Tubes TDP KLP 1-2
Tubes TDP KLP 1-2
Kelompok 1
Universitas Hasanuddin
2023/2024
DAFTAR ISI
DAFTAR ISI...............................................................................................................................................i
BAB I..........................................................................................................................................................1
PENDAHULUAN......................................................................................................................................1
1.1. Latar Belakang..........................................................................................................................1
1.2. Rumusan Masalah.....................................................................................................................2
1.3. Tujuan Penulisan.......................................................................................................................2
BAB II........................................................................................................................................................3
TINJAUAN PUSTAKA............................................................................................................................3
2.1. Dana Pensiun..............................................................................................................................3
2.2. Asumsi Aktuaria........................................................................................................................3
2.3. Fungsi Dasar Aktuaria..............................................................................................................3
2.4. Metode Entry Age Normal........................................................................................................4
2.5. Metode Attained Age Normal...................................................................................................6
2.6. Table Mortalitas........................................................................................................................7
2.7. Anuitas Hidup............................................................................................................................7
BAB III.......................................................................................................................................................9
METODE DAN PENGOLAHAN DATA................................................................................................9
3.1. Data.............................................................................................................................................9
3.2. Asumsi Penelitian.....................................................................................................................11
3.3. Perhitungan..............................................................................................................................11
BAB IV.....................................................................................................................................................15
HASIL DAN PEMBAHASAN................................................................................................................15
4.1. Hasil..........................................................................................................................................15
4.2 Pembahasan.............................................................................................................................21
BAB V.......................................................................................................................................................22
KESIMPULAN........................................................................................................................................22
5.1. Kesimpulan..............................................................................................................................22
DAFTAR PUSTAKA..............................................................................................................................23
i
BAB I
PENDAHULUAN
1
1.2. Rumusan Masalah
1. Menentukan iuran NC dari data provinsi yang di berikan menggunakan metode
Attained Age Normal dan Entry Age Normal.
2. Menetukan AL dari data provinsi yang di berikan dengan menggunakan metode
Attained Age Normal dan Entry Age Normal.
2
BAB II
TINJAUAN PUSTAKA
Tujuan dibentuknya Dana Pensiun dapat dilihat dari beberapa sisi. Bagi pemberi kerja
dipandang sebagai kewajiban normal, loyalitas dan kompetisi tenaga kerja. Bagi karyawan
Dana Pensiun dipandang sebagai rasa aman terhadap masa yang akan datang dan kompensasi
yang lebih baik. Sedangkan bagi masyarakat dapat membiayai pembangunan nasional dalam
rangka menciptakan kesejahteraan masyarakat.
3
Fungsi keberlangsungan hidup merupakan fungsi yang menunjukkan peluang hidup
seorang karyawan akan tetap bekerja selama masa kerja aktif sampai waktu yang
diperbolehkan pensiun. Peluang hidup yang dimaksud adalah , dengan rumus :
4
berikut 𝑃𝑉𝐹(𝑁𝐶) = 𝑁𝐶 𝑎̈𝑟̅̅−̅̅̅𝑒̅|. Besarnya iuran normal untuk seorang peserta program
pensiun menggunakan metode EAN dirumuskan dengan persamaan:
( )
( )
D rτ
NC e = (B r )
N (eτ )−N (rτ )
Karena perhitungan iuran normal bersifat individual maka total iuran ditentukan
berdasarkan penjumlahan iuran normal tiap-tiap peserta yang masih hidup saat itu.
N
TNC =∑ NC e i
i=1
2. Kewajiban Aktuaria
Kewajiban aktuaria atau Actuarial Liability pada metode EAN dapat dirumuskan
sebagai berikut:
( )
( ) ( ) ( )
D rτ N xτ −N rτ
(τ ) ( r )
ALx = B −NC e ( Br )
Dx D (xτ )
Perhatikan bahwa perhitungan total actuarial liability merupakan nilai posisi akhir
priode dan iuran normal merupakan beban tahunan untuk pendanaan pension.
