Nama : Putri Amalia Fillah

NIM : 042011333133
Kelas : M – Audit Forensik

Chapter 4
Billing schemes

Billing Schemes (Skema Penagihan)

• Pelaku menggunakan dokumentasi palsu yang menyebabkan pembayaran dikeluarkan untuk
tujuan penipuan.
• Pencairan Dana Palsu dilakukan dengan cara yang sama seperti pembayaran dilakukan yang sah.
• Skema
o Shell Company schemes
o Non-accomplice vendor schemes
o Personal purchases schemes

Shell Company schemes

• Entitas fiktif yang dibuat hanya untuk tujuan melakukan penipuan.
• Rekening bank biasanya disiapkan atas nama perusahaan.
• Membentuk perusahaan shell:
o Sertifikat pendirian atau sertifikat nama asumsi.
o Shell Company dapat dibentuk atas nama orang lain.
o Cara terbaik adalah mendirikan perusahaan dengan nama fiktif.
o Siapkan alamat entitas alamat rumah, kotak pas, atau alamat teman/kerabat
o Mengirimkan Faktur palsu.
o Persetujuan sendiri atas faktur palsu
o Pengawas “Rubber stamp"
o Mengandalkan dokumen palsu
o Kolusi
o Pembelian jasa daripada barung
o Skema penerusan

Mencegah dan Mendeteksi Shell Company shell

• Menjaga dan memperbarui daftar vendor yang disetujui secara teratur
 • Verifikasi secara independen semua vendor sebelum pembayaran.
• Mengidentifikasi faktur shell company:
o Kuranguya detail pada Faktur palsu
o Faktur yang tidak memiliki penjelasan rinci tentang item yang ditagih
o Alamat surat mungkin menjadi indikator penipuan.
o Faktur yang diberi nomor secara berurutan selama periode waktu tertentu.
o Meninjau hutang dan menyortir pembayaran berdasarkan vendor dan nomor faktur.
• Menguji shell company schemes
• Memverifikasi apakah ada shell company
• Mengidentifikasi karyawan di belakang perusahaan Shill

Billing Schemes - Non- Accomplice vendors

• Penjual/Vendor bukan bagian dari skema
• skema pembayaran dan pengembalian
• Penagihan berlebih pada Faktur vendor non-kakitangan

Mencegah dan Mendeteksi Billing schemes-Non-Accomplice vendors

a. Cek yang masuk harus difotokopi dan dilampirkan pada saran pengiriman uang.
b. Kelebihan Pembayaran, bank harus diintruksikan untuk tidak mencairkan cek yang dibayarkan
ke organisasi.
c. Cek spot file hutang masa lalu saat skema pembayaran dan pengembalian dicurigai

Personal Purchase with Company Funds

• Karyawan melakukan pembelian pribadi untuk diri mereka sendiri, bisnis mereka, keluarga
mereka, atau teman mereka menggunakan uang perusahaan
• Pelaku menyebakan perusahaan korban memesan dan membayar aset yang tidak dibutuhkan
• Penipu adalah pemberi otoritas faktur
• Memalsukan dokumen seperti pesanan pembelian untuk mendapatkan otoritasi.
• Mengubah pesanan pembelian yang sudah ada
• Permintaan pembelian palsu

Mencegah dan Mendeteksi Personal Purchases

- Lakukan peninjauan menyeluruh atas setiap kartu kredit atau pernyataan kartu pembelian
terlepas dan otoritas tanda tangan.
- Hanya dukungan asli untuk penggantian yang diijinkan
- Penerbit kartu harus mengirimkan dua salinan pernyataan tersebut kepada dua individu berbeda
dalam organisasi
- Laporan kartu harus dibandingkan dengan kupon pengeluaran karyawan untuk duplikasi, dan
dipantau untuk peningkatan tingkat pembelian yang tidak dapat dijelaskan