Nama : Syaharany scheilgi safitri

Nim : 210313154

Kelas : M211F

TUGAS CH7

Pada bulan Oktober tahun 2021, Perusahaan Y.O memproduksi beberapa pakaian untuk Paris
Fashion Show. Produksi tersebut dianggarkan untuk memproduksi dan menjual 400 pakaian dengan
biaya variabelnya sebesar Rp 50.000/pakaian dan biaya tetapnya sebesar Rp 5.000.000. Harga
penjualan yang dianggarkan adalah Rp 100.000/pakaian. Hasil seungguhnya pada bulan Oktober
tahun 2021 adalah 350 pakaian yang diproduksi dan terjual dengan harga Rp 110.000/pakaian. Total
biaya variabel sesungguhnya adalah Rp 24.000.000 dan biaya tetapnya adalah sebesar
Rp.3.000.000.000.

Diminta:

1. Buatlah laporan kinerja dengan menggunakan Flexible Budget.

2. Bagimana pandangan anda tentang kinerja perusahaan tersebut dari variannya, serta jelaskan!

Jawaban :

Berikut adalah laporan kinerja perusahaan Y.O menggunakan Flexible Budget berdasarkan data yang
Anda berikan:

1. Laporan Kinerja dengan Menggunakan Flexible Budget:

A. Biaya Variabel yang dianggarkan
Total biaya variabel yang dianggarkan = Biaya variabel per unit x Jumlah pakaian yang
dianggarkan
= Rp 50.000/pakaian x 400 pakaian
= Rp 20.000.000
B. Biaya Variabel yang Sebenarnya
Total biaya variabel yang sebenarnya = Rp 24.000.000
C. Varians Biaya Variabel
Varians Biaya Variabel = Biaya Variabel yang Sebenarnya - Biaya Variabel yang dianggarkan
=Rp 24.000.000 - Rp 20.000.000
= Rp 4.000.000 (Varian Favourable)
D. Biaya Tetap yang dianggarkan
Biaya Tetap yang dianggarkan = Rp 5.000.000
E. Biaya Tetap yang Sebenarnya
Biaya Tetap yang sebenarnya = Rp 3.000.000.000
F. Varians Biaya Tetap
Varians Biaya Tetap = Biaya Tetap yang Sebenarnya - Biaya Tetap yang dianggarkan
Rp 3.000.000.000 - Rp 5.000.000
Rp 2.995.000.000 (Varian Favourable)
G. Penjualan yang dianggarkan
 Penjualan yang dianggarkan = Harga Penjualan per unit x Jumlah pakaian yang dianggarkan
= Rp 100.000/pakaian x 400 pakaian
= Rp 40.000.000
H. Penjualan yang Sebenarnya
Penjualan yang sebenarnya = Harga Penjualan per unit x Jumlah pakaian yang terjua
= Rp 110.000/pakaian x 350 pakaian
= Rp 38.500.000
I. Varians Penjualan
Varians Penjualan = Penjualan yang Sebenarnya - Penjualan yang dianggarkan
= Rp 38.500.000 - Rp 40.000.000
= -Rp 1.500.000 (Varian Unfavourable)

2. Pandangan tentang Kinerja Perusahaan:

Dari segi varians biaya variabel, perusahaan memiliki varian yang menguntungkan sebesar
Rp 4.000.000. Hal ini menunjukkan bahwa perusahaan berhasil mengelola biaya variabel dengan
lebih efisien daripada yang dianggarkan, menghasilkan penghematan biaya.

Dalam hal biaya tetap, perusahaan mencapai varian yang menguntungkan sebesar Rp
2.995.000.000. Ini menunjukkan bahwa perusahaan berhasil mengendalikan biaya tetap dengan
sangat baik, menghasilkan penghematan yang signifikan dibandingkan dengan anggaran yang
diharapkan.

Namun, dari segi penjualan, perusahaan menghadapi varian yang tidak menguntungkan
sebesar -Rp 1.500.000. Hal ini menunjukkan bahwa perusahaan tidak mencapai target penjualan
yang dianggarkan, dan pendapatan penjualan yang sebenarnya lebih rendah dari yang diharapkan.

Secara keseluruhan, perusahaan Y.O berhasil mengelola biaya variabel dan tetap dengan
baik, tetapi tidak mencapai target penjualan yang dianggarkan. Perlu dilakukan analisis lebih lanjut
untuk menentukan faktor-faktor apa yang menyebabkan hasil penjualan yang lebih rendah dari yang
diharapkan