5
2.5. Metode Attained Age Normal
Di metode Attained Age Normal, pada usia mulai program pendanaan pensiun
dilakukan setelah bekerja sehingga perhitungan dilakukan saat didaftarkan (attained). Pada
kasus ini, usia masuk program setelah mulai bekerja atau usia didaftarkan lebih besar
dibandingkan usia mulai bekerja (𝑎 > 𝑒). Prinsip dasar metoda ini, serupa dengan entry age
normal yaitu melakukan keseimbangan antara nilai sekarang dari benefit dengan nilai
sekarang dari iuran yang akan datang.
1. Iuran Normal
Keseimbangan antara nilai sekarang dari benefit yang akan diterima dengan nilai
sekarang dari iuran yang akan datang merupakan dasar utama dari metoda ini dibentuk..
Besarnya iuran normal untuk seorang peserta program pensiun menggunakan metode
AAN dirumuskan dengan persamaan:
( )
( )
Drτ
NC = ( Br )
N (eτ )−N (rτ )
Karena perhitungan iuran normal bersifat individual maka total iuran ditentukan
berdasarkan penjumlahan iuran normal tiap-tiap peserta yang masih hidup saat itu.
N
TNC =∑ NC i
i=1
2. Kewajiban Aktuaria
Kewajiban aktuaria atau Actuarial Liability pada metode EAN dapat dirumuskan
sebagai berikut:
( )(
( ) ( ) ( )
Drτ N xτ −N rτ
(τ ) ( r )
ALx = B −NC e Br)
Dx D (xτ )
6
Dengan Br yaitu manfaat pension diusia pensiun r yang diperoleh dari:
Br=( r−e ) Up e ( 1+ s )( r−x−1 ) ä (r12)
Perhatikan bahwa perhitungan total actuarial liability merupakan nilai posisi akhir
priode dan iuran normal merupakan beban tahunan untuk pendanaan pensiun
d x =l x −l x+1
Nx
ä x =
DX
7
Untuk memperoleh nilai anuitas awal seumur hidup dalam tahunan, dilakukan dengan
perhitungan berikut:
ä(m)
x = ä x × ( m−1
2m )
8
BAB III
9
(Tabel 1 Tabel Upah Bersih pada Agustus 2022 untuk Pekerja di Bidang Perikanan, Kehutanan,
dan Perikanan)
10
(Tabel 2 Tabel Mortalitas Indonesia IV (Laki-laki)
3.3. Perhitungan
Dalam perhitungan iuran normal dan kewajiban aktuaria pada penelitian kali ini, akan
digunakan usia peserta pertama kali masuk bekerja (e) 20 tahun dan berasal dari untuk usia
lainnya mengikuti langkah perhitungannya.
Dari asumsi penelitian, maka dapat diperoleh lamanya masa kerja yaitu 38 tahun, dengan
anuitas bulanan sebesar 13,717993. Adapun kenaikan upah sebesar 2,5%, dimana untuk upah
awal bagi pekerja berusia 20 tahun yang berada di provinsi Aceh sebesar Rp.1.864.327. Dan
untuk komutasi diperoleh dari Tabel Komutasi Dx dan Nx yang diperoleh dari Tabel Mortalitas
Indonesia.
Selanjutnya, dengan menggunakan metode Attained Age Normal akan dihitung besarnya
manfaat pensiun berdasarkan masa kerja, upah terakhir, dan anuitas bulanan, dengan
menggunakan rumus (…).Akan diperoleh besarnya manfaat pensiun untuk usia awal masuk
bekerja 20 tahun di Aceh adalah sebagai berikut:
11
(12) r −e−1 (12)
Br=MK . Upr . är =12. ( r−e ) .Upe . ( 1+s ) . är
58−20−1
Br=12. ( 38 ) . ( 1.864 .327 ) . ( 1+2 ,5 % ) .(13,717993)
( )
( )
D rτ
N C e= . Br
N (eτ )−N (rτ )
( )
( )
D58τ
N C20= . Br
N (20τ ) −N (58τ )
N C20= ( 7260895270
,73−74716 , 33 )
, 50
. Rp . 29.077 .738 .579=Rp 235.278 .618
Dengan diperolehnya manfaat pensiun (Br) dan iuran normal (NC20), untuk kewajiban aktuaria
akan dengan mudah didapatkan, menggunakan rumus (…)
( ) ( )
( ) ( ) ( )
Drτ N xτ −N rτ
A Lx = . Br−N C e .
