.000.000
Untuk menghitung PPh Pasal 4 ayat (2), kita perlu mengetahui besaran tarif PPh Pasal 4 ayat (2) yang
dimana berlaku pada saat transaksi dilakukan. Pada tahun 2019, tarif PPh Pasal 4 ayat (2) adalah 2%.
Oleh karena itu, PPh Pasal 4 ayat (2) yang terutang atas transaksi tersebut adalah:
PPh Pasal 4 ayat (2) = 2% x (Rp 200.000.000 + Rp 20.000.000) = Rp 4.400.000
Penjurnalan nya dilakukan sebagai berikut :
Pada PT Gramedia :
Debit Biaya Sewa : Rp 200.000.000
Debit PPN Masukan : Rp 20.000.000
Debit PPh Pasal 4 ayat (2) : Rp 4.400.000
Kredit Kas : Rp 224.400.000
Pada PT Hartono Mall:
Debit Kas : Rp 224.400.000
Kredit Piutang Sewa : Rp 200.000.000
Kredit PPN Keluaran : Rp 20.000.000
Kredit PPh Pasal 4 ayat (2) : Rp 4.400.000
Dengan dilakukan nya penjurnalan tersebut, PT Gramedia mencatat biaya sewa, PPN masukan, dan PPh
Pasal 4 ayat (2) sebagai beban dalam laporan keuangan, sementara itu pada sisi PT Hartono Mall
mencatat penerimaan kas, piutang sewa, PPN keluaran, dan PPh Pasal 4 ayat (2) sebagai pendapatan
dalam laporan keuangannya.