D(xτ ) D(xτ )
( ) ( )
( ) ( ) ( )
D58τ N 25τ −N 58τ
A L25= . Br−N C 20 .
D(25τ ) D(25τ )
A L25= ( 29141 , 72 )
5270 , 50
.(Rp. 29.077 .738 .579)−(Rp 235.278 .618). (
556753 , 40−74716
29141, 72
Dari perhitungan menggunakan Metode Entry Age Normal, diperoleh untuk pekerja yang
mulai masuk bekerja usia 20 tahun di Aceh khususnya bekerja dibidang pertanian, kehutanan,
dan perikanan memiliki iuran normal sebesar Rp 235.278.618 dan untuk kewajiban aktuaria
sebesar Rp .1.367 .153 .967
12
3.3.2 Metode Attained Age Normal
Dari asumsi penelitian, maka dapat diperoleh lamanya masa kerja yaitu 38 tahun, dengan
anuitas bulanan sebesar 13,717993. Adapun kenaikan upah sebesar 2,5%, dimana untuk upah
awal bagi pekerja berusia 20 tahun yang berada di provinsi Aceh sebesar Rp.1.864.327. Dan
untuk komutasi diperoleh dari Tabel Komutasi Dx dan Nx yang diperoleh dari Tabel Mortalitas
Indonesia.
Selanjutnya, dengan Metode Attained Age Normal akan dihitung besarnya manfaat pensiun
berdasarkan masa kerja, upah terakhir, dan anuitas bulanan, dengan menggunakan rumus
(…).Akan diperoleh besarnya manfaat pensiun untuk usia awal masuk bekerja 20 tahun di Aceh
adalah sebagai berikut:
r −a (12)
Br=12. ( r−e ) .U pe . ( 1+ s ) . ä r
58−21
Br=12. ( 38 ) . ( 1.864 .327 ) . ( 1+2 ,5 % ) .(13,717993)
( )
( )
Drτ
N C a= . Br
N (aτ )−N (rτ )
( )
( )
D58τ
N C21= (τ ) (τ )
. Br
N 21−N 58
N C21= ( 6888055270
, 06−74716 , 33 )
,50
. Rp .29.077 .738 .579=Rp 249.563 .664
13
Dengan diperolehnya manfaat pensiun (Br) dan iuran normal (NC20), untuk kewajiban aktuaria
akan dengan mudah didapatkan, menggunakan rumus (…)
( ) ( )
( ) ( ) ( )
D rτ N xτ −N rτ
A Lx = . Br−N C a .
D (xτ ) D (xτ )
( ) ( )
( ) ( ) ( )
D 58τ N 25τ −N 58τ
A L25= (τ)
. Br−N C 21 . (τ)
D 25 D 25
A L25= ( 29141
5270 , 50
, 72 ) .(Rp. 29.077 .738 .579)−(Rp 249.563 .664). (
556753 , 40−74716
29141 ,72
A L25=Rp1.130 .863 .121
Dari perhitungan menggunakan Metode Attained Age Normal, diperoleh untuk pekerja
yang menjadi peserta dana pensiun usia 21 tahun di Aceh khususnya bekerja dibidang pertanian,
kehutanan, dan perikanan memiliki iuran normal sebesar Rp 249.563.664 dan untuk kewajiban
aktuaria sebesar Rp 1.130.863 .121
14
BAB IV
15
16
(Tabel 3 Tabel Komutasi Dx dan Nx)
17
Dimana untuk usia mulai masuk bekerja (e) dari usia 20-25 tahun, dan anuitas
bulanan sebesar 13,717993. Adapun kenaikan upah sebesar 2,5%, dimana untuk upah
awal bagi peserta berusia 20-25 tahun tiap provinsi diperoleh dari tabel upah/gaji.
Untuk iuran normal, dapat diperoleh dengan menggunakan rumus sebagai berikut:
( )
( )
D rτ
N C e= . Br
N (eτ )−N (rτ )
18
Dari rumus tersebut, maka akan diperoleh hasil untuk manfaat pensiun tiap
provinsi sebagai berikut:
( ) ( )
( ) ( ) ( )
D rτ N xτ −N rτ
A Lx = . Br−N C e .
D (xτ ) D (xτ )
19
(Tabel 7 Tabel AL untuk Metode Entry Age Normal)
Dimana untuk usia mulai masuk bekerja (e) dari usia 20-25 tahun, dan anuitas
bulanan sebesar 13,717993. Adapun kenaikan upah sebesar 2,5%, dimana untuk upah
awal bagi peserta berusia 20-25 tahun tiap provinsi diperoleh dari tabel upah/gaji.
20
Diperoleh hasil untuk manfaat pensiun tiap provinsi sebagai berikut:
Untuk iuran normal, dapat diperoleh dengan menggunakan rumus sebagai berikut:
( )
( )
Drτ
N C a= . Br
N (aτ )−N (rτ )
Dari rumus tersebut, maka akan diperoleh hasil untuk manfaat pensiun tiap
provinsi sebagai berikut:
21
(Tabel 9 Tabel NC untuk Metode Attained Age Normal)
( ) ( )
( ) ( ) ( )
D rτ N xτ −N rτ
A Lx = . Br−N C e .
D (xτ ) D (xτ )
22
(Tabel 10 Tabel AL untuk Metode Attained Age Normal)
4.2 Pembahasan
Dari tabel hasil yang ada, dapat diamati bahwa banyaknya iuran normal yang harus
dibayarkan oleh peserta yang bekerja dibidang pertanian, kehutanan, dan perikanan untuk
metode Entry Age Normal (EAN) lebih sedikit dibandingkan dengan metode Attained Age
Normal (AAN). Tetapi nilai dari kewajiban aktuaria yang harus ditanggung oleh lembaga pada
metode Entry Age Normal (EAN) lebih besar dibandingkan dengan kewajiban aktuaria saat
menggunakan metode Attained Age Normal (AAN).
23
BAB V
KESIMPULAN
5.1. Kesimpulan
Berdasarkan hasil analisis, dapat disimpulkan bahwa nilai akhir pembiayaan iuran
normal menggunakan metode Entry Age Normal lebih kecil dibandingkan dengan
menggunakan metode Attained Age Normal untuk manfaat pensiun yang sama. Adapun
untuk kewajiban aktuaria, metode Entry Age Normal dan Individual Level Premium
menghasilkan nilai kewajiban aktuaria yang lebih tinggi dibandingkan dengan menggunakan
metode Attained Age Normal. Dengan demikian, penggunaan metode Entry Age Normal
atau Individual Level Premium lebih baik digunakan dari sudut pandang peserta program
dana pensiun karena memiliki nilai akhir pembiayaan iuran normal yang lebih kecil dan
memperoleh kewajiban aktuaria yang lebih besar. Sementara bagi Dana Pensiun, metode
Attained Age Normal lebih menguntungkan karena nilai akhir pembiayaan iuran normalnya
lebih tinggi dibandingkan dua metode lainnya dan memberikan besar kewajiban aktuaria
yang lebih kecil.
24
DAFTAR PUSTAKA
1. Ahyar, M., Satyahadewi, N., & Perdana, H. (2021). Metode projected unit credit dan
individual level premium dalam perhitungan dana pensiun. Bimaster: Buletin Ilmiah
Matematika, Statistika dan Terapannya, 10(1).
2. Sumiani, S., Rizki, S. W., & Perdana, H. (2022). Perhitungan Dana Pensiun dengan
Metode Attained Age Normal pada Tingkat Suku Bunga Model Vasicek (Studi Kasus:
Guru Honorer Sekolah Dasar Kecamatan Bunut Hilir). Bimaster: Buletin Ilmiah
Matematika, Statistika dan Terapannya, 11(2).
3. Islam, M. E. N., Wilandari, Y., & Suparti, S. (2016). Perhitungan Pembiayaan Dana
Pensiun dengan Metode Attained Age Normal dan Projected Unit Credit (Studi Kasus:
PT. Taspen (Persero) Kantor Cabang Utama Semarang). Jurnal Gaussian, 5(3), 505-514.
25